大学MOOC 税法(安康学院)1459167161 最新慕课完整章节测试答案

单元测试1 税法认知

1、单选题：
​税收区别于其他财政收入形式的最本质的特征是（    ）。​
选项：
A: 强制性
B: 流动性
C: 固定性
D: 无偿性
答案: 【 无偿性】

2、单选题：
‎纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复习机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（   ）。​
选项：
A: 特别法优于普通法
B: 法律优位原则
C: 实体从旧，程序从新
D: 程序优于实体原则
答案: 【 程序优于实体原则】

3、单选题：
​下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（  ）。‌
选项：
A: 具有财产所有权或支配权单向转移的性质
B: 主体的一方只能是国家
C: 权利义务关系具有不对等性
D: 税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件
答案: 【 税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件】

4、单选题：
​在税法的构成要素中，(   )是一种税区别于另一种税的重要标志。‌
选项：
A: 纳税人
B: 征税对象
C: 税目
D: 税率
答案: 【 征税对象】

5、单选题：
‎目前，我国土地增值税采用的税率形式是（  ）。​
选项：
A: 全额累进税率
B: 超额累进税率
C: 定额税率
D: 超率累进税率
答案: 【 超率累进税率】

6、单选题：
​免征额是指对（  ）中免于征税的税额。‌
选项：
A: 征税项目
B: 征税对象总额
C: 征税对象扣除额
D: 应征收的数额
答案: 【 征税对象总额】

7、单选题：
‌下列说法不正确的是（  ）。‏
选项：
A: 征税对象是区分不同税种的主要标志
B: 税目是征税对象的具体化
C: 税率是衡量税负轻重与否的唯一标志
D: 纳税义务人即纳税主体
答案: 【 税率是衡量税负轻重与否的唯一标志】

8、单选题：
‌税务登记不包括（    ）。‌
选项：
A: 变更税务登记
B: 注销税务登记
C: 减免税税务登记
D: 停复业税务登记
答案: 【 减免税税务登记】

9、单选题：
‍（  ）是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。‍
选项：
A: 税务机关
B: 工商机关
C: 财政机关
D: 司法机关
答案: 【 税务机关】

10、单选题：
​下列关于纳税申报管理的表述中，正确的是（  ）。​
选项：
A: 扣缴义务人不得采取邮寄申报的方式
B: 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报
C: 实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税
D: 主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力
答案: 【 实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税】

11、单选题：
​关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是（　）。‍
选项：
A: 作为纳税主体的一方只能是征税机关
B: 税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件
C: 权利义务关系具有对等性
D: 具有财产所有权单向转移的性质
答案: 【 具有财产所有权单向转移的性质】

12、单选题：
​下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不需要办理税务登记的是（ 　）。‎
选项：
A: 依法负有代扣代缴税款义务的单位
B: 从事生产经营活动的个体工商户
C: 企业在外地设立的独立核算的分支机构
D: 缴纳个人所得税、车船税的自然人
答案: 【 缴纳个人所得税、车船税的自然人】

13、单选题：
‎国家税务总局发布的《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的法律级次属于（　）。‌
选项：
A: 国家税务总局制定的部门规章
B: 全国人大授权国务院立法
C: 国务院制定的税收行政法规
D: 全国人大制定的税收法律
答案: 【 国家税务总局制定的部门规章】

14、单选题：
​​​下列税种中，属于中央和地方共享收入的是（  ）。​
选项：
A: 车辆购置税
B: 土地增值税
C: 消费税
D: 企业所得税
答案: 【 企业所得税】

15、单选题：
‏根据我国现行的税收征收管理制度，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（   ）。‍
选项：
A: 机动车辆
B: 金银首饰
C: 古玩字画
D: 维持生活必需的住房
答案: 【 维持生活必需的住房】

16、单选题：
‍甲公司为增值税一般纳税人，于2x19年8月初填发增值税17万元的税款缴纳凭证，税务机关核定的纳税期限为2x19年8月15日，但该公司于2x19年8月27日才缴纳该笔税款。则该公司需缴纳滞纳金（   ）元。‎
选项：
A: 1020
B: 850
C: 1000
D: 1105
答案: 【 1020】

17、单选题：
‍下列关于税法特点的说法，错误的是(     )。‍
选项：
A: 从立法过程看，税法属于制定法而非习惯法
B: 从法律性质来看，税法属于授权性法规
C: 从内容上看，税法具有综合性
D: 税法是由国家制定的，而不是由判例认可的
答案: 【 从法律性质来看，税法属于授权性法规】

18、单选题：
‌根据税收与税法的概念，下列表述正确的是(    )。​
选项：
A: 税收是我国目前取得财政收入的最重要的工具
B: 国家征税依据的是财产权力而非政治权力
C: 税法的调整对象是国家和纳税人之间在税收分配过程中形成的分配关系
D: 征税的主体是税务机关，除税务机关外，任何机构和团体都无权征税
答案: 【 税收是我国目前取得财政收入的最重要的工具】

19、单选题：
‍​‍下列关于税收法律关系描述正确的是（ 　）。​
选项：
A: 在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体
B: 在税收法律关系中，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体
C: 在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等
D: 税法是国家制定用以调整税务机关与纳税人之间在征纳方面权利及义务关系的法律规范的总称
答案: 【 在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体】

20、单选题：
‏乙公司因违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2X19年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时总金额为（   ）元。​
选项：
A: 8000
B: 9200
C: 13040
D: 16640
答案: 【 13040】

21、单选题：
‎‏‎下列关于减免税的说法错误的是（　）。‏
选项：
A: 起征点属于税基式减免
B: 跨期结转属于税基式减免
C: 税额式减免适用范围最广
D: 减半征收属于税额式减免
答案: 【 税额式减免适用范围最广】

22、单选题：
‌对经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是（   ）。‎
选项：
A: 查账征收
B: 查定征收
C: 查验征收 
D: 定期定额征收
答案: 【 查定征收】

23、单选题：
‎下列各项中，不属于税收管理活动的是(   )。‌
选项：
A: 工商登记
B: 税务管理
C: 税款征收
D: 税务检查
答案: 【 工商登记】

24、单选题：
‎下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（　）。‏
选项：
A: 关税
B: 消费税
C: 房产税
D: 增值税
答案: 【 增值税】

25、单选题：
‎下列税率中，对同一征税对象，不论其数额大小，均按同一个比例征税的税率是（  ）。‏
选项：
A: 比例税率
B: 累进税率
C: 定额税率
D: 名义税率
答案: 【 比例税率】

26、单选题：
‌下列选项中，最能体现税负纵向公平的税率形式是(  )。‎
选项：
A: 比例税率
B: 累进税率
C: 定额税率
D: 浮动税率
答案: 【 累进税率】

27、单选题：
‎从税法的渊源来看，(   )的法律效力最高。​
选项：
A: 税收法律
B: 税收规章
C: 实施细则
D: 解释性法律文件
答案: 【 税收法律】

28、单选题：
‏‏‏(   )是税收制度的中心环节，体现征税的深度。‏
选项：
A: 税目
B: 课税对象
C: 税率
D: 纳税环节
答案: 【 税率】

29、单选题：
‌在没有正当理由的情况下，对特定纳税人给予特别优惠，违背了税法基本原则中的(  )。​
选项：
A: 税收法定原则
B: 税收公平原则
C: 税收合作信赖原则
D: 实质课税原则
答案: 【 税收公平原则】

30、单选题：
‎税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（  ）。‍
选项：
A: 法律优位原则
B: 程序优于实体原则
C: 实体从旧，程序从新原则
D: 特别法优于普通法普通法原则
答案: 【 特别法优于普通法普通法原则】

31、单选题：
‎一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（   ）。​
选项：
A: 新法优于旧法原则
B: 法律不溯及既往原则
C: 实体从旧，程序从新原则
D: 程序优于实体原则
答案: 【 法律不溯及既往原则】

32、单选题：
‏下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（   ）。‍
选项：
A: 税法主体的权利义务必须由法律加以规定
B: 税收负担必须根据纳税人的负担能力分配
C: 没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑
D: 应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率
答案: 【 没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑】

33、单选题：
‏若纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样的处理体现了税法基本原则中的(      )。‌
选项：
A: 税收法定原则
B: 税收公平原则
C: 税收合作信赖原则
D: 实质课税原则
答案: 【 实质课税原则】

34、单选题：
‌列宁说：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”这说明(     )。​
选项：
A: 税收具有强制性
B: 税收具有无偿性
C: 税收具有固定性
D: 税收具有政治性
答案: 【 税收具有无偿性】

35、单选题：
‏‏‏下列选项中，属于税基式减免的是（   ）。‏
选项：
A: 全部免征
B: 减半征收
C: 零税率
D: 免征额
答案: 【 免征额】

36、单选题：
‎税务机关享有的行政权力中，最基本、最主要的权力是（  ）。‎
选项：
A: 税务管理
B: 税款征收
C: 税务检查
D: 行政处罚
答案: 【 税款征收】

37、单选题：
​规模小、账册不健全，但能够控制原材料的或进销货的纳税人，适用的税款征收方式是（  ）。​
选项：
A: 查账征收
B: 查定征收
C: 查验征收
D: 定期定额征收
答案: 【 查定征收】

38、单选题：
‌纳税人应当设置但未设置账簿的，税务机关有权(     )。‍
选项：
A: 核定其应纳税额
B: 规定其财务核算方式
C: 确定其会计制度
D: 指定某会计师事务所为其建账
答案: 【 核定其应纳税额】

39、单选题：
‍纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以(    )。‍
选项：
A: 办理零申报
B: 免除申报
C: 延期申报
D: 并入下期申报
答案: 【 延期申报】

40、单选题：
‏下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（  ）。‌
选项：
A: 税收强制执行措施不适用于扣缴义务人
B: 作为家庭唯一代步工具的桥车，不在税收强制执行的范围之内
C: 税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行
D: 税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施
答案: 【 税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行】

