大学MOOC 税收实务(江苏安全技术职业学院)1450285227 最新慕课完整章节测试答案
项目一 企业纳税认知
典型考题一：税收法律制度概述
1、单选题：
区别不同税种的重要标志是（ ）。
选项：
A: 纳税人
B: 征税对象
C: 计税依据
D: 税目
答案: 【 征税对象】
2、多选题：
税收的作用有哪些（ ）。
选项：
A: 资源分配
B: .收入再分配
C: 稳定经济
D: .维护国家政权
答案: 【 资源分配;
.收入再分配;
稳定经济;
.维护国家政权】
3、多选题：
税收相对于其他财政收入形式，具有（ ）特征。
选项：
A: .强制性
B: 无偿性
C: 有偿性
D: 固定性
答案: 【 .强制性;
无偿性;
固定性】
4、多选题：
下列各项中，属于我国税法规定税率形式有（ ）。
选项：
A: .全额累进税率
B: 定额税率
C: 比例税率
D: 超率累进税率
答案: 【 定额税率;
比例税率;
超率累进税率】
5、多选题：
以下税种主要由海关负责征收的有（ ）。
选项：
A: 关税
B: 船舶吨税
C: 进口环节增值税
D: 进口环节消费税
答案: 【 关税;
船舶吨税;
进口环节增值税;
进口环节消费税】
6、判断题：
税收法律关系的主体是税法的灵魂。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
7、判断题：
税法可以分为实体法和程序法。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
8、判断题：
购买高档化妆品的消费者为消费税的纳税人。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
9、判断题：
计税依据是指计算应纳税额的依据或标准，一般有从价计征和从量计征。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
10、判断题：
纳税期限是指纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限。包括纳税义务发生时间、纳税期限、缴库期限。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
11、判断题：
计算工资薪金个人所得税时允许固定扣除一定金额，该金额为个人所得税起征点。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
12、判断题：
税法中的法律责任包括民事责任、行政责任和刑事责任。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
典型考题三：税款征收与税务检查
1、单选题：
根据税收征收管理法律制度规定，纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大，适合（ ）征收方式。
选项：
A: 查账征收
B: 查定征收
C: 查验征收
D: 定期定额征收
答案: 【 查验征收】
2、单选题：
针对财务会计制度健全的纳税人，税务机关依据其报送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料，依照适用税率，计算其应纳税款的税款征收方式是（ ）。
选项：
A: 定期定额征收
B: 查账征收
C: 查定征收
D: 查验征收
答案: 【 定期定额征收】
3、单选题：
针对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位和个人，税务机关依照正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以确定其应缴纳税款的税款征收方式是（ ）。
选项：
A: 定期定额征收
B: 查账征收
C: 查定征收
D: 查验征收
答案: 【 查定征收】
4、单选题：
甲公司按照规定，最晚应于2018年1月15日缴纳应纳税款30万元，该公司却迟迟未缴。主管税务机关责令其于当年2月28日前缴纳，并加收滞纳金。但知道3月15日，该公司才缴纳税款。甲公司应缴纳滞纳金金额是（ ）元。
选项：
A: 8850
B: 8700
C: 9000
D: 6600
答案: 【 8850】
5、单选题：
下列表述中错误的是（ ）。
选项：
A: 对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳
B: 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款，逾期仍未缴纳的，税务机关有权采取其他税款征收措施
C: 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，税务机关有权采取其他税款征收措施
D: 纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，税务机关可责令其限期缴纳应纳税款。逾期仍未缴纳的，税务机关有权采取企业税款征收措施
答案: 【 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，税务机关有权采取其他税款征收措施】
6、单选题：
根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为（ ）。
选项：
A: 万分之五
B: 万分之七
C: 万分之一
D: 万分之三
答案: 【 万分之五】
7、单选题：
下列适用纳税担保的情形是（ ）。
选项：
A: 欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
B: 纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
C: .税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在税务机关课程责成纳税人提供纳税担保
D: 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保
答案: 【 .税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在税务机关课程责成纳税人提供纳税担保】
8、单选题：
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（ ）。
选项：
A: 保证
B: 扣押
C: 质押
D: 抵押
答案: 【 扣押】
9、单选题：
根据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税款、滞纳金的纳税人或其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是（ ）。
选项：
A: 根据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税款、滞纳金的纳税人或其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是（ ）。
B: 责令提供纳税担保
C: .核定、调整的应纳税额
D: 依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品
答案: 【 责令提供纳税担保】
10、单选题：
根据税收征收管理法律制度，下列各项中，不属于税务担保范围的是（ ）。
选项：
A: 罚款
B: 滞纳金
C: 应收税款、滞纳金的费用
D: 税款
答案: 【 罚款】
11、单选题：
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于税收保全措施的是（ ）。
选项：
A: 责成纳税人提供担保
B: 书面告知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C: 拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
D: 查封纳税人价值相当于应纳税款的货物
答案: 【 查封纳税人价值相当于应纳税款的货物】
12、单选题：
税务机关对单价（ ）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
选项：
A: 1000
B: 3500
C: 5000
D: 10000
答案: 【 5000】
13、单选题：
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法采取强制执行措施时，对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。对单价在一定金额以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。该金额为( )元。
