大学MOOC 税法(怀化学院)1450917183 最新慕课完整章节测试答案

不同增值税类型下的法定增值额

1、判断题：
‏某企业销售收入100万元，购入原材料45万元，固定资产36万元，当期计提折旧5万元，消费性增值税的法定增值额为55万元‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

2、填空题：
‏某企业销售收入100万元，购入原材料45万元，固定资产36万元，当期计提折旧5万元，请计算生产型增值税、为‍‏‍
答案: 【 55】

3、填空题：
‍某企业销售收入100万元，购入原材料45万元，固定资产36万元，当期计提折旧5万元，请计算生产型增值税的法定增值额为‎‍‎
答案: 【 550000】

增值税测验

1、单选题：
‎根据我国现行增值税的规定，下列属于按照加工修理修配劳务缴纳增值税的有（）。‍‎‍
选项：
A: 设备维修
B: 管道安装
C: 汽车租赁
D: 住宅出租
答案: 【 设备维修】

2、单选题：
​根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中，应按照“销售服务-建筑服务”计算增值税的是（）。‌​‌​‌
选项：
A: 航道疏浚
B: 住宅出售
C: 矿山穿孔
D: 转让土地使用权
答案: 【 矿山穿孔】

3、单选题：
​下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有（）。‎
选项：
A: 航空运输的湿租业务
B: 有形动产经营性租赁
C: 有形动产融资租赁
D: 远洋运输的期租业务
E: 水路运输的程租业务
答案: 【 有形动产经营性租赁】

4、单选题：
‌下列行为中属于物流辅助服务的有（）。‎
选项：
A: 武装守护押运服务
B: 无船承运业务
C: 仓储服务
D: 收派服务
E: 铁路运输
答案: 【 仓储服务;
收派服务】

5、单选题：
‌A 商场（一般纳税人）2018 年 9 月受托代销某品牌服装，取得代销收入113万元（零售价），与委托方进行结算，取得增值税专用发票上注明税额 10万元，计算A 商场此业务应缴纳的增值税为‍‌‍
选项：
A: 18万元
B: 13万元
C: 10万元
D: 3万元
答案: 【 3万元】

6、单选题：
‏某供热企业为增值税一般纳税人，2019 年 8 月取得不含税供热收入 860万元，其中向居民个人收取 120 万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额 70 万元。该企业 2019 年 8 月应缴纳增值税（）万元。‌‏‌
选项：
A: 16
B: 11.4
C: 6.37
D: 25.77
答案: 【 6.37】

7、单选题：
‏下列项目中，免征增值税的是（）。‏
选项：
A: 婚姻介绍服务
B: 个人转让国有债券
C: 个人销售受赠的住房
D: 职业培训机构提供的非学历教育服务
答案: 【 婚姻介绍服务】

8、单选题：
‍根据“营改增”试点过渡政策的规定，下列项目免征增值税的是（）。‎
选项：
A: 销售不动产
B: 退役士兵创业就业
C: 个人转让著作权
D: 飞机修理
答案: 【 个人转让著作权】

9、单选题：
‎于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。‎
选项：
A: 仅对销售额中超过起征点的部分征税
B: 对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税
C: 起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定
D: 起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户
答案: 【 对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税】

10、单选题：
‎下列关于小规模纳税人增值税政策说法正确的有（）。‎
选项：
A: 小规模纳税人月应税销售额超过 10 万元的，免征增值税
B: 应当预缴增值税税款的小规模纳税人，在预缴地月销售额未超过 10 万元的，当期先预缴税款，再向预缴地主管税务机关申请退还
C: 适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否享受免征增值税政策
D: 其他个人出租不动产一次性收取的租金收入，在对应租赁期内平均分摊后的月租金收入未超过 10 万元的，免征增值税
E: 转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在 2019 年 12 月 31 日前，可选择转登记为小规模纳税人
答案: 【 其他个人出租不动产一次性收取的租金收入，在对应租赁期内平均分摊后的月租金收入未超过 10 万元的，免征增值税;
转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在 2019 年 12 月 31 日前，可选择转登记为小规模纳税人】

