大学MOOC 税务会计(远程教育平台)1463275165 最新慕课完整章节测试答案
导言 走进税务会计
文章目录
随堂练习：0.2 熟悉税务会计岗位
1、单选题：
1.税务会计在年末应处理的工作中不包括（ ）。
选项：
A: 汇算清缴
B: 编制并上报各种税务年报
C: 协助税务机关做好税务年检工作
D: 编制涉税凭证
答案: 【 编制涉税凭证】
2、多选题：
1.税务会计的任务是（ ）。
选项：
A: 按照税法规定正确计算企业应缴款税，并进行正确的会计处理
B: 正确编制、及时报送会计报表和纳税申报表
C: 进行企业税务活动的财务分析
D: 及时足额地缴纳各种税金，完成企业上缴任务
答案: 【 按照税法规定正确计算企业应缴款税，并进行正确的会计处理 ;
正确编制、及时报送会计报表和纳税申报表;
进行企业税务活动的财务分析;
及时足额地缴纳各种税金，完成企业上缴任务】
3、判断题：
1.税务会计核算需要兼顾国家和纳税人两方面的利益。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
随堂练习：0.3 了解我国税制体系
1、单选题：
1.税法构成要素中，用于区分不同税种的是（ ）。
选项：
A: 征税对象
B: 税率
C: 纳税义务人
D: 税目
答案: 【 征税对象】
2、单选题：
2.下列属于中央和地方共享收入的是（ ）。
选项：
A: 消费税
B: 增值税
C: 房产税
D: 关税
答案: 【 增值税】
3、多选题：
1.税收的基本特征是（ ）。
选项：
A: 强制性
B: 无偿性
C: 有偿性
D: 固定性
答案: 【 强制性 ;
无偿性;
固定性】
4、多选题：
2.税制构成要素有（ ）。
选项：
A: 纳税义务人
B: 税目
C: 税率
D: 减税、免税
答案: 【 纳税义务人;
税目;
税率;
减税、免税】
5、多选题：
3.我国现行税法中明确规定使用的税率形式有（ ）。
选项：
A: 比例税率
B: 定额税率
C: 超额累进税率
D: 超率累进税率
答案: 【 比例税率;
定额税率;
超额累进税率;
超率累进税率】
6、多选题：
4.下列属于地方固定收入的是（ ）。
选项：
A: 城镇土地使用税
B: 契税
C: 土地增值税
D: 耕地占用税
答案: 【 城镇土地使用税;
契税;
土地增值税;
耕地占用税】
7、判断题：
1.税收按其管理和使用权限划分，我国税收可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
8、判断题：
2.征税对象是区分不同税种的最基本界限。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
9、判断题：
3.消费税是直接税。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
10、判断题：
4.征税主体和纳税主体双方法律地位是平等的，权利和义务也是对等的。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
随堂练习：认知税务会计
1、单选题：
1.税务会计的核算对象是（ ）。
选项：
A: 企业以货币计量的经济事项
B: 经营资金运动
C: 税务资金运动
D: 预算资金运动
答案: 【 税务资金运动】
2、单选题：
2.税收不同于其它经济杠杆的重要一点在于税收是以（ ）为手段的分配形式。
选项：
A: 政治
B: 经济
C: 法律
D: 行政
答案: 【 法律】
3、单选题：
3.以下说法中，正确的是（ ）。
选项：
A: 税务会计与财务会计目标相同
B: 税务会计核算和监督的对象是全部经济业务
C: 税务会计坚持历史成本原则
D: 税务会计是独立的专业会计
答案: 【 税务会计坚持历史成本原则】
4、单选题：
4.税收法律关系的主体是指（ ）。
选项：
A: 各级人民政府
B: 纳税方
C: 征税方
D: 征纳双方
答案: 【 征纳双方】
5、单选题：
5.以下关于纳税主体的说法中，正确的是（ ）。
选项：
A: 税务会计纳税主体与财务会计中的“会计主体”相同
B: 会计主体不都是纳税主体
C: 纳税主体一定是会计主体
D: 会计主体一定是纳税主体
答案: 【 会计主体不都是纳税主体】
6、单选题：
6.税务筹划的内在原因是（ ）。
选项：
A: 纳税主体
B: 持续经营
C: 货币的时间价值
D: 纳税年度
答案: 【 货币的时间价值】
7、多选题：
1.下列关于税务会计与财务会计区别的描述，正确的有（ ）。
选项：
A: 目标不同
B: 对象不同
C: 核算基础、处理依据不同
D: 计算损益的程序不同
答案: 【 目标不同;
对象不同;
核算基础、处理依据不同;
计算损益的程序不同】
8、多选题：
2.税务会计的基本前提是（ ）。
选项：
A: 纳税主体
B: 持续经营
C: 货币的时间价值
D: 纳税会计期间
答案: 【 纳税主体;
持续经营;
货币的时间价值;
纳税会计期间】
9、多选题：
3.税务会计的目标是（ ）。
