大学MOOC CPA审计实务(东北财经大学)1205874801 最新慕课完整章节测试答案

2.6 注册会计师职业道德的基本原则

1、判断题：
职业怀疑是注册会计师职业道德基本原则之一。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

2、判断题：
注册会计师协会在进行审计质量检查过程中，要求注册会计师提供审计工作底稿，此时，注册会计师可以依据保密原则不予提供。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

2.7 对职业道德基本原则的威胁与防范措施

1、单选题：
‌注册会计师在审计畅想电脑公司时，从该公司以1折价格购买了该公司最新上市的笔记本电脑，此时，职业道德受到的威胁属于（   ）。‌
选项：
A: 自身利益
B: 自我评价 
C: 外在压力
D: 过度推介  
答案: 【 自身利益】

2、单选题：
​注册会计师祖蓝在对亿科公司进行审计的同时，还代表亿科公司参与其经济纠纷的调节，此时，职业道德受到的威胁属于（   ）。‎
选项：
A: 自身利益
B: 自我评价 
C: 外在压力
D: 过度推介  
答案: 【 过度推介  】

3.2注册会计师审计的总体目标、具体目标和管理层认定

1、单选题：
‍将他人寄售商品记入被审计单位的存货中,违反了哪项认定？（   ）‏
选项：
A: 权利
B: 义务
C: 完整性
D: 准确性
答案: 【 权利】

2、判断题：
‌认定是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达，注册会计师将其用于考虑可能发生的不同类型的潜在错报。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

3.4审计证据

1、多选题：
‌下列哪些信息可以作为审计证据？（   ）‎
选项：
A: 董事会会议纪要
B: 电子资金转账记录
C: 发票
D: 合同
答案: 【 董事会会议纪要;
电子资金转账记录;
发票;
合同】

2、判断题：
‌如果被审计单位的内部控制薄弱，甚至不存在任何内部控制，被审计单位内部凭证记录的可靠性就大为降低。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

3.6审计程序：询问和函证

1、判断题：
‏询证函应以注册会计师的名义签发。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

2、判断题：
‌询证函回函可以直接寄回会计师事务所，也可以寄回被审计单位，再由被审计单位转交给会计师事务所。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

3.7审计程序：重新计算、重新执行和分析程序

1、判断题：
‎分析程序是指注册会计师通过分析不同财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

4.4 重要性

1、单选题：
‌使用重要性水平，可能无助于实现下列目的的是(　　)。‏
选项：
A: 确定风险评估程序的性质、时间和范围
B: 识别和评估重大错报风险
C: 确定进一步审计程序的性质、时间和范围
D: 确定重大不确定事项发生的可能性
答案: 【 确定重大不确定事项发生的可能性】

2、多选题：
‎重要性的判断应从以下哪些方面加以考虑(　　)。​
选项：
A: 定量
B: 金额
C: 定性
D: 专业判断
答案: 【 定量;
定性】

3、判断题：
‌因为重要性水平与审计风险存在反向关系，审计风险与审计证据也存在反向关系，所以注册会计师确定的重要性水平越高，审计风险就越低，相应地，应当获取的审计证据就越多。(　　)‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

4.5 审计风险

1、单选题：
​注册会计师通过设计的审计程序未能发现财务报表中存在重大错报的风险是(　　)。​
选项：
A: 程序风险
B: 控制风险
C: 检查风险
D: 固有风险
答案: 【 检查风险】

2、多选题：
‏下列属于注册会计师可以控制的有(　　)。‌
选项：
A: 审计风险
B: 重大错报风险
C: 控制风险
D: 检查风险
答案: 【 审计风险;
检查风险】

3、判断题：
‍不论重大错报风险的评估结果如何，注册会计师都要对各重要账户或交易类别实施实质性程序。 (　　)‌‍‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

5.2 了解被审计单位及其环境

1、单选题：
‏了解被审计单位及其环境一般(　　)‏
选项：
A: 在承接客户和续约时进行
B: 在进行审计计划时进行
C: 在进行期中审计时进行 
D: 贯穿整个审计过程的始终
答案: 【 贯穿整个审计过程的始终】

