大学MOOC 税法(河南经贸职业学院)1003365024 最新慕课完整章节测试答案
第一周 税法基本理论
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第一周单元测验：税法基本理论
1、单选题：
1、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ ）。
选项：
A: 比例税率
B: 超额累进税率
C: 超率累进税率
D: 全额累进税率
答案: 【 超额累进税率 】
2、单选题：
2、根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系客体的是（ ）。
选项：
A: 征税人
B: 纳税人
C: 征税对象
D: 纳税义务
答案: 【 征税对象 】
3、单选题：
3、下列各项中，属于税收法律制度中的核心要素的是（ ）。
选项：
A: 纳税期限
B: 纳税义务人
C: 征税对象
D: 税率
答案: 【 税率】
4、单选题：
4、下列关于纳税环节和纳税期限的表述有误的是（ ）。
选项：
A: 纳税环节主要指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节
B: 纳税期限是指纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限
C: 纳税期限包括纳税义务发生时间和纳税期限
D: 规定纳税期限是为了保证国家财政收入的及时实现，也是税收强制性和固定性的体现
答案: 【 纳税期限包括纳税义务发生时间和纳税期限】
5、多选题：
5、下列各项中，属于税收法律关系主体的有（ ）。
选项：
A: 税务机关
B: 海关
C: 纳税人
D: 扣缴义务人
答案: 【 税务机关;
海关 ;
纳税人;
扣缴义务人】
6、多选题：
6、下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有（ ）。
选项：
A: 税务部门
B: 在我国境内有所得的外国企业
C: 海关部门
D: 在我国境内有所得的外籍个人
答案: 【 税务部门;
在我国境内有所得的外国企业 ;
海关部门;
在我国境内有所得的外籍个人】
7、多选题：
7、下列各项中，属于税法的构成要素的有（ ）
选项：
A: 计税依据
B: 征税对象
C: 税目
D: 税率
答案: 【 计税依据;
征税对象 ;
税目 ;
税率】
8、多选题：
8、下列关于减免税的表述正确的有（ ）
选项：
A: 减税是指从应征税额中减征部分税款
B: 免税是指对按规定应征收的税款全部免除
C: 起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限
D: 免征额指对征税对象总额中免予征税的数额
答案: 【 减税是指从应征税额中减征部分税款;
免税是指对按规定应征收的税款全部免除;
起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限;
免征额指对征税对象总额中免予征税的数额】
9、多选题：
9、根据税收法律制度的规定，下列税种中由海关负责征收的有（ ）。
选项：
A: 关税
B: 增值税
C: 车船税
D: 船舶吨税
答案: 【 关税;
船舶吨税 】
10、判断题：
10、增值税纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
11、判断题：
11、税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
12、判断题：
12、取得工资薪金的个人不属于纳税主体。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
13、判断题：
13、纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或其他社会组织。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
14、判断题：
14、超率累进税率是按征税对象的某种递增比例划分为若干等级，按等级规定相应的递增税率，对每个等级分别计算税额。我国的土地增值税就是采用这种税率。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
15、判断题：
15、我国的税收征收管理机关包括国税局、地税局，海关只是代征，不属于税收征收管理机关。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
随堂测验：税收优惠
1、多选题：
1.下列关于减免税的表述正确的有（ ）
选项：
A: 减税是指从应征税额中减征部分税款
B: 免税是指对按规定应征收的税款全部免除
C: 起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限
D: 免征额指对征税对象总额中免予征税的数额
答案: 【 减税是指从应征税额中减征部分税款 ;
免税是指对按规定应征收的税款全部免除;
起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限 ;
免征额指对征税对象总额中免予征税的数额 】
2、判断题：
2.增值税纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
随堂测验：税法要素——纳税人和税率
1、单选题：