选项：
A: 依法履行纳税义务，维护纳税人的合法权益
B: 正确进行税务处理，协调与财务会计的关系
C: 向税务会计信息使用者提供有助于税务决策的会计信息
D: 合理选择纳税方案，科学进行税务筹划
答案: 【 依法履行纳税义务，维护纳税人的合法权益;
正确进行税务处理，协调与财务会计的关系;
向税务会计信息使用者提供有助于税务决策的会计信息 ;
合理选择纳税方案，科学进行税务筹划】
10、多选题：
4.税务会计的特点有（ ）。
选项：
A: 税法的制约性
B: 会计主体的特定性
C: 核算目的的双重性
D: 非独立性
答案: 【 税法的制约性;
会计主体的特定性;
核算目的的双重性】
11、多选题：
5.税务会计的对象有（ ）。
选项：
A: 经营收入
B: 生产、经营成本（费用）
C: 收益分配
D: 税款的缴纳或减免
答案: 【 经营收入;
生产、经营成本（费用）;
收益分配;
税款的缴纳或减免】
12、判断题：
1.税务会计是企业会计的一个特殊领域。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
13、判断题：
2.税务会计除核算和监督职能，还有筹划职能。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
14、判断题：
3.税务会计受财务会计准则和税法的双重因素制约。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
15、判断题：
4.会计主体都是纳税主体。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
16、判断题：
5.纳税会计期间与财务会计的会计期间是一致的。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
项目一 增值税会计核算
随堂练习：1.10 一般纳税人转让无形资产的核算
1、单选题：
1.下列行为，需要缴纳增值税的是（ ）。
选项：
A: 转让专利技术
B: 转让商标权
C: 个人转让著作权
D: 提供技术咨询服务
答案: 【 转让商标权】
2、单选题：
2.目前转让土地使用权之外的无形资产适用的税率为（ ）。
选项：
A: 13%
B: 9%
C: 6%
D: 5%
答案: 【 6%】
3、单选题：
3.目前一般计税法下转让土地使用权适用的税率为（ ）。
选项：
A: 13%
B: 9%
C: 6%
D: 5%
答案: 【 9%】
4、判断题：
1.企业转让无形资产使用权不需要交纳增值税，转让所有权才需要。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
5、判断题：
2.纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，其征收率为5%。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
随堂练习：1.11 一般纳税人出租不动产的核算
1、单选题：
1.一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的与机构所在地不在同一县(市、区)不动产，应按照( )的预征率向不动产所在地主管国税机关预缴税款。
选项：
A: 2%
B: 5%
C: 9%
D: 3%
答案: 【 3%】
2、单选题：
2.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产（不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目），可以选择适用简易计税方法，按照（ ）的征收率计算应纳税额。
选项：
A: 3%
B: 2%
C: 5%
D: 6%
答案: 【 5%】
3、单选题：
一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的与机构不在同一地方的不动产，或出租其2016年4月30日前取得的与机构不在同一地方的不动产适用一般计税方法计税的，应在不动产所在地按（ ）预缴增值税。
选项：
A: 5%
B: 2%
C: 3%
D: 9%
答案: 【 3%】
4、多选题：
下列关于提供不动产经营租赁服务增值税征收管理的有关规定，表述正确的有（ ）。
选项：
A: 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额
B: 一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税
C: 个体工商户（系小规模纳税人）出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
D: 其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
