大学MOOC 税务会计（梁学平）财政1701-02(天津商业大学)1456489165 最新慕课完整章节测试答案
第一章税务会计导论
第一章测验
1、单选题：
对税务会计的产生和发展影响最大的是（ ）
选项：
A: 个人所得税
B: 增值税
C: 关税
D: 企业所得税
答案: 【 企业所得税】
2、单选题：
税务会计最显著的特征是（ ）
选项：
A: 税法导向性
B: 税务筹划性
C: 协调性
D: 广泛性
答案: 【 税法导向性】
3、单选题：
以下叙述不正确的有（ ）
选项：
A: 纳税会计主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人
B: 会计主体一定是纳税会计主体
C: 纳税会计主体作为代扣（收）代缴义务人时，纳税人与负税人是分开的
D: 纳税权利人不一定是会计主体
答案: 【 会计主体一定是纳税会计主体】
4、单选题：
以下各项不属于税务会计原则的有（ ）
选项：
A: 税法导向原则
B: 历史成本计价原则
C: 谨慎性原则
D: 划分营业收益与资本收益原则
答案: 【 谨慎性原则】
5、单选题：
超过税法规定的业务招待费不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（ ）
选项：
A: 相关性原则
B: 配比性原则
C: 确定性原则
D: 合理性原则
答案: 【 合理性原则】
6、多选题：
以下关于会计模式叙述正确的有（ ）
选项：
A: 非立法会计模式下，会计实务以公认会计原则为指导
B: 非立法会计模式以税法为导向
C: 立法会计模式以投资者为导向
D: 美、英、澳、加等国属于非立法会计模式
答案: 【 非立法会计模式下，会计实务以公认会计原则为指导;
美、英、澳、加等国属于非立法会计模式】
7、多选题：
以下叙述正确的有（ ）
选项：
A: 税务会计作为一项实质性工作是独立存在的
B: 税收制度是收付实现制与权责发生制的结合
C: 税务会计既要遵循税务会计的一般原则，也要遵循与税收法规不相矛盾的那些财务会计一般原则
D: 在实际计算应纳税所得额时，要在会计所得的基础上调整为应税所得
答案: 【 税收制度是收付实现制与权责发生制的结合;
税务会计既要遵循税务会计的一般原则，也要遵循与税收法规不相矛盾的那些财务会计一般原则;
在实际计算应纳税所得额时，要在会计所得的基础上调整为应税所得】
8、多选题：
现代企业会计分为（ ）
选项：
A: 管理会计
B: 税务会计
C: 预算会计
D: 财务会计
答案: 【 管理会计;
税务会计;
财务会计】
9、多选题：
以下关于税务会计叙述正确的有（ ）
选项：
A: 以现行会计准则为准绳
B: 运用了会计学的理论、方法和程序
C: 是介于税收学与会计学之间的一门边缘学科
D: 需要在财务会计之外单独设置另一套会计账表
答案: 【 运用了会计学的理论、方法和程序;
是介于税收学与会计学之间的一门边缘学科】
10、多选题：
财务会计与税务会计关系模式包括（ ）
选项：
A: 财税分离会计模式
B: 财税合一会计模式
C: 财税混合会计模式
D: 财税协调会计模式
答案: 【 财税分离会计模式;
财税合一会计模式;
财税混合会计模式】
11、判断题：
税务会计是财务会计产生的前提和基础。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
12、判断题：
税务会计对象是企业发生的以货币表现的经济业务活动。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
13、判断题：
大税改时代，税务会计助力企业与个人双向价值提升。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
14、判断题：
预约定价安排属于税务会计对象。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
15、判断题：
税务会计中的相关性原则，是指税务会计提供的信息应当与信息使用者决策相关。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
16、判断题：
目前，我国税法尚未对营业收益和资本收益进行具体界定
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
17、判断题：
考虑到税款支付能力，税务会计采用的是收付实现制原则
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
第二章增值税会计
增值税会计单元测验
1、单选题：
某企业12月15日缴纳12月1～10日应该缴纳的增值税10万元，企业应该如何进行账务处理？
选项：
A: 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 10贷：银行存款 10
B: 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 10贷：银行存款 10
C: 借：应交税费——应交增值税（减免税款） 10贷：银行存款 10
D: 借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）10贷：银行存款 10
答案: 【 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 10贷：银行存款 10】
2、单选题：
某软件企业收到按即征即退方式返还的增值税时，正确的账务处理为（ ）。
选项：
A: 借：银行存款贷：补贴收入
B: 借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