1.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ ）
选项：
A: 比例税率
B: 超额累进税率
C: 超率累进税率
D: 全额累进税率
答案: 【 超额累进税率 】
2、单选题：
2.下列各项中，属于税收法律制度中的核心要素的是（ ）。
选项：
A: 纳税期限
B: 纳税义务人
C: 征税对象
D: 税率
答案: 【 税率 】
3、多选题：
3.下列各项中，属于税法的构成要素的有（ ）。
选项：
A: 计税依据
B: 征税对象
C: 税目
D: 税率
答案: 【 计税依据;
征税对象;
税目;
税率】
4、判断题：
4.纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或其他社会组织。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
第二周 增值税法（一）
第二周单元测验：增值税的基本理论（一）
1、单选题：
甲餐饮企业为增值税一般纳税人，2020年8月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。该企业当月的销项税额为（ ）万元。
选项：
A: 4.8
B: 8.8
C: 10.4
D: 13.6
答案: 【 4.8】
2、单选题：
甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2020年7月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为（ ）万元
选项：
A: 16.8
B: 15.8
C: 14.8
D: 30.6
答案: 【 14.8】
3、单选题：
某工厂为增值税一般纳税人，2020年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业7月上述业务不含税销售额为（ ）万元。
选项：
A: 679.11
B: 691
C: 692.11
D: 703.15
答案: 【 703.15】
4、单选题：
甲公司2020年7月销售一批货物给乙公司（一般纳税人），售价200万元（不含税）。则销项税额是（ ）万元
选项：
A: 12
B: 26
C: 34
D: 40
答案: 【 26】
5、单选题：
甲公司2020年7月销售一批货物给乙公司（一般纳税人），售价1000万元（含税），同时向购买方收取20万元包装物租金。请计算销项税额。
选项：
A: 140.79
B: 117.79
C: 140.89
D: 140.99
答案: 【 140.79】
6、多选题：
下列属于价外费用计入销售额计算增值税的有（ ）
选项：
A: 价外收取的手续费
B: 价外收取的代收款项、代垫款项
C: 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
D: 价外收取的优质费
答案: 【 价外收取的手续费 ;
价外收取的代收款项、代垫款项;
价外收取的优质费】
7、多选题：
增值税纳税人取得的下列经营收入，在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有（ ）。
选项：
A: 纳税人开具的普通发票
B: 商业企业一般纳税人零售烟、酒
C: 逾期包装物押金收入
D: 向购买方收取的各项价外收入
答案: 【 纳税人开具的普通发票;
商业企业一般纳税人零售烟、酒;
逾期包装物押金收入 ;
向购买方收取的各项价外收入】
8、多选题：
下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（ ））
选项：
A: 将外购货物分配给股东
B: 将外购货物用于个人消费
C: 将自产货物无偿赠送他人
D: 将自产货物用于集体福利
答案: 【 将外购货物分配给股东;
将自产货物无偿赠送他人;
将自产货物用于集体福利】
9、多选题：
根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有（ ）。
选项：
A: 将购进的货物用于免税项目
B: 将本企业生产的货物分配给投资者
C: 将委托加工的货物用于集体福利
D: 直接向其他单位或个人无偿提供服务
答案: 【 将本企业生产的货物分配给投资者;
将委托加工的货物用于集体福利;
直接向其他单位或个人无偿提供服务】
10、多选题：
根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，一般纳税人企业的进项税额准予抵扣的有（ ）。
选项：
A: 餐饮服务
B: 广告服务
C: 贷款服务
D: 住宿服务
答案: 【 餐饮服务;
贷款服务 】
随堂测试：增值税征税范围的特殊规定（视同销售）
1、单选题：
1、根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（ ）
选项：
A: 被保险人获得的保险赔付
B: 航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务
C: 居民存款利息
D: 母公司向子公司出售不动产
答案: 【 母公司向子公司出售不动产】
2、单选题：
2、根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（ ）
选项：
A: 商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费
