大学MOOC 税收基础(职教大学MOOC建设委员会)1460917168 最新慕课完整章节测试答案
第1讲税收基础知识
我国的税收制度及分类
1、单选题：
( )是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。
选项：
A: 纳税人
B: 征税客体
C: 税率
D: 纳税环节
答案: 【 征税客体 】
2、多选题：
我国最常见的税率形式包括( )。
选项：
A: 比例税率
B: 累进税率
C: 定额税率
D: 定率税率
答案: 【 比例税率;
累进税率 ;
定额税率 】
3、多选题：
下列属于我国税制法律体系按法律效力分类的是 ( )
选项：
A: 税收法律
B: 授权立法
C: 税收行政法规
D: 税收地方性法规
答案: 【 税收法律;
授权立法 ;
税收行政法规 ;
税收地方性法规】
4、判断题：
减税是是从应征税款中减征部分税款，而免税是免征全部税款。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
5、判断题：
13%的增值税税率属于定额税率。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
税收征管的一般程序
1、单选题：
（ ）是税收征管的首要环节，纳税人必须依法办理。
选项：
A: 账簿和凭证管理
B: 发票管理
C: 税务登记
D: 税务检查
答案: 【 税务登记】
2、单选题：
（ ）是生产、经营单位和个人在购销商品、提供和接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证 。
选项：
A: 原始凭证
B: 记账凭证
C: 账簿
D: 发票
答案: 【 发票】
3、单选题：
税务登记的种类包括 ( )。
选项：
A: 开业登记
B: 变更登记
C: 停业、复业登记
D: 注销登记
答案: 【 开业登记 】
4、多选题：
税务检查的程序包括( )。
选项：
A: 选案
B: 检查
C: 执行
D: 审理
答案: 【 选案;
检查;
执行;
审理】
5、判断题：
发票管理是税收征管活动的中心环节，也是纳税人履行纳税义务的体现。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
税收的概念、本质和特征以及职能作用
1、单选题：
税收的主体是( )
选项：
A: 国家
B: 企业单位
C: 社会团体
D: 个人
答案: 【 国家】
2、单选题：
税收的最首要的职能是( )
选项：
A: 调节经济的作用
B: 组织收入职能
C: 社会管理职能
D: 监督职能
答案: 【 组织收入职能 】
3、多选题：
税收的特征包括( )。
选项：
A: 强制性
B: 合理性
C: 固定性
D: 无偿性
答案: 【 强制性;
固定性;
无偿性】
4、多选题：
税收的本质具体体现在（ ）。
选项：
A: 分配的主体是国家
B: 分配的客体是社会剩余产品
C: 分配的目的是为实现国家职能服务
D: 分配的结果必然有利于统治阶级
答案: 【 分配的主体是国家;
分配的客体是社会剩余产品;
分配的目的是为实现国家职能服务;
分配的结果必然有利于统治阶级】
5、判断题：
筹集财政资金是税收的作用之一。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
第1讲税收基础知识单元测验
1、单选题：
国家税收凭借的是( )
选项：
A: 经济权力
B: 财产权力
C: 政治权力
D: 军事权力
答案: 【 政治权力】
2、单选题：
税收作为一种特定的分配形式，有着自身固有的形式特征，即( )
选项：
A: 强制性、无偿性、合法性
B: 强制性、合理性、合法性
C: 强制性、无偿性、固定性
D: 固定性、合理性、合法性
答案: 【 强制性、无偿性、固定性】
3、单选题：
税收最基本的职能是( )
选项：
A: 组织财政收入职能
B: 调节经济运行职能
C: 监督经济活动职能
D: 调节收入分配职能
答案: 【 组织财政收入职能 】
4、单选题：
对拒不纳税或逃避纳税者，国家依法给予强制征税或进行法律制裁，体现了税收的( )
选项：
A: 强制性
B: 固定性
C: 自愿性
D: 无偿性
答案: 【 强制性】
5、单选题：
_______体现了征税的深度，是税收政策的核心和重点( )
选项：
A: 纳税人
B: 征税对象
C: 税目
D: 税率
答案: 【 税率】
6、单选题：
对同一征税对象，不论其数额大小，只规定同一比例的一种税率形式是( )
