大学MOOC 税法(大同煤炭职业技术学院)1450869164 最新慕课完整章节测试答案
导言走进税收
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随堂练习：税制体系
1、单选题：
下列各项中，税收按征税对象的性质分类有（ ）。
选项：
A: 所得税
B: 直接税
C: 地方税
D: 从量税
答案: 【 所得税】
2、单选题：
下列税收属于流转税类的是（ ）。
选项：
A: 印花税
B: 房产税
C: 关税
D: 资源税
答案: 【 关税】
3、单选题：
按照税收管理和使用权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于共享税的税种是（ ）。
选项：
A: 增值税
B: 消费税
C: 关税
D: 土地增值税
答案: 【 增值税】
4、多选题：
从量税是指以课税对象的（ ）为依据，按固定税额计征的一类税
选项：
A: 数量
B: 面积
C: 重量
D: 件数
答案: 【 数量;
面积;
重量;
件数】
5、多选题：
按照税收与价格的关系划分，税收可分为（ ）。
选项：
A: 从价税
B: 价内税
C: 从量税
D: 价外税
答案: 【 价内税;
价外税】
6、多选题：
商品劳务税包括（ ）。
选项：
A: 增值税
B: 关税
C: 消费税
D: 船舶吨税
答案: 【 增值税;
关税;
消费税】
7、判断题：
按税负能否转嫁可以将各税种划分为直接税和间接税。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
8、判断题：
按税收的计税标准划分，税收可以分为价内税和价外税。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
9、判断题：
间接税是指纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
10、判断题：
城镇土地使用税是一种财产税。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
11、判断题：
地方税务局负责征收的税收有土地增值税、增值税、印花税等税种。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
随堂练习：税收的意义
1、单选题：
税收的主体是（ ）。
选项：
A: 国家
B: 政府
C: 税务机关
D: 财政部门
答案: 【 国家】
2、单选题：
税收与其他财政收入形式比，不具有（ ）特征。
选项：
A: 无偿性
B: 自愿性
C: 强制性
D: 固定性
答案: 【 自愿性】
3、单选题：
税收分配的对象主要是（ ）。
选项：
A: 社会产品价值
B: 剩余产品价值
C: 国内生产总值
D: 国民生产总值
答案: 【 剩余产品价值】
4、单选题：
我国现阶段税收最主要的目的是（ ）。
选项：
A: 满足提高党的执政能力的需要
B: 满足国家经济建设的需要
C: 满足社会公共需要
D: 满足对外开放的需要
答案: 【 满足社会公共需要】
5、单选题：
当经济衰退时，政府应采取（ ）税收政策，以刺激投资和消费。
选项：
A: 降低税率
B: 提高税率
C: 设置新税
D: 保持税负不变
答案: 【 降低税率】
6、多选题：
关于税收的下列说法，正确的是（ ）
选项：
A: 税收是国家取得财政收入的主要来源
B: 税收具有强制性、无偿性、固定性
C: 征税的目的是为了满足社会公共需要
D: 税收是国家积累经济建设资金的重要工具
答案: 【 税收是国家取得财政收入的主要来源;
税收具有强制性、无偿性、固定性;
征税的目的是为了满足社会公共需要】
7、多选题：
下列属税收固定性的表现有（ ）。
选项：
A: 征税的依据是由法律规定的
B: 每年应交税额是不变的
C: 计税方法是全国统一的
D: 征收比例有一定的限度
答案: 【 征税的依据是由法律规定的;
征收比例有一定的限度】
8、多选题：
我国现阶段税收存在的必要性体现在（ ）。
选项：
A: 税收是补偿公共产品价值来源的基本途径
B: 税收是实行阶级专政的工具
C: 税收是调节居民收入分配实现共同富裕的工具
D: 税收是实现经济稳定协调发展的重要调节手段
答案: 【 税收是补偿公共产品价值来源的基本途径;
税收是调节居民收入分配实现共同富裕的工具;
税收是实现经济稳定协调发展的重要调节手段】
9、判断题：
税收的主体是政府，各国政府都有权根据本国的社会经济发展需要开征、停征税收。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
10、判断题：
税收的目的是为了满足国家实现其职能的需要，而国家是阶级矛盾不可调和的产物，因此，税收的本质是阶级斗争的工具。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
11、判断题：
税收的固定性是指纳税人的应纳税额一旦确定，不得随意变更。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
12、判断题：
税收是政府凭借生产资料的占有来取得收入的。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
13、判断题：
现阶段我国政府征税的目的主要是为了满足国家经济建设的需要。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
14、判断题：
社会主义税收“取之于民，用之于民”的意思是说在社会主义条件下，税收不具备无偿性。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
15、判断题：
我国对需要鼓励发展的产业一般实行低税或免税政策。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
16、判断题：
公共产品消费的显著特点是具有排斥性。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
17、判断题：
一般来说，在发生通货膨胀的情况下，国家应该降低税率。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
随堂练习：税法要素
1、多选题：
税法的基本要素包括（ ）。
选项：
A: 征税对象
B: 纳税义务人
C: 税率
D: 起征点
答案: 【 征税对象;
纳税义务人;
税率】
2、判断题：
我国的税收法律一般由国务院制定并颁布实施。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
3、判断题：
对于应税收入超过起征点的纳税人来说，起征点的规定不能起到减少税负的作用。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
4、判断题：
甲、乙、丙三人分别从事个体经营，某月份取得营业收入分别为4000元、5000元、6000元。假定起征点为月营业额5000元，税率为营业额的5％。甲没有达到起征点，应交税金为“0”乙达到起征点，应交税金=5000×5%=250（元）丙超过起征点，应交税金=6000×5%=300（元）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
5、判断题：
甲、乙、丙三人分别从事个体经营，某月份取得营业收入分别为4000元、5000元、6000元。假定免征额为月营业额5000元，税率为营业额的5％。甲不够免征扣除，应交税金为“0”乙扣除免征额余额为“0”，应交税金为“0”丙扣除免征额计税，应交税金=（6000-5000）×5%=50（元）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
6、判断题：
在实行定额税率条件下，物价上涨税负会减轻。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
7、判断题：
纳税人这一概念既包括法人，也包括自然人。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
随堂练习：累进税率与速算扣除数
1、多选题：
我国现行的税率主要有（ ）。
选项：
A: 比例税率
B: 全额累进税率
C: 定额税率
D: 超额累进税率
答案: 【 比例税率;
定额税率;
超额累进税率】
2、多选题：
我国税法目前没有采用的税率形式包括（ ）。
选项：
A: 超额累进税率
B: 定额税率
C: 全额累进税率
D: 全率累进税率
答案: 【 全额累进税率;
全率累进税率】
3、判断题：
计税依据同等条件下超额累进税率的税负不高于全额累进税率的税负。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
4、判断题：
在超额累进税率形式下，一个纳税人的全部课税对象数额仅仅适用一个征税比例，当课税对象数额提高到一个较高级次时，全部课税对象数额都按照高一级的税率征税，（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
5、判断题：
假定某税种采用九级超额累进税率，如下表。请判断表中的速算扣除数是否完全正确。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
6、判断题：
速算扣除数是按照全额累进税率计算的应纳税额与按照超额累进税率计算的应纳税额的差额。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
拓展项目环境保护税和烟叶税政策
环保税、烟叶税测验
1、单选题：
根据烟叶税法律制度的规定，下列属于烟叶税纳税人的是( )。
选项：
A: 生产烟叶的个人
B: 消费香烟的个人
C: 收购烟叶的单位
D: 销售香烟的单位
答案: 【 收购烟叶的单位】
2、单选题：
下列各项中，不征收环境保护税的是( )
选项：
A: 光源污染
B: 噪声污染
C: 水污染
D: 大气污染
答案: 【 光源污染】
3、单选题：
2018年12月甲钢铁厂产生炉渣200吨，其中60吨贮存在符合国家和地方环境保护标准的设施中，100吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余的直接倒弃于周边空地。巳知炉渣环境保护税税率为25元/吨。计算甲钢铁厂当月所产生炉渣应缴纳环境保护税税额的下列算式中，正确的是( )。
选项：
A: 200x25=5000 (元)
B: (200-60-100) x25= 1000 (元)
C: (200-100) x25=2500
D: (200-60) x25=3500