B: 物业管理单位代收的住宅专项维修资金
C: 被保险人获得的保险赔付
D: 存款人取得的存款利息
答案: 【 商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费】
3、单选题：
3、单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（ ）。
选项：
A: 继续生产增值税应税货物
B: 集体福利
C: 个人消费
D: 无偿赠送给其他单位
答案: 【 无偿赠送给其他单位】
4、单选题：
4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不应视同销售货物缴纳增值税的有（ ）
选项：
A: 将购进货物分配给股东
B: 将购进货物用于集体福利
C: 将购进货物无偿赠送给其他单位
D: 将购进货物投资给其他单位
答案: 【 将购进货物用于集体福利】
5、单选题：
5、下列各项中，不属于增值税混合销售行为的有（ ）。
选项：
A: 百货商店在销售商品的同时又提供送货服务
B: 酒店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
C: 建材商店在销售木质地板的同时提供安装服务
D: 歌舞厅在提供娱乐服务的同时销售食品
答案: 【 酒店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物】
6、多选题：
1、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是（ ）
选项：
A: 购进货物用于个人消费
B: 购进货物用于投资给其他单位
C: 购进货物用于无偿赠送其他单位
D: 自产货物用于集体福利
答案: 【 购进货物用于投资给其他单位;
购进货物用于无偿赠送其他单位;
自产货物用于集体福利】
7、多选题：
2、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有（ ）
选项：
A: 将购进货物分配给股东
B: 将购进货物用于集体福利
C: 将购进货物无偿赠送给其他单位
D: 将购进货物投资给其他单位
答案: 【 将购进货物分配给股东;
将购进货物无偿赠送给其他单位;
将购进货物投资给其他单位】
随堂测试：增值税的征收率
1、单选题：
1、某企业是增值税一般纳税人，于2017年12月将一辆自己使用过10年的小轿车（未抵扣过增值税进项税额），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（ ）。
选项：
A: 按17%一般计税办法计算应纳增值税
B: 按4%简易办法计算应纳增值税
C: 按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税
D: 不交增值税
答案: 【 按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税】
2、单选题：
2、一般纳税人的建筑企业提供建筑服务属于老项目的，可以选择简易办法依照（ ）的征收率征收增值税。
选项：
A: 2%
B: 3%
C: 5%
D: 7%
答案: 【 3% 】
3、单选题：
3、根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（ ）
选项：
A: 实行简易征税办法
B: 一律不使用增值税专用发票
C: 不允许抵扣增值税进项税额
D: 可以请税务机关代开增值税专用发票
答案: 【 一律不使用增值税专用发票】
4、单选题：
4、小规模纳税人的房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，按照（ ）的征收率征收增值税。
选项：
A: 2%
B: 3%
C: 5%
D: 7%
答案: 【 5% 】
5、单选题：
5、一般纳税人的房地产开发企业销售自行开发的房地产属于老项目，按照（ ）的征收率征收增值税。
选项：
A: 2%
B: 3%
C: 5%
D: 7%
答案: 【 5% 】
6、多选题：
1、下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，正确的是（ ）
选项：
A: 实行简易征税办法
B: 一律不使用增值税专用发票
C: 不允许抵扣增值税进项税额
D: 可以请税务机关代开增值税专用发票
答案: 【 实行简易征税办法;
不允许抵扣增值税进项税额;
可以请税务机关代开增值税专用发票】
7、多选题：
2、某百货商场为一般纳税人，于2016年11月购进一批货物，取得增值税专用发票，不含税进价为120万元。当月将该批货物销售给签约的零售超市（小规模纳税人），取得含税销售收入160万元。零售超市当月再将购入的货物销售给消费者，取得零售收入180万元。已知：增值税专用发票当月认证通过，一般纳税人的适用税率为17%。则下列陈述正确的有（ ）。
选项：
A: 百货商场本月应纳增值税2.85万元
B: 百货商场可以抵扣的进项税额20.4万元
C: 零售超市本月应纳增值税5.24万元
D: 零售超市本月应纳增值税5.4万元
答案: 【 百货商场本月应纳增值税2.85万元 ;
百货商场可以抵扣的进项税额20.4万元 ;
零售超市本月应纳增值税5.24万元 】
随堂测试：增值税的税率
1、单选题：
1、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用10%增值税税率的是（ ）
选项：
A: 洗衣液
B: 文具盒