41、多选题：
‍关于税法的基本原则，下列表述正确的有(     )。​
选项：
A: 税收法定原则可以概括成课税要素法定、课税要素明确、依法稽征三个具体原则
B: 税收公平原则要求税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同
C: 实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税，增强税法适用的公正性
D: 税收合作信赖主义原则包括征纳双方对有争议的涉税行为可共同协商缴税的内容
答案: 【 税收法定原则可以概括成课税要素法定、课税要素明确、依法稽征三个具体原则;
税收公平原则要求税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同;
实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税，增强税法适用的公正性】

42、多选题：
‍根据我国现行税法体系的规定，下列选项中属于财产和行为税类的有(   )。‍
选项：
A: 房产税
B: 印花税
C: 车船税
D: 车辆购置税
答案: 【 房产税;
印花税;
车船税】

43、多选题：
‎下列关于征税对象、税目、税基的说法，正确的有(    )。​
选项：
A: 征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称
B: 税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，是对课税对象的量的规定
C: 税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，是对课税对象质的界定
D: 我国对所有的税种都设置了税目
答案: 【 征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称;
税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，是对课税对象的量的规定;
税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，是对课税对象质的界定】

44、多选题：
‎下列应当办理纳税申报的有（   ）。‏
选项：
A: 取得临时应税收入的纳税人
B: 纳税期内没有应纳税款的纳税人
C: 扣缴义务人
D: 享受减税、免税待遇的纳税人
答案: 【 取得临时应税收入的纳税人;
纳税期内没有应纳税款的纳税人;
扣缴义务人;
享受减税、免税待遇的纳税人】

45、多选题：
‏下列关于发票管理的规定正确的有（    ）。‏
选项：
A: 税务机关是发票的主管机关，负责发票的印刷、领购、开具、保管、缴销的管理和监督。
B: 纳税人申请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人，不能提供担保人的，可以视其情况，要求其提供保证金，并限期缴纳发票。
C: 增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。
D: 未经批准，任何单位和个人不得携带空白发票跨省开具。
答案: 【 税务机关是发票的主管机关，负责发票的印刷、领购、开具、保管、缴销的管理和监督。;
纳税人申请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人，不能提供担保人的，可以视其情况，要求其提供保证金，并限期缴纳发票。;
未经批准，任何单位和个人不得携带空白发票跨省开具。】

46、多选题：
‎当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或税收保全措施不服的，可以（   ）。‎
选项：
A: 申请行政复议
B: 向税务机关申请暂缓执行
C: 向政府主管部门反映并请其出面调解
D: 向人民法院起诉
答案: 【 申请行政复议;
向人民法院起诉】

47、多选题：
‍为了保证税款征收的顺利进行，税务机关在税款征收过程中根据不同情况可以采取的措施有（    ）。‌
选项：
A: 追征税款
B: 税收保全措施
C: 税收强制执行
D: 税款优先执行
答案: 【 追征税款;
税收保全措施;
税收强制执行;
税款优先执行】

48、多选题：
‌下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有（    ）。​
选项：
A: 税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人。
B: 只有在事实全部查清、取得充分证据的前提下才能进行。
C: 冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限。
D: 个人及其抚养家属维持生活必须的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。
答案: 【 税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人。;
冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限。;
个人及其抚养家属维持生活必须的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。】

49、多选题：
‍下列有关税收程序法的表述中，错误的是（　）。‎
选项：
A: 办理税务登记是纳税人应尽而非法定义务
B: 纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序
C: 提供担保是纳税人纳税前必经的程序
D: 纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施
答案: 【 办理税务登记是纳税人应尽而非法定义务;
提供担保是纳税人纳税前必经的程序;
纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施】

50、多选题：
‎按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有(     )。​
选项：
A: 税目的作用是进一步明确征税范围
B: 计税依据是课税对象量的体现
C: 在累进税率条件下，名义税率等于实际税率
D: 零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款
答案: 【 税目的作用是进一步明确征税范围;
计税依据是课税对象量的体现;
零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款】

51、多选题：
‎下列属于流转税类的税种有（　）。‍
选项：
A: 土地增值税
B: 关税
C: 消费税
D: 增值税
答案: 【 关税;
消费税;
增值税】

52、多选题：
​税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称，它属于（　）。‌
选项：
A: 义务性法规
B: 授权性法规
C: 单一性法规
D: 综合性法规
答案: 【 义务性法规;
综合性法规】

53、多选题：
‌下列各项中，符合税收征收管理法的有关规定的有（   ）。‏
选项：
A: 税务机关减免税时，必须给纳税人开具减免承诺书
B: 税务机关征收税款，必须给纳税人开具完税凭证
C: 税务机关扣押商品，必须开具收据
D: 税务机关查封商品，必须开付清单
答案: 【 税务机关征收税款，必须给纳税人开具完税凭证;
税务机关扣押商品，必须开具收据;
税务机关查封商品，必须开付清单】

54、多选题：
‎根据我国税收征收管理制度的有关规定，下列关于税收强制执行措施的说法正确的有（   ）。‎
选项：
A: 仅适用于从事生产、经营的纳税人
B: 作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内
C: 采取税收强制执行措施前，应当报经县以上税务局(分局)局长批准
D: 税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行
答案: 【 采取税收强制执行措施前，应当报经县以上税务局(分局)局长批准;
税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行】

55、多选题：
‎纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位，所以税法具有义务性法规的特点，这一特点是由税收的（  ）特点所决定的。‎
选项：
A: 强制性
B: 无偿性
C: 固定性
D: 灵活性
答案: 【 强制性;
无偿性】

56、多选题：
‌下面关于我国税收立法的公平原则说法错误的有（　 ）。‏
选项：
A: 负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税
B: 客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税
C: 不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须公平
D: 这个公平是一个相对公平的概念
答案: 【 负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税;
不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须公平】

57、多选题：
‏下列关于税收特征的理解正确的是(     )。‌
选项：
A: 强制性是核心
B: 无偿性是保障
C: 固定性是对强制性和无偿性的一种规范与约束
D: 税收的特征是区别税与非税的外在尺度和标志
答案: 【 固定性是对强制性和无偿性的一种规范与约束;
税收的特征是区别税与非税的外在尺度和标志】

58、多选题：
‍下列不需要办理税务登记的单位或个人是（  ）。‍
选项：
A: 国家机关
B: 不从事生产经营，但有临时发生应税行为的自然人
C: 税法规定应纳税但暂时享受免税待遇的纳税人
D: 从事生产、经营的事业单位
答案: 【 国家机关;
不从事生产经营，但有临时发生应税行为的自然人】

59、多选题：
​根据我国税收征收管理制度的有关规定，下列有关税收保全措施和税收强制执行措施描述正确的是（  ）。‍
选项：
A: 采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限
B: 税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人，也包括扣缴义务人
C: 税收强制执行措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人，也包括扣缴义务人、纳税保证人
D: 采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行
答案: 【 采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限;
税收强制执行措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人，也包括扣缴义务人、纳税保证人;
采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行】

60、多选题：
​下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（  ）。‌
选项：
A: 国家税务总局
B: 财政部
C: 国务院办公厅
D: 海关总署
答案: 【 国家税务总局;
财政部;
海关总署】

61、多选题：
‎以下减免税形式属于税基式减免的有（  ）。‍
选项：
A: 起征点
B: 减半征收
C: 免征额
D: 抵免税额
答案: 【 起征点;
免征额】

62、多选题：
‌代扣代缴义务人与代收代缴义务人的区别在于（   ）。‌
选项：
A: 代收代缴义务人有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳
B: 代扣代缴义务人应该协助税务机关收取应纳税款并代为缴纳
C: 代扣代缴义务人直接持有纳税人的收入，可以从中扣除纳税人的应纳税款
D: 代收代缴义务人不直接持有纳税人的收入，只能在与纳税人的经济往来中收取纳税人的应纳税款并代为缴纳
答案: 【 代扣代缴义务人直接持有纳税人的收入，可以从中扣除纳税人的应纳税款;
代收代缴义务人不直接持有纳税人的收入，只能在与纳税人的经济往来中收取纳税人的应纳税款并代为缴纳】

63、多选题：
‏在我国现行税法中，采用定额税率的税种有（   ）。‎
选项：
A: 房产税
B: 车船税
C: 土地增值税
D: 城镇土地使用税
答案: 【 车船税;
城镇土地使用税】

64、多选题：
‎我国现行税法中的纳税期限，主要有以下形式（   ）。‎
选项：
A: 按期纳税
B: 按次纳税
C: 按年计征，分期预缴
D: 按次计征，分期缴纳
答案: 【 按期纳税;
按次纳税;
按年计征，分期预缴】

65、多选题：
‍根据税收法律制度的规定，我国对纳税人实行减免税的方式主要有（   ）。‍
选项：
A: 税基式减免
B: 税额式减免
C: 税率式减免
D: 协商式减免
答案: 【 税基式减免;
税额式减免;
税率式减免】

66、多选题：
​划分税目的主要目的是(   )。‏
选项：
A: 明确征税范围
B: 便于区别调节
C: 反映征税的深度
D: 体现征税的广度
答案: 【 明确征税范围;
便于区别调节;
体现征税的广度】

67、多选题：
‏在我国现行开征的税种中，采用累进税率的是（  ）。‌
选项：
A: 个人所得税
B: 土地增值税
C: 消费税
D: 资源税
答案: 【 个人所得税;
土地增值税】

68、多选题：
​下列关于税收法律关系的表述中，错误的是(     )。‍
选项：
A: 税收法律关系的主体只能是国家
B: 税收法律关系中权利与义务具有对等性
C: 税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件
D: 征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让
答案: 【 税收法律关系的主体只能是国家;
税收法律关系中权利与义务具有对等性;
征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让】