答案: 【 (200-60-100) x25= 1000 (元)】
4、多选题：
根据烟叶税法律制度的规定，下列各项中，属于烟叶税征收范围的有(）
选项：
A: 晾晒烟叶
B: 烤烟叶
C: 烟丝
D: 卷烟
答案: 【 晾晒烟叶;
烤烟叶】
5、多选题：
根据环境保护税法律制度的规定，关于应税污染物计税依据确定的下列表述中，正确的有( )。
选项：
A: 应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
B: 应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定
C: 应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
D: 应税固体废物按照固体废物的排放量确定
答案: 【 应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定;
应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定;
应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定;
应税固体废物按照固体废物的排放量确定】
项目一 纳税准备工作
随堂练习：办理企业存续期间涉税手续和清税申报
1、单选题：
纳税人应当自《外管证》签发之日起（ ）日内，持《外管证》向经营地税务机关报验登记，并接受经营地税务机关的管理。
选项：
A: 60
B: 30
C: 15
D: 10
答案: 【 30】
2、单选题：
“外管证”的有效期限最长不得超过（ ）天。
选项：
A: 30
B: 60
C: 180
D: 200
答案: 【 180】
3、单选题：
税务登记的停业、复业登记适用于（ ）。
选项：
A: 扣缴义务人
B: 外商投资企业
C: 所有纳税人
D: 实行定期定额征收方式的个体工商户
答案: 【 实行定期定额征收方式的个体工商户】
4、单选题：
经营地税务机关发现持外管证在本地经营的纳税人存在（ ）等未办结事项的，及时制发《税务事项通知书》，通知纳税人办理。
选项：
A: 欠缴税款
B: 多缴税款
C: 预缴税款
D: 应退未退税款
答案: 【 多缴税款】
5、单选题：
下列关于申请开具清税证明的表述中，错误的是（ ）。
选项：
A: 纳税人可以向国税或地税任何一方主管税务机关提出清税申请
B: 清税申请应当在办理注销工商登记之前提出
C: 税务机关受理清税申请后，国税、地税税务主管机关按照各自职责分别进行清税
D: 清税完毕后，由国税、地税主管机关分别向纳税人统一出具《清税证明》
答案: 【 清税完毕后，由国税、地税主管机关分别向纳税人统一出具《清税证明》】
6、多选题：
纳税人在申请开具清税证明前，应当向税务机关（ ）。
选项：
A: 结清应纳税款、滞纳金、罚款
B: 提供清缴欠税的纳税担保
C: 缴纳不超过l万元的保证金
D: 缴销发票和其他税务证件
答案: 【 结清应纳税款、滞纳金、罚款;
缴销发票和其他税务证件】
7、多选题：
纳税人在申报办理停业登记时，在结清应纳税款、滞纳金、罚款的同时，必须予以说明的有（ ）。
选项：
A: 停业前的纳税情况
B: 发票的领用、保存情况
C: 停业时间
D: 停业理由
答案: 【 停业前的纳税情况;
发票的领用、保存情况;
停业时间;
停业理由】
8、多选题：
纳税人在提出清税申请时，应当根据不同情况向税务机关如实提供（ ）等证件和资料。
选项：
A: 上级主管部门批复文件或董事会决议及其他有关证明文件
B: 《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表
C: 发票领购簿
D: 提交工商行政管理机关发出的吊销决定
答案: 【 上级主管部门批复文件或董事会决议及其他有关证明文件;
《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表;
发票领购簿;
提交工商行政管理机关发出的吊销决定】
9、判断题：
停业、复业登记是纳税人中止和恢复生产经营活动而办理的纳税登记。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
10、判断题：
税人在办理完停业登记手续后，应当自行封存保管其发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件，防止丢失。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
11、判断题：
纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应视为已结束营业，不再实施正常的税收管理。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
12、判断题：
纳税人停业期间发生纳税义务的，同样应当依法缴纳税款。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
随堂练习：税务登记与“多证合一”
1、单选题：
下列各项中，不属于我国推行的“五证合一”中的“五证”的是（ ）。
选项：
A: 营业执照
B: 税务登记证
C: 卫生许可证
D: 组织机构代码证
答案: 【 卫生许可证】
2、单选题：
按照“五证合一、一照一码”的登记制度，纳税人领取营业执照以后，应当在初次办理涉税事宜时，填写（ ），办理涉税信息补充采集。
选项：
A: 纳税人首次办税补充信息表
B: 企业设立（变更）登记表
C: 清税申请书
D: 外出经营活动情况申报表
答案: 【 纳税人首次办税补充信息表】
3、单选题：
下列选项中，不属于税务登记的是（ ）
选项：
A: 停业登记
B: 复业登记
C: 工商登记
D: 外出经营报验登记
答案: 【 工商登记】
4、多选题：
纳税人（ ）事项时，需要持加载统一社会信用代码的营业执照。
选项：
A: 开立银行账户
B: 申请办理延期申报、延期缴纳税款
C: 办理工商登记
D: 申请减税、免税、退税
答案: 【 开立银行账户;
申请办理延期申报、延期缴纳税款;
申请减税、免税、退税】
5、判断题：
法人和其他组织统一社会信用代码,是国家为每个法人和其他组织发放的主体标识代码,可以根据企业需要进行修改或调整。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
6、判断题：
企业在领取加载了统一社会信用代码的营业执照以后，在首次办理涉税事宜或者发生变更时，应当填写《纳税人首次办税补充信息表》进行必要涉税信息的补充采集。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
随堂练习：领购发票
1、单选题：
与一般发票相比，增值税专用发票独有的联次是（ ）。
选项：
A: 存根联
B: 发票联
C: 抵扣联
D: 记账联
答案: 【 抵扣联】
2、单选题：
可以领购使用增值税专用发票的是（ ）
选项：
A: 增值税一般纳税人
B: 增值税小规模纳税人
C: 非增值税纳税人
D: 非企业性单位
答案: 【 增值税一般纳税人】
3、单选题：
纳税人应当根据（ ）核定的发票种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。
选项：
A: 纳税人领购发票票种核定申请表
B: 税务登记证件
C: 发票领购簿
D: 增值税一般纳税人认定申请表
答案: 【 发票领购簿】
4、单选题：
发票是确定经营收支行为发生的（ ），是会计核算的（ ），也是税务稽查的（ ）。
选项：
A: 重要证据、原始依据、法定凭证
B: 原始依据、法定凭证、重要证据
C: 法定凭证、原始凭证、重要依据
D: 重要证据、法定凭证、原始依据
答案: 【 法定凭证、原始凭证、重要依据】
5、多选题：
发票领购簿的内容一般包括（ ）、所属行业、经济类型、领购日期、准购数量、起止号码、违章记录、领购人签字（盖章） 、核发税务机关（章）等内容。
选项：
A: 用票单位和个人的名称
B: 购票方式
C: 核准购票种类
D: 发票名称
答案: 【 用票单位和个人的名称;
购票方式;
核准购票种类;
发票名称】
6、多选题：
下列各发票中，属于专业发票的有（ ）。
选项：
A: 国有保险企业的保险凭证
B: 国有邮政企业的邮票、邮单
C: 国有铁路、民用航空企业的客票、货票
D: 国有公路、水上运输企业的客票、货票
答案: 【 国有保险企业的保险凭证;
国有邮政企业的邮票、邮单;
国有铁路、民用航空企业的客票、货票;
国有公路、水上运输企业的客票、货票】
7、多选题：
发票按照用途的不同，可分为（ ）。
选项：
A: 增值税专用发票
B: 普通发票
C: 专业发票
D: 专用发票
答案: 【 增值税专用发票;
普通发票;
专业发票】
8、判断题：
购票者在领购发票时应当根据主管税务机关的要求提供发票领购簿、税控IC卡、公章，非初次购买发票的单位和个人还应提供已用发票的存根。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
项目七 土地增值税办税业务
随堂练习：土地增值税应纳税额的计算
1、单选题：
某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税( )万元。
选项：
A: 21
B: 30
C: 51
D: 60
答案: 【 21】
2、单选题：
2015年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入2800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税( )万元。
选项：
A: 73.5
B: 150
C: 157.5
D: 571.25
答案: 【 571.25】
3、单选题：
某房地产开发企业建造一住宅出售，取得销售收入2000万元。建此住宅支付地价款和相关过户手续费200万元，开发成本400万元，销售时缴纳相关可扣除税费110万元，发生开发费用共70万元，该企业利息支出无法准确计算分摊。其应纳的土地增值税为（ ）万元。
选项：
A: 412.3
B: 421.5
C: 422.1
D: 422.35
答案: 【 421.5 】
4、单选题：
位于市区的某商业企业某月将其一栋办公楼出售，该办公楼购买时支付价款8000万元（不包括相关税费），支付契税240万元。出售时取得转让收入10000万元，签订了产权转移书据，转让时该办公楼已提折旧400万元，经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本为11200万元，成新度折扣率为74.9%，支付评估费11.2万元，支付相关可扣除的税费110万元。该企业能提供相应的税费及评估费的支出凭证，则该企业转让该办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。