C: 杂粮
D: 蔬菜罐头
答案: 【 杂粮】
2、单选题：
2、一般纳税人销售下列货物适用10%税率征收增值税的是（ ）。
选项：
A: 寄售商店代销寄售物品
B: 旧货
C: 古旧图书
D: 农产品
答案: 【 农产品 】
3、单选题：
3、一般纳税人销售的下列货物或服务中，不适用6%增值税税率的有（ ）
选项：
A: 增值电信服务
B: 金融服务
C: 生活服务
D: 图书
答案: 【 图书】
4、单选题：
4、下列货物或服务中适用16%税率的有（ ）
选项：
A: 自来水
B: 图书
C: 有形动产租赁
D: 食用盐
答案: 【 有形动产租赁 】
5、单选题：
5、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，不属于适用16%增值税税率的是（ ）
选项：
A: 洗衣液
B: 文具盒
C: 杂粮
D: 蔬菜罐头
答案: 【 杂粮】
6、多选题：
1、下列货物或服务中适用10%税率的有（ ）
选项：
A: 自来水
B: 图书
C: 有形动产租赁
D: 食用盐
答案: 【 自来水;
图书;
食用盐】
7、多选题：
2、根据增值税法律的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用10%增值税税率的有（ ）
选项：
A: 图书
B: 粮食
C: 电子出版物
D: 暖气
答案: 【 图书;
粮食;
电子出版物;
暖气】
随堂测验：增值税的征税范围
1、单选题：
1、下列行为中，应当按销售货物征收增值税的是（）
选项：
A: 提供贷款服务
B: 销售房地产
C: 将自产电视机无偿赠送他人
D: 将房屋出租
答案: 【 将自产电视机无偿赠送他人】
2、单选题：
2、根据营改增试点改革的相关规定，纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照（ ）税目征收增值税。
选项：
A: 金融服务——贷款服务
B: 金融服务——直接收费金融服务
C: 金融服务——保险服务
D: 金融服务——金融商品转让
答案: 【 金融服务——贷款服务 】
3、单选题：
3、下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（ ）。
选项：
A: 文化创意服务
B: 车辆停放服务
C: 广播影视服务
D: 旅游娱乐服务
答案: 【 旅游娱乐服务 】
4、单选题：
4、下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目缴纳增值税的是（ ）
选项：
A: 平整土地
B: 出售住宅
C: 出租办公楼
D: 转让土地使用权
答案: 【 平整土地】
5、单选题：
5、根据营业税改征增值税试点相关规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是（ ）
选项：
A: 将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告
B: 销售建筑物底层商铺
C: 转让高速公路经营权
D: 转让国有土地使用权
答案: 【 销售建筑物底层商铺】
6、多选题：
1、根据营改增试点改革的相关规定，下列关于增值税征税范围的说法中正确的有（ ）。
选项：
A: 邮政储蓄服务按“邮政服务”征收增值税
B: 基础电信服务按“电信服务”征收增值税
C: 增值电信服务按“电信服务”征收增值税
D: 鉴证咨询服务按“现代服务”征收增值税
答案: 【 基础电信服务按“电信服务”征收增值税 ;
增值电信服务按“电信服务”征收增值税 ;
鉴证咨询服务按“现代服务”征收增值税 】
7、多选题：
2、根据营改增试点改革的相关规定，下列各项中说法错误的有（ ）。
选项：
A: 技术咨询服务属于现代服务——鉴证咨询服务税目
B: 广告的发布属于现代服务——广播影视服务税目
C: 代理记账服务属于现代服务——商务辅助服务税目
D: 无运输工具承运属于现代服务——商务辅助服务税目
答案: 【 广告的发布属于现代服务——广播影视服务税目 ;
无运输工具承运属于现代服务——商务辅助服务税目 】
随堂测验：视同销售行为和销售额的确定
1、单选题：
1.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（ ）。
选项：
A: 继续生产增值税应税货物
B: 集体福利
C: 个人消费
D: 无偿赠送给其他单位
答案: 【 无偿赠送给其他单位】
2、单选题：
2.根据增值税法律制度的有关规定，下列说法正确的是（ ）
选项：
A: 将购买的货物分配给股东，应征收增值税
B: 银行销售金银不征收增值税
C: 将自产的货物作为投资提供给其他单位，不征收增值税
D: 缝纫业务，不征收增值税
答案: 【 将购买的货物分配给股东，应征收增值税】
3、单选题：
3.某公司将一批自产的货物用作职工福利，该货物的成本为50000元，该货物无同市场同类产品销售价格，已知其成本利润率为10%，增值税税率为16%。则该货物的销项税额是（ ）元
选项：
A: 22500
B: 9350
C: 8800
D: 23500
答案: 【 8800】
4、单选题：
4.某公司将一批自产的鞭炮赠送给客户，该货物的成本为100000元，该货物无同市场同类产品销售价格，已知其成本利润率为5%，增值税税率为16%，消费税率为15%。则该货物的销项税额是（ ）
选项：
A: 19764.71
B: 19764.78
C: 19764.79
D: 19764.76
答案: 【 19764.71】