69、多选题：
‌下列各项中，表述错误的是（　 ）。‍
选项：
A: 税目是区分不同税种的主要标志
B: 税率是衡量税负轻重的重要标志
C: 纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
D: 征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
答案: 【 税目是区分不同税种的主要标志;
纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人;
征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品】

70、多选题：
‍下列关于税收实体法构成要素的说法中，正确的有（　）。‏
选项：
A: 纳税义务发生时间是指应税行为发生的时间
B: 税目是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，解决对征税对象课税的计算问题
C: 税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度
D: 纳税人就是负税人
答案: 【 纳税义务发生时间是指应税行为发生的时间;
税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度】

71、多选题：
‏纳税人有下列（   ）情形的，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。​
选项：
A: 因地震灾害导致企业房屋倒塌、货物毁损，无法正常经营
B: 因客户拖欠货款，导致资金周转困难
C: 因企业法人携带大量资金出逃，企业经营陷入混乱
D: 企业经营亏损，导致当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款
答案: 【 因地震灾害导致企业房屋倒塌、货物毁损，无法正常经营;
企业经营亏损，导致当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款】

72、多选题：
‍根据我国税收征收管理制度的有关规定，下列关于纳税申报的表述中不正确的是（   ）。‎
选项：
A: 纳税人销售增值税免税货物的，不需要办理增值税纳税申报
B: 纳税人必须自行到税务机关办理纳税申报
C: 实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
D: 主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力
答案: 【 纳税人销售增值税免税货物的，不需要办理增值税纳税申报;
纳税人必须自行到税务机关办理纳税申报;
主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力】

73、判断题：
‍课税对象是从量的方面对征税所作的规定，计税依据是从质的方面对征税所作的规定。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

74、判断题：
‍从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间的以国家为主体的社会剩余产品分配关系。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

75、判断题：
‍减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施，通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是税基式减免。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

76、判断题：
‏依据我国现行税收征收制度的规定，纳税人申请了延期申报，就可以延期缴纳税款。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

77、判断题：
​纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款，可以不办理纳税申报。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

78、判断题：
‌采用超额累进税率计算税额时，引入速算扣除数的作用主要是减缓税率累进的速度。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

79、判断题：
‌税务机关对民政福利企业的增值税采用“先征后返”的税收优惠形式，这种形式属于税基式减免。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

80、判断题：
​所有税种都有税目。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

81、判断题：
‌税务机关是真正征税主体，除了法律明文授权之外，任何机构和团体都无权征税。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

82、判断题：
‏海关征收关税适用其他法律法规，但是代征的增值税、消费税，仍适用《税收征收管理法》 。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

83、判断题：
‌纳税人采取电子方式办理纳税申报的，不再需要书面报送主管税务机关。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

84、判断题：
‍税收法律关系中履行纳税义务的人包括法人、自然人等，但是不包括在华的外国企业、组织、外籍人。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

85、判断题：
‍税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

86、判断题：
​纳税义务人作为缴纳税款的主体，可以是法人，也可以是自然人。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

87、判断题：
‌减免税分为报批类减免税和备案类减免税,两者都要经过税务机关批准以后才可实施。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

88、判断题：
‌起征点是征税对象达到一定数额开始计税的界限；征税对象达到或超过起征点的就其全部数额征税，未达到的不征税。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

89、判断题：
‌征税主体和纳税主体的权利义务不对等，其法律地位也不相等。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

90、判断题：
‍纳税人享受减税、免税的，在减免税期间可以不用办理纳税申报。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

小测试-税法的主要构成要素

1、单选题：
‎在税法的构成要素中，(   )是一种税区别于另一种税的重要标志。‏
选项：
A: 纳税人
B: 征税对象
C: 税率
D: 计税依据
答案: 【 征税对象】

2、单选题：
​目前，我国土地增值税采用的税率形式是（  ）。‍
选项：
A: 全率累进税率
B: 超额累进税率
C: 全额累进税率
D: 超率累进税率
答案: 【 超率累进税率】

3、单选题：
​免征额是指对（  ）中免于征税的税额。‍
选项：
A: 征税项目
B: 征税对象总额
C: 征税对象扣除额
D: 应征收的数额
答案: 【 征税对象总额】

4、多选题：
‎下列说法正确的是（  ）。‏
选项：
A: 征税对象是区分不同税种的主要标志
B: 税目是征税对象的具体化
C: 税率是衡量税负轻重与否的唯一标志
D: 纳税义务人即负税人
答案: 【 征税对象是区分不同税种的主要标志;
税目是征税对象的具体化】

5、多选题：
​下列关于征税对象、税目、税基的说法，正确的有(   )。‏
选项：
A: 征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称
B: 税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，是对课税对象的量的规定
C: 税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，是对课税对象质的界定
D: 我国对所有的税种都设置了税目
答案: 【 征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称;
税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，是对课税对象的量的规定;
税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，是对课税对象质的界定】

小测试-税法的概念及其原则

1、单选题：
‎税收区别于其他财政收入形式的最本质的特征是（    ）。‎
选项：
A: 强制性
B: 无偿性
C: 固定性
D: 经常性
答案: 【 无偿性】

2、单选题：
​纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复习机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（  ）。​
选项：
A: 特别法优于普通法
B: 法律优位原则
C: 实体从旧、程序从新原则
D: 程序优于实体原则
答案: 【 程序优于实体原则】

3、单选题：
​纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2013年6月有一笔收入需要补税，按税法规定应向税务机关补缴营业税，这体现了（  ）。‎
选项：
A: 特别法优于普通法
B: 法律优位原则
C: 实体从旧、程序从新原则
D: 程序优于实体原则
答案: 【 实体从旧、程序从新原则】

4、多选题：
‏下列选项中，属于税法适用原则的有（   ）。‌
选项：
A: 法律优位原则
B: 法律不溯及既往原则
C: 新法优于旧法原则
D: 特别法优于普通法原则
答案: 【 法律优位原则;
法律不溯及既往原则;
新法优于旧法原则;
特别法优于普通法原则】

5、多选题：
​关于税法的基本原则，下列表述正确的有(   )。‍
选项：
A: 税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确、依法稽征三个具体原则
B: 税收公平主义要求税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同
C: 实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税，增强税法适用的公正性
D: 税收合作信赖主义原则包括征纳双方对有争议的涉税行为可共同协商缴税的内容
答案: 【 税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确、依法稽征三个具体原则;
税收公平主义要求税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同;
实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税，增强税法适用的公正性】

6、多选题：
​下列各项中，属于税法基本原则的是(      )。‎
选项：
A: 税收法定原则
B: 税收公平原则
C: 实质课税原则
D: 合作信赖主义原则
答案: 【 税收法定原则;
税收公平原则;
实质课税原则;
合作信赖主义原则】

一般计税方法下应纳增值税的计算-小测试

1、单选题：
‏甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2019年10月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。已知甲公司对不同种类服务的销售额分别核算，则下列关于甲公司当期销项税额计算正确的是（  ）。​
选项：
A: （100+80）×9%
B: （100+80）×6%
C: 100×9%+80×6%
D: 100×6%+80×9%
答案: 【 100×9%+80×6%】

2、单选题：
‎甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年12月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为单件1130元，增值税税率为13%，成本利润为10%。下列关于甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的计算中，正确的是(      )。‏
选项：
A: 100×1130×13%
B: 100×1130×(1+10%)÷(1+13%)×13%
C:  100×1130÷(1+13%)×13%
D:  100×1130×(1+10%)×13%
答案: 【  100×1130×(1+10%)×13%】

3、单选题：
​2019年9月，甲公司（增值税一般纳税人）销售产品取得含增值税价款113000元，另收取包装物租金6780元。已知增值税税率为13%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。‍
选项：
A: 113000÷（1+13%）×13%
B: 113000×13%
C: （113000+6780）÷（1+13%）×13%
D: （113000+6780）×13%
答案: 【 （113000+6780）÷（1+13%）×13%】

4、单选题：
‍甲厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售食品取得不含增值税价款113万元，另收取包装物押金2.26万元。已知增值税税率为13%，甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。‏
选项：
A: （113+2.26）÷（1+13%）×13%
B: 113÷（1+13%）×13%
C: 113×13%
D: [113+2.26÷（1+13%）]×13%
答案: 【 113×13%】

5、单选题：
‏甲企业为增值税一般纳税人，主营二手车交易。2019年10月销售二手车取得含税销售额106万元；除上述收入外，该企业当月又将本企业于2010年10月购入自用的一辆货车（前期已抵扣进项税额）以含增值税22.6万元的价格出售，则该企业当月应纳增值税的下列计算中正确的是(　 )。‍
选项：
A: 106÷(1+3%)×2%+22.6÷(1+13%)×13%
B: 106÷(1+3%)×3%+22.6÷(1+13%)×13%
C: 106÷(1+3%)×2%+22.6×13%
D: 106÷(1+3%)×3%+22.6×13%
答案: 【 106÷(1+3%)×2%+22.6÷(1+13%)×13%】

6、单选题：
‌甲企业为增值税一般纳税人。2019年9月1日租入一栋房屋，租期为6个月，一次性支付租金并取得增值税专用发票，增值税专用发票注明的金额为100万元、税额为9万元。甲企业将该房屋的一半用作生产车间，一半用作职工食堂。则当月甲企业可以抵扣的进项税额是(　)万元。‌
选项：
A: 9
B: 5.4
C: 4.5
D: 3.6
答案: 【 9】

7、单选题：
‎甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元、增值税税额为13万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为13%，则下列关于甲企业当月可以抵扣的进项税额的计算中，正确的是（　）。‎
选项：
A: 13×100÷（100+200）
B: 13-13×100÷（100+200）
C: 13×[100÷（1+13%）]÷[100÷（1+13%）+200]
D: 13-13×[100÷（1+13%）]÷[100÷（1+13%）+200]
答案: 【 13-13×100÷（100+200）】