选项：
A: 440.5
B: 445.5
C: 450.5
D: 455.5
答案: 【 445.5】
5、单选题：
某房地产开发公司转让一栋写字楼取得收入2100万元，已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为80万元，房地产开发成本为350万元，房地产开发费用为60万元，该公司该项目全部用自有资金进行开发，没发生利息支出，转让房地产的相关可扣除税金为50万元。该公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
选项：
A: 894.6
B: 681.45
C: 529.2
D: 1107.75
答案: 【 681.45】
6、单选题：
某房地产公司建造一批普通标准住宅，建成后全部出售取得收入共计2000万元，建造该楼盘时为取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本为1200万元，利息费用支出为30万元，能提供金融机构的证明，其他开发费用为55万元，与转让该批普通标准住宅相关的可扣除税费为100万元。
选项：
A: 0
B: 30
C: 60
D: 100
答案: 【 0】
随堂练习：土地增值税的征税范围、纳税人和税率
1、单选题：
土地增值税是就其转让房地产所取得的（ ）征收的一种税。
选项：
A: 收入额
B: 所得额
C: 增值额
D: 利润额
答案: 【 增值额】
2、单选题：
下列各项中，应当征收土地增值税的是（ ）。
选项：
A: 公司与公司之间互换房产
B: 房地产公司为客户代建房产
C: 兼并企业从被兼并企业取得房产
D: 双方企业合作建房后按比例分配自用房产
答案: 【 公司与公司之间互换房产】
3、单选题：
土地增值税采用四级超率累进税率，其中最高的税率为( )。
选项：
A: 30%
B: 50%
C: 60%
D: 100%
答案: 【 60%】
4、单选题：
下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是( )。
选项：
A: 土地出让金
B: 管理费用
C: 前期工程费
D: 借款利息费用
答案: 【 前期工程费】
5、单选题：
下列各项中，属于土地增值税征收范围的是（ ）。
选项：
A: 出让国有土地使用权
B: 转让国有土地使用权
C: 出租国有土地使用权
D: 继承国有土地使用权
答案: 【 转让国有土地使用权】
6、单选题：
下列各项中，应征收土地增值税的是( )。
选项：
A: 赠予社会公益事业的房地产
B: 个人之间互换自有居住用房地产
C: 抵押期满权属转让给债权人的房地产
D: 兼并企业从被兼并企业得到的房地产
答案: 【 抵押期满权属转让给债权人的房地产】
7、单选题：
下列各项中，应缴纳土地增值税的是（ ）。
选项：
A: 房屋所有人将房屋产权赠与直系亲属
B: 土地管理部门出让国有土地使用权
C: 房地产开发商将自己开发的房地产无偿赠送给关联企业
D: 某企业将一栋楼房的产权通过国家机关赠与一所希望小学
答案: 【 房地产开发商将自己开发的房地产无偿赠送给关联企业】
8、单选题：
根据土地增值税的相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（ ）。
选项：
A: 某房地产企业以开发的商品房抵偿债务
B: 企业兼并中，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
C: 某工业企业将自建厂房作价投入某生产企业进行联营
D: 某居民个人将自己一套闲置的住房出售
答案: 【 某房地产企业以开发的商品房抵偿债务】
9、单选题：
下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（ ）。
选项：
A: 销售自建商品房的某外资房地产开发公司
B: 转让国有土地使用权的某高等学校
C: 出租厂房的某工业企业
D: 转让办公楼的某国家机关
答案: 【 出租厂房的某工业企业】
10、多选题：
根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（ ）。
选项：
A: 某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给其女儿
B: 某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人
C: 某市土地使用权人通过希望工程基金会将土地使用权赠与学校
D: 某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院
答案: 【 某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给其女儿;
某市土地使用权人通过希望工程基金会将土地使用权赠与学校;
某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院】
11、判断题：
在中华人民共和国境内转让任何房产，都属于土地增值税的征税范围。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
随堂练习：土地增值税计税金额的确定
1、单选题：
企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额为900万元，房地产开发成本为8000万元，向金融机构借入资金利息支出300万元，不能提供金融机构的贷款证明。该企业允许扣除的房地产开发费用限额为（ ）万元。
选项：
A: 300
B: 890
C: 800
D: 1012
答案: 【 890】
2、单选题：
企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额为300万元，房地产开发成本为1000万元，向金融机构借入资金利息支出50万元，可提供金融机构的贷款证明。该企业允许扣除的房地产开发费用限额为（ ）万元。
选项：
A: 50
B: 65
C: 115
D: 1350
答案: 【 115】
3、单选题：
某房地产公司开发A、B两栋商业用房，各支付地价款及有关费用800万元，开发成本均为1200万元，假设A商业用房发生利息支出130万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明，B商业用房发生利息支出60万元，不能提供金融机构证明。则该房地产公司开发这两栋商业用房的开发费用限额总计为（ ）万元。
选项：
A: 230
B: 200
C: 190
D: 430
答案: 【 430】
4、多选题：
房地产开发成本的项目有（ ）。
选项：
A: 取得土地使用权支付的金额
B: 土地征用及拆迁补偿费
C: 建筑安装工程费
D: 公共配套设施费
答案: 【 土地征用及拆迁补偿费;
建筑安装工程费;
公共配套设施费】
5、多选题：
计算土地增值税时，下列各项费用准予从收入总额中扣除的有（ ）。
选项：
A: 建房贷款超期支付的利息
B: 土地征用及拆迁补偿费
C: 出售旧房过程中支付的评估费用
D: 按有关规定计入房从向购房者收取的代收费用
答案: 【 土地征用及拆迁补偿费;
出售旧房过程中支付的评估费用;
按有关规定计入房从向购房者收取的代收费用】
6、多选题：
在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指（ ）。
选项：
A: 以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
B: 以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款
C: 以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
D: 以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金
答案: 【 以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金;
以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款;
以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金;
以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金】
项目三 消费税办税业务
消费税测验1-交不交消费税
1、单选题：
下列商品中不属于增消费税征税范围的，是（）
选项：
A: 金银首饰
B: 调味料酒
C: 汽油
D: 烟丝
答案: 【 调味料酒】
2、单选题：
根据消费税法律制度规定下列各项中应当征收消费税的是（）
选项：
A: 超市零售白酒
B: 汽车厂销售自产电动汽车
C: 地板厂销售自产实木地板
D: 百货公司零售高档化妆品
答案: 【 地板厂销售自产实木地板】
3、单选题：
下列应税消费品中，在零售环节加征消费税的是
选项：
A: 高档化妆品
B: 鞭炮焰火
C: 超豪华小汽车
D: 成品油
答案: 【 超豪华小汽车】
4、单选题：
下列应该缴纳消费税的是（）
选项：
A: 实木地板批发企业向某商场批发实木地板
B: 高档化妆品批发企业，向某商场批发高档化妆品
C: 烟草批发企业向商场批发销售卷烟
D: 将白酒批发销售给商场
答案: 【 烟草批发企业向商场批发销售卷烟】
5、单选题：
各项中不属于消费税纳税人的是（）
选项：
A: 金银首饰零售商
B: 高档化妆品进口商
C: 涂料生产商
D: 鞭炮批发商
答案: 【 鞭炮批发商】
6、单选题：
下列各项中不征收消费税的是（）
选项：
A: 酒厂用于交易会样品的自产白酒
B: 卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝
C: 日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品
D: 地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板
答案: 【 卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝】
7、多选题：
下列各项中属于消费税征税范围的，有（）
选项：
A: 私人飞机
B: 高档手表
C: 珠宝玉石
D: 游艇
答案: 【 高档手表;
珠宝玉石;
游艇】
8、多选题：
下列商品中属于增消费税征税范围的，是（）
选项：
A: 烟丝
B: 金银首饰.
