大学MOOC 税费核算与申报(南京铁道职业技术学院)1003543069 最新慕课完整章节测试答案

税收基础知识

1、单选题：
‎区别不同税种的主要标志是（    ）‌
选项：
A: 征税对象
B: 计税依据
C: 税目
D: 税率
答案: 【 征税对象】

2、单选题：
‌按税收的计征标准不同可以分为（    ）‌
选项：
A: 从价税和从量税
B: 价内税和价外税
C: 中央税和地方税
D: 流转税和所得税
答案: 【 从价税和从量税】

3、多选题：
‎我国现行税法规定的税率有（   ）‎
选项：
A: 比例税率
B: 累进税率
C: 定额税率
D: 超额累进税率
答案: 【 比例税率;
累进税率;
定额税率】

4、多选题：
‍税收的特征主要有（   ）‎
选项：
A: 连续性
B: 无偿性
C: 固定性
D: 强制性
答案: 【 无偿性;
固定性;
强制性】

第一讲 单元测验

1、单选题：
‏下列关于增值税纳税人的说法中错误的是（　）。‏
选项：
A: 从事货物生产的企业，年应税销售额在50万元（含）以下的，为小规模纳税人
B: 小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人
C: 除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人
D: 销售服务、无形资产或者不动产的企业，年应税销售额超过500万元的，为一般纳税人
答案: 【 除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人】

2、单选题：
‎下列行为中，应当按销售货物征收增值税的是（　）。‎
选项：
A: 提供贷款服务
B: 销售房地产
C: 将自产电视机无偿赠送他人
D: 将房屋出租
答案: 【 将自产电视机无偿赠送他人】

3、单选题：
​下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是（　）。​
选项：
A: 银行从事存、贷款业务并销售金、银
B: 百货商店销售商品同时负责运输
C: 建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产水泥预制构件等建筑材料
D: 餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水
答案: 【 百货商店销售商品同时负责运输】

4、单选题：
‌根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，不属于免税项目的是（　）。‎
选项：
A: 婚姻介绍服务
B: 福利彩票的发行收入
C: 个人转让著作权
D: 非学历教育收取的学费
答案: 【 非学历教育收取的学费】

5、单选题：
下列业务中，应按“销售货物”申报缴纳增值税的是（       ）。‎
选项：
A: 提供汽车维修服务
B: 进口小汽车
C: 销售小汽车内部装饰品
D: 修缮厂房
答案: 【 销售小汽车内部装饰品】

6、单选题：
按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，目前我国实行的增值税属于(  ）。‌
选项：
A: 消费型增值税  
B: 收入型增值税  
C: 生产型增值税  
D: 实耗型增值税
答案: 【 消费型增值税  】

7、单选题：
甲市的A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于视同销售行为的是（      ）。​
选项：
A: 将货物交给位于乙市的某商场代销 
B: 销售丙市某商场委托其代销的货物
C: 将货物移送到B店销售 
D: 为促销将本店货物无偿赠送给消费者
答案: 【 将货物移送到B店销售 】

8、单选题：
根据规定，下列应税行为中，应按照交通运输业服务缴纳增值税的是（      )‍
选项：
A: 管道运输服务  
B: 货运客运场站服务
C: 装卸搬运服务 
D: 收派服务
答案: 【 管道运输服务  】

9、单选题：
下列各项不属于视同销售应征收增值税的是（   ）。‎
选项：
A: 某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾
B: 某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利
C: 某企业将自产的钢材用于投资
D: 某企业将购进的一批饮料发放给职工
答案: 【 某企业将购进的一批饮料发放给职工】

10、单选题：
‍下列各项中，属于税法核心要素的是（　）。‏
选项：
A: 纳税义务人
B: 征税对象
C: 税目
D: 税率
答案: 【 税率】

11、多选题：
‎下列各项中按照“现代服务”缴纳增值税的有（　）。‍
选项：
A: 交通运输服务
B: 文化创意服务
C: 租赁服务
D: 文化体育服务
答案: 【 文化创意服务;
租赁服务】

12、多选题：
‍下列关于增值税征税范围的说法中正确的有（　）。​
选项：
A: 邮政储蓄服务按“邮政服务”征收增值税
B: 基础电信服务按“电信服务”征收增值税
C: 增值电信服务按“电信服务”征收增值税
D: 鉴证咨询服务按“现代服务”征收增值税
答案: 【 基础电信服务按“电信服务”征收增值税;
增值电信服务按“电信服务”征收增值税;
鉴证咨询服务按“现代服务”征收增值税】

13、多选题：
‎下列各项中，按照“生活服务”缴纳增值税的有（　）。‏
选项：
A: 市容市政管理服务
B: 物业管理服务
C: 文化创意服务
D: 家政服务
答案: 【 市容市政管理服务;
家政服务】