2、多选题：
‏了解被审计单位及其环境是注册会计师必须执行的审计程序，这些审计程序有(　　)。‏
选项：
A: 询问被审计单位管理层和内部其他相关人员
B: 分析程序
C: 观察和检查
D: 函证被审计单位债务人
答案: 【 询问被审计单位管理层和内部其他相关人员;
分析程序;
观察和检查】

3、判断题：
‏了解被审计单位的性质有助于注册会计师理解预期在财务报表中反映的各类交易、账户余额、列报。 (　　)‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

5.4 评估重大错报风险

1、多选题：
‏以下关于评估重大错报风险的说法中正确的有(　　)。‌
选项：
A: 注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险
B: 注册会计师在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制
C: 注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关,进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关
D: 评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系
答案: 【 注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险;
注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关,进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关;
评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系】

2、判断题：
‎重大错报风险评估结果一旦确定，不应当再予以更新。(　　)‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

6.3 控制测试

1、单选题：
‍当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时,注册会计师应当(　　)。‍
选项：
A: 实施分析程序
B: 实施控制测试
C: 重新评估认定层次的重大错报风险
D: 扩大样本规模
答案: 【 实施控制测试】

2、多选题：
‌要测试控制的有效性,注册会计师需要获取的审计证据包括(　　)。‏
选项：
A: 控制在所审期间的不同时点是如何运行的
B: 控制由谁执行
C: 控制是否得到一贯执行
D: 控制以何种方式运行
答案: 【 控制在所审期间的不同时点是如何运行的;
控制由谁执行;
控制是否得到一贯执行;
控制以何种方式运行】

3、判断题：
‏控制测试的程序包括询问、分析程序、检查和观察及重新执行。(　　)​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

6.4 实质性程序

1、单选题：
​在考虑实质性程序的时间时，如果识别出由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师应当(　　)。​
选项：
A: 在期末或接近期末实施实质性程序
B: 在期中实施实质性程序
C: 在期中和期末都实施实质性程序
D: 实施将期中结论延伸至期末的审计程序
答案: 【 在期末或接近期末实施实质性程序】

2、多选题：
​实施的实质性程序应当包括的与财务报表编制完成阶段相关的审计程序有(　　)。‎
选项：
A: 将财务报表与其所依据的会计记录进行核对
B: 检查财务报表编制过程中做出的重大会计分录和其他会计调整
C: 测试控制的有效性
D: 测试控制是否存在并被执行
答案: 【 将财务报表与其所依据的会计记录进行核对;
检查财务报表编制过程中做出的重大会计分录和其他会计调整】

3、判断题：
​实质性程序是用于直接发现认定层次重大错报的审计程序。(　　)‌​‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

7.1 审计抽样的含义与种类

1、单选题：
‏在实施下列程序时，注册会计师应当考虑使用审计抽样的是(　　)。‎
选项：
A: 风险评估程序
B: 实质性分析程序
C: 实质性程序
D: 细节测试
答案: 【 细节测试】

2、多选题：
​按审计抽样所了解的总体特征不同可以将审计抽样划分为(　　)。‌
选项：
A: 非统计抽样
B: 统计抽样
C: 变量抽样
D: 属性抽样
答案: 【 变量抽样;
属性抽样】

3、判断题：
‎统计抽样的成本一般比非统计抽样的成本高。(　　)‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

7.3 抽样风险和非抽样风险

1、单选题：
​应收账款总金额为400万元,重要性水平为6万元,根据抽样结果推断的差错额为5万元,而实际的差错额为8万元。此时,注册会计师已经承受了(　　)。‌
选项：
A: 信赖不足风险
B: 信赖过度风险
C: 误受风险
D: 误拒风险
答案: 【 误受风险】

2、多选题：
‏非抽样风险可能来自于(　　)。‍
选项：
A: 选择的总体不适合测试目标
B: 控制偏差或错报的定义不恰当
C: 审计程序选择不当
D: 对审计发现的评价不当
答案: 【