11、单选题：
‏某市一家科技公司（一般纳税人）购买一项境外 A 公司专利，向 A 公司支付特许权使用费 400 万元，A 公司在中国境内未设机构。则：‎‏‎
选项：
A: 科技公司应代扣代缴增值税46.02万元
B: 科技公司应代扣代缴增值税22.64万元
C: 科技公司应代扣代缴增值税58.12万元
D: 科技公司应代扣代缴增值税33.03万元
答案: 【 科技公司应代扣代缴增值税22.64万元】

12、多选题：
‍列关于增值税优惠政策的说法中，正确的有（）。‎
选项：
A: 符合条件的内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税
B: 一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，实际税负超过 6%的部分即征即退
C: 供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税
D: 飞机维修劳务增值税实际税负超过 3%的部分即征即退
E: 蔬菜批发、零售取得的收入免征增值税
答案: 【 符合条件的内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税;
供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税;
蔬菜批发、零售取得的收入免征增值税】

13、多选题：
‍下列业务应征收增值税的有（ ）。‌
选项：
A: 残疾人本人为社会提供的服务
B: 残疾人福利企业销售自产产品
C: 金融机构之间开展的转贴现业务
D: 担保机构为大型民营企业提供的担保业务
E: 军队出租空余房产
答案: 【 残疾人福利企业销售自产产品;
担保机构为大型民营企业提供的担保业务】

14、多选题：
‎根据“营改增”试点过度政策的规定，下列项目不属于免征增值税范畴的是（ ）。‎
选项：
A: 销售不动产
B: 退役兵创业就业
C: 个人转让著作权
D: 飞机修理
答案: 【 销售不动产;
退役兵创业就业;
飞机修理】

15、多选题：
‌下列选项中，可以免征增值税的有（ ）。​
选项：
A: 个人出售 2 年以上住房
B: 个人转让金融商品
C: 医疗机构提供的医疗服务
D: 重点群体创业就业服务
E: 个人转让著作权
答案: 【 个人转让金融商品;
医疗机构提供的医疗服务;
个人转让著作权】

16、多选题：
​下列关于纳税人说法正确的是（）。‎
选项：
A: 纳税人是直接负有纳税义务的组织和个人
B: 纳税义务是指给付义务，即向政府缴纳税款的义务
C: 纳税人与负税人是两个不同的概念
D: 纳税人包括自然人和法人
答案: 【 纳税人是直接负有纳税义务的组织和个人;
纳税人与负税人是两个不同的概念;
纳税人包括自然人和法人】

17、多选题：
‌下列关于征税对象的说法正确的有（ ）。‌
选项：
A: 征税对象的具体项目简称为税目
B: 征税对象决定一种税的征税范围
C: 征税对象是一种税的客观基础
D: 征税对象决定一种税与另一种税的联系与区别
答案: 【 征税对象的具体项目简称为税目;
征税对象决定一种税的征税范围;
征税对象是一种税的客观基础;
征税对象决定一种税与另一种税的联系与区别】

18、多选题：
‌以下属于税法中的纳税人的是（）。​
选项：
A: 法人
B: 自然人
C: 非营利性企业
D: 社会团体
答案: 【 法人;
自然人;
非营利性企业;
社会团体】

19、多选题：
‍税率的形式有（）。‍
选项：
A: 超额累进税率
B: 超率累进税率
C: 全额累进税率
D: 比例税率
答案: 【 超额累进税率;
超率累进税率;
全额累进税率;
比例税率】

20、多选题：
‏增值税属于（）。​
选项：
A: 间接税
B: 从量税
C: 商品税
D: 累进税
答案: 【 间接税;
商品税】

21、多选题：
‍纳税人外购货物用于下列项目，进项税额不可以抵扣的是（ ）。‎
选项：
A: 免税项目
B: 简易计税方法计税项目
C: 无偿赠送其他单位
D: 集体福利
答案: 【 免税项目;
简易计税方法计税项目;
集体福利】

22、判断题：
‏征税对象可以是人、事项与物件。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

23、判断题：
‎纳税义务发生时间是纳税人应当承担纳税义务并进行纳税申报的起始时间。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

24、判断题：
‎我国税收收入占GDP比重最大的税种是企业所得税。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

25、判断题：
​纳税人中的法人包括企业法人和事业法人​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

26、判断题：
‌中国现行的税种一共有19个。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

27、填空题：
‎A 生产企业为增值税小规模纳税人，2019 年 3 月销售货物取得不含税销售额 6 万元，提供服务取得不含税销售额 3