14、多选题：
​下列各项中，应视同销售货物征收增值税的有（　）。‏
选项：
A: 将委托加工收回的货物用于集体福利
B: 用自产货物换取生产资料
C: 销售代销的货物
D: 用自产产品对外投资
答案: 【 将委托加工收回的货物用于集体福利;
销售代销的货物;
用自产产品对外投资】

15、多选题：
​根据增值税法律制度的规定，下列关于混合销售与兼营的说法中正确的有（　）。‍
选项：
A: 混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务
B: 兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产
C: 花店销售鲜花并承接婚庆服务业务，该行为属于货物混合销售应当一并按照销售货物缴纳增值税
D: 纳税人兼营不同税目应税项目应当分别核算应纳税额
答案: 【 混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务;
兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产;
纳税人兼营不同税目应税项目应当分别核算应纳税额】

认知增值税

1、单选题：
‍下列业务中，应按“销售货物”申报缴纳增值税的是（       ）。‏
选项：
A: 提供汽车维修服务
B: 进口小汽车
C: 销售小汽车内部装饰品
D: 修缮厂房
答案: 【 销售小汽车内部装饰品】

2、单选题：
‎甲市的A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于视同销售行为的是（      ）。‏
选项：
A: 将货物交给位于乙市的某商场代销       
B: 销售丙市某商场委托其代销的货物
C: 将货物移送到B店销售    
D: 为促销将本店货物无偿赠送给消费者
答案: 【 将货物移送到B店销售    】

3、单选题：
​ 根据增值税法律制度的规定，下列应税行为中，应按照交通运输业服务缴纳增值税的是（      ）。​
选项：
A: 管道运输服务       
B: 货运客运场站服务
C: 装卸搬运服务    
D: 收派服务
答案: 【 管道运输服务       】

4、多选题：
‎下列各项属于视同销售应征收增值税的是（   ）。‎
选项：
A: 某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾
B: 某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利
C: 某企业将自产的钢材用于投资
D: 某企业将购进的一批饮料发放给职工
答案: 【 某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾;
某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利;
某企业将自产的钢材用于投资】

小规模纳税人增值税的计算

1、单选题：
某个体商店2018年销售额为78万元，根据我国税法规定，该商店2018年应缴纳增值税（   ）万元。‎
选项：
A: 2.27 
B: 3.12 
C: 3.26 
D: 4.68
答案: 【 2.27 】

2、单选题：
某食品加工企业为小规模纳税人。2月份取得销售收入16 960元，开具普通发票；购入原材料价值6 400元，支付运输费600元。该企业当月应缴纳的增值税税额为（　）元。‎
选项：
A: 450　
B: 597.6 
C: 870　
D: 494
答案: 【 494】

3、单选题：
​某企业为增值税小规模纳税人，主营二手车交易，2017年2月取得含税销售额41.2万元；除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2010年10月购入自用的一辆货车分别以10.3万元和35.1万元的价格出售，则该企业当月应纳增值税的下列计算中，正确的是（　）。‍
选项：
A: （41.2＋10.3＋35.1）÷（1＋3%）×3%＝2.52（万元）
B: （41.2＋10.3＋35.1）÷（1＋3%）×2%＝1.68（万元）
C: 41.2÷（1＋3%）×2%＋10.3÷（1＋3%）×2%＋35.1÷（1＋3%）×3%＝2.02（万元）
D: 41.2÷（1＋3%）×2%＋（10.3＋35.1）÷（1＋3%）×3%＝2.12（万元）
答案: 【 （41.2＋10.3＋35.1）÷（1＋3%）×2%＝1.68（万元）】

4、判断题：
‏甲公司是一家按月纳税的从事货物零售的小规模纳税人，2017年3月甲公司销售额为20600元，已知小规模纳税人适用的征收率为3%，则甲公司应纳的增值税为600元。（　）‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

特殊销售行为

1、单选题：
​甲公司为增值税一般纳税人，本月将两台自产的A型洗衣机奖励给职工，已知A型洗衣机的生产成本为1500元/台，成本利润率为10%，市场最高不含税售价为2500元/台，平均不含税售价为2200元/台，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　）。‍
选项：
A: 1500×2×16%＝480（元）
B: 1500×（1＋10%）×2×16%＝528（元）
C: 2200×2×16%＝704（元）
D: 2500×2×16%＝800（元）
答案: 【 2200×2×16%＝704（元）】

2、单选题：
​甲公司为增值税一般纳税人，2018年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率16%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（　）。‍
选项：
A: （90000－9000）×（1＋16%）×16%＝15033.6（元）
B: 90000×16%＝14400（元）
C: 90000×（1＋16%）×16%＝16704（元）
D: （90000－9000）×16%＝12960（元）
答案: 【 （90000－9000）×16%＝12960（元）】

