大学MOOC 税务会计岗位核算(广东省机械技师学院)1450334387 最新慕课完整章节测试答案
第二章 增值税核算与申报
增值税单元小测
1、单选题：
根据增值税法律制度规定，下列各项增值税服务中，增值税税率为13%的是（ ）。
选项：
A: 邮政业服务
B: 交通运输业服务
C: 有形动产租赁服务
D: 增值电信服务
答案: 【 有形动产租赁服务】
2、单选题：
根据增值税有关规定，一般纳税人销售的下列产品中，适用9%的税率的是（ ）。
选项：
A: 农机配件
B: 自来水
C: 淀粉
D: 煤炭
答案: 【 自来水】
3、单选题：
下列项目中，适用增值税零税率的是（ ）。
选项：
A: 国际运输服务
B: 在境外提供的广播影视节目的播映服务
C: 工程项目在境外的建筑服务
D: 存储地点在境外的仓储服务
答案: 【 国际运输服务】
4、单选题：
甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
选项：
A: 100 000÷（1＋10%）×13%＝14545.45（元）
B: 100 000×13%＝16 000（元）
C: 100 000×（1＋10%）×13%＝14300（元）
D: 100 000×（1＋10%）÷（1＋13%）×13%＝15172.41（元）
答案: 【 100 000×（1＋10%）×13%＝14300（元）】
5、单选题：
甲公司为增值税一般纳税人，本月采用以旧换新方式销售手机100部，含税销售单价为3276元，回收的旧手机每台折价234元，已知甲公司适用的增值税税率为13%，则甲公司本月应纳税增值税为（ ）。
选项：
A: 3276×100÷（1+13%）×13%=37688.5元
B: 3276×100×13%=52416
C: （3276－234）×100÷（1+13%）×13%=41958.62
D: （3276－234）×100×13%=48672
答案: 【 3276×100÷（1+13%）×13%=37688.5元】
6、单选题：
某大型水果超市为增值税一般纳税人，某日从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购价款为8 000元，该超市对苹果做了清洗包装后，出售给了甲企业，开具增值税专用发票上注明的金额为12 000元。已知，该超市销售农产品适用的税率为9%，则该超市应缴纳增值税的下列计算列式中，正确的是（ ）。
选项：
A: 12 000×9%－8 000×9%＝360（元）
B: 12 000÷（1＋9%）×9%－8 000×9%＝290.9（元）
C: 12 000÷（1＋10%）×10%－8 000×9%＝485.71（元）
D: 12 000×10%－8 000×9%＝640（元）
答案: 【 12 000×9%－8 000×9%＝360（元）】
7、单选题：
下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。
选项：
A: 纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天
B: 纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天
C: 纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天
D: 纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
答案: 【 纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天】
8、单选题：
下列各项中，应按照“销售服务—生活服务”税目计缴增值税的是（ ）。
选项：
A: 文化创意服务
B: 车辆停放服务
C: 广播影视服务
D: 旅游娱乐服务
答案: 【 旅游娱乐服务】
9、单选题：
甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
选项：
A: （90000-9000）×（1+13%）×13%=15033.6元
B: 90000×13%=14400元
C: 90000 ÷ （1+13%）×13%=12413.79元
D: （90000-9000）×13%=10530元
答案: 【 （90000-9000）×13%=10530元】
10、单选题：
2019年9月，甲公司销售产品取得含增值税价款117 000元，另收取包装物租金7 020元。已知增值税税率为13%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）
选项：
A: 117 000×（1＋13%）×13%＝21715.2（元）
B: （117 000＋7 020）÷（1＋13%）×13%＝14267.8（元）
C: 117 000×13%＝18720（元）
D: （117 000＋7 020）×13%＝19843.2（元）
答案: 【 （117 000＋7 020）÷（1＋13%）×13%＝14267.8（元）】
11、多选题：
根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于销售服务、无形资产或者不动产的有（ ）。
选项：
A: 建筑安装
B: 零售商品
C: 提供加工修配
D: 提供交通运输服务
答案: 【 建筑安装;
提供交通运输服务】
12、多选题：
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用9%的税率的是（ ）。
选项：
A: 洗衣液
B: 文具盒
C: 杂粮
D: 玉米胚芽
答案: 【 杂粮;
玉米胚芽】
13、多选题：
下列项目中，适用增值税零税率的是（ ）。
选项：
A: 国际运输服务
B: 航空运输服务
C: 工程项目在境外的建筑服务
D: 存储地点在境外的仓储服务
答案: 【 国际运输服务;
航空运输服务】
14、多选题：
下列各项中，属于视同销售货物行为的有（ ）。
选项：
A: 将购进的货物无偿赠送给其他单位
B: 将购进的货物分配给股东
C: 将购进的货物投资给其他单位
D: 将购进的货物用于本单位集体福利
答案: 【 将购进的货物无偿赠送给其他单位;
将购进的货物分配给股东;
将购进的货物投资给其他单位 】
15、多选题：
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有（ ）。
选项：
A: 将外购货物无偿赠送给客户
B: 将外购货物作为投资提供给联营单位
C: 将外购货物分配给股东
D: 将外购货物用于本单位职工福利
答案: 【 将外购货物无偿赠送给客户 ;
将外购货物作为投资提供给联营单位;
将外购货物分配给股东】
第三章 消费税核算与申报
消费税单元小测
1、单选题：
下列各项中，属于消费税征税范围的是（ ）。
选项：
A: 中轻型商用客车
B: 高档西服
C: 进口音响
D: 平板电脑
答案: 【 中轻型商用客车】
2、单选题：
下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（ ）。
选项：
A: 啤酒
B: 汽油
C: 卷烟
D: 高档手表
答案: 【 卷烟】
3、单选题：
甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2019年6月，该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元，销售普通化妆品取得不含增值税销售收入80万元，将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知高档化妆品的消费税税率为15%，则该企业当月应纳消费税的下列计算中正确的是（ ）。
选项：
A: 100×15%＝15（万元）
B: 100×13%＝16（万元）
C: （100＋50）×15%＝22.5（万元）
D: （100＋50）×13%