C: 借：银行存款贷：其他收益
D: 借：银行存款贷：以前年度损益调整
答案: 【 借：银行存款贷：其他收益】
3、单选题：
某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业会计处理应为（ ）。
选项：
A: 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10 贷：应交税费——未交增值税 10
B: 借：应交税费——未交增值税 10 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
C: 借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10 贷：应交税费——未交增值税 10
D: 借：应交税费——未交增值税 10 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
答案: 【 借：应交税费——未交增值税 10 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10】
4、单选题：
某超市为增值税小规模纳税人，2019年7月销售收入84800元，计算当月应纳增值税，并作出相应会计处理。
选项：
A: 借：银行存款 84800 贷：主营业务收入 82330.10 应交税费——应交增值税 2469.90
B: 借：银行存款 82800 贷：主营业务收入 80330.10 应交税费——应交增值税 2469.90
C: 借：银行存款 82800 贷：主营业务收入 82330.10 应交税费——应交增值税 469.90
D: 借：银行存款 84800 贷：主营业务收入 82330.10 应交税费——应交增值税（销项税额） 2469.90
答案: 【 借：银行存款 84800 贷：主营业务收入 82330.10 应交税费——应交增值税 2469.90】
5、单选题：
“应交税费——未交增值税”明细科目（核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额，或转入多缴的增值税额。）某企业2019年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元，则6月份，企业应作的会计分录为（ ）。
选项：
A: 借：应交税费——未交增值税 20 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
B: 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 20 贷：应交税费——未交增值税 20
C: 借：应交税费——未交增值税 10 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
D: 借：应交税费——应交增值税（进项税额） －20 贷：应交税费——未交增值税 －20
答案: 【 借：应交税费——应交增值税（进项税额） －20 贷：应交税费——未交增值税 －20】
6、单选题：
下列业务的会计核算中，增值税一般纳税人需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有( )。
选项：
A: 将厂房改变用途用于职工健身房
B: 将外购材料用于新建办公楼
C: 将自产产品用于市场推广
D: 将委托加工收回货物用于办公使用
答案: 【 将厂房改变用途用于职工健身房】
7、单选题：
A服装厂（一般纳税人）2019年8月1日将自产的售价（不含增值税）50000元，成本为30000元的一批衣服，通过红十字会无偿赠送给某小学。适用的增值税率为13%，计入营业外支出的金额是多少？
选项：
A: 50000元
B: 30000元
C: 36500元
D: 56500元
答案: 【 36500元】
8、判断题：
应交税费——应交增值税“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
9、判断题：
甲公司本期接受乙公司捐赠材料一批，取得乙公司增值税专用发票注明材料金额30000元，增值税3900元，材料已验收入库。甲公司会计处理如下：借：原材料 30000 应交税费—应交增值税（进）3900 贷：资本公积 33900
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
10、判断题：
如果某企业2019年6月购进农产品100万（未知是否用于生产销售或委托加工13%税率的货物），则会计处理为：借：原材料 90 应交税费—应交增值税（进项税额）10 贷：银行存款 100
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
11、判断题：
从按简易计税方法依3%征收率缴纳增值税的小规模纳税人处取得的增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
随堂测试2-1
1、单选题：
甲公司为一般纳税人，经营家电产品，1月份不含税销售收入100万元，收取包装物租金6万元、包装物押金1万元，没收逾期包装物押金1万元，税率13%，则1月份销项税额为（ ）万元
选项：
A: 1
B: 14.04
C: 13.92
D: 13.80
答案: 【 13.80】
2、单选题：
如果按会计准则确认收入或利得的时点早于按照税法规定确认的增值税纳税义务发生时点，先将相关销项税额记入（ ）
选项：
A: 应交税费——进项税额
B: 应交税费——销项税额