C: 汽油
D: 调味料酒
答案: 【 烟丝;
金银首饰.;
汽油】
9、多选题：
根据消费税法律规定下列各项中属于消费税征税范围的，有（）
选项：
A: 黄酒
B: 调味料酒
C: 白酒
D: 啤酒
答案: 【 黄酒;
白酒;
啤酒】
10、多选题：
下列各项中应缴纳消费税的，有（）
选项：
A: 生产销售高档化妆品
B: 零售金银首饰
C: 进口高档手表
D: 委托加工白酒
答案: 【 生产销售高档化妆品;
零售金银首饰;
进口高档手表;
委托加工白酒】
11、多选题：
下列在零售环节征收消费税的，有（）
选项：
A: 金银首饰
B: 珍珠
C: 铂金首饰
D: 钻石首饰
答案: 【 金银首饰;
铂金首饰;
钻石首饰】
12、多选题：
下列情形中属于消费税征税范围的，有（）
选项：
A: 丁商场零售金银首饰
B: 乙汽车贸易公司进口小汽车
C: 丙烟草批发企业将卷烟销售给其他卷烟批发企业
D: 甲服装厂生产销售服装
答案: 【 丁商场零售金银首饰;
乙汽车贸易公司进口小汽车】
13、多选题：
下列各项中应当征收消费税的，有（）
选项：
A: 甲电池厂生产销售电池
B: 丁百货公司零售钻石胸针
C: 丙首饰厂生产销售玉手镯
D: 乙超市零售啤酒
答案: 【 甲电池厂生产销售电池;
丁百货公司零售钻石胸针;
丙首饰厂生产销售玉手镯】
14、多选题：
下列各项中征收消费税的是（）
选项：
A: 卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝
B: 酒厂用于交易会样品的自产白酒
C: 日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品
D: 地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板
答案: 【 酒厂用于交易会样品的自产白酒;
日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品;
地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板】
15、多选题：
甲酒厂发生下列业务中，应当缴纳消费税的有（）
选项：
A: 以自产低度白酒用于奖励职工
B: 以自产高度白酒用于馈赠客户
C: 以自产高度白酒用于连续生产低度白酒
D: 以自产低度白酒用于市场推广
答案: 【 以自产低度白酒用于奖励职工;
以自产高度白酒用于馈赠客户;
以自产低度白酒用于市场推广】
消费税测验2-交多少消费税
1、单选题：
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，采取从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是( )。
选项：
A: 黄酒
B: 啤酒
C: 果木酒
D: 白酒
答案: 【 白酒】
2、单选题：
2019年8月甲售药酒厂生产240吨药酒，销售140吨，取得不含增值税销售额1000万元，增值税税额 130万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为( )
选项：
A: 1000万元
B: 1130万元
C: 240吨
D: 140吨
答案: 【 1000万元】
3、单选题：
甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2019年9月销售高档化妆品“元旦”套装400套，每套含增值税售价678元，将同款“元旦”套装30套用于对外赞助。已知增值税税率为13%，消费税税率为15%， 计算甲化妆品公司当月“元旦”套装应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是(）
选项：
A: 400x678/ ( 1 + 13%) x 15% = 36000(元)
B: 400x678x15% = 40680 ( 元)
C: (400+30) x678/(1+13%) x15% =38700 (元
D: (400+30)x678x13%=37900.2(元)
答案: 【 (400+30) x678/(1+13%) x15% =38700 (元】
4、单选题：
甲公司为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额150174 元。已知增值税征收率为3%，葡萄酒消费税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是() 。
选项：
A: 150174/( 1+3%) x10%= 14580 (元)
B: 150174x(1-10%)x10%=13515.66(元)
C: 150174x10%= 15017.4 (元)
D: 150174/( 1- 10%) x 10% = 16686(元)
答案: 【 150174/( 1+3%) x10%= 14580 (元)】
5、单选题：
2019年9月甲啤酒厂生产150吨啤酒，销售100吨，取得不含增值税销售额30万元，增值税税额3.9万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为()。
选项：
A: 100吨
B: 33.9万元
C: 30万元
D: 150 吨
答案: 【 100吨 】
6、单选题：
[经典考题22.单选题]甲酒厂为增值税一般纳税人，2019 年10月销售白酒50吨，取得含增值税销售额3390000元。已知增值税税率为13%，白酒消费税比例税率为20%，从量税税额为0.5元/500克。关于甲酒厂当月应缴的消费税税额正确的是（）
选项：
A: 339000020% + 50x2000x0. 5= 728000元)
B: 3390000/(1+ 13%) x20% +50x2000x0. 5= 650000元
C: 3390000x20% =678000 (元)
D: 3390000 /(1+13%) x20% = 600000元
答案: 【 3390000/(1+ 13%) x20% +50x2000x0. 5= 650000元】
7、单选题：
甲卷烟厂为一般纳税人，2019年10月销售M型卷烟100标准条，取得含增值税销售额90400元， 已知卷烟增值税税率为13%， 消费税比例税率为56%，定额税率为0.003元/支，每标准条200支卷烟，计算甲烟厂当月销售M型卷烟应缴的消费税税额的下列算式中，正确的是(）
选项：
A: 90400/(1+ 13%) x56% =44800(元)
B: 90400/ (1+13%) x56%+ 000x200x0. 003=45400 (元)
C: 90400x56% + 1000x200x0.003= 51224
D: (90400+ 1000x200x0.003) x56%=50960
答案: 【 90400/ (1+13%) x56%+ 000x200x0. 003=45400 (元)】
8、单选题：
2015年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元;向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额为30000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支;每标准条200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列，计算列式，中，正确的是(）
选项：
A: 20000x 11% + 200x200x0.005 = 2400(元)
B: 20000x 11% + 200x 200x0.005 + 30000x11% + 300x200x0.005= 6000 (元)
C: 20000x11%+30000x11%=5500 (元)D.30000x 11% + 300x 200x0.005 = 3600(元)
D: 30000x 11% + 300x 200x0.005 =3600 (元)
答案: 【 20000x 11% + 200x200x0.005 = 2400(元)】
9、单选题：
根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的是(）
选项：
A: 用于职工福利的自产高档化妆品
B: 用于广告宣传的自产白酒
C: 用于运输车队的自产柴油
D: 用于抵偿债务的自产小汽车
答案: 【 用于抵偿债务的自产小汽车】
10、单选题：
甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税的平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率为5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是( )。
选项：
A: 1x5x5%=0.25 (万元)
B: 1x10x5%=0.5 (万元)
C: 1x12x5%=0.6 (万元)
D: 1x5x (1+5%) x5%=0.2625 (万元)
答案: 【 1x12x5%=0.6 (万元)】
11、单选题：
2019年9月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款45.2万元，男收取包装物押金2.26万元、手续费1.13万元。己知红酒增值税税率为13%，消费税税率为10%。 甲酒厂该笔业务应缴的消费税税额的下列计算列式中，正确的是( )。
选项：
A: (45.2+1.13) / (1+13%) x10%=4.1 (万元)
B: 45.2/ (1+13%) x10%=4 (万元)
C: 45.2+2.26+1.13) /(1+13%) x10%=4.3 (万元)
D: (45.2+2.26) / (1+13%) x10%=4.2 (万元)
答案: 【 45.2+2.26+1.13) /(1+13%) x10%=4.3 (万元)】
12、单选题：
某化妆品厂销售高档化妆品取得含税收入45.2万元，收取手续费1.5万元，另收取包装物押全1万元。已知增值税税率为13%，消费税税率为15%。 以下关于该化妆品厂本月应交消费税的计算中，正确的是(）
选项：
A: 45.2x15%=6.78 (万元)
B: 45.2/(1+13%) x15%=6 (万元
C: (45.2+1.5) /(1+13%) x15%=6.20 (万元)
D: (45.2+ 1.5+1) /(1+ 13%) x15%=6.33 (万元)
答案: 【 (45.2+1.5) /(1+13%) x15%=6.20 (万元)】
13、单选题：
2019年8月甲化妆品厂将一批自产的新型高档化妆品作为福利发放给员工，该批高档化妆品生产成本34000元，无同类高档化妆品销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%，成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。
选项：
A: 34000x(1+5%)/(1-15%)x15%=6300 (元)
B: 34000/(1-15%) x15%=6000 (元)
C: 34000x15%=5100 (元)
D: 34000x (1+5%) x15%=5355 (元)
答案: 【 34000x(1+5%)/(1-15%)x15%=6300 (元)】
14、单选题：
甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本47460元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2373元。已知增值税税率为13%，消费税税率为30%，无同类烟丝销售价格。计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是()。
选项：
A: 【47460+2373/(1+ 13% )] /(1-30%) x30%
B: (47460+2373) /( 1 30%) x30%
C: 47460/ (1-30%) x30%
