大学MOOC 税法(黑龙江生物科技职业学院)1454501171 最新慕课完整章节测试答案

随堂练习：税制体系

1、单选题：
‌下列各项中，税收按征税对象的性质分类有（    ）。​
选项：
A: 所得税
B: 直接税
C: 地方税
D: 从量税
答案: 【 所得税】

2、单选题：
‏下列税收属于流转税类的是（    ）。‌
选项：
A: 印花税
B: 房产税
C: 关税
D: 资源税
答案: 【 关税】

3、单选题：
‎按照税收管理和使用权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于共享税的税种是（    ）。​
选项：
A: 增值税
B: 消费税
C: 关税
D: 土地增值税
答案: 【 增值税】

4、多选题：
‌从量税是指以课税对象的（    ）为依据，按固定税额计征的一类税‎
选项：
A: 数量
B: 面积
C: 重量
D: 件数
答案: 【 数量;
面积;
重量;
件数】

5、多选题：
‎按照税收与价格的关系划分，税收可分为（    ）。‏
选项：
A: 从价税
B: 价内税
C: 从量税
D: 价外税
答案: 【 价内税;
价外税】

6、多选题：
​商品劳务税包括（     ）。‌
选项：
A: 增值税
B: 关税
C: 消费税
D: 船舶吨税
答案: 【 增值税;
关税;
消费税】

7、判断题：
‌按税负能否转嫁可以将各税种划分为直接税和间接税。（    ）‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

8、判断题：
‏按税收的计税标准划分，税收可以分为价内税和价外税。（     ）‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

9、判断题：
‌间接税是指纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种。（      ）‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

10、判断题：
‌城镇土地使用税是一种财产税。（     ）‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

11、判断题：
‌地方税务局负责征收的税收有土地增值税、增值税、印花税等税种。（    ）‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

随堂练习：税收的意义

1、单选题：
‏税收的主体是（    ）。‌
选项：
A: 国家
B: 政府
C: 税务机关
D: 财政部门
答案: 【 国家】

2、单选题：
‏税收与其他财政收入形式比，不具有（    ）特征。‍
选项：
A: 无偿性
B: 自愿性
C: 强制性
D: 固定性
答案: 【 自愿性】

3、单选题：
​税收分配的对象主要是（      ）。‍
选项：
A: 社会产品价值
B: 剩余产品价值
C: 国内生产总值
D: 国民生产总值
答案: 【 剩余产品价值】

4、单选题：
​我国现阶段税收最主要的目的是（     ）。‎
选项：
A: 满足提高党的执政能力的需要
B: 满足国家经济建设的需要
C: 满足社会公共需要
D: 满足对外开放的需要
答案: 【 满足社会公共需要】

5、单选题：
​当经济衰退时，政府应采取（    ）税收政策，以刺激投资和消费。‎
选项：
A: 降低税率
B: 提高税率
C: 设置新税
D: 保持税负不变
答案: 【 降低税率】

6、多选题：
‍关于税收的下列说法，正确的是（    ）​
选项：
A: 税收是国家取得财政收入的主要来源
B: 税收具有强制性、无偿性、固定性
C: 征税的目的是为了满足社会公共需要
D: 税收是国家积累经济建设资金的重要工具
答案: 【 税收是国家取得财政收入的主要来源;
税收具有强制性、无偿性、固定性;
征税的目的是为了满足社会公共需要】

7、多选题：
‍下列属税收固定性的表现有（     ）。‍
选项：
A: 征税的依据是由法律规定的
B: 每年应交税额是不变的
C: 计税方法是全国统一的
D: 征收比例有一定的限度
答案: 【 征税的依据是由法律规定的;
征收比例有一定的限度】

8、多选题：
​我国现阶段税收存在的必要性体现在（     ）。‏
选项：
A: 税收是补偿公共产品价值来源的基本途径
B: 税收是实行阶级专政的工具
C: 税收是调节居民收入分配实现共同富裕的工具
D: 税收是实现经济稳定协调发展的重要调节手段
答案: 【 税收是补偿公共产品价值来源的基本途径;
税收是调节居民收入分配实现共同富裕的工具;
税收是实现经济稳定协调发展的重要调节手段】

9、判断题：
‍税收的主体是政府，各国政府都有权根据本国的社会经济发展需要开征、停征税收。（      ）‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

10、判断题：
‍税收的目的是为了满足国家实现其职能的需要，而国家是阶级矛盾不可调和的产物，因此，税收的本质是阶级斗争的工具。（     ）‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

11、判断题：
​税收的固定性是指纳税人的应纳税额一旦确定，不得随意变更。（ 　  ）‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

12、判断题：
‏税收是政府凭借生产资料的占有来取得收入的。（     ）​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

13、判断题：
‎现阶段我国政府征税的目的主要是为了满足国家经济建设的需要。（       ）‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

14、判断题：
‌社会主义税收“取之于民，用之于民”的意思是说在社会主义条件下，税收不具备无偿性。（      ）‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

15、判断题：
‏我国对需要鼓励发展的产业一般实行低税或免税政策。（     ）‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

16、判断题：
​公共产品消费的显著特点是具有排斥性。（      ）‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

17、判断题：
‍一般来说，在发生通货膨胀的情况下，国家应该降低税率。（      ）​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

随堂练习：税法要素

1、多选题：
‎税法的基本要素包括（    ）。‌
选项：
A: 征税对象
B: 纳税义务人
C: 税率
D: 起征点
答案: 【 征税对象;
纳税义务人;
税率】

2、判断题：
‍我国的税收法律一般由国务院制定并颁布实施。（     ）‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

3、判断题：
对于应税收入超过起征点的纳税人来说，起征点的规定不能起到减少税负的作用。（      ）​‌​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

4、判断题：
甲、乙、丙三人分别从事个体经营，某月份取得营业收入分别为4000元、5000元、6000元。假定起征点为月营业额5000元，税率为营业额的5％。​甲没有达到起征点，应交税金为“0”​乙达到起征点，应交税金=5000×5%=250（元）​丙超过起征点，应交税金=6000×5%=300（元） ​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

5、判断题：
​甲、乙、丙三人分别从事个体经营，某月份取得营业收入分别为4000元、5000元、6000元。假定免征额为月营业额5000元，税率为营业额的5％。​甲不够免征扣除，应交税金为“0”​乙扣除免征额余额为“0”，应交税金为“0”​丙扣除免征额计税，应交税金=（6000-5000）×5%=50（元）​​​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

6、判断题：
‌在实行定额税率条件下，物价上涨税负会减轻。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

7、判断题：
‏纳税人这一概念既包括法人，也包括自然人。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

随堂练习：累进税率与速算扣除数

1、多选题：
‎我国现行的税率主要有（    ）。‎
选项：
A: 比例税率
B: 全额累进税率
C: 定额税率
D: 超额累进税率
答案: 【 比例税率;
定额税率;
超额累进税率】

2、多选题：
‎我国税法目前没有采用的税率形式包括（      ）。‌
选项：
A: 超额累进税率
B: 定额税率
C: 全额累进税率
D: 全率累进税率
答案: 【 全额累进税率;
全率累进税率】

3、判断题：
计税依据同等条件下超额累进税率的税负不高于全额累进税率的税负。（    ）​​​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

4、判断题：
‏在超额累进税率形式下，一个纳税人的全部课税对象数额仅仅适用一个征税比例，当课税对象数额提高到一个较高级次时，全部课税对象数额都按照高一级的税率征税，（    ）​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

5、判断题：

‏假定某税种采用九级超额累进税率，如下表。请判断表中的速算扣除数是否完全正确。

‏

‏

‏选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

6、判断题：
​速算扣除数是按照全额累进税率计算的应纳税额与按照超额累进税率计算的应纳税额的差额。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

随堂练习：办理企业存续期间涉税手续和清税申报

1、单选题：
‌纳税人应当自《外管证》签发之日起（    ）日内，持《外管证》向经营地税务机关报验登记，并接受经营地税务机关的管理。​
选项：
A: 60
B: 30
C: 15
D: 10
答案: 【 30】

2、单选题：
‌“外管证”的有效期限最长不得超过（    ）天。‏
选项：
A: 30
B: 60
C: 180
D: 200
答案: 【 180】

3、单选题：
‍税务登记的停业、复业登记适用于（    ）。‌
选项：
A: 扣缴义务人
B: 外商投资企业
C: 所有纳税人
D: 实行定期定额征收方式的个体工商户
答案: 【 实行定期定额征收方式的个体工商户】

4、单选题：
经营地税务机关发现持外管证在本地经营的纳税人存在（    ）等未办结事项的，及时制发《税务事项通知书》，通知纳税人办理。‎‌‎
选项：
A: 欠缴税款
B: 多缴税款
C: 预缴税款
D: 应退未退税款
答案: 【 多缴税款】

5、单选题：
‏下列关于申请开具清税证明的表述中，错误的是（    ）。​
选项：
A: 纳税人可以向国税或地税任何一方主管税务机关提出清税申请
B: 清税申请应当在办理注销工商登记之前提出
C: 税务机关受理清税申请后，国税、地税税务主管机关按照各自职责分别进行清税
D: 清税完毕后，由国税、地税主管机关分别向纳税人统一出具《清税证明》
答案: 【 清税完毕后，由国税、地税主管机关分别向纳税人统一出具《清税证明》】

6、多选题：
‎纳税人在申请开具清税证明前，应当向税务机关（    ）。‎
选项：
A: 结清应纳税款、滞纳金、罚款
B: 提供清缴欠税的纳税担保
C: 缴纳不超过l万元的保证金
D: 缴销发票和其他税务证件
答案: 【 结清应纳税款、滞纳金、罚款;
缴销发票和其他税务证件】

7、多选题：
‏纳税人在申报办理停业登记时，在结清应纳税款、滞纳金、罚款的同时，必须予以说明的有（    ）。‏
选项：
A: 停业前的纳税情况
B: 发票的领用、保存情况
C: 停业时间
D: 停业理由
答案: 【 停业前的纳税情况;
发票的领用、保存情况;
停业时间;
停业理由】

8、多选题：
‏纳税人在提出清税申请时，应当根据不同情况向税务机关如实提供（    ）等证件和资料。‏
选项：
A: 上级主管部门批复文件或董事会决议及其他有关证明文件
B: 《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表
C: 发票领购簿
D: 提交工商行政管理机关发出的吊销决定
答案: 【 上级主管部门批复文件或董事会决议及其他有关证明文件;
《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表;
发票领购簿;
提交工商行政管理机关发出的吊销决定】

9、判断题：
‎停业、复业登记是纳税人中止和恢复生产经营活动而办理的纳税登记。（    ）‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

10、判断题：
税人在办理完停业登记手续后，应当自行封存保管其发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件，防止丢失。（    ）​‏​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

11、判断题：
纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应视为已结束营业，不再实施正常的税收管理。（    ）‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

12、判断题：
‍纳税人停业期间发生纳税义务的，同样应当依法缴纳税款。（    ）‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

随堂练习：税务登记与“多证合一”

1、单选题：
‌下列各项中，不属于我国推行的“五证合一”中的“五证”的是（    ）。‍
选项：
A: 营业执照
B: 税务登记证
C: 卫生许可证
D: 组织机构代码证
答案: 【 卫生许可证】

2、单选题：
‍按照“五证合一、一照一码”的登记制度，纳税人领取营业执照以后，应当在初次办理涉税事宜时，填写（    ），办理涉税信息补充采集。‏
选项：
A: 纳税人首次办税补充信息表
B: 企业设立（变更）登记表
C: 清税申请书
D: 外出经营活动情况申报表
答案: 【 纳税人首次办税补充信息表】

3、单选题：
‏下列选项中，不属于税务登记的是（    ）‏
选项：
A: 停业登记
B: 复业登记
C: 工商登记
D: 外出经营报验登记
答案: 【 工商登记】

4、多选题：
‌纳税人（    ）事项时，需要持加载统一社会信用代码的营业执照。‌
选项：
A: 开立银行账户
B: 申请办理延期申报、延期缴纳税款
C: 办理工商登记
D: 申请减税、免税、退税
答案: 【 开立银行账户;
申请办理延期申报、延期缴纳税款;
申请减税、免税、退税】

5、判断题：
‍法人和其他组织统一社会信用代码,是国家为每个法人和其他组织发放的主体标识代码,可以根据企业需要进行修改或调整。（    ）‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

6、判断题：
‍企业在领取加载了统一社会信用代码的营业执照以后，在首次办理涉税事宜或者发生变更时，应当填写《纳税人首次办税补充信息表》进行必要涉税信息的补充采集。（    ）‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

随堂练习：领购发票

1、单选题：
‏与一般发票相比，增值税专用发票独有的联次是（    ）。‏
选项：
A: 存根联
B: 发票联
C: 抵扣联
D: 记账联
答案: 【 抵扣联】

2、单选题：
​可以领购使用增值税专用发票的是（    ）‍
选项：
A: 增值税一般纳税人
B: 增值税小规模纳税人
C: 非增值税纳税人
D: 非企业性单位
答案: 【 增值税一般纳税人】

3、单选题：
​纳税人应当根据（    ）核定的发票种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。​
选项：
A: 纳税人领购发票票种核定申请表
B: 税务登记证件
C: 发票领购簿
D: 增值税一般纳税人认定申请表
答案: 【 发票领购簿】

4、单选题：
‎发票是确定经营收支行为发生的（    ），是会计核算的（    ），也是税务稽查的（    ）。‎
选项：
A: 重要证据、原始依据、法定凭证
B: 原始依据、法定凭证、重要证据
C: 法定凭证、原始凭证、重要依据
D: 重要证据、法定凭证、原始依据
答案: 【 重要证据、原始依据、法定凭证】

5、多选题：
‎发票领购簿的内容一般包括（    ）、所属行业、经济类型、领购日期、准购数量、起止号码、违章记录、领购人签字（盖章） 、核发税务机关（章）等内容。‏
选项：
A: 用票单位和个人的名称
B: 购票方式
C: 核准购票种类
D: 发票名称
答案: 【 用票单位和个人的名称;
购票方式;
核准购票种类;
发票名称】

6、多选题：
‌下列各发票中，属于专业发票的有（    ）。‏
选项：
A: 国有保险企业的保险凭证
B: 国有邮政企业的邮票、邮单
C: 国有铁路、民用航空企业的客票、货票
D: 国有公路、水上运输企业的客票、货票
答案: 【 国有保险企业的保险凭证;
国有邮政企业的邮票、邮单;
国有铁路、民用航空企业的客票、货票;
国有公路、水上运输企业的客票、货票】

7、多选题：
‍发票按照用途的不同，可分为（    ）。​
选项：
A: 增值税专用发票
B: 普通发票
C: 专业发票
D: 专用发票
答案: 【 增值税专用发票;
普通发票;
专业发票】

8、判断题：
‎购票者在领购发票时应当根据主管税务机关的要求提供发票领购簿、税控IC卡、公章，非初次购买发票的单位和个人还应提供已用发票的存根。（    ）‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

随堂练习：亏损弥补与税收优惠

1、单选题：
‏企业某一年纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不超过（    ）年‍
选项：
A: 2
B: 3
C: 4
D: 5
答案: 【 5】

2、单选题：
‎依据企业所得税法的规定，企业购买专用设备的投资额可按一定比例实行税额抵免，该设备应符合的条件是（    ）‎
选项：
A: 用于创业投资
B: 用于综合利用资源
C: 用于开发新产品
D: 用于环境保护
答案: 【 用于环境保护】

3、单选题：
​企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从（    ）起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税​
选项：
A: 获利年度
B: 盈利年度
C: 项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度 
D: 领取营业执照年度
答案: 【 项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度 】

4、单选题：
‏2015年某居民企业（增值税一般纳税人）购买安全生产专用设备用于生产经营，取得普通发票上注明设备金额11.7万元。己知该企业2013年亏损40万元，2014年所得20万元。2015年度经审核的应纳税所得额60万元。2015年度该企业实际应缴纳企业所得税（    ）万元‏
选项：
A: 6.83
B: 8.83
C: 9
D: 10
答案: 【 8.83】

5、单选题：
‏企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（　）​
选项：
A: 花卉种植 
B: 蔬菜种植
C: 海水养殖 
D: 内陆养殖
答案: 【 蔬菜种植】

6、单选题：
‎甲企业2014年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2015年12月31日。甲企业2015年度经营所得500万元，则应纳税所得额为（    ）万元 ‍
选项：
A: 500
B: 360
C: 350
D: 300
答案: 【 360】

7、多选题：
‎企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有（    ） ��过（    ）年‎
选项：
A: 林产品的采集所得
B: 海水养殖、内陆养殖所得
C: 香料作物的种植所得
D: 农作物新品种的选育所得
答案: 【 林产品的采集所得;
农作物新品种的选育所得】

8、多选题：
‏下列利息所得中，免征企业所得税的有（　）‌
选项：
A: 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
B: 国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得
C: 国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
D: 外国银行的中国分行向中国居民企业提供贷款取得的利息所得
答案: 【 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得;
国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得;
国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得】

随堂练习：企业所得税的征收管理

1、单选题：
‎根据企业所得税相关规定，以下说法错误的是（    ） ‍
选项：
A: 现行财政体制中，所得税收入全额上缴中央的企业，不适用汇总纳税办法 
B: 上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税  
C: 新设立的分支机构，设立当年起就地预缴企业所得税
D: 企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税
答案: 【 新设立的分支机构，设立当年起就地预缴企业所得税】

2、多选题：
​以下关于企业所得税征收管理的规定正确的有（    ） ‍
选项：
A: 企业发生亏损的，不需要报送企业所得税的申报表 
B: 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税 
C: 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税 
D: 除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税
答案: 【 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税 ;
非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税 ;
除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税】

3、多选题：
​依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（    ）‌
选项：
A: 企业所得税汇总清算时，应补缴的税款均由总机构缴纳
B: 汇总清算时，针对多缴的税款，50%由各分支机构办理退库
C: 分支机构资产总额是指分支机构在12月31日拥有或控制的资产合计额 
D: 总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，60%在各分支机构间分摊预缴，40%由总机构预缴 
答案: 【 汇总清算时，针对多缴的税款，50%由各分支机构办理退库;
分支机构资产总额是指分支机构在12月31日拥有或控制的资产合计额 】

4、多选题：
‏以下新增企业所得税征管范围正确的有（    ）‌
选项：
A: 外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税由国税局管理
B: 银行（信用社）、保险公司的企业所得税由国税局管理
C: 新增分支机构企业所得税的管理部门应与总机构企业所得税管理部门相一致 
D: 税务登记时无法确定主营业务的企业的所得税由国税局管理 
答案: 【 外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税由国税局管理;
银行（信用社）、保险公司的企业所得税由国税局管理;
新增分支机构企业所得税的管理部门应与总机构企业所得税管理部门相一致 】

5、判断题：
‌非居民企业在中国境内设立的机构、场所，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，以机构场所所在地为纳税地点。（     ） ‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

6、判断题：
​依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币计算。所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款。（     ）‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

随堂练习：企业所得税的征税收入

1、单选题：
‌2016年10月甲公司向乙公司投资300万元，期限5年，每年年末收取固定利息，符合混合性投资条件，下列关于该投资业务的税务处理的说法正确的是（    ）‍
选项：
A: 甲公司收到的固定利息为免税收入
B: 乙公司应于应付固定利息的日期确认支出
C: 乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除
D: 甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现
答案: 【 乙公司应于应付固定利息的日期确认支出】

2、单选题：
‍甲公司2016年3月出资500万元与乙公司合作生产某新型产品，合同约定12月20日进行产品分配。由于生产延期，2017年2月甲公司才分得该产品，该公司分得产品生产成本600万元，市场公允价值800万元，下列关于该业务税务处理的说法，正确的是（    ）‌
选项：
A: 甲公司应以800万元确认该批产品的收入
B: 甲公司应以600万元确认该批产品的收入
C: 乙公司应以800万元确认该项合作经营支出
D: 甲公司应于2016年12月30日确认收入实现
答案: 【 甲公司应以800万元确认该批产品的收入】

3、单选题：
‏县级以上人民政府及有关部门将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按专项用途管理的，应（    ）‎
选项：
A: 作为国家资本金处理
B: 作为不征税收入处理
C: 作为免税收入处理
D: 确定应税收入
答案: 【 作为不征税收入处理】

4、多选题：
‎企业所得税法规定的“转让财产收入”包括转让（    ）取得的收入​
选项：
A: 无形资产
B: 存货
C: 股权
D: 债权
答案: 【 无形资产;
股权;
债权】

5、多选题：
‌以下关于企业所得税收入确认时间的表述正确的有（    ）‏
选项：
A: 股息、红利等权益性投资收益，按照投资方收到分配金额的日期确认收入的实现
B: 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C: 租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现
D: 接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现
答案: 【 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现;
接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现】

6、多选题：
‌下列符合所得税确认收入规则的有（    ）​
选项：
A: 商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
B: 销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入
C: 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入
D: 一般情况下，采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
答案: 【 商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;
销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入;
一般情况下，采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理】

7、多选题：
‍下列符合所得税确认收入规则的有（    ）‎
选项：
A: 商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
B: 销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入
C: 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入
D: 一般情况下，采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
答案: 【 商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;
销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入;
一般情况下，采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理】

8、判断题：
‏企业的收入总额只是以货币形式取得的收入。（     ）‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

9、判断题：
​企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，在计算所得额时,按照发生额的50%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（   ）‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

随堂练习：企业所得税的扣除项目

1、单选题：
​某企业2016年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是(    )万元‍
选项：
A: 5
B: 6
C: 8
D: 10
答案: 【 5】

2、单选题：
‎2016年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（    ）万元​
选项：
A: 15
B: 60
C: 75
D: 95
答案: 【 75】

3、单选题：
​2016年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让固定资产所有权取得收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。当年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（    ）万元‏
选项：
A: 294.5
B: 310
C: 325.5
D: 330
答案: 【 310】

4、单选题：
‏下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（    ）​
选项：
A: 向投资者支付的股息
B: 合理的劳动保护支出
C: 为投资者支付的商业保险费
D: 内设营业机构之间支付的租金
答案: 【 合理的劳动保护支出】

5、单选题：
‍以下各项支出中，按照企业所得税法的规定可在税前扣除的是（    ）​
选项：
A: 税收滞纳金
B: 非广告性赞助
C: 企业所得税税款
D: 按规定缴纳的财产保险费
答案: 【 按规定缴纳的财产保险费】

6、多选题：
​以下不属于企业所得税税前扣除原则的有（    ）‍
选项：
A: 合理性原则
B: 相关性原则
C: 稳健性原则
D: 收付实现制原则
答案: 【 稳健性原则;
收付实现制原则】

7、多选题：
​以下不得在所得税前扣除的税金包括（    ）‎
选项：
A: 购买材料允许抵扣的增值税
B: 土地增值税
C: 出口关税
D: 企业所得税
答案: 【 购买材料允许抵扣的增值税;
企业所得税】

8、多选题：
​在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（    ）‏
选项：
A: 企业赴灾区直接给灾民的现金救济支出
B: 利润分红支出
C: 企业违反销售协议被采购方索取的违约金
D: 违反食品卫生法被政府处以的罚款
答案: 【 企业赴灾区直接给灾民的现金救济支出;
利润分红支出;
违反食品卫生法被政府处以的罚款】

9、判断题：
‎企业为职工参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。（   ）‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

随堂练习：企业所得税的纳税义务人、征税对象与税率

1、单选题：
‎依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是(    )​
选项：
A: 销售货物所得
B: 权益性投资所得
C: 动产转让所得
D: 特许权使用费所得
答案: 【 特许权使用费所得】

2、单选题：
‍企业所得税的基本税率是（    ）‍
选项：
A: 15%
B: 20%
C: 25% 
D: 10%
答案: 【 25% 】

3、单选题：
‎根据税法规定，国家需重点扶持的高新技术企业，可以按较低的税率征收企业所得税，该税率是（    )‏
选项：
A: 25%
B: l0%
C: 20%
D: l5%
答案: 【 l5%】

4、多选题：
‍依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（    ）‏
选项：
A: 登记注册地标准
B: 所得来源地标准
C: 经营行为实际发生地标准
D: 实际管理机构所在地标准
答案: 【 登记注册地标准;
实际管理机构所在地标准】

5、多选题：
‍依据企业所得税法的规定，下列关于所得来源地的确定的说法，正确的有（    ）‎
选项：
A: 销售货物所得按照交易活动发生地确定
B: 提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定
C: 不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
D: 权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
答案: 【 销售货物所得按照交易活动发生地确定;
权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定】

6、多选题：
‎以下适用25%企业所得税税率的企业有​
选项：
A: 在中国境内的居民企业
B: 在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有实际联系的非居民企业
C: 在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业
D: 在中国境内未设立机构场所的非居民企业
答案: 【 在中国境内的居民企业;
在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有实际联系的非居民企业】

7、判断题：
‌企业所得税的征税对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得（    )‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

随堂练习：企业所得税的纳税申报

1、单选题：
‎企业所得税按月或季预缴的，应当自月份或季度终了之日起（    ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 ‍
选项：
A: 10
B: 15
C: 20
D: 25
答案: 【 15】

2、单选题：
‏某批发兼零售的居民企业，2016年度自行申报营业收入总额350万元、成本费用总额370万元，当年亏损20万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2016年度应缴纳企业所得税（    ）万元 ‍
选项：
A: 7
B: 7.4
C: 7.61
D: 8.04
答案: 【 8.04】

3、单选题：
‏依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到（    ）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。​
选项：
A: 10%        
B: 20%
C: 30%
D: 40%
答案: 【 20%】

4、单选题：
‌某企业2016年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（     ）万元 ‌
选项：
A: 50
B: 60
C: 70
D: 80
答案: 【 80】

5、多选题：
‏居民企业在计算企业所得税时，应核定其应税所得率的情形有（    ） ‏
选项：
A: 能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的
B: 能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
C: 通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
D: 无法正确核算（查实）也不能计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的 
答案: 【 能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的;
能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的;
通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的】

6、多选题：
​在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（    ） ​
选项：
A: 股息所得 
B: 利息所得 
C: 租金所得
D: 转让财产所得 
答案: 【 股息所得 ;
利息所得 ;
租金所得】

随堂练习：应纳税额的计算

1、单选题：
‌2016年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2016年度该企业应缴纳企业所得税(    )万元​
选项：
A: 16.2
B: 16.8
C: 27
D: 28
答案: 【 28】

2、单选题：
‏某公司2016年度实现会计利润总额30万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月，支付借款利息3万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司2016年度的应纳税所得额为（   ）万元 ‎
选项：
A: 20
B: 30
C: 31
D: 30.4
答案: 【 30.4】

3、单选题：
‌某企业2016年境内所得1200万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2016年该企业应纳所得税（    ）万元‌
选项：
A: 300
B: 305
C: 308
D: 316
答案: 【 305】

4、单选题：
‏某企业2016年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该企业在A、B两国分别设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。则下列说法正确的有（   　）‌
选项：
A: 来源于AB两国的所得应当汇总计算抵免限额 
B: A国所得的抵免限额是130万元 
C: B国所得的抵免限额是100万元
D: 境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元 
答案: 【 B国所得的抵免限额是100万元】

随堂练习：资产的税务处理

1、单选题：
​依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（    ）‏
选项：
A: 企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧
B: 企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧
C: 企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础
D: 企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
答案: 【 企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础】

2、单选题：
‍以下各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是（    ）‏
选项：
A: 建筑物
B: 生产设备
C: 家具
D: 电子设备
答案: 【 家具】

3、单选题：
​下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（    ）‍
选项：
A: 经济林
B: 防风固沙林
C: 用材林
D: 存栏待售牲畜
答案: 【 经济林】

4、单选题：
‍某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（    ）‏
选项：
A: 一次性在税前扣除
B: 按奶牛寿命在税前分期扣除
C: 按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除
D: 按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除
答案: 【 按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除】

5、单选题：
‍以下关于存货的税务处理正确的是（    ）‍
选项：
A: 通过现金方式取得的存货，以公允价值和支付的相关税费为成本
B: 通过支付现金以外方式取得的存货，以评估价值和支付的相关税费为成本
C: 生产性生物资产收获农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本
D: 企业使用或销售存货可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法中选用一种
答案: 【 生产性生物资产收获农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本】

6、单选题：
​企业所得税法所指的大修理支出，是指延长固定资产使用年限超过2年，费用支出达到取得时固定资产计税基础一定比例，这个比例是指（  　）‌
选项：
A: 20%
B: 30%
C: 50%
D: 60%
答案: 【 50%】

7、多选题：
​下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（    ）‎
选项：
A: 自创商誉的摊销
B: 企业整体转让时对外购商誉的支出的扣除
C: 以融资租赁方式租入的固定资产计提的折旧
D: 单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧
答案: 【 自创商誉的摊销;
单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧】

8、多选题：
‎依据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出中，应作为长期待摊费用的有（    ）‏
选项：
A: 长期借款的利息支出
B: 租入固定资产的改建支出
C: 固定资产的大修理支出
D: 已提足折旧的固定资产的改建支出
答案: 【 租入固定资产的改建支出;
固定资产的大修理支出;
已提足折旧的固定资产的改建支出】

9、多选题：
‏依据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（    ）‍
选项：
A: 修理后固定资产被用于新的或不同的用途
B: 修理后固定资产的使用年限延长2年以上
C: 修理后固定资产的使用年限延长1年以上
D: 修理支出达到取得固定资产时计税基础的50%以上
答案: 【 修理后固定资产的使用年限延长2年以上;
修理支出达到取得固定资产时计税基础的50%以上】

10、多选题：
‏依据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出中，应作为长期待摊费用的有（　）‏
选项：
A: 费用化的利息支出
B: 租入固定资产的改建支出
C: 固定资产的大修理支出
D: 已提足折旧的固定资产的改建支出
答案: 【 租入固定资产的改建支出;
固定资产的大修理支出;
已提足折旧的固定资产的改建支出】

随堂练习：土地增值税应纳税额的计算

1、单选题：
‎某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税(  　)万元。‍
选项：
A: 21
B: 30
C: 51
D: 60
答案: 【 21】

2、单选题：
​‏2015年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入2800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税(     )万元。‏​‏
选项：
A: 73.5
B: 150
C: 157.5
D: 571.25
答案: 【 571.25】

3、单选题：
‌某房地产开发企业建造一住宅出售，取得销售收入2000万元。建此住宅支付地价款和相关过户手续费200万元，开发成本400万元，销售时缴纳相关可扣除税费110万元，发生开发费用共70万元，该企业利息支出无法准确计算分摊。其应纳的土地增值税为（    ）万元。‌
选项：
A: 412.3
B: 421.5
C: 422.1
D: 422.35
答案: 【 421.5 】

4、单选题：
‎位于市区的某商业企业某月将其一栋办公楼出售，该办公楼购买时支付价款8000万元（不包括相关税费），支付契税240万元。出售时取得转让收入10000万元，签订了产权转移书据，转让时该办公楼已提折旧400万元，经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本为11200万元，成新度折扣率为74.9%，支付评估费11.2万元，支付相关可扣除的税费110万元。该企业能提供相应的税费及评估费的支出凭证，则该企业转让该办公楼应缴纳土地增值税（        ）万元。‏
选项：
A: 440.5
B: 445.5
C: 450.5
D: 455.5
答案: 【 445.5】

5、单选题：
‏‍某房地产开发公司转让一栋写字楼取得收入2100万元，已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为80万元，房地产开发成本为350万元，房地产开发费用为60万元，该公司该项目全部用自有资金进行开发，没发生利息支出，转让房地产的相关可扣除税金为50万元。该公司应缴纳的土地增值税为（      ）万元。‍‏‍
选项：
A: 894.6
B: 681.45
C: 529.2
D: 1107.75
答案: 【 681.45】

6、单选题：
‍某房地产公司建造一批普通标准住宅，建成后全部出售取得收入共计2000万元，建造该楼盘时为取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本为1200万元，利息费用支出为30万元，能提供金融机构的证明，其他开发费用为55万元，与转让该批普通标准住宅相关的可扣除税费为100万元。​
选项：
A: 0
B: 30
C: 60
D: 100
答案: 【 0】

随堂练习：土地增值税的征税范围、纳税人和税率

1、单选题：
​土地增值税是就其转让房地产所取得的（      ）征收的一种税。‏
选项：
A: 收入额
B: 所得额
C: 增值额
D: 利润额
答案: 【 增值额】

2、单选题：
‎下列各项中，应当征收土地增值税的是（      ）。‏
选项：
A: 公司与公司之间互换房产
B: 房地产公司为客户代建房产
C: 兼并企业从被兼并企业取得房产
D: 双方企业合作建房后按比例分配自用房产
答案: 【 公司与公司之间互换房产】

3、单选题：
‍土地增值税采用四级超率累进税率，其中最高的税率为(     )。‍
选项：
A: 30% 
B: 50% 
C: 60%
D: 100%
答案: 【 60%】

4、单选题：
​下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是(  　)。​
选项：
A: 土地出让金
B: 管理费用
C: 前期工程费
D: 借款利息费用
答案: 【 前期工程费】

5、单选题：
​下列各项中，属于土地增值税征收范围的是（    ）。‎
选项：
A: 出让国有土地使用权
B: 转让国有土地使用权
C: 出租国有土地使用权
D: 继承国有土地使用权
答案: 【 转让国有土地使用权】

6、单选题：
‏‎下列各项中，应征收土地增值税的是(    )。‎
选项：
A: 赠予社会公益事业的房地产
B: 个人之间互换自有居住用房地产
C: 抵押期满权属转让给债权人的房地产
D: 兼并企业从被兼并企业得到的房地产
答案: 【 抵押期满权属转让给债权人的房地产】

7、单选题：
‍下列各项中，应缴纳土地增值税的是（     ）。‏
选项：
A: 房屋所有人将房屋产权赠与直系亲属
B: 土地管理部门出让国有土地使用权
C: 房地产开发商将自己开发的房地产无偿赠送给关联企业
D: 某企业将一栋楼房的产权通过国家机关赠与一所希望小学
答案: 【 房地产开发商将自己开发的房地产无偿赠送给关联企业】

8、单选题：
根据土地增值税的相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（    ）。‏​‏
选项：
A: 某房地产企业以开发的商品房抵偿债务
B: 企业兼并中，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
C: 某工业企业将自建厂房作价投入某生产企业进行联营
D: 某居民个人将自己一套闲置的住房出售
答案: 【 某房地产企业以开发的商品房抵偿债务】

9、单选题：
​下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（    ）。‏
选项：
A: 销售自建商品房的某外资房地产开发公司
B: 转让国有土地使用权的某高等学校
C: 出租厂房的某工业企业
D: 转让办公楼的某国家机关
答案: 【 出租厂房的某工业企业】

10、多选题：
​根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（    ）。‌
选项：
A: 某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给其女儿
B: 某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人
C: 某市土地使用权人通过希望工程基金会将土地使用权赠与学校
D: 某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院
答案: 【 某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给其女儿;
某市土地使用权人通过希望工程基金会将土地使用权赠与学校;
某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院】

11、判断题：
‌在中华人民共和国境内转让任何房产，都属于土地增值税的征税范围。（    ）‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

随堂练习：土地增值税计税金额的确定

1、单选题：
‎企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额为900万元，房地产开发成本为8000万元，向金融机构借入资金利息支出300万元，不能提供金融机构的贷款证明。该企业允许扣除的房地产开发费用限额为（      ）万元。‎
选项：
A: 300
B: 890
C: 800
D: 1012
答案: 【 890】

2、单选题：
‍企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额为300万元，房地产开发成本为1000万元，向金融机构借入资金利息支出50万元，可提供金融机构的贷款证明。该企业允许扣除的房地产开发费用限额为（      ）万元。‍
选项：
A: 50
B: 65
C: 115
D: 1350
答案: 【 115】

3、单选题：
‍某房地产公司开发A、B两栋商业用房，各支付地价款及有关费用800万元，开发成本均为1200万元，假设A商业用房发生利息支出130万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明，B商业用房发生利息支出60万元，不能提供金融机构证明。则该房地产公司开发这两栋商业用房的开发费用限额总计为（    ）万元。‎
选项：
A: 230
B: 200
C: 190
D: 430
答案: 【 430】

4、多选题：
‎房地产开发成本的项目有（    ）。‏
选项：
A: 取得土地使用权支付的金额
B: 土地征用及拆迁补偿费
C: 建筑安装工程费
D: 公共配套设施费
答案: 【 土地征用及拆迁补偿费;
建筑安装工程费;
公共配套设施费】

5、多选题：
‏计算土地增值税时，下列各项费用准予从收入总额中扣除的有（       ）。‏
选项：
A: 建房贷款超期支付的利息
B: 土地征用及拆迁补偿费
C: 出售旧房过程中支付的评估费用
D: 按有关规定计入房从向购房者收取的代收费用
答案: 【 土地征用及拆迁补偿费;
出售旧房过程中支付的评估费用;
按有关规定计入房从向购房者收取的代收费用】

6、多选题：
‎‏在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指（    ）。‏‎‏
选项：
A: 以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
B: 以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款
C: 以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
D: 以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金
答案: 【 以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金;
以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款;
以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金;
以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金】

随堂练习：委托加工和进口消费税的计算

1、单选题：
‏某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币1000万元，关税税率25%，消费税税率9%，该批小轿车进口环节应纳消费税（    ）万元。​
选项：
A: 98.9
B: 123.63
C: 130.46
D: 140.62
答案: 【 123.63】

2、单选题：
​甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子，甲企业提供主要原材料120万元，支付不含税加工费10万元。乙企业代垫辅料不含税金额8.7万元，乙企业应代收代缴的消费税额是（     ）。（木制一次性筷子消费税税率5%）‍
选项：
A: 6.32万元
B: 7.3万元
C: 6.78万元
D: 6.84万元
答案: 【 7.3万元】

3、单选题：
下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是（    ）。‌‏‌
选项：
A: 用外购已税酒精继续加工成粮食白酒
B: 用自制的酒精继续加工成粮食白酒
C: 某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资
D: 委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒
答案: 【 某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资】

4、单选题：
‌‍某外贸进出口公司进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币l4.3万元，缴纳关税4.1万元。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（     ）万元。（小轿车适用的消费税税率为9%）‍‌‍
选项：
A: 76
B: 87
C: 123
D: 181.978022
答案: 【 181.978022】

5、单选题：
‌下列关于消费税的说法中，正确的有（     ）。​
选项：
A: 自产自用应税消费品无需申报纳税
B: 委托其它企业加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
C: 进口的应税消费品，由进口人或其代理人向其所在地主管税务机关申报纳税
D: 只要是纳税人用于连续生产的应税消费品，都可以免征消费税
答案: 【 委托其它企业加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税】

6、单选题：
​对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要按照组成计税价格确定时，下列公式错误的有（    ）。‏
选项：
A: 生产销售环节组成计税价格=[成本×（1＋成本利润率）]÷（1-消费税税率）
B: 进口环节组成计税价格=（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）
C: 进口环节组成计税价格=关税完税价格＋关税＋消费税
D: 委托加工环节组成计税价格=（材料成本＋加工费）÷（1-消费税税率）
答案: 【 进口环节组成计税价格=（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）】

7、单选题：
‏‌甲厂将一批原材料委托乙厂加工成应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，乙厂代垫辅料收费1万元（不含税），另收取加工费3万元（不含税），则该项委托加工业务消费税组成计税价格为（    ）万元。（消费税税率5%）‌‏‌
选项：
A: 13.68
B: 14.74
C: 14.13
D: 15
答案: 【 14.74】

8、多选题：
‌企业生产下列消费品，需要缴纳消费税的是（    ）。​
选项：
A: 地板企业生产用于装修企业办公室的实木地板
B: 汽车企业生产用于本企业管理部门使用的小轿车
C: 化妆品企业生产用于赠送客户的高档化妆品
D: 卷烟厂生产用于连续生产卷烟的烟丝
答案: 【 地板企业生产用于装修企业办公室的实木地板;
汽车企业生产用于本企业管理部门使用的小轿车;
化妆品企业生产用于赠送客户的高档化妆品】

9、判断题：
‏消费税与增值税的计税依据均为含消费税但不含增值税的销售额，因而两税的委托加工税额计算方法也是一致的。（     ）‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

10、判断题：
‍纳税人进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的消费税税率计算应纳消费税税额。其组成计税价格的计算公式是：组成计税价格=关税完税价格+关税。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

随堂练习：消费税应纳税额的计算

1、单选题：
​某高尔夫球具厂将生产的一批成本90万元的高尔夫球具销售，取得含税销售收入113万元，该高尔夫球具厂此项业务应缴纳消费税税额为（     ）。（高尔夫球具消费税税率10%，成本利润率10%）‍
选项：
A: 11.3万元
B: 10万元 
C: 9.9万元
D: 9万元
答案