C: 应交税费——待转销项税额
D: 应交税费——销项税额抵减额
答案: 【 应交税费——待转销项税额】
3、单选题：
在支付手续费方式的委托代销中， 委托方应按商品售价（不含税）反映销售收入，所支付的手续费以（ ）列支
选项：
A: 管理费用
B: 财务费用
C: 应收账款
D: 销售费用
答案: 【 销售费用】
4、单选题：
在收取手续费方式的受托代销方式下，受托方收到代销商品时（按含税代销价），应做账务处理为（ ）
选项：
A: 借：发出商品——委托代销商品 贷：库存商品——B商品
B: 借：受托代销商品 贷：代销商品款
C: 借：主营业务成本 贷：发出商品——委托代销商品
D: 借：代销商品款 贷：受托代销商品
答案: 【 借：受托代销商品 贷：代销商品款】
5、多选题：
以下各项中，属于增值税视同销售行为的有（ ）
选项：
A: 将购进的货物用于非增值税应税项目
B: 将购进的货物用于集体福利或者个人消费
C: 将自制的货物无偿赠送他人
D: 销售代销货物
答案: 【 将自制的货物无偿赠送他人;
销售代销货物】
6、多选题：
以下有关销项税额说法正确的是（ ）
选项：
A: 企业发生视同销售行为，应按增值税规定确认计量销项税额，借记“应付职工薪酬”“利润分配”等，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”
B: 分期收款方式销售商品时，按合同约定的收款日期开具发票，借记“银行存款”“应收账款”等，贷记“长期应收款”“应交税费——应交增值税（销项税额）”
C: 一般纳税人销售货物、提供应税劳务服务并开具增值税专用发票后，在发生销售货物退回、折让时，应按规定开具红字专用发票，对退还给购买方的增值税额，可从发生销货退回、折让当期的销项税额中扣减
D: 销售折扣（现金折扣）可以从销售额中减除，要按折扣后的销售额计算销项税额
答案: 【 企业发生视同销售行为，应按增值税规定确认计量销项税额，借记“应付职工薪酬”“利润分配”等，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”;
分期收款方式销售商品时，按合同约定的收款日期开具发票，借记“银行存款”“应收账款”等，贷记“长期应收款”“应交税费——应交增值税（销项税额）”;
一般纳税人销售货物、提供应税劳务服务并开具增值税专用发票后，在发生销售货物退回、折让时，应按规定开具红字专用发票，对退还给购买方的增值税额，可从发生销货退回、折让当期的销项税额中扣减】
7、判断题：
对视同销售计算的应交增值税，与一般的进项税额转出意义不同，税务会计应将其作为销项税额处理
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
8、判断题：
视同销售行为的价格（计税依据）应按税法规定确定（税务部门认定）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
9、判断题：
企业将自产或外购货物用于债务重组、奖励、职工福利、利润分配等，财务会计不作收入处理而直接结转产品成本，但是税务会计按视同销售处理。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
随堂测试2-2
1、单选题：
企业转让（销售）已使用过的可抵扣增值税的固定资产，销售时所进行的会计处理为（ ）
选项：
A: 借记“银行存款”等 贷记“固定资产清理”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”
B: 借记“主营业务收入”，贷记 “固定资产清理”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”
C: 借记“营业外支出”，贷记 “固定资产清理”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”
D: 借记“固定资产清理”，贷记 “应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”
答案: 【 借记“银行存款”等 贷记“固定资产清理”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”】
2、单选题：
企业转让（销售）已使用过的可抵扣增值税的固定资产，结转固定资产清理损益时销售时所进行的会计处理为（ ）
选项：
A: 借：资产处置损益 贷：营业外收入
B: 借：营业外支出 贷：固定资产清理
C: 借：营业外收入 贷：固定资产清理
D: 借：资产处置损益 贷：固定资产清理
答案: 【 借：资产处置损益 贷：固定资产清理】
3、单选题：
无形资产转让时，转让价格与账面余额和减值准备之间的差额计入（ ）
选项：
A: 营业外收入
B: 营业外支出
C: 主营业务收入
D: 资产处置损益
答案: 【 资产处置损益】
4、单选题：
对转让当月产生的转让收益，按应纳税额所做的会计处理为（ ）
选项：
A: 借记“投资收益”等，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”
B: 借记“主营业务收入”等，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”
C: 借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”，贷记“投资收益”等
D: 借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”，贷记“营业外支出”等