选项：
A: 累进税率
B: 比例税率
C: 定额税率
D: 名义税率
答案: 【 比例税率 】
7、单选题：
我国现行税制中，采用超额累进税率的是( )
选项：
A: 车船税
B: 个人所得税
C: 土地增值税
D: 城市维护建设税
答案: 【 个人所得税 】
8、单选题：
按照课税对象进行分类，车船税属于( )
选项：
A: 流转税
B: 所得税
C: 财产税
D: 行为税
答案: 【 财产税 】
9、单选题：
下列项目，属于流转税的是( )
选项：
A: 契税
B: 消费税
C: 企业所得税
D: 资源税
答案: 【 消费税】
10、单选题：
______是生产、经营单位和个人在购销商品、提供和接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。( )
选项：
A: 合同
B: 账簿
C: 凭证
D: 发票
答案: 【 发票】
纳税人的权利和义务
1、单选题：
纳税人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，指的是( )。
选项：
A: 税收监督权
B: 陈述与申辩权
C: 知情权
D: 保密权
答案: 【 知情权】
2、单选题：
纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理( )。
选项：
A: 代扣、代收税款的义务
B: 及时提供信息的义务
C: 按时、如实申报的义务
D: 按时、如实申报的义务
答案: 【 按时、如实申报的义务 】
3、多选题：
下列属于纳税人权利的是（ ）。
选项：
A: 税收监督权
B: 纳税申报方式选择权
C: 申请退还多缴税款权
D: 陈述与申辩权
答案: 【 税收监督权;
纳税申报方式选择权;
申请退还多缴税款权;
陈述与申辩权】
4、多选题：
下列属于纳税人义务的是（ ）。
选项：
A: 按时、如实申报
B: 依法进行税务登记
C: 接受依法检查
D: 索取有关税收凭证
答案: 【 按时、如实申报;
依法进行税务登记;
接受依法检查】
5、判断题：
有人说，我们作为一名纳税人，只有依法纳税的义务，没有任何权利。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
第2讲税务登记与发票管理
开具发票与认证发票
1、单选题：
下列不属于可以勾选认证的增值税发票是( )。
选项：
A: 增值税专用发票
B: 机动车销售统一发票
C: 收费公路通行费增值税电子普通发票
D: 定额发票
答案: 【 定额发票】
2、多选题：
增值税小规模纳税人发生增值税应税行为，可以自行开具增值税专用发票的行业范围有( )。
选项：
A: 租赁和商务服务业
B: 科学研究和技术服务业
C: 居民服务
D: 修理和其他服务业
答案: 【 租赁和商务服务业;
科学研究和技术服务业;
居民服务 ;
修理和其他服务业】
3、多选题：
任何单位和个人不得有虚开发票行为包括( )。
选项：
A: 为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票
B: 让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票
C: 介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票
D: 为自己开具与实际经营业务情况相符的发票
答案: 【 为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票】
4、判断题：
一般纳税人无论何种情形都可以开具增值税专用发票。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
5、判断题：
通常情况下，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，也可由付款方向收款方开具发票。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
涉税信息变更和清税申报
1、单选题：
已领取加载统一社会信用代码的营业执照的企业，如果需要办理注销登记，应当先向税务主管机关 ( )。
选项：
A: 说明情况
B: 清缴税款
C: 申报清税
D: 提出申请
答案: 【 申报清税】
2、多选题：
清税前的清理工作包括( )。
选项：
A: 结账
B: 财产清查
C: 缴销发票
D: 最后一期申报纳税
答案: 【 缴销发票;