5、单选题：
5.税法规定，对视同销售有该货物销售额时，计算销项税额的销售额是（ ）
选项：
A: 按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。
B: 按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。
C: 按组成计税价格确定
D: 按当期该货物售额确定
答案: 【 按当期该货物售额确定】
6、多选题：
1、下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（ ）
选项：
A: 将外购货物分配给股东
B: 将外购货物用于个人消费
C: 将自产货物无偿赠送他人
D: 将自产货物用于集体福利
答案: 【 将外购货物分配给股东;
将自产货物无偿赠送他人;
将自产货物用于集体福利】
7、多选题：
2.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有（ ）。
选项：
A: 将购进的货物用于免税项
B: 将本企业生产的货物分配给投资者
C: 将委托加工的货物用于集体福利
D: 直接向其他单位或个人无偿提供服务
答案: 【 将本企业生产的货物分配给投资者;
将委托加工的货物用于集体福利;
直接向其他单位或个人无偿提供服务】
随堂测验：销售额的一般规定（价外费用、含销售额的计算）
1、单选题：
1、甲餐饮企业为增值税一般纳税人，2018年8月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。该企业当月的销项税额为（ ）万元。
选项：
A: 4.8
B: 8.8
C: 10.4
D: 13.6
答案: 【 4.8】
2、单选题：
2、甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2018年7月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为（ ）万元。
选项：
A: 16.8
B: 15.8
C: 14.8
D: 30.6
答案: 【 14.8】
3、单选题：
3.东方化工厂为增值税一般纳税人，2018年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业7月上述业务不含税销售额为（ ）万元。
选项：
A: 679.11
B: 691
C: 692.11
D: 684.97
答案: 【 684.97】
4、单选题：
4.甲公司2018年7月销售一批货物给乙公司（一般纳税人），售价200万元（不含税）。则销项税额是（ ）万元
选项：
A: 12
B: 32
C: 34
D: 40
答案: 【 32】
5、单选题：
5.甲公司2018年7月销售一批货物给乙公司（一般纳税人），售价1000万元（含税），同时向购买方收取20万元包装物租金。请计算销项税额。
选项：
A: 140.79
B: 140.69
C: 140.89
D: 140.99
答案: 【 140.69】
6、多选题：
1.下列属于价外费用计入销售额计算增值税的有（ ）
选项：
A: 价外收取的手续费
B: 价外收取的代收款项、代垫款项
C: 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
D: 价外收取的优质费
答案: 【 价外收取的手续费 ;
价外收取的代收款项、代垫款项 ;
价外收取的优质费】
7、多选题：
2.增值税纳税人取得的下列经营收入，在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有（ ）。
选项：
A: 纳税人开具的普通发票
B: 商业企业一般纳税人零售烟、酒
C: 逾期包装物押金收入
D: 向购买方收取的各项价外收入
答案: 【 纳税人开具的普通发票;
商业企业一般纳税人零售烟、酒;
逾期包装物押金收入;
向购买方收取的各项价外收入】
第三周 增值税法（二）
第三周单元测验：增值税的基本理论（二）
1、单选题：
1、一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票的是（ ）。
选项：
A: 零售劳保专用品
B: 向消费者个人销售货物
C: 批发计生用品
D: 二手车经销单位销售非自用二手车
答案: 【 零售劳保专用品】
2、单选题：
2、下列选项中，应征收增值税的是（ ）。
选项：
A: 被保险人获得的保险赔付
B: 房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金
C: 银行销售金银
D: 存款利息
答案: 【 银行销售金银】
3、单选题：
3、下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（ ）。
选项：
A: 将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税
B: 技术转让按销售服务缴纳增值税
C: 水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁
D: 车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税
答案: 【 技术转让按销售服务缴纳增值税 】
4、单选题：
4、某金店是增值税一般纳税人，2014年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4 000元，收购旧项链的不含税金额为每条2 000元。该笔业务的销项税额为（ ）元。