答案: 【 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额;
一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税;
个体工商户（系小规模纳税人）出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额;
其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额】
5、判断题：
1.收到预收不动产的租金应确认收入。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
6、判断题：
2.收到预收不动产租金应确认增值税纳税义务。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
随堂练习：1.12 一般纳税人销售不动产的核算
1、单选题：
1.一般纳税人销售自用不动产取得的收入，应通过（ ）进行核算。
选项：
A: 主营业务收入
B: 其他业务收入
C: 固定资产清理
D: 营业外收入
答案: 【 固定资产清理】
2、单选题：
2.房地产开发企业销售自行开发的房地产项目取得的收入，应通过（ ）进行核算。
选项：
A: 主营业务收入
B: 其他业务收入
C: 固定资产清理
D: 营业外收入
答案: 【 主营业务收入】
3、单选题：
3.一般纳税人出售其2016年5月1日后取得的不动产，适用税率为（ ）。
选项：
A: 13%
B: 9%
C: 6%
D: 5%
答案: 【 9%】
4、判断题：
1.销售不动产包含转让不动产所有权和转让不动产使用权。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
5、判断题：
2.一般纳税人出售其2016年5月1日后取得的不动产，应在不动产所在地按取得的全部价款和价外费用的5%预交增值税。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
6、判断题：
3.一般纳税人销售自行开发的房地产老项目适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，不得扣除对应的土地价款，按照5%的征收率计税。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
随堂练习：1.13 房地产开发企业销售自行开发的房地产项目的核算
1、单选题：
1.房地产开发企业销售自行开发的房地产项目取得的收入，应通过（ ）进行核算。
选项：
A: 主营业务收入
B: 其他业务收入
C: 固定资产清理
D: 营业外收入
答案: 【 主营业务收入】
随堂练习：1.14 混合销售、兼营的核算
1、单选题：
1.下列各项中，属于混合销售行为的是( )。
选项：
A: 建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
B: 汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为其他客户提供修理服务
C: 塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为该客户提供安装服务
D: 电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售电话机给其他客户
答案: 【 塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为该客户提供安装服务】
2、单选题：
2.依据增值税有关规定，下列属于混合销售的是（ ）。
选项：
A: 饭店提供现场消费的餐饮服务和非现场消费的外卖服务
B: 企业转让专利权和土地使用权
C: 企业销售货物和接受产品设计服务
D: 销售自产货物并同时提供运输服务的行为
答案: 【 销售自产货物并同时提供运输服务的行为】
3、多选题：
1.根据增值税的有关规定，下列各项中，属于混合销售行为的有( )。
选项：
A: 商场销售家具的同时又为该客户提供安装服务
B: 汽车厂销售汽车的同时又为其他客户提供修理服务
C: 歌舞厅为某一客户提供娱乐服务的同时向其销售烟酒
D: 超市销售商品的同时开设快餐阁
答案: 【 商场销售家具的同时又为该客户提供安装服务;
歌舞厅为某一客户提供娱乐服务的同时向其销售烟酒】
4、多选题：
2.增值税混合销售行为是指一项行为同时涉及（ ）。
选项：
A: 服务
B: 非增值税应税劳务
C: 货物
D: 销售无形资产
答案: 【 服务;
货物】
5、判断题：
1.纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，由主管税务机关核定具体的销售额。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
随堂练习：1.15 可抵扣进项税额的核算