8、单选题：
‎甲生产企业为增值税一般纳税人。2019年5月购入一生产设备，取得增值税专用发票上注明价款为100万元、增值税13万元，该设备购进时已抵扣进项税额。2019年11月将其改变用途，专门供职工宿舍使用。该设备已计提折旧10万元、净值为90万元，则该设备不得抵扣的进项税额为(　　)万元。‎
选项：
A: 13
B: 11.7
C: 12.74
D: 12.1
答案: 【 11.7】

9、单选题：
‎甲广告公司为增值税一般纳税人。2019年8月，取得广告设计不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额16万元。根据增值税法律制度的规定，下列关于该广告公司当月上述业务应缴纳增值税的计算中，正确的是（　）。​
选项：
A: 530×6%-16
B: 530÷（1+6%）×6%-16
C: （530+5.3）×6%-16
D: [530+5.3÷（1+6%）]×6%-16
答案: 【 [530+5.3÷（1+6%）]×6%-16】

10、单选题：
‎甲厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售化学制品取得含增值税价款226万元，当月发生的可抵扣的进项税额5.1万元，上月月末留抵的进项税额3.6万元。已知增值税税率为13%。则下列关于甲厂当月应缴纳增值税税额计算中，正确的是（    ）。‍
选项：
A: 226÷（1+13%）×13%-3.6
B:  226÷（1+13%）×13%-5.1
C: 226×13%-5.1
D: 226÷（1+13%）×13%-5.1-3.6
答案: 【 226÷（1+13%）×13%-5.1-3.6】

11、多选题：
‏根据增值税法律制度的规定，一般纳税人在计算增值税销项税额时，下列各项中应并入销售额的有(　　)。‏
选项：
A: 销售货物价外向购买方收取的赔偿金
B: 销售货物价外向购买方收取的违约金
C: 销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
D: 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
答案: 【 销售货物价外向购买方收取的赔偿金;
销售货物价外向购买方收取的违约金】

12、多选题：
​根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（　）。‌
选项：
A: 购进广告服务
B: 购进住宿服务
C: 购进餐饮服务
D: 购进贷款服务
答案: 【 购进餐饮服务;
购进贷款服务】

13、多选题：
‌根据增值税法律制度的规定，一般纳税人收取的下列款项中，应并入销售额计算销项税额的有(     )。‌
选项：
A: 手续费
B: 违约金
C: 受托加工应税消费品代收代缴的消费税
D: 增值税销项税额
答案: 【 手续费;
违约金】

14、多选题：
‏根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，可以从销项税额中抵扣进项税额的有（　　）。​
选项：
A: 购进生产免税货物用材料
B: 因自然灾害造成的购进原材料损失 
C: 将购进的货物无偿赠送给客户
D: 购进境内旅客运输服务
答案: 【 将购进的货物无偿赠送给客户;
购进境内旅客运输服务】

15、多选题：
‎对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法有（　）。‏
选项：
A: 单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税 
B: 酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税 
C: 无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税 
D: 对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税 
答案: 【 单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税 ;
酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税 ;
无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税 】

单元测试2-增值税法

1、单选题：
‌增值税一般纳税人发生的下列业务中，可开具增值税专用发票的是（    ）。‏
选项：
A: 给某生产企业（为增值税一般纳税人）提供设备修理服务
B: 出口货物
C: 销售旧货
D: 向个人消费者销售电脑
答案: 【 给某生产企业（为增值税一般纳税人）提供设备修理服务】

2、单选题：
‍纳税人从事“市场调查”服务应按(    )缴纳增值税。‏
选项：
A: 现代服务-商务辅助服务-企业管理服务
B: 生活服务-其他生活服务
C: 现代服务-鉴证咨询服务-咨询服务
D: 现代服务-其他现代服务
答案: 【 现代服务-鉴证咨询服务-咨询服务】

3、单选题：
‌下列业务中，属于营改增中“提供交通运输服务”范围的是(    )。‏
选项：
A: 旅游景点内缆车运输
B: 装卸搬运
C: 管道运输
D: 港口码头服务
答案: 【 管道运输】

4、单选题：
‎下列各项业务中，属于增值税征收范围的是(    )。‍
选项：
A: 将委托加工的货物分配给股东
B: 工会收取的会费收入
C: 转让企业全部产权涉及的应税货物的转让
D: 融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为
答案: 【 将委托加工的货物分配给股东】

5、单选题：
‎甲商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2019年7月发生如下业务：采取以旧换新方式销售金戒指20只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费16570元（含税）。下列关于该商场上述业务应纳增值税税额计算正确的是（     ）。‏
选项：
A: (12500×20+16570)÷(1+13%)×13%
B: 5700×20×13%+16570÷(1+13%)×13%
C: (5700×20+16570)÷(1+13%)×13%
D: 12500×20×13%+16570÷(1+13%)×13%
答案: 【 (5700×20+16570)÷(1+13%)×13%】

6、单选题：
‌甲汽车销售公司为增值税一般纳税人，在销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（   ）。​
选项：
A: 收取的小轿车改装费
B: 因代办保险收取的保险费
C: 因代办牌照收取的车辆牌照费
D: 因代办缴税收取的车辆购置税税款
答案: 【 收取的小轿车改装费】

7、单选题：
​甲建材商店为小规模纳税人，2020年2月销售给乙公司建材一批，取得含税收入为131200元；当月购进货物取得增值税专用发票上注明价款为76000元。则该建材商店本月应纳增值税税额为（ ）元。‏
选项：
A: 131200÷(1+3%)×3%-76000×3%=1541.36
B: 131200÷(1+13%)×13%-76000×13%=5213.81
C: 131200×13%-76000×13%=7176
D: 131200÷(1+3%)×3%=3821.36
答案: 【 131200÷(1+3%)×3%=3821.36】

8、单选题：
‏甲通信公司为增值税一般纳税人。2019年8月发生如下业务：提供基础电信服务取得含税销售额为200万元，提供增值电信服务取得含税销售额100万元。该公司对上述服务的销售分别核算，款项均已收取，则下列关于该公司当月的销项税额的计算中，正确的是（  ）。​
选项：
A: （200+100）÷（1+6%）×6%
B: （200+100）÷（1+9%）×9%
C: 200÷（1+13%）×13%+100÷（1+6%）×6%
D: 200÷（1+9%）×9%+100÷（1+6%）×6%
答案: 【 200÷（1+9%）×9%+100÷（1+6%）×6%】

9、单选题：
‍甲广告公司为增值税一般纳税人。2019年10月份发生如下业务：取得含税广告制作费收入450万元；支付给丙媒体公司（为增值税一般纳税人）的含税广告发布费100万元，取得增值税专用发票并已通过认证；此外，当期取得其他可抵扣的进项税额为6万元。该公司下列关于该广告公司当月应缴纳的增值税税额计算正确的是( 　)。‏
选项：
A: 450÷（1+13%）×13%-100÷（1+13%）×13%-6
B: 450÷（1+6%）×6%-100÷（1+6%）×6%-6
C: 450÷（1+6%）×6%-6
D: （450-100）÷（1+9%）×9%-6
答案: 【 450÷（1+6%）×6%-100÷（1+6%）×6%-6】

10、单选题：
‏甲公司是一家从事租赁服务的企业，为增值税一般纳税人。2019年7月发生如下业务：向乙企业出租一台机器设备，约定租赁期限为2年，预收含税租金10万元，并委派本市一家运输公司（为一般纳税人）负责运输，向该运输公司支付不含税运费0.2万元，取得对方开具的增值税专用发票；向丙公司出租一栋楼房，约定租赁期限为10年，收取含税租金200万元。 该公司按一般计税方法计税，则下列关于该公司当月应纳增值税的计算中，正确的是（  ）。‎
选项：
A: （10+200）÷（1+9%）×9%-0.2×9%
B: 10÷（1+13%）×13%+200÷（1+9%）×9%-0.2×9%
C: （10+200）÷（1+13%）×13%-0.2×9%
D: 10÷（1+13%）×13%+200÷（1+9%）×9%
答案: 【 10÷（1+13%）×13%+200÷（1+9%）×9%-0.2×9%】

11、单选题：
​甲企业为增值税一般纳税人，2019年7月购入一幢大楼作为职工浴室使用，取得增值税专用发票注明价款2000万元、增值税额180万元。次年3月改变用途，用于办公，改变用途时该楼净值为1200万元。则次年4月可以抵扣的进项税额（ ）万元。​
选项：
A: 1200÷（1+9%）×9%=99.08
B: 1200×9%=108
C: 1200÷（1+9%）×9%×60%=59.45
D: 1200×9%×60%=64.8
答案: 【 1200÷（1+9%）×9%=99.08】

12、单选题：
​增值税一般纳税人发生的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是（  ）。​
选项：
A: 书店向个人销售图书
B: 律师事务所免费为社会公众提供法律咨询服务
C: 饭店向个人提供餐饮服务
D: 计算机公司向一般纳税人企业出售电脑
答案: 【 计算机公司向一般纳税人企业出售电脑】

13、单选题：
‌甲商场为增值税一般纳税人，2019年10月举办促销活动，出售的所有货物均打八折，当月实际取得含税收入339000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款4520元，则该商场当月销项税额为（ ）元。‍
选项：
A: 339000÷（1+13%）×13%=39000
B: 339000÷（1+13%）×13%-4520÷（1+13%）×13%=38480
C: 339000÷80%÷（1+13%）×13%-4520×13%=48162.4
D: 339000÷（1+13%）×13%-4520×13%=38412.4
答案: 【 339000÷（1+13%）×13%-4520÷（1+13%）×13%=38480】