D: [ (47460+2373) /( 1+ 139 )] /(1-30%) x30%
答案: 【 【47460+2373/(1+ 13% )] /(1-30%) x30%】
15、单选题：
2019年10月甲公司进口一批高档手表，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税30万元，已知高档手表消费税税率为20%，甲公司当月进口高档手表应缴纳消费税税额的下列计算中正确的是( )。
选项：
A: (100+30) x20%=26 (万元)
B: (100+30)/(1-20%) x20%=32.5(万元)
C: 100x20%=20 (万元)
D: 100/ (1-20%) x20%=25 (万元)
答案: 【 (100+30)/(1-20%) x20%=32.5(万元)】
16、单选题：
某汽酒进口公司，2019年10月进口一批汽酒，已知该批汽酒的关税完税价格10800 元，消费税税率10%，关税税率14%。该批汽酒进口环节应缴纳消费税税额的下列计算中正确的是( )。
选项：
A: 10800x10%= 1080 元
B: 10800x(1+14%)x10%=1231.2(元)
C: 10800x14%x10%=151.2 (元)
D: 10800x (1+14%) /(1- 10%) x10%=1368 (元)
答案: 【 10800x (1+14%) /(1- 10%) x10%=1368 (元)】
17、单选题：
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，可以按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品己纳消费税税款的是(）
选项：
A: 外购已税白酒生产的药酒
B: 外购已税烟丝生产的卷烟
C: 外购已税翡翠生产加工的金银翡翠首饰
D: 外购已税钻石生产的高档手表
答案: 【 外购已税烟丝生产的卷烟】
18、单选题：
根据消费税法律制度的规定，下列项目中不可以抵扣已纳税款的是(）
选项：
A: 用外购已税烟丝继续加工成卷烟
B: 用自制的高档化妆品继续加工高档化妆品
C: 委托加工收回的已税木制一次性筷子继续加工木制一次性筷子
D: 委托加工收回的已税鞭炮继续加工
答案: 【 用自制的高档化妆品继续加工高档化妆品】
19、单选题：
甲化妆品生产企业2019年7月从另一化妆品生产企业购进高档保湿精华一批，取得增值税专用发票上注明价款为100万元;当月领用其中的40%用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含增值税销售收入500万元。已知高档化妆品适用消费税税率为15%。有关甲化妆品生产企业上述业务应当缴纳的消费税，下列计算列示正确的是(）
选项：
A: 500x15%=75 (万元)
B: 500x15% - 100x15% x60%=66 (万元)
C: 500x15%-100x15%=60 (万元)
D: 500x15%- 100x15%x40%=69 (万元)
答案: 【 500x15%- 100x15%x40%=69 (万元)】
20、单选题：
甲企业为增值税一般纳税人，2017年 12月初库存烟丝不含增值税买价5万元，本月外购烟丝不含税买价40万元，月末库存烟丝不含税买价10万元，领用的烟丝全部用于连续生产卷烟，下列计算甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳的消费税的列式中正确的是(）
选项：
A: (5+40) x30%=13.5 (万元)
B: 40x30%=12 (万元)
C: （5+40-10) x30%=10.5 (万元)
D: (40-10) x30%=9 (万元)
答案: 【 （5+40-10) x30%=10.5 (万元)】
21、单选题：
根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是( )。
选项：
A: 采取托收承付方式的，为合同约定的收款日期的当天
B: 采取分期收款结算方式的，为收讫销售款的当天
C: 采取预收货款结算方式的，为收到预收款当天
D: 委托加工应税消费品，为纳税人提货当天
答案: 【 委托加工应税消费品，为纳税人提货当天】
22、单选题：
根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的来述中，正确的是( ) 。
选项：
A: 纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的税务机关申报纳税
B: 纳税人总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报纳税
C: 进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向机构所在地税务机关申报纳税
D: 委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向居住地税务机关申报纳税
答案: 【 纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的税务机关申报纳税】
23、多选题：
根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用从量计征办法计缴消费税的有( ) 。
选项：
A: 黄酒
B: 葡萄酒
C: 啤酒
D: 药酒
答案: 【 黄酒 ;
啤酒】
24、多选题：
下列应税消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有( ) 。
选项：
A: 雪茄烟
B: 卷烟
C: 黄酒
D: 白酒
答案: 【 卷烟;
白酒】
25、多选题：
甲酒厂主要从事白酒生产销售业务。该酒厂销售白酒收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有( )。
选项：
A: 向Z公司收取的储备费
B: 向Y公司收取的品牌使用费
C: 向X公司收取的包装物租金
D: 向W公司收取的产品优质费
答案: 【 向Z公司收取的储备费;
向Y公司收取的品牌使用费;
向X公司收取的包装物租金;
向W公司收取的产品优质费】
26、判断题：
雪茄烟适用从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。(）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
随堂练习：委托加工和进口消费税的计算
1、单选题：
某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币1000万元，关税税率25%，消费税税率9%，该批小轿车进口环节应纳消费税（ ）万元。
选项：
A: 98.9
B: 123.63
C: 130.46
D: 140.62
答案: 【 123.63】
2、单选题：
甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子，甲企业提供主要原材料120万元，支付不含税加工费10万元。乙企业代垫辅料不含税金额8.7万元，乙企业应代收代缴的消费税额是（ ）。（木制一次性筷子消费税税率5%）
选项：
A: 6.32万元
B: 7.3万元
C: 6.78万元
D: 6.84万元
答案: 【 7.3万元】
3、单选题：
下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是（ ）。
选项：
A: 用外购已税酒精继续加工成粮食白酒
B: 用自制的酒精继续加工成粮食白酒
C: 某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资
D: 委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒
答案: 【 某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资】
4、单选题：
某外贸进出口公司进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币l4.3万元，缴纳关税4.1万元。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（ ）万元。（小轿车适用的消费税税率为9%）
选项：
A: 76
B: 87
C: 123
D: 181.978022
答案: 【 181.978022】
5、单选题：
下列关于消费税的说法中，正确的有（ ）。
选项：
A: 自产自用应税消费品无需申报纳税
B: 委托其它企业加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
C: 进口的应税消费品，由进口人或其代理人向其所在地主管税务机关申报纳税
D: 只要是纳税人用于连续生产的应税消费品，都可以免征消费税
答案: 【 委托其它企业加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税】
6、单选题：
对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要按照组成计税价格确定时，下列公式错误的有（ ）。
选项：
A: 生产销售环节组成计税价格=[成本×（1＋成本利润率）]÷（1-消费税税率）
B: 进口环节组成计税价格=（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）
C: 进口环节组成计税价格=关税完税价格＋关税＋消费税
D: 委托加工环节组成计税价格=（材料成本＋加工费）÷（1-消费税税率）
答案: 【 进口环节组成计税价格=（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）】
7、单选题：
甲厂将一批原材料委托乙厂加工成应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，乙厂代垫辅料收费1万元（不含税），另收取加工费3万元（不含税），则该项委托加工业务消费税组成计税价格为（ ）万元。（消费税税率5%）
选项：
A: 13.68
B: 14.74
C: 14.13
D: 15
答案: 【 14.74】
8、多选题：
企业生产下列消费品，需要缴纳消费税的是（ ）。
选项：
A: 地板企业生产用于装修企业办公室的实木地板
B: 汽车企业生产用于本企业管理部门使用的小轿车
C: 化妆品企业生产用于赠送客户的高档化妆品
D: 卷烟厂生产用于连续生产卷烟的烟丝
答案: 【 地板企业生产用于装修企业办公室的实木地板;
汽车企业生产用于本企业管理部门使用的小轿车;
化妆品企业生产用于赠送客户的高档化妆品】
9、判断题：
消费税与增值税的计税依据均为含消费税但不含增值税的销售额，因而两税的委托加工税额计算方法也是一致的。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
10、判断题：
纳税人进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的消费税税率计算应纳消费税税额。其组成计税价格的计算公式是：组成计税价格=关税完税价格+关税。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
随堂练习：消费税应纳税额的计算
1、单选题：
某高尔夫球具厂将生产的一批成本90万元的高尔夫球具销售，取得含税销售收入113万元，该高尔夫球具厂此项业务应缴纳消费税税额为（ ）。（高尔夫球具消费税税率10%，成本利润率10%）
选项：
A: 11.3万元
B: 10万元
C: 9.9万元
D: 9万元
答案: 【 10万元 】
2、单选题：
某酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入40000元，包装物押金2260元，提供送货上门服务，收取运费4633元。该酒厂此项业务应缴纳消费税为（ ）。
选项：
A: 13220元
B: 9220元
C: 8800元
D: 8400元