1、单选题：
1.某企业为一般纳税人，外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额，从销项税额中抵扣的是（ ）。
选项：
A: 外购的货物用于免税项目的生产
B: 外购的货物分给职工
C: 从小规模纳税人处购进货物，未取得增值税专用发票
D: 外购自用的小汽车
答案: 【 外购自用的小汽车】
2、单选题：
2.某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价款10 000元，取得普通发票，并支付不含税运费3 000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。
选项：
A: 936
B: 1158.75
C: 1510
D: 1525
答案: 【 936】
3、单选题：
3.2018年12月，某公司取得1份过桥费发票，显示费用为42元。则该通行费票据可抵扣的进项税额是（ ）元。
选项：
A: 2.94
B: 2
C: 1.98
D: 1.22
答案: 【 2】
4、单选题：
4.某增值税一般纳税人支付了本年增值税税控系统专用设备技术服务费，取得了对方公司开具的增值税普通发票，对于技术服务费支出，税务会计的处理正确的是（ ）。
选项：
A: 由于取得的是增值税普通发票不得抵扣进项税额
B: 可全额抵减增值税应纳税额
C: 取得增值税专用发票可以抵扣进项税额
D: 其进项税额可抵扣
答案: 【 可全额抵减增值税应纳税额】
5、单选题：
5.企业购买了税控盘，支付价税合计款为1130元，其中价款为1000元，税款为130元，取得普通发票，另外，企业为安装税控设备还购买了一台新电脑，取得普通发票，其中价款为3000元，税款为390元。则该企业这些业务对应可以抵减增值税的金额是（ ）元。
选项：
A: 130
B: 1 130
C: 520
D: 4 520
答案: 【 1 130】
6、单选题：
6.一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下的（ ）专栏进行核算。
选项：
A: 进项税额
B: 减免税款
C: 增值留抵税额
D: 销项税额抵减
答案: 【 减免税款】
7、单选题：
7.公司职工出差，取得注明身份的航空运输电子客票行程单，其中票价1800元，民航发展基金50元，燃油附加费60元，则公司可抵扣的进项税额为（ ）元。
选项：
A: 157.71
B: 148.62
C: 143.67
D: 153.58
答案: 【 153.58】
8、多选题：
1.增值税扣税凭证包括（ ）。
选项：
A: 增值税专用发票
B: 海关进口增值税专用缴款书
C: 农产品收购发票和农产品销售发票
D: 中华人民共和国税收缴款凭证
答案: 【 增值税专用发票;
海关进口增值税专用缴款书;
农产品收购发票和农产品销售发票;
中华人民共和国税收缴款凭证】
9、判断题：
1.一般纳税人购进农产品，取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书，按相应发票注明的增值税抵扣进项税，取得农产品收购发票或销售发票，按发票上注明的买价和9％的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
10、判断题：
2.我国现行增值税是消费型的增值税，允许一般纳税人抵扣外购固定资产的进项税。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
随堂练习：1.8 差额计税销售服务的核算
1、单选题：
1.下列说法不正确的是（ ）。
选项：
A: 航空运输企业适用差额计税
B: 航空运输企业适用全额计税
C: 一般纳税人提供客运场站服务适用差额计税
D: 旅游服务企业可采用差额计税
答案: 【 航空运输企业适用全额计税】
2、单选题：
2.企业应设置（ ）核算按规定允许扣减销售额而减少的销项税额。
选项：
A: “应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”
B: “应交税费——应交增值税（进项税额）”
C: “应交税费——应交增值税（销项税额）”
D: “应交税费——应交增值税（待转销项税额）”
答案: 【 “应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”】
3、判断题：
1.采用差额征税的项目，如果取得增值税扣税凭证的，其进项税额可从销项税额中抵扣。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
4、判断题：
2.经人民银行、银监会或者商务部批准或备案从事融资租赁业务的纳税人，提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
5、判断题：