14、单选题：
‎甲建筑公司为A市增值税一般纳税人。2019年12月发生如下业务：承包B市一家制药厂厂房改造工程，当月取得工程总价款为5150万元，发生分包支出1800万元、取得分包企业开具的增值税普通发票。该业务适用一般计税方法计税，则下列关于当月该建筑公司应预缴增值税的计算中，正确的是（  ）。‎
选项：
A: 5150÷（1+9%）×2%
B: 5150÷（1+5%）×5%
C: （5150-1800）÷（1+9%）×2%
D: （5150-1800）÷（1+5%）×5%
答案: 【 （5150-1800）÷（1+9%）×2%】

15、单选题：
​根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，书面合同没有约定收款日期的，增值税的纳税义务发生时间是(   )。‎
选项：
A: 货物发出的当天
B: 收到全部货款的当天
C: 收到第一期货款的当天
D: 取得索取销售款凭据的当天
答案: 【 货物发出的当天】

16、单选题：
‏甲副食品商店为增值税小规模纳税人，2019年8月份发生如下业务：销售副食品取得含税销售额67500元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额5420元。下列关于该商店当月应缴纳的增值税，计算正确的是（  ）。‍
选项：
A: 67500÷(1+3%)×3%+5420÷(1+3%)×2%
B: (67500+5420)÷(1+3%)×3%
C: (67500+5420)÷(1+3%)×2%
D: 67500÷(1+3%)×3%+5420÷(1+5%)×2%
答案: 【 67500÷(1+3%)×3%+5420÷(1+3%)×2%】

17、单选题：
‍甲广告公司为增值税一般纳税人。10月发生下述业务：向乙公司提供广告设计服务取得含税价款530万元，并取得奖励费3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明价款为100万元、增值税13万元。根据现行增值税法律制度的规定，该广告公司当月取得的增值税专用发票均已认证通过，则下列关于该公司当月应缴纳增值税的计算中，正确的是（   ）。‏
选项：
A: （530+3）÷（1+6%）×6%-13
B: 530÷（1+6%）×6%-13
C: [530÷（1+6%）+3]×6%-13
D: （530+3）÷（1+9%）×9%-13
答案: 【 （530+3）÷（1+6%）×6%-13】

18、单选题：
‌甲食品厂为增值税一般纳税人，2019年10月发生下述业务：购进免税农产品用于副食品加工（本期尚未领用），农产品收购发票上注明收购价为20000元；支付运输公司（为增值税一般纳税人）不含税的运费6000元，并取得了运输公司开具的增值税专用发票。该食品厂当月取得的增值税扣税凭证均已认证通过，则下列关于该食品厂当期进项税额的计算中，正确的是(　　)。​
选项：
A: 20000×13%+6000×9%=3140元
B: 20000×9%+6000×6%=2160元
C: 20000×9%+6000×9%=2340元
D: 20000×13%+6000×13%=3380元
答案: 【 20000×9%+6000×9%=2340元】

19、单选题：
​增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（  ）。‏
选项：
A: 收取的手续费
B: 收取的包装费
C: 收取的增值税税额
D: 收取的违约金
答案: 【 收取的增值税税额】

20、单选题：
‌甲白酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生下述业务：向农民收购一批荞麦作为生产白酒的原材料（当月领用），农产品收购发票上注明买价30万元，并委托甲运输公司运输，取得的甲运输公司（为增值税小规模纳税人）开具的增值税专用发票上注明金额1万元。则下列关于该白酒厂当期可抵扣进项税额的计算中，正确的是（  ）。‌
选项：
A: 30×9%+1×3%
B: 30×（9%+1%）+1×3%
C: 30×9%+1×9%
D: 30×13%+1×3%
答案: 【 30×（9%+1%）+1×3%】

21、单选题：
‍甲企业为增值税一般纳税人，本月将自产的电暖器作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为12万元，该产品的成本利润率10%。下述处理中，正确的是（  ）。‍
选项：
A: 此行为是视同销售行为，企业当期应确认销项税额1.716万元
B: 此行为不属于销售行为，企业不需计算增值税
C: 企业应做进项税额转出处理，转出的金额为1.56万元
D: 此行为是视同销售行为，企业当期应确认销项税额1.56万元
答案: 【 此行为是视同销售行为，企业当期应确认销项税额1.716万元】

22、单选题：
‏5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（　　）。‌
选项：
A: 5月8日
B: 6月3日
C: 6月10日
D: 6月25日
答案: 【 6月3日】

23、单选题：
‎下列行为中，应当缴纳增值税的是（  ）。‏
选项：
A: 客运公司为本公司员工提供运输服务
B: 运输公司为灾区提供免费运输救灾物资的服务
C: 建筑公司员工接受本公司的工作任务安排设计建筑图纸
D: 母公司向子公司无偿转让专利技术
答案: 【 母公司向子公司无偿转让专利技术】

24、单选题：
​根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（  ）。​
选项：
A: 食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利
B: 商场将外购的服装发给职工
C: 电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者
D: 纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心
答案: 【 商场将外购的服装发给职工】

25、单选题：
‎甲公司受托为乙公司加工一批药酒，乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税专用发票。假设甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，则甲公司提供此项加工劳务增值税的正确处理是（ ）。‏
选项：
A: 以11.33万元为依据计算缴纳增值税
B: 以8万元加工费为依据计算缴纳增值税
C: 以33.33万元为依据计算缴纳增值税
D: 按增值税专用发票上注明的税金作为进项税额
答案: 【 以8万元加工费为依据计算缴纳增值税】

26、单选题：
‏根据“营改增”的相关规定，纳税人提供“货物运输代理服务”应按（  ）缴纳增值税。‍
选项：
A: 现代服务-物流辅助服务
B: 现代服务-经纪代理服务
C: 现代服务-其他现代服务
D: 交通运输服务-陆路运输服务
答案: 【 现代服务-经纪代理服务】

27、单选题：
‏甲公司为增值税一般纳税人。本月采取以旧换新的方式销售手机100台，其中：新手机每台零售价为1695元，旧手机每台作价423.75元。则下列关于企业本月增值税销项税额的计算中，正确的是（  ）。‏
选项：
A: 1695×100×13%
B: (1695-423.75)÷（1+13%）×100×13%
C: 1695÷（1+13%）×100×13%
D: (1695-423.75)×100×13%
答案: 【 1695÷（1+13%）×100×13%】

28、单选题：
​甲音像店是增值税一般纳税人，本月销售音像制品取得含税销售额6.54万元。根据增值税法律制度的规定，下列关于该音像店此项业务的增值税销项税额的计算中，正确的是（　　）。​
选项：
A: 6.54÷（1+9%）×9%
B: 6.54÷（1+13%）×13%
C: 6.54÷（1+6%）×6%
D: 6.54÷（1+5%）×5%
答案: 【 6.54÷（1+9%）×9%】

29、单选题：
‏根据“营改增”的相关规定，以下属于提供“文化创意服务”的是（  ）。‎
选项：
A: 合同能源管理服务
B: 技术研发服务
C: 财务咨询服务
D: 会议展览服务
答案: 【 会议展览服务】

30、单选题：
​甲企业为增值税一般纳税人，2月份向农业生产者收购一批其自产的农产品作为原材料生产增值税税率为13%的应税货物（当期已全部领用），在农产品收购发票上注明价款100000元；委托运输公司（为增值税一般纳税人）运送该批货物回厂并取得增值税专用发票，支付不含税的运费金额1200元。该企业此项业务可抵扣的增值税进项税额的计算中，正确的是(    )。‍
选项：
A: 100000×9%+1200×9%
B: 100000×13%+1200×9%
C: 100000×（9%+1%）+1200×9%
D: 100000×9%+1200×3%
答案: 【 100000×（9%+1%）+1200×9%】

31、单选题：
​甲服装厂为增值税一般纳税人， 本月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。关于甲服装厂当月的销项税额的计算，正确的是(   )。‌
选项：
A: 700×300×13%
B: 700×300×70%×13%
C: 700×300÷（1+13%）×13%
D: 700×300×70%÷（1+13%）×13%
答案: 【 700×300×13%】

32、单选题：
‌下列各项增值税服务中，增值税税率为13%的是（   ）。‌
选项：
A: 邮政服务
B: 交通运输服务
C: 有形动产租赁服务
D: 增值电信服务
答案: 【 有形动产租赁服务】

33、单选题：
‍营改增试点纳税人提供有形动产租赁服务,采取预收款方式的,其增值税纳税义务发生时间为(  )。​
选项：
A: 租赁货物发出当天
B: 书面合同约定的收款日期当天
C: 租赁期限届满当天
D: 收到预收款当天
答案: 【 收到预收款当天】

34、单选题：
​根据营业税改征增值税的有关规定，下列适用6%的增值税税率的是（ ）。‍
选项：
A: 提供交通运输服务
B: 提供不动产租赁服务
C: 销售土地使用权
D: 提供生活服务
答案: 【 提供生活服务】

35、单选题：
‌根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人将购进的货物用于下列项目所涉及的进项税额，准予从销项税额中抵扣的是（）。​
选项：
A: 增值税免税项目
B: 简易计税方法计税项目
C: 集体福利
D: 分配给投资者
答案: 【 分配给投资者】

36、单选题：
‏根据增值税法律制度的规定，纳税人收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税的是(   )。‍
选项：
A: 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
B: 生产企业销售货物时收取的违约金
C: 销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
D: 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费
答案: 【 生产企业销售货物时收取的违约金】

37、单选题：
‎甲餐饮公司为增值税一般纳税人。本月提供餐饮服务取得含税销售额100万元、随同销售烟酒饮料取得含税收入15。则下列关于该企业当月的销项税额的计算，正确的是（   ）。‍
选项：
A: （100+15）÷（1+6%）×6%
B: （100+15）÷（1+9%）×9%
C: 100÷（1+6%）×6%+15÷（1+13%）×13%
D: 100÷（1+9%）×9%+15÷（1+13%）×13%
答案: 【 （100+15）÷（1+6%）×6%】