答案: 【 借记“投资收益”等，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”】
5、判断题：
转让金融商品产生的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
6、判断题：
转让金融商品产生的正负差，盈亏相抵后出现的负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末仍出现负差的，可以再转入下一个会计年度。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
随堂测验2-3
1、单选题：
一般纳税人采用一般计税方法时，应做的会计处理为（ ）
选项：
A: 借记 “应交税费——预交增值税”，贷记 “银行存款”
B: 借记 “应交税费——未交增值税”，贷记 “银行存款”
C: 借记 “应交税费——已交增值税”，贷记 “银行存款”
D: 借记 “应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记 “银行存款”
答案: 【 借记 “应交税费——预交增值税”，贷记 “银行存款”】
2、单选题：
从事生产、生活性服务的纳税人，应在“应交税费——应交增值税”下，设置（ ）明细账户，单独核算和反映增值税加计抵减的计提、调减、结余等情况。
选项：
A: “加计抵减额”
B: “销项税额”
C: “进项税额”
D: “免抵退税额”
答案: 【 “加计抵减额”】
3、多选题：
以下说法正确的是（ ）
选项：
A: 一般纳税人选择简易计税方法时，借记“应交税费——增值税简易计税”，贷记“银行存款”；月末不必结转，无须进行专门的会计处理。
B: 小规模纳税人预缴税款时，借记“应交税费——应交增值税”，贷记“银行存款”，月末不必结转，无须进行专门的会计处理
C: 小规模纳税人预缴税款时，借记“应交税费——应交增值税”，贷记“银行存款”，月末必须结转，进行专门的会计处理
D: 一般纳税人选择简易计税方法时，借记“应交税费——增值税简易计税”，贷记“银行存款”；月末必须结转，进行专门的会计处理。
答案: 【 一般纳税人选择简易计税方法时，借记“应交税费——增值税简易计税”，贷记“银行存款”；月末不必结转，无须进行专门的会计处理。;
小规模纳税人预缴税款时，借记“应交税费——应交增值税”，贷记“银行存款”，月末不必结转，无须进行专门的会计处理】
4、判断题：
直接减免增值税采用价税合计记账法的，销售时全额计入营业收入，购入时其进项税额计入成本费用。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
5、判断题：
纳税人既有即征即退、先征后退项目，又有出口等其他应税项目的，即征即退、先征后退项目可以参与出口项目免抵退计算。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
6、判断题：
按季度申报增值税时，每月不必做计提增值税的会计处理，但是需要做缴纳或免征增值税的会计处理；季末合并计算销售额，但是不必做免征增值税的会计处理。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
第三章消费税会计
消费税会计核算测验
1、单选题：
某啤酒厂为一般纳税人，2019年3月销售A型啤酒30吨，开具增值税专用发票，金额87000元，收取不钢桶押金6000元；销售B型啤酒20吨，开具增值税专用发票，金额56000元，收取可重复使用的塑料周转箱押金5000元，当月应纳消费税( )元。（啤酒的税率为：甲类啤酒250元/吨，乙类啤酒220元/吨）A 11660 B11000 C 125000 D 11900
选项：
A: A
B: B
C: C
D: D
答案: 【 D】
2、单选题：
下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )A 采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天B 进口应税消费品的，为报关进口的当天C 委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天D 采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
选项：
A: A
B: B
C: C
D: D
答案: 【 B】
3、单选题：
实行复合计税办法计算纳税的委托加工应税消费品的组成计税价格为（ ）A (材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)B (材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)+委托加工数量×消费税定额税率C (材料成本+加工费+委托加工数量×消费定额税率)+(1-消费税比例税率)D (材料成本+加工费+委托加工数量×消费税定额税率)÷(1+消费税比例税率)
选项：
A: A
B: B
C: C
D: D
答案: 【 C】
4、单选题：
企业销售实现时计提消费税的会计分录为( )A 借:税金及附加 贷:应交税费——应交消费税B 借:应交税费——应交消费税 贷:银行存款C 借:销售费用 贷:应交税费——应交消费税D 借:销售费用 贷:银行存款
选项：
A: A
B: B
C: C
D: D
答案: 【 A】
5、单选题：
委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录为( )A 借:委托加工物资 贷:银行存款B 借:税金及附加 贷:银行存款C 借:应交税费——应交消费税 &n