3.转让金融商品，按卖出价扣除买入价后的差额计税。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
随堂练习：1.9 金融商品转让的核算
1、单选题：
1.甲公司2020年3月1日从证券交易市场购入一项交易性金融资产，支付购买价款215万元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利15万元;购买时甲公司另支付相关交易费用3万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为1万元。假定不考虑其他因素，则甲公司购入该项交易性金融资产的入账价值为( )万元。
选项：
A: 200
B: 203
C: 215
D: 218
答案: 【 200】
2、单选题：
2.下列关于转让金融资产的表述中，正确的是( )。
选项：
A: 金融商品转让按照卖出价扣除买入价(需要扣除已宣告未发放现金股利和已到付息期未领取的利息)后的余额作为销售额计算增值税
B: 转让金融商品按盈亏相抵后的余额作为销售额，若相抵后出现负差，可结转到下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，年末时仍出现负差的，可转入下一会计年度
C: 转让金融资产当月月末，如产生转让收益或损失，计入投资收益
D: 年末，如“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目有借方余额，说明本年度的金融商品转让损失无法弥补，本年度的金融资产转让损失可以转入下年度继续抵减转让金融资产的收益
答案: 【 转让金融资产当月月末，如产生转让收益或损失，计入投资收益】
3、单选题：
3.甲公司为一家上市公司，2020年1月1日，甲公司委托证券公司从二级市场购入乙公司股票，支付价款1640万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利40万元），另支付相关交易费用4万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.24万元，甲公司将其划分为交易性金融资产核算。3月31日，甲公司将持有的乙公司股票全部出售，售价为2100万元，适用的增值税税率为6%，款项已存入银行。甲公司在出售该交易性金融资产时应交增值税的金额为（ ）万元。
选项：
A: 26.04
B: 28.30
C: 108
D: 126
答案: 【 26.04】
4、判断题：
1.转让金融商品，按卖出价扣除买入价后的差额计税。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
项目七 财产类税收的会计核算
随堂练习：7.1 房产税的会计核算
1、单选题：
1.下列选项中，属于房产税征税范围的是（ ）。
选项：
A: 独立于房屋的围墙
B: 办公楼
C: 职工宿舍楼顶的水塔
D: 室外运动场
答案: 【 办公楼】
2、单选题：
2.某企业某年拥有的应纳房产税的一栋房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，则该房产当年应缴纳的房产税（ ）元。
选项：
A: 6000
B: 4200
C: 1500
D: 1250
答案: 【 1500】
3、单选题：
2.某供热企业2019年度拥有生产用房原值3 000万元，当年取得供热收入2 000万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2019年应缴纳的房产税为（ ）。
选项：
A: 7.2万元
B: 21.6万元
C: 27万元
D: 28.8万元
答案: 【 21.6万元】
4、单选题：
3.某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2019年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2019年4月底B栋房产租赁到期。自2019年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%后的余值计税。该企业2019年应缴纳房产税（ ）万元。
选项：
A: 15.04
B: 16.32
C: 18.24
D: 22.72
答案: 【 15.04】
5、单选题：
4.企业对房产原值为5000万元的办公楼进行装修，新增价值为100万的中央空调系统。装修后的办公楼计算申报房产税时，其应税房产原值是（ ）万元。
选项：
A: 5000
B: 5100
C: 100
D: 4900
答案: 【 5000】
6、单选题：
5.企业按照市场价格向个人出租用于居住的住房，在计算房产税时适用税率为（ ）。
选项：
A: 12%
B: 1.2%
C: 0
D: 4%
答案: 【 4%】
7、单选题：
6.按照房产税的有关规定，房产税以（ ）方式缴纳。
选项：
A: 按年征收，分期缴纳
B: 按季征收，分期缴纳
C: 按月征收，分期缴纳