38、单选题：
‎甲日化厂为增值税一般纳税人，本月销售化妆品取得不含增值税价款113万元，另收取3个月的包装物押金2.26万元，已知增值税税率为13％。根据增值税法律制度的规定，下列关于甲厂当月增值税销项税额的计算中，正确的是(  )。‏
选项：
A: (113+2.26)÷(1+13％)×13％=13.26万元
B: 113÷(1+13％) × 13％=13万元
C: 113 ×13％=14.69万元
D: [113+2.26÷(1十13％)] ×13％=14.95万元
答案: 【 113 ×13％=14.69万元】

39、单选题：
‍采用赊销、分期收款结算方式的，增值税纳税义务发生时间为（    ）。‎
选项：
A: 收到货款的当天
B: 货物移送的当天
C: 合同约定的收款日期的当天
D: 取得索取销售款凭据的当天
答案: 【 合同约定的收款日期的当天】

40、单选题：
‌甲家电销售企业为增值税一般纳税人。本月销售H型空调80台，每台含税价款2825元；采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价565元，实际每台收取款项2260元。根据增值税法律制度的规定，下列关于该企业当月上述业务增值税销项税额的计算中，正确的是（　）。‏
选项：
A: 2825÷（1+13%）×（80+20）×13%
B: 2825÷（1+13%）×80×13%+2260÷（1+13%）×20×13%
C: 2825÷（1+13%）×80×13%+2260÷（1+9%）×20×9%
D: 2825÷（1+9%）×（80+20）×9%
答案: 【 2825÷（1+13%）×（80+20）×13%】

41、单选题：
‏甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物。已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%。则下述处理正确的是（  ）。​
选项：
A: 此行为为视同销售行为，当期应确定销项税额13000元
B: 此行为不是销售行为，不缴纳增值税
C: 此行为为视同销售行为，当期应确定销项税额14300元
D: 此行为应做进项税额转出处理，进项税额转出的金额为13000元
答案: 【 此行为为视同销售行为，当期应确定销项税额14300元】

42、单选题：
‌下列关于增值税纳税义务确认时间的说法中正确的是（   ）。‏
选项：
A: 将自产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送的当天
B: 赊销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天
C: 直接收款方式销售的，为发货当天
D: 预收货款方式销售的，为收款当天
答案: 【 将自产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送的当天】

43、单选题：
‍甲企业为增值税一般纳税人，本月销售一批货物，价税合计收取货款56.5万元、包装费3.39万元，向对方开具的增值税专用发票。则下列关于该企业当期应确认的销项税额的计算中，正确的是（  ）。‍
选项：
A: 56.5÷（1+13%）×13%
B: （56.5+3.39）÷（1+13%）×13%
C: 56.5×13%
D: （56.5+3.39）×13%
答案: 【 （56.5+3.39）÷（1+13%）×13%】

44、单选题：
​甲企业“营改增”后为增值税一般纳税人，5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元；当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。若上述价格均为含税价格，该企业6月应缴纳增值税（  ）万元。​
选项：
A: 3
B: 3.38
C: 2.81
D: 2.83
答案: 【 2.83】

45、单选题：
​增值税一般纳税人发生下列销售行为，可开具增值税专用发票的是(    )。‏
选项：
A: 转让金融商品
B: 销售自己使用过未抵扣过的固定资产
C: 提供建筑服务
D: 销售免税货物
答案: 【 提供建筑服务】

46、单选题：
‍甲商贸公司为增值税一般纳税人。2019年11月销售其旧办公楼，取得含税售价840万元。该办公楼为公司于2010年以400万元价格购入。商贸公司选择简易计税，该业务应纳增值税的计算正确的是（  ）。‎
选项：
A: 840÷（1+5%）×5%
B: （840-400）÷（1+5%）×5%
C: 840÷（1+3%）×3%
D: （840-400）÷（1+3%）×3%
答案: 【 （840-400）÷（1+5%）×5%】

47、单选题：
‌甲食品厂为增值税一般纳税人，2019年6月购进一批玉米，支付给农业合作社收购价款15000元，取得农产品销售发票；并支付不含税运费2000元，取得运输公司（为增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。验收入库后，因管理不善损失1/5。则下列关于该项业务准予抵扣的进项税额的计算中，正确的是（  ）。​
选项：
A: [15000÷（1-9%）×9%+2000×9%]×(1-1/5)
B: （15000+2000）÷（1+9%）×9%×（1-1/5）
C: （15000+2000）×（1-1/5）×9%
D: [15000÷（1+9%）×9%+2000×9%]×(1-1/5)
答案: 【 （15000+2000）×（1-1/5）×9%】

48、单选题：
​甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年9月购进一批红薯，支付给农户收购价款80000元，取得农产品收购发票；并支付不含税运费1000元，取得运输公司（为增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。10月因管理不善霉烂损失2/5。则下列关于甲酒厂10月应进项税额转出的金额计算中，正确的是（  ）。‎
选项：
A: （80000 +1000）÷（1+9%）×9%×2/5
B: （80000 +1000）×9%×2/5
C: [80000÷（1-9%）×9%+1000÷（1+9%）×9%]×2/5
D: （80000 +1000）÷（1-9%）×9%×2/5
答案: 【 （80000 +1000）×9%×2/5】

49、单选题：
‌甲建筑公司为增值税一般纳税人。2019年11月发生如下业务：承包本市一家工厂的厂房建设工程。本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为1500万元；另外得到对方支付的提前竣工奖30万元。从乙公司（为增值税一般纳税人）购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票上注明的含税金额为325万元。则下列关于该公司本期应缴纳的增值税的计算中，正确的是（  ）。​
选项：
A: (1500＋30）÷（1＋9%）×9%－325÷（1＋9%）×9%
B: 1500÷（1＋9%）×9%－325÷（1＋13%）×13%
C: (1500＋30）÷（1＋9%）×9%－325÷（1＋13%）×13%
D: 1500÷（1＋9%）×9%－325÷（1＋9%）×9%
答案: 【 (1500＋30）÷（1＋9%）×9%－325÷（1＋13%）×13%】

50、单选题：
‍甲建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2019年6月到乙市提供建筑劳务(建筑用主要材料由建设单位提供)，取得含税价款3605万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款515万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是(    )。‎
选项：
A: 应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税56.7万元
B: 应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税235.14万元
C: 可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税90万元
D: 可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税90万元
答案: 【 可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税90万元】

51、单选题：
‎增值税一般纳税人提供的下列服务中，适用6%税率的是(　)。​
选项：
A: 不动产租赁
B: 交通运输服务
C: 信息技术服务
D: 建筑服务
答案: 【 信息技术服务】

52、单选题：
‏企业取得的下列收入中，不征收增值税的是（  ）。‍
选项：
A: 存款利息
B: 供电企业收取的并网费
C: 房屋租赁费
D: 电力公司向发电企业收取的过网费
答案: 【 存款利息】

53、单选题：
‏企业发生的下列行为中,需要计算缴纳增值税的是(   )。​
选项：
A: 去的存款利息
B: 收取包装物租金
C: 获得保险赔偿金
D: 取得财政补贴
答案: 【 收取包装物租金】

54、单选题：
‏对下述增值税应税行为计算销项税额时，应按全额确定销售额的是（  ）。​
选项：
A: 贷款服务
B: 金融商品转让服务
C: 经纪代理服务
D: 一般纳税人提供客运场站服务
答案: 【 贷款服务】

55、单选题：
‍甲酒店为增值税一般纳税人。本月发生下列业务：提供住宿服务取得含税销售额53万元，出租上月购进的一处房产,取得不含税租金10万元。已知甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算，则甲酒店当月的销项税额为(  )万元。‍
选项：
A: 3.9
B: 3.6
C: 4.3
D: 3.78
答案: 【 3.9】

56、单选题：
​甲电子设备公司为增值税一般纳税人。本月销售一批产品，含增值税价格45.2万元，由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠，已知增值税税率为13%。甲电子公司当期应确认销项税额(　)万元。‎
选项：
A: 4.68
B: 5.2884
C: 5.876
D: 5.2
答案: 【 4.68】

57、单选题：
‌下列关于营改增后纳税人增值税纳税义务发生时间说法不正确的是（  ）。​
选项：
A: 采取预收款方式提供建筑、租赁服务的，纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
B: 从事金融商品转让的，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天
C: 发生视同销售服务或无形资产行为的，纳税义务发生时间为服务、无形资产完成的当天
D: 发生视同销售不动产行为的，纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天
答案: 【 采取预收款方式提供建筑、租赁服务的，纳税义务发生时间为应税服务完成的当天】

58、单选题：
‌根据“营改增”法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的是(  )。‏
选项：
A: 境内单位向境内个人无偿转让无形资产
B: 境外单位向境内个人出租完全在境外使用的有形动产
C: 境外单位向境内个人销售完全在境外使用的无形资产
D: 境外单位向境内个人销售完全在境外发生的服务
答案: 【 境内单位向境内个人无偿转让无形资产】

59、单选题：
​甲公司为增值税一般纳税人，是一家大型租赁公司。12月15日，向乙企业出租一台有形动产设备，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，由运输企业负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业（为增值税一把纳税人）开具的增值税专用发票。则该公司12月应纳增值税税额为（    ）元。‌
选项：
A: 6500
B: 4500
C: 4320
D: 6320
答案: 【 6320】

60、单选题：
‌纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，属于价外费用的是（　　）。​
选项：
A: 代购买方缴纳的车辆购置税
B: 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C: 销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费
D: 违约金
答案: 【 违约金】

61、单选题：
‎甲企业为增值税一般纳税人，本期购进一批货物，取得的增值税专用发票上注明金额50万元、税额6.5万元；同时委托某运输公司运输，支付含税运费1.09万元，取得对方（为增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。若企业当期取得的扣税凭证认证相符，则该企业当期可抵扣的进项税额为（  ）万元。‎
选项：
A: 6.5
B: 6.59
C: 6.6417
D: 6.5981
答案: 【 6.59】

