项目一 单元测试

1、单选题：
纳税义务人有两种基本形式：自然人和法人，其中自然人包括：（ ）。
选项：
A:股份制有限公司
B:居民企业和非居民企业
C:居民个人和非居民个人
D:国有企业
答案: 【居民个人和非居民个人】

2、单选题：
下列属于商品、货物和劳务税类的税种有（ ）。
选项：
A:资源税、环境保护税、城镇土地使用税
B:企业所得税、个人所得税、土地增值税
C:城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税、船舶吨税
D:增值税、消费税、关税
答案: 【增值税、消费税、关税】

3、单选题：
下列属于所得税类的税种有（ ）。
选项：
A:城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税、船舶吨税
B:企业所得税、个人所得税、土地增值税
C:资源税、环境保护税、城镇土地使用税
D:增值税、消费税、关税
答案: 【企业所得税、个人所得税、土地增值税】

4、单选题：
下列属于特定目的税类的税种有（ ）。
选项：
A:增值税、消费税、关税
B:城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税、船舶吨税
C:资源税、环境保护税、城镇土地使用税
D:企业所得税、个人所得税、土地增值税
答案: 【城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税、船舶吨税】

5、单选题：
下列属于财产和行为税类的税种有（ ）。
选项：
A:企业所得税、个人所得税、土地增值税
B:房产税、车船税、印花税、契税
C:资源税、环境保护税、城镇土地使用税
D:城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税、船舶吨税
答案: 【房产税、车船税、印花税、契税】

6、多选题：
税率，指对征税对象的征收比例或征收程度，分为：（ ）。
选项：
A:定额税率
B:固定税率
C:累进税率
D:比例税率
答案: 【定额税率;
固定税率;
累进税率;
比例税率】

7、多选题：
下列各项中，适用比例税率的税种有（ ）。
选项：
A:城市维护建设税
B:企业所得税
C:增值税
D:车辆购置税
答案: 【城市维护建设税;
企业所得税;
增值税;
车辆购置税】

8、多选题：
下列各项中，适用定额税率的税种有（ ）。
选项：
A:个人所得税
B:车船税
C:城镇土地使用税
D:耕地占用税
答案: 【车船税;
城镇土地使用税;
耕地占用税】

9、多选题：
发票的种类有（ ）。
选项：
A:增值税普通发票
B:二手车销售统一发票
C:增值税专用发票
D:机动车销售统一发票
答案: 【增值税普通发票;
二手车销售统一发票;
增值税专用发票;
机动车销售统一发票】

10、多选题：
纳税申报的方式有（ ）。
选项：
A:数据电文申报
B:自行申报
C:邮寄申报
D:其他
答案: 【数据电文申报;
自行申报;
邮寄申报;
其他】

11、判断题：
税收是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿取得财政收入的形式之一。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【对】

12、判断题：
税收主要有取得财政收入、实现社会公平以及调节经济三方面职能。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【对】

13、判断题：
无论哪个国家，人人都必须依法纳税。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【对】

14、判断题：
纳税义务人又称“纳税主体”，是税法规定的直接负有纳税义务的单位。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【错】

15、判断题：
纳税义务人就是扣缴义务人。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【错】

项目二 单元测试

1、单选题：
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目缴纳增值税的是（ ）。
选项：
A:广播影视服务
B:车辆停放服务
C:会议展览服务
D:餐饮住宿服务
答案: 【广播影视服务】

2、单选题：
根据增值税法律制度的规定，下列业务中，应分别核算货物和服务销售额分别适用不同税率或征收率的是（ ）。
选项：
A:美容院提供美容服务的同时销售美容产品
B:钢结构件生产企业销售自产钢结构件的同时提供安装服务
C:饭店提供餐饮服务的同时销售酒水
D:商场销售家用电器的同时提供送货服务
答案: 【钢结构件生产企业销售自产钢结构件的同时提供安装服务】

3、单选题：
下列各项关于增值税征税范围的表述中，符合规定的是（ ）。
选项：
A:卫星电视信号落地转接服务，按照基础电信服务缴纳增值税
B:提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照销售货物缴纳增值税
C:纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照餐饮服务缴纳增值税
D:纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照其他生活服务缴纳增值税
答案: 【纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照餐饮服务缴纳增值税】

4、单选题：
下列应税服务中，应按照“现代服务”计征增值税的是（ ）。
选项：
A:文化体育服务
B:鉴证咨询服务
C:教育医疗服务
D:财产保险服务
答案: 【鉴证咨询服务】

5、单选题：
下列单位或个人中，只能按照小规模纳税人纳税的是（ ）。
选项：
A:不经常发生应税行为的个体工商户
B:转让别墅取得1200万元收入的李某
C:非企业性单位
D:股份有限公司
答案: 【转让别墅取得1200万元收入的李某】

6、多选题：
下列各项中，应当按照交通运输服务缴纳增值税的有（ ）。
选项：
A:水路运输的程租业务
B:纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入
C:水路运输的光租业务
D:航空运输的干租业务
答案: 【水路运输的程租业务;
纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入】

7、多选题：
下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的有（ ）。
选项：
A:美国某公司销售位于境内的厂房
B:韩国某公司转让位于境内的矿山开采权
C:日本某公司销售给境内某公司完全在德国使用的专利权
D:法国某公司为境内某公司提供的工程地点在法国的工程勘探服务
答案: 【美国某公司销售位于境内的厂房;
韩国某公司转让位于境内的矿山开采权】

8、多选题：
增值税一般纳税人是指年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位，其中年应税销售额包括（ ）。
选项：
A:稽查查补销售额
B:免税销售额
C:纳税评估调整销售额
D:税务机关代开发票销售额
答案: 【稽查查补销售额;
免税销售额;
纳税评估调整销售额;
税务机关代开发票销售额】

9、多选题：
增值税一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率9%计征增值税的有（ ）。
选项：
A:挂面
B:烟丝
C:淀粉
D:玉米胚芽
答案: 【挂面;
玉米胚芽】

10、多选题：
下列各项中，适用5%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。
选项：
A:一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的
B:从事二手车经销业务的一般纳税人销售其收购的二手车
C:一般纳税人转让营改增前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法的
D:一般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的
答案: 【一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的;
一般纳税人转让营改增前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法的;
一般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的】

11、判断题：
除个体工商户以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【对】

12、判断题：
增值税一般纳税人提供长途客运服务，可选择适用简易计税方法计缴增值税。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【对】

13、判断题：
增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【对】

14、判断题：
增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【错】

15、判断题：
增值税小规模纳税人进口货物的，应按照组成计税价格和规定的征收率计算增值税应纳税额。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【错】

项目三 单元测试

1、单选题：
某地板厂提供成本为20万元的原材料委托乙企业加工素板，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费2万元，已知实木地板消费税税率为5%，乙企业无同类素板销售价格。乙企业应代收代缴消费税（ ）万元。
选项：
A:1
B:1.16
C:1.1
D:1.22
答案: 【1.16】

2、单选题：
下列各项中，属于消费税纳税义务人的是（ ）。
选项：
A:生产销售酒精的工业企业
B:零售价值300万元跑车的4S店
C:生产销售铂金首饰的首饰加工厂
D:零售卷烟的

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