大学MOOC 税法（下）(重修)(东南大学成贤学院)1450121169 最新慕课完整章节测试答案

第四章企业所得税

1、单选题：
‎根据企业所得税的相关规定，下列各项属于居民企业的是（  ）。‎
选项：
A: 依照中国法律在中国境内成立的合伙企业
B: 依照中国法律在中国境内成立的有限责任公司
C: 依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
D: 依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业
答案: 【 依照中国法律在中国境内成立的有限责任公司】

2、单选题：
‎在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（）‍
选项：
A: 与境内机构场所没有实际联系的境外所得
B: 与境内机构场所没有实际联系的境内所得
C: 与境内机构场所有实际联系的境外所得
D: 与境内机构场所有实际联系的境内所得
答案: 【 与境内机构场所没有实际联系的境内所得】

3、单选题：
​下列关于所得来源地的说法，符合企业所得税相关规定的是（  ）。‏
选项：
A: 租金所得按照收取租金的企业所在地确定
B: 股息所得按照分配所得的企业所在地确定
C: 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
D: 特许权使用费所得按照收取特许权使用费的企业所在地确定
答案: 【 股息所得按照分配所得的企业所在地确定】

4、单选题：
‎根据企业所得税的相关规定，企业外购货物用于下列情形的，应当视同销售确认收入的是（  ）。​
选项：
A: 作为原材料投入生产
B: 作为门市房对外出租
C: 移送至境外分公司用于继续加工
D: 移送至境内分公司用于连续加工
答案: 【 移送至境外分公司用于继续加工】

5、单选题：
‎下列关于企业所得税收入确认的表述，不符合规定的是（  ）。‌
选项：
A: 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
B: 为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入
C: 属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
D: 申请入会收取的会员费，均在取得该会员费时确认收入
答案: 【 申请入会收取的会员费，均在取得该会员费时确认收入】

6、单选题：
‍下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（  ）。‌
选项：
A: 财政拨款
B: 因债权人缘故确实无法偿付的应付款项
C: 接受捐赠收入
D: 国债利息收入
答案: 【 财政拨款】

7、单选题：
​某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定以1500元（不含增值税，下同）购买手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；2015年该商场一共销售了100部手机，取得收入150000元。则该商场在计算2015年企业所得税时，应确认手机的销售收入为（  ）元。​
选项：
A: 132352.94
B: 150000
C: 170000
D: 17647.06
答案: 【 132352.94】

8、单选题：
‌某企业2017年支付如下费用：合同工工资105万元，实习生工资20万元，返聘离休人员工资30万元，支付给劳务派遣公司的用工费40万元。2015年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是（  ）万元。‎
选项：
A: 3.9
B: 3.1
C: 2.5
D: 2.1
答案: 【 3.1】

9、单选题：
‌某工业企业2015年4月1日向非金融企业借款300万元用于建造厂房，年利率为8%，借款期限为12个月。该厂房于2013年开始建造，2015年9月30日完工。已知同期银行同类贷款年利率为6%，则该企业在计算2015年企业所得税应纳税所得额时准予直接扣除的利息支出为（  ）万元。‌
选项：
A: 6
B: 18
C: 12
D: 4.5
答案: 【 4.5】

10、单选题：
‌某高新技术企业2016年实际发生的合理的工资、薪金支出1100万元，“三费”支出合计230万元，分别为：职工福利费支出160万元，职工教育经费40万元，工会经费30万元。2016年该企业计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的“三费”为（  ）万元。‌
选项：
A: 200
B: 205
C: 216
D: 270
答案: 【 216】

11、单选题：
‍某商业企业2015