答案: 【 13220元】
3、单选题：
关于消费税，下列（ ）是不正确的。
选项：
A: 销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，也包括向购货方收取的增值税款
B: 对于销售额中包含的增值税应该进行价税分离
C: 现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采用复合计征方法
D: 消费税的计税方式包括从价计征与从量计征等
答案: 【 销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，也包括向购货方收取的增值税款】
4、单选题：
纳税人将自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品时（ ）。
选项：
A: 按产品成本计算缴纳消费税
B: 按同类产品销售价格计算缴纳消费税
C: 按组成计税价格计算缴纳消费税
D: 不用缴纳消费税
答案: 【 不用缴纳消费税】
5、单选题：
纳税人销售应纳税消费品向购买人收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（ ）。
选项：
A: 向购买方收取的消费税税额
B: 向购买方收取的价外基金
C: 向购买方收取的符合条件的代垫运费款项
D: 向购买方收取的手续费
答案: 【 向购买方收取的符合条件的代垫运费款项】
6、单选题：
某企业将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于集体福利在建工程，该批消费品成品750万元，计税价格为l250万元，适用的增值税税率为l3%，计入在建工程成本的金额为（ ）万元。（消费税税率为l0%）
选项：
A: 1587.5
B: 1037.5
C: 962.5
D: 875
答案: 【 1037.5】
7、单选题：
某酒厂生产一种新型白酒，用于奖励员工0.8吨，该种白酒尚无产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率10%，该酒厂当月应缴纳的消费税为（ ）元。（白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/500克）
选项：
A: 8600
B: 8800
C: 9600
D: 9800
答案: 【 9800】
随堂练习：消费税的征税范围、纳税人和税率
1、单选题：
下列各项中，属于消费税征收范围的是（ ）。
选项：
A: 电动汽车
B: 火车
C: 沙滩车
D: 摩托车
答案: 【 摩托车】
2、单选题：
下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（ ）。
选项：
A: 批发商批发销售的木制一次性筷子
B: 汽车修理厂修车时更换的外购轮胎
C: 化妆品厂销售的普通护肤护发品
D: 商场销售的金银首饰
答案: 【 商场销售的金银首饰】
3、单选题：
企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（ ）。
选项：
A: 地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板
B: 汽车企业生产用于本企业管理部门使用的小轿车
C: 香水生产企业用于连续生产香水的香水精
D: 化妆品企业生产用于赠送客户的高档化妆品
答案: 【 香水生产企业用于连续生产香水的香水精】
4、单选题：
依据现行消费税政策，下列业务无需缴纳消费税的有（ ）。
选项：
A: 酒厂以福利形式发放给职工的白酒
B: 化妆品厂无偿发放高档化妆品试用
C: 商店内销售的白金饰品
D: 国内代理商销售的进口游艇
答案: 【 国内代理商销售的进口游艇】
5、单选题：
根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（ ）。
选项：
A: 高尔夫球及球具
B: 实木地板
C: 护肤护发品
D: 一次性木筷
答案: 【 护肤护发品】
6、单选题：
纳税人进口金银首饰，其消费税的纳税环节是（ ）。
选项：
A: 进口环节
B: 批发环节
C: 零售环节
D: 进口和零售环节
答案: 【 零售环节】
7、单选题：
消费税应纳税额销售数量确认方法错误的是（ ）。
选项：
A: 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B: 自产自用应税消费品的，为应税消费品的转移使用数量
C: 出口的应税消费品，为海关核定的应税消费品出口征税数量
D: 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
答案: 【 出口的应税消费品，为海关核定的应税消费品出口征税数量】
8、单选题：
下列消费税项目中，属于从量征收和从价征收复合征税范围的是（ ）。
选项：
A: 卷烟
B: 雪茄烟
C: 啤酒
D: 汽油
答案: 【 卷烟】
9、多选题：
下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有（ ）。
选项：
A: 批发环节销售的实木地板
B: 零售环节销售的黄金首饰
C: 生产环节销售的护肤品
D: 进口的摩托车
答案: 【 零售环节销售的黄金首饰;
进口的摩托车】
10、多选题：
下列关于消费税纳税人的说法，正确的有（ ）。
选项：
A: 零售金银首饰的纳税人是消费者
B: 委托加工化妆品的纳税人是受托加工企业
C: 携带卷烟入境的纳税人是消费者
D: 邮寄入境的应税消费品纳税人是收件人
答案: 【 携带卷烟入境的纳税人是消费者;
邮寄入境的应税消费品纳税人是收件人】
11、多选题：
下列自产应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。
选项：
A: 用于抵债的应税消费品
B: 用于馈赠的应税消费品
C: 用于换取生产资料的应税消费品
D: 对外投资入股的应税消费品
答案: 【 用于抵债的应税消费品;
用于换取生产资料的应税消费品;
对外投资入股的应税消费品】
12、判断题：
用于换取生产资料的卷烟，应按同类商品的平均售价作为计税依据，计算征收增值税和消费税。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
13、判断题：
饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒不应当征收消费税。（ ）。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
项目九 城镇土地使用税办税业务
城镇土地使用税单元测试
1、单选题：
甲房地产开发公企业开发与住宅项目实际占地面积12000平方米，建筑面积24000平方米，甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为（）
选项：
A: 24000平方米
B: 12000平方米
C: 36000平方米
D: 8000平方米
答案: 【 12000平方米】
2、单选题：
甲企业2015年2月经批准新占用一块耕地建造办公楼，另占用一块非耕地建造企业仓库.下列关于说法正确的是（）
选项：
A: 甲企业建造办公楼占地应征耕地占用税，并自批准征用之次月起征收城镇土地使用税
B: 甲企业建造办公楼，占地应征耕地占用税，并自批准征用之日起满一年时征收城镇土地使用税
C: 甲企业建造仓库用地，不征收耕地占用税，应自批准征用之月，起征收城镇土地使用税
D: 甲企业建造仓库用地，不征收耕地占用税，应自批准征用之日起满一年时征收城镇土地使用税
答案: 【 甲企业建造办公楼，占地应征耕地占用税，并自批准征用之日起满一年时征收城镇土地使用税】
3、单选题：
下列不属于城镇土地使用税免税项目的是（）
选项：
A: 公园自用的土地
B: 市政街道公共用地
C: 国家机关自用的土地
D: 企业生活区用地
答案: 【 企业生活区用地】
4、单选题：
2014年甲服装公司实际占地面积30000平方米，其中办公楼占地面积500平方米，厂房仓库占地面积22000平方米，厂区内铁路专用线，公路等用地7500平方米，当地规定城镇土地使用税每平方米5元，甲服装公司当年缴纳城镇土地使用税正确的是（）
选项：
A: 30000*5=150000
B: （30000-7500）*5=112500
C: （30000-500）*5=147500
D: （30000-22000）*5=40000
答案: 【 30000*5=150000】
5、单选题：
某林场面积100万平方米，其中，森林公园占地58万平方米，防火设施占地17万平方米，办公用地10万平方米，生活区用地15万平方米，该林场需要缴纳土地，城镇土地使用税的面积是（）万平方米
选项：
A: 58
B: 100
C: 42
D: 25
答案: 【 25】
6、单选题：
2014年，某盐厂占地面积30万平方米，其中办公用地3.5万平方米，生活用地1.5万平方米，盐滩用地25万平方米，城镇土地使用税每平方米年税额0.8元，当年应缴的城镇土地使用税是（）
选项：
A: （3.5+25）*0.8=22.8
B: 30*0.8=24
C: （1.5+25）*0.8=21.2
D: （3.5+1.5）*0.8=4
答案: 【 （3.5+1.5）*0.8=4】
7、单选题：
火电厂2009年占地80万平方米，其中厂区围墙内占地40万平方米，厂区围墙外灰场占地3平方米，生活区及其他商业配套设施占地37万平方米，城镇土地使用税年每万平方米1.5万元，火电厂2019年应交城镇土地使用税额为（）万元？
选项：
A: 55.5
B: 60
C: 115.5
D: 120
答案: 【 115.5】
8、单选题：
下列不属于免税的是（）
选项：
A: 水库管理部门办公用地
B: 大坝用地
C: 堤防用地
D: 水库库区用地
答案: 【 水库管理部门办公用地】
9、单选题：
下列免税的是（）
选项：
A: 市区公园内附设照相馆使用的土地
B: 县城水电站的发电厂房用地
C: 市政街道公共用地
D: 盐场生产厂房用地
答案: 【 市政街道公共用地】
10、单选题：
免税的是（）
选项：
A: 港口的码头用地
B: 盐场的办公用地
C: 水电站的发电厂房用地
D: 火电厂厂区围墙内的用地
答案: 【 港口的码头用地】
11、单选题：
甲公司位于市区实际占地面积5000平方米，其中，办公区占地4000平方米，生活区占地1000平方米位。位于农村的仓库实际占地面积1500万平方米，城镇土地使用税每平方米5元，应缴的城镇土地使用税正确的是（）
选项：
A: 4000*5=20000
B: （5000+1500）*5=32500
C: 5000*5=25000
D: （4000+1500）*5=27500
答案: 【 5000*5=25000】
12、单选题：
下列不正确的是（）
选项：
A: 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税
B: 土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税
C: 拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税
D: 城镇土地使用税，由拥有土地所有权的单位和个人缴纳
答案: 【 城镇土地使用税，由拥有土地所有权的单位和个人缴纳】
13、多选题：
属于城镇土地使用税征税范围的是（）
选项：
A: 集体所有的位于农村的土地
B: 集体所有的位于建制镇的土地
C: 国家所有的位于工矿区的土地
D: 集体所有的位于城市的土地
答案: 【 集体所有的位于建制镇的土地;
国家所有的位于工矿区的土地;
集体所有的位于城市的土地】
14、多选题：
甲乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积1500万平方米，甲乙分别占的比例是3:2，城镇土地使用税额年每平方米5元，下列正确的是（）
选项：
A: 甲企业应纳城镇土地使用税=1500*3/5*5=4500
B: 甲企业应纳城镇土地使用税=1500*5=7500
C: 乙企业应纳城镇土地使用税=1500*2/5*5=3000