D: 由省、自治区、直辖市税务局规定
答案: 【 按年征收，分期缴纳】
8、多选题：
1.下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有（ ）。
选项：
A: 房屋产权未确定的
B: 房屋产权所有人不在房屋所在地的
C: 房屋租典纠纷未解决的
D: 房屋承典人不在房屋所在地的
答案: 【 房屋产权未确定的;
房屋产权所有人不在房屋所在地的;
房屋租典纠纷未解决的;
房屋承典人不在房屋所在地的】
9、多选题：
2.下列有关房产税税率的说法，正确的有（ ）。
选项：
A: 工厂拥有并使用的办公楼，适用1.2%的税率
B: 个体房房屋用于自办小卖部的，适用1.2%的税率
C: 个人出租住房用于生产经营的，适用1.2%的税率
D: 个人出租住房，不区分用途，按照4%的优惠税率计税
答案: 【 工厂拥有并使用的办公楼，适用1.2%的税率;
个体房房屋用于自办小卖部的，适用1.2%的税率;
个人出租住房，不区分用途，按照4%的优惠税率计税】
10、多选题：
3.以下按房产余值征收房产税的有（ ）。
选项：
A: 自有用于经营的房产
B: 对外经营租赁出租的房产
C: 融资租赁租入的房产
D: 产权出典
答案: 【 自有用于经营的房产;
融资租赁租入的房产;
产权出典】
11、多选题：
4.根据房产税的有关规定，下列说法正确有（ ）。
选项：
A: 对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间不缴纳房产税
B: 产权纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税
C: 对按照房产原值计税的房产，如果土地使用权单独核算计入无形资产，房产原值不包含为取得土地使用权支付的价款
D: 因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税
答案: 【 产权纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税;
因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税】
12、多选题：
5.下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有（ ）。
选项：
A: 无偿使用免税单位房产
B: 融资租赁的房产
C: 租赁使用其他单位的房产
D: 投资联营风险共担的房产
答案: 【 无偿使用免税单位房产;
融资租赁的房产;
投资联营风险共担的房产】
13、判断题：
1.没有房产证的房产不需要缴纳房产税。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
14、判断题：
2.房产的承典人为房产税的纳税义务人。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
15、判断题：
3.房产税的纳税义务人包括农村拥有房产的人。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
16、判断题：
4.个人居住用的房产免征房产税。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
随堂练习：7.2 契税的会计核算
1、单选题：
1.居民乙因拖欠居民甲180万元款项无力偿还，2020年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%。下列表述中正确的是( )。
选项：
A: 居民甲应缴纳契税1万元
B: 居民乙应缴纳契税1万元
C: 居民甲应缴纳契税10万元
D: 居民乙应缴纳契税10万元
答案: 【 居民甲应缴纳契税10万元】
2、单选题：
2.居民甲某有五套住房，将其中一套价值100万元的别墅抵偿了乙某100万元的债务；用价值80万元的一套住房，换取丁某价值70万元的房屋，同时丁某免除了甲某所欠的债务10万元；用市场价值共70万元的两套两室住房与丙某一套价值58万元的四室住房互换，另取得丙某赠送的价值12万元的小轿车一辆；将市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%，下列关于甲、乙、丙、丁缴纳契税的情况，说法正确的是( )。(上述金额均不含增值税)
选项：
A: 甲3000元，乙30000元，丙3600元，丁不纳税
B: 甲3600元，乙30000元，丙不缴纳，丁3000元
C: 甲不纳税，乙30000元，丙3600元，丁3000元
D: 甲15000元，乙36000元，丙不缴纳，丁3600元
答案: 【 甲不纳税，乙30000元，丙3600元，丁3000元】
3、单选题：
3.企业在广东珠海设立，现在广西桂林购买了一栋楼房作为公司在广西的办事处，该楼房契税的缴纳地点是（ ）。
选项：
A: 珠海
B: 桂林