62、单选题：
‎某服装厂为增值税一般纳税人。本月销售服装开具增值税专用发票，取得不含税销售额200万元；开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为（　　）万元。‏
选项：
A: 41.6
B: 36.81
C: 39.81
D: 43.71
答案: 【 39.81】

63、单选题：
​根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。自2009年1月1日起，我国增值税实行(　　)。‎
选项：
A: 消费型增值税
B: 收入型增值税
C: 生产型增值税
D: 消耗型增值税
答案: 【 消费型增值税】

64、单选题：
​甲鉴证咨询有限公司专门从事鉴证咨询服务，“营改增”后被认定为增值税小规模纳税人。2019年8月15日，向某一般纳税人企业提供鉴证服务，取得含增值税销售额5万元；8月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。则该公司当月应纳增值税税额为（ ）。‎
选项：
A: （5+3）÷（1+3%）×3%=0.23万元
B: （5+3）×3%=0.24万元
C: （5+3）÷（1-3%）×3%=0.25万元
D: 5÷（1+3%）×3%=0.15万元
答案: 【 （5+3）÷（1+3%）×3%=0.23万元】

65、单选题：
‏2019年5月，甲公司进口货物一批,海关完税价格100万元,缴纳关税税额10万元。已知增值税税率为13%。甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是(  ) 。​
选项：
A: 100/(1+13%)*13%=11.50(万元)
B: （100+10)*13%=14.3(万元)
C: (100-10)*13%=11.7(万元)
D: 100*13%=13(万元)
答案: 【 （100+10)*13%=14.3(万元)】

66、单选题：
‎根据增值税税收法律制度，下列说法中正确的是（  ）。‌
选项：
A: 向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目（作品）播映服务适用零税率
B: 以旧换新销售货物时，一律按照新货物的价格缴纳增值税
C: 进口环节增值税计算时组成计税价格包含关税
D: 房地产企业购进不动产应分2年抵扣进项税额
答案: 【 进口环节增值税计算时组成计税价格包含关税】

67、单选题：
‎某税务师事务所属于增值税一般纳税人，2019年6月提供涉税咨询服务，取得含税收入80万元，这项业务应缴纳增值税（   ）元。‏
选项：
A: 800000/(1+9%)*9%
B: 800000/(1+6%)*6%
C: 800000/(1+13%)*13%
D: 800000/(1+3%)*3%
答案: 【 800000/(1+6%)*6%】

68、单选题：
‏某生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月进口一批钢材，关税完税价格为300万元，进口关税为60万元，则进口时应缴纳的增值税为（　  ）万元。‎
选项：
A: 300*13%
B: （300+60）*13%
C: （300+60）/（1+13%）*13%
D: 60*13%
答案: 【 （300+60）*13%】

69、单选题：
‏甲便利店为增值税小规模纳税人，2019年第二季度零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算茹家便利店第二季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。‎
选项：
A: [ 103000+721÷(1+3%)]×3%=3111元
B: (103000+721)÷(1+3%)×3%=3021元
C: [ 103000÷(1+3%)+721]×3%=3021. 63元
D: (103000+721)×3%=3111. 63元
答案: 【 (103000+721)÷(1+3%)×3%=3021元】

70、单选题：
​甲公司为增值税一般纳税人。本期销售产品（非酒类产品）取得含增值税价款113000元，另收取包装物押金6780元。已知该产品适用的增值税税率13%，该公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。‎
选项：
A: 113000÷（1+13%）×13%=13000元
B: （113000+6780）÷（1+13%）×13%=13780元
C: 113000×13%=14690元
D: （113000+6780）×13%=15571.4
答案: 【 113000÷（1+13%）×13%=13000元】

71、单选题：
‌甲首饰店为增值一般纳税人。2019年8月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税价款为135600元，换回的旧项链作价124300元，晶莹首饰店实际收取差价款11300元。已知增值税税率13%。晶莹首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中正确的是（ ）。‎
选项：
A: 135600÷（1+13%）×13%=15600元
B: 124300÷（1+13%）×13%=14300元
C: 11300÷（1+13%）×13%=1300元
D: 11300×13%=1469元
答案: 【 11300÷（1+13%）×13%=1300元】

72、单选题：
‌企业发生的下列业务中不允许扣除进项税额的是（　　）。‏
选项：
A: 外购用于个人福利小汽车的运输费用
B: 采购货物支付的运输费用
C: 外购厂房用于扩大生产
D: 向小规模纳税人购买农业产品取得增值税专用发票
答案: 【 外购用于个人福利小汽车的运输费用】

73、单选题：
‍金银首饰连同包装物销售的，对其包装物增值税的税务处理正确的是（    ）。​
选项：
A: 凡单独计价的，不并入销售额征税
B: 凡在会计上单独核算的，不并入销售额征税
C: 单独计价并在会计上单独核算的，不并入销售额征税
D: 无论是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入销售额征税
答案: 【 无论是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入销售额征税】

74、单选题：
‍甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售果木酒，取得不含增值税销售额40万元，同时收取包装费2.26万元、包装物租金9.04万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为13%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（    ）。‍
选项：
A: （40+2.26+9.04）×10%
B: （40+2.26）×10%
C: [40+（2.26+9.04）÷（1+13%）]×10%
D: [40+2.26÷（1+13%）]×10%
答案: 【 [40+（2.26+9.04）÷（1+13%）]×10%】

75、单选题：
‌甲企业为增值税一般纳税人，2019年9月1日，采取分期收款方式向乙企业销售一批货物，价税合计565万元，合同约定当月支付40%的货款，另外60%的货款于次月支付。但乙企业因资金紧张，于2019年10月9日才支付了第一笔款项200万元。下列关于甲企业2019年9月应确认的增值税销项税额的计算正确的是(　　)。‍
选项：
A: 565÷（1+13%）×13%
B: 565×40%÷（1+13%）×13%
C: 0
D: 200÷（1+13%）×13%
答案: 【 565×40%÷（1+13%）×13%】

76、单选题：
‌甲超市为增值税一般纳税人。2019年7月零售大米和蔬菜共取得销售收入8000元，开具增值税普通发票，当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额。当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为3200元。已知超市零售蔬菜是免征增值税的，则下列关于该超市2019年7月应纳增值税的计算正确的是(　　)。‎
选项：
A: （8000-3200）÷（1+9%）×9%
B: 8000÷（1+13%）×13%
C: 8000÷（1+9%）×9%
D: （8000-3200）÷（1+13%）×13%
答案: 【 8000÷（1+9%）×9%】

77、单选题：
‍位于A市的甲建筑企业是小规模纳税人。2019年9月在B市取得含税建筑收入总额为500万元，支付分包款200万元，则甲企业在建筑服务发生地B市预缴税款(　)万元。​‍​
选项：
A: 8.74
B: 14.56
C: 9
D: 15
答案: 【 8.74】

78、多选题：
‏增值税一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法计征增值税的是（  ）。‍
选项：
A: 地铁公司提供的公共交通运输服务
B: 搬家公司提供的搬运服务
C: 快递公司提供的收派服务
D: 建筑公司以清包工方式提供建筑服务
答案: 【 地铁公司提供的公共交通运输服务;
搬家公司提供的搬运服务;
快递公司提供的收派服务;
建筑公司以清包工方式提供建筑服务】

79、多选题：
‎下列各项增值税业务适用9%税率的有（ ）。‏
选项：
A: 燃气公司销售天然气
B: 东海盐业公司销售工业用盐
C: 小茗租赁公司提供轿车租赁服务
D: 顺捷物流公司提供货物运输服务
答案: 【 燃气公司销售天然气;
顺捷物流公司提供货物运输服务】

80、多选题：
‎根据“营改增”的有关规定，下列属于视同提供应税服务的有（     ）。‏
选项：
A: 向客户无偿提供信息咨询服务
B: 为客户无偿提供广告设计服务
C: 向客户无偿提供广告服务
D: 为本单位员工无偿提供上下班运输服务
答案: 【 向客户无偿提供信息咨询服务;
为客户无偿提供广告设计服务;
向客户无偿提供广告服务】

81、多选题：
‍按现行增值税规定，下列货物中，适用9%税率的有（      ）。‌
选项：
A: 食用盐
B: 小汽车
C: 饮料
D: 图书
答案: 【 食用盐;
图书】

82、多选题：
​根据增值税法律制度的规定，下列行为中应视同销售货物征收增值税的有（      ）。‌
选项：
A: 将外购的货物对外投资
B: 将外购货物用于个人消费
C: 将自产货物无偿赠送他人
D: 将外购货物分配给股东
答案: 【 将外购的货物对外投资;
将自产货物无偿赠送他人;
将外购货物分配给股东】

83、多选题：
‍下列各项中，不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的项目有（   ）。‏
选项：
A: 用于免税项目的购进货物
B: 非正常损失的购进货物
C: 用于集体福利的购进货物
D: 非正常损失的产成品所耗用的购进货物
答案: 【 用于免税项目的购进货物;
非正常损失的购进货物;
用于集体福利的购进货物;
非正常损失的产成品所耗用的购进货物】

84、多选题：
‏增值税一般纳税人购进下列服务，不得抵扣进项税额的是（  ）。‌
选项：
A: 贷款服务
B: 住宿服务
C: 餐饮服务
D: 娱乐服务
答案: 【 贷款服务;
餐饮服务;
娱乐服务】

85、多选题：
‎根据“营改增”法律制度的规定，下列各项中，按照物流辅助服务征收增值税的有（　　）。‌
选项：
A: 打捞救助服务
B: 装卸搬运服务
C: 仓储服务
D: 货物运输代理服务
答案: 【 打捞救助服务;
装卸搬运服务;
仓储服务】