D: 乙企业应纳城镇土地使用税=1500*5=7500
答案: 【 甲企业应纳城镇土地使用税=1500*3/5*5=4500;
乙企业应纳城镇土地使用税=1500*2/5*5=3000】
15、多选题：
下列正确的是（）
选项：
A: 尚末组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准
B: 尚未核定土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税合待核发土地使用证后再做调整
C: 凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定土地面积为准
D: 城镇土地使用税以实际占用应税土地面积
答案: 【 尚末组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准;
尚未核定土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税合待核发土地使用证后再做调整;
凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定土地面积为准;
城镇土地使用税以实际占用应税土地面积】
16、多选题：
下列正确的是（）
选项：
A: 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
B: 纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税
C: 纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税
D: 纳税人新征用的非耕地自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税
答案: 【 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税;
纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;
纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税;
纳税人新征用的非耕地自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税】
17、多选题：
下列应纳城镇土地使用税的是（）
选项：
A: 民航机场场内道路用地
B: 商业企业经营用地
C: 火电厂厂区围墙内的用地
D: 市政街道公共用地
答案: 【 民航机场场内道路用地;
商业企业经营用地;
火电厂厂区围墙内的用地】
18、判断题：
纳税人购置新建商品房，应当自房屋交付使用当月起缴纳城镇土地使用税
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
19、判断题：
对公安部门无偿使用铁路，民航等单位的土地免征城镇土地使用税
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
20、判断题：
城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
21、判断题：
拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，免予缴纳城镇土地使用税
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
22、判断题：
A公司拥有一块占地面积19万平方米的土地，建一栋建筑面积200万平方米的厂区，城镇土地使用税年税额0.5元每平方米，A公司应纳城镇土地使用税100万元。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
随堂练习：城镇土地使用税的征税范围、纳税人和税率
1、单选题：
某肉制品加工企业2018年占地60000平方米，其中办公占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业所在地城镇土地使用税的单位税额为0.8元。该企业全年应纳城镇土地使用税是多少？
选项：
A: 25600元
B: 0元
C: 18400元
D: 26500元
答案: 【 25600元】
2、单选题：
设A公司与B公司共同拥有一块土地的使用权，该土地面积为1500平方米，A公司实际使用三分之一平方米，B公司实际使用三分之二，当地政府核定的城镇土地使用税单位税额为每平方米8元。对于A公司与B公司分别应当缴纳多少城镇土地使用税？
选项：
A: A公司：4000元；B公司：4000元。
B: A公司：4000元；B公司：8000元。
C: A公司：8000元；B公司：4000元。
D: A公司：0元；B公司：0元。
答案: 【 A公司：4000元；B公司：8000元。】
随堂练习：城镇土地使用税的计算与申报
1、单选题：
1．城镇土地使用税的纳税人以（ ）的土地面积为计税依据。
选项：
A: A．实际占用
B: B．拥有
C: C．自用
D: D．被税务部门认定
答案: 【 A．实际占用 】
2、单选题：
某企业占用土地面积16 000平方米，经税务部门核定，该土地每平方米税额为5元，则该企业全年应缴纳的土地使用税（ ）元。
选项：
A: 10万
B: 9万
C: 8万
D: 12万
答案: 【 8万】
3、单选题：
纳税人使用应税土地，应向（ ）。
选项：
A: A．纳税人居住所在地税务机关
B: B．税务机关确定的地点
C: C．土地所在地税务机关
D: D．拥用土使用权的单位所在地税务机关
答案: 【 C．土地所在地税务机关】
4、单选题：
几个单位共同拥用一块土地使用权，则纳税人为（ ）
选项：
A: A．其主管部门
B: B．税务机关核定的单位
C: C．其中实际占用土地面积最大的单位
D: D．对这块土地拥有使用权的每一个单位
答案: 【 D．对这块土地拥有使用权的每一个单位】
项目二 增值税办税业务
增值税测试 2
1、单选题：
根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是()。
选项：
A: 乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工
B: 甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬
C: 丁服装厂将外购的面料用于生产服装
D: 丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院
答案: 【 丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院】
2、单选题：
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是()
选项：
A: 境外丙公司将其境外的办公大楼出售给中国境内企业
B: 境外乙公司将其境外房屋出租给中国留学生
C: 境外甲公司为中国游客提供从境外M地到境外N地的运输服务
D: 境外丁公司将其在中国境内使用的经销权转让给中国境内企业
答案: 【 境外丁公司将其在中国境内使用的经销权转让给中国境内企业】
3、单选题：
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售应税劳务”税目计缴增值税的是( ) 。
选项：
A: 制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务
B: 有偿提供安装中央空调服务
C: 有偿提供修理机器设备服务
D: 有偿提供出租车运输服务
答案: 【 有偿提供修理机器设备服务】
4、多选题：
甲企业一般纳税人，从事房地产开发与销售业务....甲企业下列业务中，应缴纳增值税的是( )。
选项：
A: 将500平方米底商用于抵偿工程款
B: 将200平方米底商无偿赠送给关联企业
C: 将600平方米底商用于出租
D: 将100平方米底商转为办公自用
答案: 【 将500平方米底商用于抵偿工程款;
将200平方米底商无偿赠送给关联企业;
将600平方米底商用于出租】
5、多选题：
根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售服务或无形资产的有( )。
选项：
A: 单位向客户无偿转让专利技术使用权
B: 单位向客户无偿提供运输服务
C: 单位向本单位员工无偿提供搬家服务
D: 单位向本单位员工无偿提供房屋装饰服务
答案: 【 单位向客户无偿转让专利技术使用权;
单位向客户无偿提供运输服务】
6、多选题：
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有( )。
选项：
A: 物业管理单位代收的住宅专项维修资金
B: 被保险人获得的医疗保险赔付
C: 保险人取得的财产保险费收入
D: .物业管理单位收取的物业费
答案: 【 物业管理单位代收的住宅专项维修资金;
被保险人获得的医疗保险赔付】
7、判断题：
根据国家指令无偿提供用于公益事业的铁路运输服务、应征收增值税。()
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
8、判断题：
除个体工商户以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。()
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
9、判断题：
境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构也没有境内代理人的，以购买方为增值税扣缴义务人。()
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
增值税测试1
1、单选题：
区别不同税种的重要标志是( )
选项：
A: 纳税环节
B: 税目
C: 税率
D: 征税对象
答案: 【 征税对象】
2、单选题：
下列项目应按照“租赁服务”缴纳增值税的是(）
选项：
A: 远洋运输中的程租服务
B: 远洋运输中的期租服务
C: 融资性售后回租
D: 公交车广告位出租
答案: 【 公交车广告位出租】
3、单选题：
根据增值税法律制度的规定，下列各项中， 应按照“销售建筑服务”税目计缴增值税的是( ）
选项：
A: 平整土地
B: 出售住宅
C: 出租办公楼
D: 转让土地使用权
答案: 【 平整土地】
4、单选题：
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售生活服务”税目计缴增值税的是( )
选项：
A: 文化创意服务
B: 车辆停放服务
C: 广播影视服务
D: 旅游娱乐服务
答案: 【 旅游娱乐服务】
5、单选题：
根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是( )
选项：
A: 将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告
B: 销售底商(建筑物底层商铺)
C: 转让高速公路经营权
D: 转让国有土地使用权
答案: 【 销售底商(建筑物底层商铺)】
6、多选题：
下列税种中，由海关负责征收和管理的有( ) 。
选项：
A: 关税
B: 土地增值税
C: 船舶吨税
D: 资源税
答案: 【 关税;
船舶吨税】
7、多选题：
下列税种中，由税务局负责征收和管理的有()。
选项：
A: 土地增值税
B: 关税
C: 资源税
D: 企业所得税
答案: 【 土地增值税;
资源税;
企业所得税】
8、多选题：
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有( )。
选项：
A: 征税对象
B: 纳税人
C: 海关
D: 税务机关
答案: 【 纳税人;
海关;
税务机关】
9、多选题：
下列各项中，应接照“金融服务”税目计算缴的增值税的有( ）
选项：
A: 转让外汇
B: 融资性售后回租
C: 货币兑换服务
D: 财产保险服务
答案: 【 转让外汇;