C: 两地任选一地
D: 两地同时申报
答案: 【 桂林】
4、多选题：
1.下列各项中，不征或免征契税的有（ ）。
选项：
A: 国家出让国有土地使用权
B: 受赠人接受他人赠予的房产
C: 法定继承人继承土地、房屋权属
D: 承受荒山土地使用权用于林业生产
答案: 【 法定继承人继承土地、房屋权属;
承受荒山土地使用权用于林业生产】
5、多选题：
2.下列关于契税纳税义务发生时间说法正确的是（ ）。
选项：
A: 签订房屋权属转移合同的当天
B: 签订土地权属转移合同的当天
C: 取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天
D: 办理房产产权证的当天
答案: 【 签订房屋权属转移合同的当天;
签订土地权属转移合同的当天;
取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天】
6、判断题：
1.王某向李某借款100万元，到期王某无力偿还，王某以一套价值100万元的房产抵偿所欠李某的债务，则李某为契税的纳税人。( )
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
7、判断题：
2.企业通过租赁方式取得的办公场所，应该缴纳契税。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
随堂练习：7.3 车船税的会计核算
1、单选题：
1.某企业2019年1月缴纳了5辆客车车船税，其中一辆9月被盗，已办理车船税退还手续；11月由公安机关找回并出具证明，企业补缴了车船税。假定该类型客车年基准税额为480元，该企业2019年实际缴纳的车船税总计为( )。
选项：
A: 1920元
B: 2280元
C: 2320元
D: 2400元
答案: 【 2320元】
2、单选题：
2.下列各项中，属于机动车车船税扣缴义务人的是( )。
选项：
A: 销售车船的一方
B: 车船管理部门
C: 公安机关
D: 保险机构
答案: 【 保险机构】
3、单选题：
3. 2019年10月，企业购入运输汽车一辆并取得机动车销售统一发票，这辆汽车车船税纳税义务发生的时间是（ ）。
选项：
A: 2019年10月
B: 2019年11月
C: 2019年12月
D: 2020年10月
答案: 【 2019年10月】
4、多选题：
1.下列车船中，应缴纳车船税的有（ ）。
选项：
A: 农民拥有的汽车
B: 外商企业拥有的汽车
C: 国有企业拥有的汽车
D: 武警专用的汽车
答案: 【 农民拥有的汽车;
外商企业拥有的汽车;
国有企业拥有的汽车】
5、多选题：
2.下列车辆中，应当缴纳车船税的有( )。
选项：
A: 出租汽车
B: 符合标准的残疾人机动轮椅车
C: 事业单位自用车辆
D: 电动自行车
答案: 【 出租汽车;
事业单位自用车辆】
6、判断题：
1.企业内部使用的车辆，不领取行驶执照也不上路行驶的，可免征车船税。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
随堂练习：7.4 车辆购置税的会计核算
1、单选题：
1.下列车辆中，不属于车辆购置税的应税车辆的是( )。
选项：
A: 小汽车
B: 摩托车
C: 自行车
D: 挂车
答案: 【 自行车】
2、单选题：
2.某单位2019年6月购进一辆小汽车，支付含税价款226 000元，另支付手续费和装饰费等共计3 390元(均取得销售方开具的普通发票)，则该单位应缴纳的车辆购置税为( )元。
选项：
A: 20 300
B: 23 751
C: 20 000
D: 300
答案: 【 20 300】
3、单选题：
3.2019 年10月份，张某从某汽车有限公司购买小轿车一辆供自己使用，支付了含增值税的价款243 200元，另支付含增值税的购置工具件和零配件价款2 000元、代收的保险费3 000元及运费400元，支付的各项款项均由汽车公司开具“机动车销售统一发票”。则张某应缴纳车辆购置税( )元。
选项：
A: 22000
B: 21538.46
C: 21709.40
D: 21743.59
答案: 【 22000】
4、单选题：
4.某经营进口汽车的汽车销售公司2019年8月份从外国进口小轿车12辆，经报关地海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为26.2万元/辆，海关征收关税3万元/辆;并按照增值税、消费税的有关规定分别缴纳进口增值税5.1344万元，消费税2.89万元。该批小轿车当月销售10辆，每辆不含税售价40万元，另外两辆公司自用。该公司应纳车辆购置税( )万元。
选项：
A: 45.06
B: 38.52
C: 7.51
D: 6.42
答案: 【 6.42】
5、单选题：
5.根据《车辆购置税暂行条例》相关规定，下列车辆免征车辆购置税的是( )。
选项：
A: 挂车
B: 电车
C: 农用运输车
D: 外国驻华使馆外交人员自用车辆