选项：
A: 6 800
B: 5 200
C: 2600
D: 1800
答案: 【 2600】
5、单选题：
5、某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2016年10月发生如下业务： 10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元； 10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额2.6万元； 10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0. 3万元；已知增值税税率为6%。则该公司当月应纳增值税税额为（ ）万元。
选项：
A: 3.1
B: 2.6
C: 2.66
D: 6
答案: 【 3.1】
6、多选题：
6、一般纳税人企业下列各项中准予扣除的有（ ）。
选项：
A: 餐饮服务
B: 广告服务
C: 贷款服务
D: 住宿服务
答案: 【 广告服务;
住宿服务】
7、多选题：
7、根据增值税法律制度的规定，下列项目应当征收增值税的有（ ）。
选项：
A: 典当业销售死当物品
B: 商场销售移动电话
C: 杂志社销售杂志的收入
D: 商品期货的实物交割环节
答案: 【 典当业销售死当物品 ;
商场销售移动电话;
杂志社销售杂志的收入;
商品期货的实物交割环节】
8、多选题：
8、根据增值税法律制度的规定，下列表述正确的有（ ）。
选项：
A: 增值税一般纳税人资格实行登记制
B: 个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明
C: 除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
D: 纳税人（除个人外）年应税销售额超过规定标准，且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的，无需向主管税务机关提交书面说明
答案: 【 增值税一般纳税人资格实行登记制 ;
个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明;
除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人 】
9、多选题：
9、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间的有（ ）。
选项：
A: 将货物交付他人代销，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天
B: 采用预收货款方式销售货物，为发出货物的当天
C: 采用分期付款结算方式的，为收到首期货款的当天
D: 销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或者取得索取销售款的凭据的当天
答案: 【 将货物交付他人代销，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天 ;
采用预收货款方式销售货物，为发出货物的当天;
销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或者取得索取销售款的凭据的当天】
10、多选题：
10、试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或者征收率（ ）。
选项：
A: 兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率
B: 兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从低适用征收率
C: 兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率
D: 兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率
答案: 【 兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率 ;
兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率;
兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率 】
11、判断题：
11、会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额以及应纳税额数据的增值税一般纳税人，不得领购开具增值税专用发票。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
12、判断题：
12、电力公司向发电企业收取的过网费，不征收增值税。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
13、判断题：
13、赵某于2016年5月出售自有房屋一套，售价880万元，由于销售服务、无形资产或不动产的年应税销售额超过500万元，因此应当登记为一般纳税人。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