融资性售后回租;
货币兑换服务;
财产保险服务】
10、判断题：
以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，应按照“租赁服务”税目计缴增值税。(）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
11、判断题：
根据增值税法体制度的规定，卫星电视信号落地转接服务、属于增值电信服务。( )
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
增值税测试3
1、单选题：
[经典考题31.单选题]甲首饰店为增值税一般纳税人。2019年9月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税价款为135600 元，换回的旧项链作价124300元，甲首饰店实际收取差价款11300元。已知增值税税率为13%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
选项：
A: 135600/(1+13%) x13%=15600 (元)
B: 124300/(1+13%) x13%=14300 (元)
C: 135600x13%=17628 (元)
D: 11300/ (1+13%) x13%=1300 (元)
答案: 【 11300/ (1+13%) x13%=1300 (元)】
2、单选题：
2019年9月，甲公司(增值税一般纳税人)销售产品取得含增值税价款113000元，另收取包装物租金6780元。已知增值税税率为13%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）
选项：
A: 113000/(1+13%)x13%=13000(元)
B: (113000+6780)/(1+13%)x13%=13780 (元)
C: 113000x13%= 14690 (元)
D: (113000+6780) x13%= 15571.4 (元)
答案: 【 (113000+6780)/(1+13%)x13%=13780 (元)】
3、单选题：
甲厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售食品取得不含增值税价款113万元，另收取包装物押金2.26万元。已知增值税税率为13%，甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中，正确的是( )
选项：
A: (113+2.26) /(1+13%) x13% =13.26 (万元)
B: 113/ (1+13%) x13%=13 (万元)
C: 113x13%=14.69 (万元)
D: [113+2.26/ (1+13%) ] x13%=14.95 (万元)
答案: 【 113x13%=14.69 (万元)】
4、单选题：
甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，....2017年第三季度....取得含增值税货款利息收入6360万元，支付存款利息1590万元;取得含增值税转贷利息收入530万元，支付转贷利息477万元。....计算甲商业银行W分行第三季度贷款及转贷业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( ）
选项：
A: (6360-1590+530-477)/(1+6%) x6%=273 ( 万元)
B: .(6360-1590+530)/(1+6%)x6%=300 (万元)
C: (6360+530) / (1+6%) x6%≈ 390(万元)
D: (6360+ 530-477) / ( I + 6%6)6%=363 (万元)
答案: 【 (6360+530) / (1+6%) x6%≈ 390(万元)】
5、单选题：
根据增值税法律制度的规定，下列关于金融商品转让税务处理的表述中，正确的是()。
选项：
A: 金融商品转让，可以开具增值税专用发票
B: 转让金融商品年末出现负差时，可以转入下一个会计年度
C: 金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
D: 金融商品的买入价按照先进先出法进行核算
答案: 【 金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额】
6、单选题：
不定项选择题(节选) ]甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务.....购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额7410元;向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价29430元;购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额4940元.....上期留抵税额3200元...已知:农产品扣除率为9%。计算甲酒店当月准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是( )。
选项：
A: 7410+29430/ ( 1 +9%) x9% + 4940+3200= 17980 (元)
B: 4940+3200=8140 ( 元)
C: 7410+29430x9%+4940+3200=18198.7 (元)
D: 7410+29430x9%+4940=14998.7(元)
答案: 【 7410+29430x9%+4940+3200=18198.7 (元)】
7、多选题：
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有(）
选项：
A: 购进原材料试制新产品
B: 购进生产免税货物用材料
C: 购进餐饮服务
D: 购进贷款服务
答案: 【 购进生产免税货物用材料;
购进餐饮服务;
购进贷款服务】
8、多选题：
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，购进货物的进项税额准予从销项税额中抵扣的有()。
选项：
A: 将购进的货物无偿赠送给客户
B: .将购进的货物作为投资提供给联营单位
C: 将购进的货物用于本单位职工福利
D: .将购进的货物分配给股东
答案: 【 将购进的货物无偿赠送给客户;
.将购进的货物作为投资提供给联营单位;
.将购进的货物分配给股东】
9、多选题：
不定项选择题(节选) ] ...甲公司(一般纳税人)的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是(）
选项：
A: 购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额390000元
B: 购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元
C: 购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额78000元
D: 组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200元
答案: 【 购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额390000元;
购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额78000元】
10、判断题：
一般的纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的进项税额不得从销须税额中抵扣。()
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
增值税测试4
1、单选题：
甲厂为増値税一般的纳税人、2019年9月銷售化学制品取得含増値税价款226万元，当月发生的可抵扣的进項税额5.1万元，上月月末留抵的进項税額3.6万元。已知増値税税率为13%。 甲厂当月应纳増値税额( )
选项：
A: 226/(1+13%)x13%-3.6=22.4(万元)
B: 226(l+13%)x13%-5.1=20.9(万元)
C: 226x13%-5. 1=24.28 (万元)
D: 226/ (1+ 13%) x 13%-5.1-3.6=17.3(万元)
答案: 【 226/ (1+ 13%) x 13%-5.1-3.6=17.3(万元)】
2、单选题：
甲便利店为增值税小规模纳税人，2019 年第4季度零售商品取得收入1030000 元;将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第4季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。
选项：
A: [ 1030000+721/ ( 1+3%)] x3%
B: ( 1030000+721) x3%
C: [ 1030000+/( 1+3%) +721] x3%
D: ( 1030000+721) / ( 1+3%) x3%
答案: 【 ( 1030000+721) / ( 1+3%) x3%】
3、单选题：
甲设计公司为增值税小规模纳税人， 2014年6月提供设计服务取得含增值税 价款206000 元;因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。
选项：
A: 206000 /(1+3%) x3%=6000 (元)B.
B: 206000x3%=6180 (元)
C: (206000-10300) / (1+3%) x3%=5700 (元)
D: (206000-10300) x3%=5871 (元)
答案: 【 (206000-10300) / (1+3%) x3%=5700 (元)】
4、单选题：
甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为113万元。已知增值税税率为13%，关税税率为10%。 计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是(）
选项：
A: 113/(1+13%)x13%=13(万元)
B: 113x (I+ 10%) / (1+13%) *39-14.3 (万元)
C: 113x13%=14.69 (万元)
D: 113x (1+10%) x13%=16.159 (万元)
答案: 【 113x (1+10%) x13%=16.159 (万元)】
5、多选题：
据增值税法律制度的规定，下列各项中，符合条件的一般纳税人，可以选择简易计税方式的有（）
选项：
A: 装卸搬运服务
B: 公共交通运输服务
C: 文化体育服务
D: 电影放映服务
答案: 【 装卸搬运服务;
公共交通运输服务;
文化体育服务;
电影放映服务】
6、多选题：
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以选择按照简易计税方法计算增值税的有(）
选项：
A: 自来水厂销售自产的自来水
B: 县级以下小型水力发电站生产的电力
C: 食品厂销售的食用植物油
D: 煤气公司销售的煤气
答案: 【 自来水厂销售自产的自来水;
县级以下小型水力发电站生产的电力】
7、多选题：
[经典考题47、多选题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于增值税免税项目的有（）
选项：
A: 除个体工商户以外的其他个人销售自己使用过的物品
B: 古旧图书
C: 直接用于科学研究的进口设备
D: 农业生产者销售的自产农产品
答案: 【 除个体工商户以外的其他个人销售自己使用过的物品;
古旧图书;
直接用于科学研究的进口设备;
农业生产者销售的自产农产品】
8、多选题：
根据增值税法律制度的规定，下列各项不免征增值税的是(）
选项：
A: 商店销售糖果
B: 木材加工厂销售原木
C: 粮店销售面粉
D: 农民销售自产粮食
答案: 【