选项：
A: 5000
B: 10000
C: 20000
D: 15000
答案: 【 5000】
14、单选题：
税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3. 8万元，张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是（ ）。
选项：
A: 查封住房
B: 查封股票交易账户
C: 通知出境管理机关阻止出境
D: 冻结银行存款
答案: 【 通知出境管理机关阻止出境】
15、单选题：
下列项目中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是（ ）。
选项：
A: 向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题
B: 在邮政企业检查纳税人托运、邮寄物品
C: 依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户
D: 到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产
答案: 【 到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产】
16、单选题：
下列关于税务检查的有关说法中错误的有（ ）。
选项：
A: 税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以按规定采取税收保全措施
B: .税务机关采取税收保全措施一般不超过6个月，重大案件需延长的应报省级税务局批准
C: 税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制
D: 税务机关依法进行税务检查时，有权向有关单位和个人调查纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的情况
答案: 【 .税务机关采取税收保全措施一般不超过6个月，重大案件需延长的应报省级税务局批准】
17、多选题：
下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ ）。
选项：
A: 有偷税、骗税前科的
B: 拒不提供纳税资料
C: 按规定应设置账簿而未设置的
D: 虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的
答案: 【 拒不提供纳税资料;
按规定应设置账簿而未设置的;
虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的】
18、多选题：
税务机关核定应纳税额的方法主要有（ ）。
选项：
A: 按照营业收入或成本加合理费用和利润核定
B: 参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定
C: 按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者核算核定
D: 按照其他合理的方法核定
答案: 【 按照营业收入或成本加合理费用和利润核定;
参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者核算核定;
按照其他合理的方法核定】
19、多选题：
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有（ ）。
选项：
A: .纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
B: 纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的
C: 欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
D: 从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
答案: 【 .纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的;
纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的;
欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的】
20、多选题：
下列各项属于纳税担保的范围有（ ）。
选项：
A: 税款
B: 滞纳金
C: .抵押、质押登记费用，质押保管费用
D: 保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出
答案: 【 税款;
滞纳金;
.抵押、质押登记费用，质押保管费用;
保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出】
21、多选题：
下列有关纳税担保的表述中，正确的有（ ）。
选项：
A: 纳税担保的财产价值不足以抵缴税款、滞纳金的，税务机关应当向提供担保的纳税人或纳税担保人继续追缴
B: 用于纳税担保的财产、权利的价格估算，除法律、行政法规另有规定外，由税务机关参照同类商品的市场价、出厂价或者评估价估算
C: 纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为
D: .纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的，税务机关可以责令提供纳税担保
答案: 【 纳税担保的财产价值不足以抵缴税款、滞纳金的，税务机关应当向提供担保的纳税人或纳税担保人继续追缴;
用于纳税担保的财产、权利的价格估算，除法律、行政法规另有规定外，由税务机关参照同类商品的市场价、出厂价或者评估价估算;
纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为;
.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的，税务机关可以责令提供纳税担保】
22、多选题：
下列各项中表述正确的有（ ）。
选项：
A: 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。属于税收强制执行措施
B: 税收保全措施的对象是从事生产、经营纳税人、扣缴义务人和纳税担保人
C: 扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款，属于税收强制执行措施
D: 税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施
答案: 【 扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款，属于税收强制执行措施;
税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施】
23、多选题：
适用依法进行拍卖、变卖情形有（ ）。
选项：
A: 采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的
B: 设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的
C: .逾期不按规定履行税务处理决定的
D: 其他经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳税款的
答案: 【 采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的;
设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的;
.逾期不按规定履行税务处理决定的;
其他经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳税款的】
24、多选题：
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以行使的职权有（ ）。
选项：
A: 检查纳税人会计资料
B: 检查纳税人货物存放地应纳税商品
C: 检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证
D: 经法定程序批准，