答案: 【 外国驻华使馆外交人员自用车辆】
6、单选题：
6.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起( )内申报缴纳车辆购置税。
选项：
A: 15日
B: 30日
C: 60日
D: 90日
答案: 【 60日】
7、多选题：
下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有( )。
选项：
A: 应税车辆的馈赠人
B: 应税车辆的购买使用者
C: 应税车辆的销售者
D: 应税车辆的进口使用者
答案: 【 应税车辆的购买使用者;
应税车辆的进口使用者】
8、判断题：
1.某公司购入一辆汽车并交纳车辆购置税，当年，该公司新买的这辆汽车被盗。那么该公司可以凭公安机关出具的失窃证明向税务机关申请办理退税手续。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
9、判断题：
2.购买车辆缴纳的车辆购置税不需要通过“应交税费”科目核算。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
10、判断题：
3.车辆购置税的计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，包括增值税税款。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
项目三 关税的会计核算
流转税的会计核算单元测试
1、单选题：
1.税务会计的核算对象是（ ）。
选项：
A: 企业以货币计量的经济事项
B: 经营资金运动
C: 税务资金运动
D: 预算资金运动
答案: 【 税务资金运动】
2、单选题：
2.税收不同于其它经济杠杆的重要一点在于税收是以（ ）为手段的分配形式。
选项：
A: 政治
B: 经济
C: 法律
D: 行政
答案: 【 法律】
3、单选题：
3.增值税对（ ）征税。
选项：
A: 增值额
B: 生产额
C: 销售额
D: 消费额
答案: 【 增值额】
4、单选题：
4.增值税在（ ）环节征税。
选项：
A: 生产
B: 销售
C: 消费
D: 每一个流通
答案: 【 每一个流通】
5、单选题：
5.目前，一般纳税人在中国境内销售货物，适用的增值税税率为（ ）。
选项：
A: 13%
B: 9%
C: 6%
D: 0
答案: 【 13%】
6、单选题：
6.增值税小规模纳税人会计核算时不会设置的二级科目是（ ）。
选项：
A: 应交增值税
B: 转让金融商品应交增值税
C: 代扣代交增值税
D: 待认证进项税额
答案: 【 待认证进项税额】
7、单选题：
7.企业为一般纳税人，主营业务为机器设备的生产和销售，现接受客户要求，为其加工一批材料，加工完毕，取得含税收入56 500元，款项已收存银行。其会计分录为（ ）
选项：
A: 借：银行存款 56 500.00 贷：其他业务收入 50 000.00 应交税费—应交增值税（销项税额）6 500.00
B: 借：银行存款 58 000.00 贷：主营业务收入 50 000.00 应交税费—应交增值税（销项税额）6 500.00
C: 借：银行存款 58 000.00 贷：其他业务收入 58 000.00
D: 借：银行存款 58 000.00 贷：其他业务收入 50 000.00应交税费—应交增值税 6 500.00
答案: 【 借：银行存款 56 500.00 贷：其他业务收入 50 000.00 应交税费—应交增值税（销项税额）6 500.00】
8、单选题：
8.按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点早于按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点的，应将应纳增值税额记入（ ）科目的借方。
选项：
A: 应收账款
B: 应交税费——应交增值税（销项税额）
C: 应付账款
D: 银行存款
答案: 【 应收账款】
9、单选题：
9.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2019年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15% 的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（ ）元。
选项：
A: 16 993.20
B: 13 260.00
C: 19 992.00
D: 20 400.00
答案: 【 13 260.00】
10、单选题：
10.预收款销售货物（一般货物），纳税义务时间为（ ）。
选项：
A: 发出货物的当天
B: 收到预收款
C: 收到货款
D: 合同约定日期
答案: 【 发出货物的当天】
11、单选题：
11.一般纳税人以支付手续费方式的委托代销，委托单位收到代销清单并收到款项和承担手续费，开具普通发票的会计分录为（ ）。
选项：
A: