大学MOOC 税务会计(武汉生物工程学院)1451358189 最新慕课完整章节测试答案

个人所得税会计核算测验

1、单选题：
​下列所得，不属于个人所得税“工资薪金所得”应税项目的是（）。‎
选项：
A: 个人兼职取得的所得
B: 退休人员再任职取得的所得
C: 任职丁杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得
D: 个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得
答案: 【 个人兼职取得的所得】

2、单选题：
‏个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（）。‎
选项：
A: 县级人民政府颁发的教育方面的奖金
B: 按国家统一规定发放的补贴、津贴
C: 提前退休发放的一次性补贴
D: 转让国债的所得
答案: 【 按国家统一规定发放的补贴、津贴】

3、单选题：
‏下列关于子女教育专项附加扣除的说法不正确的是（）。‌
选项：
A: 包括年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女
B: 父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更
C: 子女包括婚生子女，非婚生子女，继子女但不包括养子女和干子女
D: 纳税人子女在中国境外接受教育的纳税人应当，留存境外学校录取通知书，留学签证等相关教育的证明资料备查
答案: 【 子女包括婚生子女，非婚生子女，继子女但不包括养子女和干子女】

4、单选题：
‌某个体商户2018年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取工资20万元，2018年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（）万元。‏
选项：
A: 3.15
B: 5.25
C: 1.05
D: 7.35
答案: 【 5.25】

5、单选题：
‍根据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法正确的是（）。‍
选项：
A: 个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除
B: 个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除
C: 个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除
D: 个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除
答案: 【 个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除】

6、单选题：
​中国公民李某2019年6月将位于某市的住房出租给他人居住，按市场价格每月收取不含税，租金8000元，8月份发生了修缮费1200元，缴纳的税费合计200元，李某2019年8月份租金收入应缴纳个人所得税（）元。‏
选项：
A: 528
B: 560
C: 576
D: 640
答案: 【 560】

7、多选题：
‌下列所得中应按照稿酬所得缴纳个人所得税的有（）。‌
选项：
A: 书法家为企业题字获得的报酬
B: 杂志社记者在本杂志社发表文章获得的报酬
C: 电视剧制作中心的编剧编写剧本获得的报酬
D: 出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬
E: 报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬
答案: 【 出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬;
报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬】

8、判断题：
‍某居民个人纳税人2019年工资总额为15万元，缴纳社保和住房公积金3万元，除住房贷款利息专项附加扣除外，该纳税人不享受其余专项附加扣除和税法规定的其他扣除。则其当年应纳个人所得税税额为2280元。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

9、判断题：
‌企业支付个人劳动报酬、稿酬、特许权使用费时代扣个人所得税，借记“生产成本、管理费用、销售费用”等科目，贷记“银行存款、应交税费——代扣代交个人所得税”等科目。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

10、判断题：
‏公司向个人支付现金股利时，代扣代缴的个人所得税可从应付现金中直接扣除。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

企业所得税会计作业1

1、单选题：
‍我国的所得税会计将采用(    )。‎‍‎
选项：
A: 应付税款法
B: 递延法 
C: 利润表债务法
D: 资产负债表债务法
答案: 【 资产负债表债务法】

2、单选题：
某企业2017年1月1向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为(    )万元。‌‏‌
选项：
A: 30
B: 28 
C: 26
D: 24
答案: 【 24】

3、单选题：
在计算应纳税所得额时，按照发生额的60%扣除，且最高不得超过当年销售收入5‰的项目是（   ）。‌‍‌
选项：
A: 广告费
B: 工会经费
C: 业务招待费  
D: 捐赠支出
答案: 【 业务招待费  】

4、多选题：
所得税会计应设置的会计账户有(    )。‏​‏
选项：
A: 所得税费用
B: 递延税款
C: 递延所得税资产
D: 递延所得税负债
答案: 【 所得税费用;
递延所得税资产;
递延所得税负债】

5、填空题：
‌企业所得税会计是研究处理       和       差异的会计理论和方法，是会计学科的一个分支。‏‌‏
答案: 【 会计收益 应税收益 会计利润 应纳税所得额】

6、填空题：
会计差异可分为         和         。​‍​
答案: 【 永久性差异 暂时性差异】

7、填空题：
资产负债表债务法最终确定的是每一期间       中的       。‍‌‍
答案: 【 利润表 所得税费用】

8、填空题：
‏资产的计税基础=          ​‏​‏​
答案: 【 可税前列支的资产的金额】

企业所得税会计作业2

1、填空题：
A企业于20×6年12月20日（下月提折旧）取得的某项固定资产，原价为750万元，使用年限为10年，会计上采用年限平均法计提折旧，净残值为零。​税法规定该类固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，净残值为零。​20×8年12月31日（第2年末），企业估计该项固定资产的可收回金额为550万元。20×8年12月31日资产的账面价值为      万元。​‍​
答案: 【 550】

2、填空题：
上题中，20×8年12月31日固定资产的计税基础为      万元。‎
答案: 【 480】

3、填空题：
B企业于20×6年年末以1000万元购入一项生产用固定资产，按照该项固定资产的预计使用情况，B企业在会计核算时估计其使用寿命为5年。‏计税时，按照适用税法规定，其最低折旧年限10年，该企业计税时按照10年计算确定可税前扣除的折旧额。假定会计与税法均按年限平均法计列折旧，净残值均为零。‏20×7年该项固定资产按照12个月计提折旧。本例中假定固定资产未发生减值。‏‌20×7年12月31日资产的账面价值为      万元。‏‌‏
答案: 【 800】

4、填空题：
 上题中，20×7年12月31日资产的计税基础为      万元。‎
答案: 【 900】

5、填空题：
A企业当期为开发新技术发生研究开发支出计2 000万元，其中研究阶段支出400万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为600万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1 000万元。该无形资产的账面价值为      万元。‎‏‎
答案: 【 1000】

6、填空题：
‍上题中，无形资产的计税基础为         万元。‏
答案: 【 1750】

7、填空题：
乙企业于20×7年1月1日取得的某项无形资产，取得成本为1 800万元，取得该项无形资产后，根据各方面情况判断，乙企业无法合理预计其使用期限，将其作为使用寿命不确定的无形资产。​20×7年12月31日（第1年年末），对该项无形资产进行减值测试表明其未发生减值。企业在计税时，对该项无形资产按照10年的期限采用直线法摊销，摊销金额允许税前扣除。20×7年12月31日该无形资产的账面价值为      万元。​​‌​
答案: 【 1800】

8、填空题：
​上题中，该无形资产的计税基础为             万元。​
答案: 【 1620】

9、填空题：
A公司20×7年购入原材料成本为6000万元，当年未领用任何原材料，20×7年资产负债表日估计该原材料的可变现净值为4500万元。假定该原材料在20×7年的期初余额为零。20×7年12月31日该存货的账面价值为        万元。​​‌​
答案: 【 4500】

10、填空题：
‌上题中，该存货的计税基础为           万元。‍
答案: 【 6000】

企业所得税核算章节测试

1、单选题：
‎对于可抵扣暂时性差异可能产生的未来经济利益，应以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相应的（  ）。​
选项：
A: 递延所得税资产
B: 递延所得税负债
C: 应交所得税
D: 暂时性差异
答案: 【 递延所得税资产】

2、单选题：
‏A公司2017年12月31日1台固定资产的账面价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为五年，净残值为零。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2020年12月31日应纳税暂时性差异余额为(  )万元。‏
选项：
A: 8
B: 16
C: 6
D: 4
答案: 【 4】

3、单选题：
‎2018年，甲公司以100万元购入一项交易性金融资产，当年末该项交易性金融资产的公允价值为130万元，该资产的计税基础为(  )万元‎
选项：
A: 0
B: 30
C: 130
D: 100
答案: 【 100】

4、单选题：
‍甲公司适用的所得税税率为25％，2017年实现利润总额1000万元，本年发生应纳税暂时性差异100万元，转回可抵扣暂时性差异80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2017年应交所得税为(  )万元。‎
选项：
A: 250
B: 295
C: 205
D: 255
答案: 【 205】

5、单选题：
​在企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，称为(  )。‌
选项：
A: 资产的计税基础
B: 资产的账面价值
C: 负债的计税基础
D: 应纳税所得额
答案: 【 资产的计税基础】

6、多选题：
‎下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有(  )。‌
选项：
A: 投资性房地产的账面价值大于计税基础的部分
B: 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
C: 对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分
D: 对金融资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
答案: 【 投资性房地产的账面价值大于计税基础的部分;
税法折旧大于会计折旧形成的差额部分;
对金融资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整】

7、多选题：
‎下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有(  )。‏
选项：
A: 预提产品保修费用
B: 计提存货跌价准备
C: 计提的固定资产减值准备
D: 计提的短期投资跌价准备
答案: 【 预提产品保修费用;
计提存货跌价准备;
计提的固定资产减值准备;
计提的短期投资跌价准备】

8、多选题：
‍下列属于永久性差异的有(  )