3、单选题：
‎甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2018年10月采用以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的含税销售单价为3248元， 回收的旧手机每台折价232元 ，已知增值税税率为16%，则甲手机专卖店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（　）。‎
选项：
A: 3248×100÷（1＋16%）×16%＝44800（元）
B: 3248×100×16%＝51968（元）
C: （3248－232）×100÷（1＋16%）×16%＝41600（元）
D: （3248－232）×100×16%＝48256（元）
答案: 【 3248×100÷（1＋16%）×16%＝44800（元）】

4、多选题：
‎下列关于包装物的增值税处理正确的有（　）。‌
选项：
A: 随同货物销售而出租包装物的租金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税
B: 一般货物包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税
C: 白酒包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税
D: 啤酒包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税
答案: 【 随同货物销售而出租包装物的租金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税;
白酒包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税】

第二讲 单元测验

1、单选题：
​下列各项中，增值税税率为16%的是（　）。‏
选项：
A: 销售不动产
B: 提供加工、修理修配服务
C: 提供租赁服务
D: 提供交通运输服务
答案: 【 提供加工、修理修配服务】

2、单选题：
‏增值税一般纳税人销售下列货物适用10%税率的是（　）。‏
选项：
A: 寄售商店代销寄售物品
B: 旧货
C: 古旧图书
D: 农产品
答案: 【 农产品】

3、单选题：
‏甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　）。‎
选项：
A: 100000÷（1＋10%）×16%＝14545.45（元）
B: 100000×16%＝16000（元）
C: 100000×（1＋10%）×16%＝17600（元）
D: 100000×（1＋10%）÷（1＋16%）×16%＝15172.41（元）
答案: 【 100000×（1＋10%）×16%＝17600（元）】

4、单选题：
​甲厂为增值税一般纳税人，2018年5月销售食品取得不含增值税价款116万元，另收取包装物押金2.32万元。已知增值税税率为16%，甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（　）。‍
选项：
A: （116＋2.32）÷（1＋16%）×16%＝16.32（万元）
B: 116÷（1＋16%）×16%＝16（万元）
C: 116×16%＝18.56（万元）
D: [116＋2.32÷（1＋16%）]×16%＝18.88（万元）
答案: 【 116×16%＝18.56（万元）】

5、单选题：
‎甲首饰店是增值税一般纳税人。2018年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税售价为139200元，换回的旧项链作价127600元，甲首饰店实际收取差价款11 600元。已知增值税税率为16%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　）。　‎
选项：
A: 139200÷（1＋16%）×16%＝19200（元）
B: 127600÷（1＋16%）×16%＝17600（元）
C: 139200×16%＝22272（元）
D: 11600÷（1＋16%）×16%＝1600（元）
答案: 【 11600÷（1＋16%）×16%＝1600（元）】

6、单选题：
‌A公司为增值税小规模纳税人，2018年4月份销售一批下脚料，取得含税收入5.15万元，其应纳增值税（  ）。‍
选项：
A: 0.73万元  
B: 0.146万元
C: 0.097万元  
D: 0.15万元
答案: 【 0.15万元】

7、单选题：
‌甲商场为增值税一般纳税人，2018年7月份将一批自制糕点作为福利发放给员工，成本为7020元。计算该商场本月份应计算缴纳的销项税额（  ）元。‍
选项：
A: 1312.74 
B: 1020
C: 1235.52 
D: 1122
答案: 【 1235.52 】

8、单选题：
‍根据增值税暂行条例的规定，下列各项业务的处理方法中不正确的是（    ）。‏
选项：
A: 纳税人销售货物，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额
B: 纳税人以折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额
C: 纳税人采取以旧换新方式销售货物，以新货物的同期销售价格确定计税销售额，不得扣减旧货物的收购价格
D: 纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税
答案: 【 纳税人以折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额】

9、单选题：
​某租赁公司为增值税一般纳税人，2018年8月份取得汽车租赁收入1229600元（含税），当月应当确认的销项税额为（   ）元。​
选项：
A: 210834 
B: 169600 
C: 122903  
D: 70200
答案: 【 169600 】

10、单选题：
增值税一般纳税人收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的是（   ）。‏
选项：
A: 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
B: 销售货物时收取的包装费
C: 销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
D: 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费
答案: 【 销售货物时收取的包装费】

11、多选题：
根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有（　）。
选项：
A: 延期付款利息
B: 赔偿金
C: 手续费
D: 包装物租金
答案: 【 延期付款利息;
赔偿金;
手续费;
包装物租金】

12、多选题：
‏下列项各中，应计入增值税的应税销售额的有（　）。‍
选项：
A: 向购买方收取的违约金
B: 销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
C: 因销售货物向购买方收取的手续费
D: 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
答案: 【