最后一期申报纳税】
3、多选题：
开具清税证明的程序包括( )。
选项：
A: 清税前的清理工作
B: 提出清税申请
C: 领取清税证明
D: 缴销发票
答案: 【 清税前的清理工作;
提出清税申请;
领取清税证明;
缴销发票】
4、判断题：
已领取加载统一社会信用代码的企业，在纳税人信息采集表中有关事项发生变更时,自己予以变更即可。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
5、判断题：
办理发票缴销手续时，应进行最后一期申报纳税，并结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
第2讲税务登记与发票管理单元测验
1、单选题：
已领取加载统一社会信用代码的营业执照的企业，如果需要办理注销登记，应当先向税务主管机关 ( )。
选项：
A: 说明情况
B: 清缴税款
C: 申报清税
D: 提出申请
答案: 【 申报清税 】
2、单选题：
已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存( )。
选项：
A: 3年
B: 5年
C: 6年
D: 8年
答案: 【 5年】
3、单选题：
下列行为中，不属于纳税人纳税人提出变更税务信息申请时完成的是（ ）。
选项：
A: 提出变更信息申请
B: 填写《纳税人首次办税补充信息表》
C: 提供有关资料或证明
D: 资料审核
答案: 【 资料审核】
4、单选题：
清税申请，具体程序不包括（ ）。
选项：
A: 提出清税申请
B: 填写清税申报
C: 缴销发票
D: 提交有关证件、资料
答案: 【 提交有关证件、资料】
5、单选题：
增值税专用发票分为______联。 ( )
选项：
A: 3
B: 5
C: 4
D: 2
答案: 【 3】
6、单选题：
增值税专用发票的第一联是( )。
选项：
A: 抵扣联
B: 发票联
C: 记账联
D: 凭证联
答案: 【 记账联 】
7、单选题：
一般纳税人不得开具增值税专用发票的情形不包括( )。
选项：
A: 商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票
B: 销售货物、提供应税劳务及服务适用免税规定
C: 向消费者个人 销售货物、提供应税劳务及销售服务无形资产和不动产
D: 销售热力
答案: 【 销售热力】
8、单选题：
下列______属于2019年增值税小规模纳税人发生增值税应税行为，需要自行开具增值税专用发票时扩大的行业范围。( )
选项：
A: 建筑业
B: 工业
C: 科学研究和技术服务业
D: 信息传输
答案: 【 科学研究和技术服务业 】
9、单选题：
_____起， 扩大取消增值税发票认证的纳税人范围，将取消增值税发票认证的纳税人范围扩大至全部一般纳税人。( )
选项：
A: 2019年4月1日
B: 2019年3月1日
C: 2018年4月1日
D: 2018年3月1日
答案: 【 2019年3月1日】
10、单选题：
增值税专用发票_____是指税务机关通过防伪税控系统对专用发票所列数据的识别、确认。只有通过认证的发票才能抵扣税款。( )
选项：
A: 认证
B: 开具
C: 抵扣
D: 代开
答案: 【 认证】
领购与保管发票
1、单选题：
已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存( )。
选项：
A: 3年
B: 5年
C: 6年
D: 8年
答案: 【 5年 】
2、多选题：
按增值税抵扣凭证分类，发票可以分为( )。
选项：
A: 增值税专用发票
B: 增值税普通发票
C: 过路费发票
D: 定额发票
答案: 【 增值税专用发票 ;
增值税普通发票】
3、多选题：
发票领购的对象包括( )。
选项：
A: 依法办理税务登记的单位
B: 依法办理税务登记的个人
C: 发生临时经营业务需要使用发票的纳税人
D: 临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人
答案: 【 依法办理税务登记的单位 ;
依法办理税务登记的个人;
发生临时经营业务需要使用发票的纳税人 ;
临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人】
4、判断题：
可以借用他人专用发票使用。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
5、判断题：
只要是纳税人都可以领购发票。（ ）