14、判断题：
14、包装物押金均属于价外费用，在销售货物时随同货款一并计算增值税税款。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
15、判断题：
15、甲公司是一家按月纳税的从事货物零售的小规模纳税人，2016年3月甲公司销售额为20 600元，已知小规模纳税人适用的征收率为3%，则甲公司应纳的增值税为600元。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
随堂测试：不得抵扣的进项税额
1、单选题：
1、2018年7月，某企业（增值税一般纳税人）向农业生产者收购一批其自产的农产品作为原材料生产应税货物，在农产品收购发票上注明价款100000元，委托运输公司运送该批货物回厂，支付运费并取得运输业增值税专用发票，运费金额1200元，已知交通运输业税率为10%，农产品抵扣率10%，该企业此项业务可抵扣的增值税进项税额为（ ）元。
选项：
A: 11000
B: 10120
C: 13132
D: 13204
答案: 【 10120 】
2、单选题：
2、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，可以从销项税额中抵扣进项税额的有（ ）
选项：
A: 将购进的货物用于增值税免税项目
B: 将购进的货物用于个人消费
C: .将购进的货物无偿赠送给客户
D: 将购进的货物用于集体福利
答案: 【 .将购进的货物无偿赠送给客户】
3、单选题：
3、一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是50000元，支付运费取得的运输业增值税专用发票注明的运费金额2000元，则计算纳税人可抵扣的进项税为（ ）元。
选项：
A: 5640
B: 5200
C: 6720
D: 6840
答案: 【 5200 】
4、单选题：
4、公司为增值税一般纳税人，2018年8月初增值税进项税余额为零，8月该公司发生以下经济业务：（1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库，取得对方开具的增值税专用发票注明的货款为40万元，运输单位开具的运输业增值税专用发票注明的运费金额为1万元。（2）销售家具一批，取得含税销售额90.6万元，另收取家具安装费3万元。计算该公司8月份增值税应纳税额。
选项：
A: 6.63
B: 6.87
C: 6.73
D: 6.41
答案: 【 6.41】
5、单选题：
5、2016年8月，某企业对已使用过3年的不动产进行改建，该不动产原值500万元，改建增加原值300万元，改建中发生进项税20万元（均取得增值税专用发票），改建工程当月完工，则以下说法正确的是（ ）。
选项：
A: 该企业此项业务不能抵扣进项税
B: 该企业此项业务2016年8月可抵扣进项税20万元
C: 该企业此项业务2016年8月可抵扣进项税8万元
D: 该企业此项业务2017年8月可抵扣进项税8万元
答案: 【 该企业此项业务2017年8月可抵扣进项税8万元】
6、多选题：
1、根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，一般纳税人企业的进项税额准予抵扣的有（ ）。
选项：
A: 餐饮服务
B: 广告服务
C: 贷款服务
D: 住宿服务
答案: 【 广告服务 ;
住宿服务 】
7、多选题：
2、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有（ ）。
选项：
A: 将外购货物无偿赠送给客户
B: 将外购货物作为投资提供给联营单位
C: 将外购货物分配给股东
D: 将外购货物用于本单位职工福利
答案: 【 将外购货物无偿赠送给客户 ;
将外购货物作为投资提供给联营单位 ;
将外购货物分配给股东 】
随堂测验：进项税额转出的计算
1、单选题：
1、一般纳税人发生的下列行为中，可以抵扣进项税额的有（ ）。
选项：
A: 正常损失的不动产所耗用的设计服务
B: 购进的贷款服务
C: 购进的居民日常服务
D: 购进的餐饮服务
答案: 【 正常损失的不动产所耗用的设计服务】
2、单选题：
2、一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是50000元，支付运费取得的运输业增值税专用发票注明的运费金额2000元，则计算纳税人可抵扣的进项税为（ ）元。
选项：
A: 5640
B: 5200
C: 6720
D: 6840
答案: 【 5200】
3、单选题：
3、2016年8月，某企业对已使用过3年的不动产进行改建，该不动产原值500万元，改建增加原值300万元，改建中发生进项税20万元（均取得增值税专用发票），改建工程当月完工，则以下说法正确的是（ ）。
选项：
A: 该企业此项业务不能抵扣进项税
B: 该企业此项业务2016年8月可抵扣进项税20万元
C: 该企业此项业务2016年8月可抵扣进项税8万元
D: 该企业此项业务2017年8月可抵扣进项税8万元
答案: 【 该企业此项业务2017年8月可抵扣进项税8万元】
4、单选题：
4、一般纳税人购进货物发生的下列情形中，可以从销项税额中抵扣进项税额的有（ ）
选项：
A: 将购进的货物用于增值税免税项目
B: 将购进的货物用于个人消费
C: 将购进的货物无偿赠送给客户
D: 将购进的货物用于集体福利
答案: 【 将购进的货物无偿赠送给客户】
5、单选题：
5、公司为增值税一般纳税人，2018年8月初增值