86、多选题：
‎企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有(　　)。‍
选项：
A: 非正常性损失
B: 用于对外投资
C: 用于生产免增值税项目
D: 用于生产应税产品
答案: 【 非正常性损失;
用于生产免增值税项目】

87、多选题：
‏增值税一般纳税人将购进的货物用于下列项目所涉及的进项税额，不能从销项税额中抵扣的是(　)。‌
选项：
A: 分配给投资者
B: 增值税免税项目
C: 简易计税方法计税项目
D: 个人消费
答案: 【 增值税免税项目;
简易计税方法计税项目;
个人消费】

88、多选题：
‍根据“营改增”法律制度的规定，下列各项中，增值税税率为9%的是（　　）。‏
选项：
A: 提供交通运输服务
B: 提供增值电信服务
C: 有形动产租赁服务
D: 不动产租赁服务
答案: 【 提供交通运输服务;
提供增值电信服务;
不动产租赁服务】

89、多选题：
‌根据增值税法律制度的规定，一般纳税人收取的下列款项中，应并入销售额计算销项税额的有（　　）。‌
选项：
A: 延期付款利息
B: 手续费
C: 违约金
D: 受托加工应税消费品代收代缴的消费税
答案: 【 延期付款利息;
手续费;
违约金】

90、多选题：
‍增值税一般纳税人发生的下列业务中,可以选择适用简易计税方法的有(  )。‏
选项：
A: 提供装卸搬运服务
B: 提供文化体育服务
C: 提供公共交通运输服务
D: 提供税务咨询服务
答案: 【 提供装卸搬运服务;
提供文化体育服务;
提供公共交通运输服务】

91、多选题：
‍根据“营改增”法律制度的规定，下列关于现代服务的说法中，不正确的是（　　）。​
选项：
A: 生活服务不包括教育医疗服务
B: 代理记账属于咨询服务
C: 货物运输代理属于经纪代理服务
D: 广告代理不属于广告服务
答案: 【 生活服务不包括教育医疗服务;
代理记账属于咨询服务;
广告代理不属于广告服务】

92、多选题：
​以下关于增值税纳税义务人税法正确的有（    ）。‌
选项：
A: 一般而言，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换。
B: 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
C: 年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税。
D: 年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业也可能被认定为一般纳税人
答案: 【 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。;
年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业也可能被认定为一般纳税人】

93、多选题：
‌下列各项中，进项税额不得从纳税人销项税额中抵扣的有（     ）。‎
选项：
A: 用于生产了不合格产品的购进货物
B: 因管理不善发生意外事故的半成品所耗用的购进货物
C: 用于对外捐赠产品所耗用的购进货物
D: 用于集体福利的购进货物
答案: 【 因管理不善发生意外事故的半成品所耗用的购进货物;
用于集体福利的购进货物】

94、多选题：
‌下列行为中，应征收增值税的是（     ）。‏
选项：
A: 供电局销售电力产品
B: 饭店提供现场消费的餐饮服务
C: 某生产企业外购钢材用于扩建厂房
D: 食品厂将购买的食品原料赠送他人
答案: 【 供电局销售电力产品;
饭店提供现场消费的餐饮服务;
食品厂将购买的食品原料赠送他人】

95、多选题：
‎以下各项中，应计入增值税一般纳税人认定标准的“年应税销售额”的有(     )。​
选项：
A: 免税销售额
B: 稽查查补销售额
C: 纳税评估调整销售额
D: 税务机关代开发票销售额
答案: 【 免税销售额;
稽查查补销售额;
纳税评估调整销售额;
税务机关代开发票销售额】

96、多选题：
‍下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有(   )。‏
选项：
A: 以预售款方式销售货物的，为收到预收款当天
B: 委托他人代销货物的，为货物发出当天
C: 采用赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期当天
D: 纳税人发生视同销售货物行为的，为货物移送的当天
答案: 【 采用赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期当天;
纳税人发生视同销售货物行为的，为货物移送的当天】

97、多选题：
​根据“营改增”的有关规定，下列情形不属于在境内提供应税服务的有（ ）。‎
选项：
A: 境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务
B: 境内单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务
C: 境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产
D: 境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境内使用的有形动产
答案: 【 境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务;
境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产】

98、多选题：
​增值税一般纳税人取得的下列发票，不可作为进项税抵扣的是（  ）。​
选项：
A: 非正常损失的外购货物取得增值税专用发票
B: 外购原材料取得增值税普通发票
C: 外购机器设备取得增值税专用发票
D: 购进用于个人消费的物品取得的增值税专用发票
答案: 【 非正常损失的外购货物取得增值税专用发票;
外购原材料取得增值税普通发票;
购进用于个人消费的物品取得的增值税专用发票】

99、多选题：
​根据“营改增”法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税的征税范围的是（　　）。‏
选项：
A: 单位员工为本单位提供交通运输业服务
B: 合伙企业为员工提供交通运输业服务
C: 向其他单位无偿提供信息技术服务
D: 受托为某企业提供修理机器设备劳务
答案: 【 单位员工为本单位提供交通运输业服务;
合伙企业为员工提供交通运输业服务】

100、多选题：
‍根据增值税法律制度的规定，将购买的货物用于下列行为时，其进项税额不得抵扣的有(　　)。‏
选项：
A: 对外投资
B: 免税项目
C: 无偿赠送
D: 个人消费
答案: 【 免税项目;
个人消费】

101、多选题：
‍增值税的计税依据销售额中，价外费用不包含的项目有(　　)。‎
选项：
A: 装卸费
B: 代收代缴的车辆购置税
C: 增值税税额
D: 包装费
答案: 【 代收代缴的车辆购置税;
增值税税额】

102、多选题：
‌按现行增值税法规的规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（   ）。‎
选项：
A: 电梯制造厂为客户安装电梯
B: 企业受托为另一企业加工服装
C: 企业为另一企业修理机器设备
D: 为客户修缮房屋
答案: 【 企业受托为另一企业加工服装;
企业为另一企业修理机器设备】

103、多选题：
​根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（　　）。‍
选项：
A: 采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B: 销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C: 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
D: 委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满90天的当天
答案: 【 采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;
销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天;
采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天】

104、多选题：
​根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有（　　）。‏
选项：
A: 某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾
B: 某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利
C: 某企业将自产的钢材用于对外投资
D: 某企业将购进的一批饮料用于职工食堂
答案: 【 某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾;
某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利;
某企业将自产的钢材用于对外投资】

105、多选题：
‍下述经济业务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有(  )。‏
选项：
A: 某餐厅“营改增”后被认定为增值税一般纳税人，购进用于销售的香烟，取得增值税普通发票
B: 某商场为增值税一般纳税人，从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀员工，已经取得了增值税专用发票
C: 某汽车修理厂为增值税一般纳税人，购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票
D: 某生产企业为小规模纳税人，购进用于经营管理的办公用品，取得了增值税专用发票
答案: 【 某餐厅“营改增”后被认定为增值税一般纳税人，购进用于销售的香烟，取得增值税普通发票;
某商场为增值税一般纳税人，从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀员工，已经取得了增值税专用发票;
某生产企业为小规模纳税人，购进用于经营管理的办公用品，取得了增值税专用发票】

106、多选题：
‏依据现行增值税法律制度的规定，单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的有(   )。​
选项：
A: 某生产企业外购钢材用于扩建厂房
B: 某商店为厂家代销服装
C: 某运输企业外购棉大衣用于职工福利
D: 食品厂将购买的食品原料赠送他人
答案: 【 某商店为厂家代销服装;
食品厂将购买的食品原料赠送他人】

107、多选题：
‌下列应当征收增值税的有(  )。​
选项：
A: 农业生产者出售的自产农产品
B: 快递业收派函件及包裹
C: 企业转让土地使用权取得的收入
D: 工商银行销售金银业务
答案: 【 快递业收派函件及包裹;
企业转让土地使用权取得的收入;
工商银行销售金银业务】

108、多选题：
‌“营改增”一般纳税人所从事的下列应税服务，可选择简易计税方法计算缴纳增值税的有( )。‎
选项：
A: 仓储服务
B: 收派服务
C: 铁路客运服务
D: 装卸搬运服务
答案: 【 仓储服务;
收派服务;
装卸搬运服务】

109、多选题：
‎增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择按简易方法计算缴纳增值税的有(   )。​
选项：
A: 销售2016年4月30日前购进的不动产
B: 销售2016年4月30日前购进的钢材
C: 增值电信服务
D: 公共交通服务
答案: 【 销售2016年4月30日前购进的不动产;
公共交通服务】

110、多选题：
‎增值税一般纳税人是指年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。其中年应税销售额包括(　　)。‏
选项：
A: 免税销售额
B: 稽查查补销售额
C: 纳税评估调整销售额
D: 税务机关代开发票销售额
答案: 【 免税销售额;
稽查查补销售额;
纳税评估调整销售额;
税务机关代开发票销售额】

111、多选题：
‏根据增值税法律制度的规定，金融机构取得的下列利息收入中，应当缴纳增值税的有(　　)。‍
选项：
A: 票据贴现取得的利息收入
B: 罚息收入
C: 金融同业往来利息收入
D: 国家助学贷款的利息收入
答案: 【 票据贴现取得的利息收入;
罚息收入】

112、判断题：
‏“营改增”后，增值税纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其增值税的纳税义务发生时间为有形动产转移的当天。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

113、判断题：
​“营改增”后，增值税纳税人在销售不动产时连同不动产所占土地的使用权一并转让的行为应区分为转让无形资产和销售不动产分别缴纳增值税。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

114、判断题：
‌以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

115、判断题：
‍采取委托银行收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间是银行收到货款的当天。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

116、判断题：
‌单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，应纳增值税，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

117、判断题：
‌一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

118、判断题：
‏单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案