大学MOOC 税法(浙江万里学院)1206673814 最新慕课完整章节测试答案

税法要素测试

1、单选题：
​下列各项中，不属于税法要素的有​
选项：
A: 税基               
B: 征税对象             
C: 纳税义务人              
D: 税收优惠
答案: 【 税基               】

2、单选题：
‍以下不能成为纳税人的是‎
选项：
A: 公司
B: 个体户
C: 个人
D: 房产
答案: 【 房产】

3、单选题：
​以下不属于我国目前征收的税种的是‌
选项：
A: 房产税
B: 契税
C: 印花税
D: 农业税
答案: 【 农业税】

4、单选题：
‏某种税起征点是每月销售额5000元，某公司本月销售额6000元，上月销售额4500元，请问本月该公司应纳税销售额为：‌
选项：
A: 1000
B: 6000
C: 500
D: 5000
答案: 【 6000】

5、单选题：
​以下税种有累进税率的是‍
选项：
A: 增值税
B: 消费税
C: 企业所得税
D: 个人所得税
答案: 【 个人所得税】

6、多选题：
‍根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有‎
选项：
A: 征税对象           
B: 纳税人           
C: 海关             
D: 税务机关
答案: 【 纳税人           ;
海关             ;
税务机关】

7、多选题：
​下列各项中，可以成为我国税收法律关系主体的有‍
选项：
A: 税务机关        
B: 在我国境内有所得的外国企业       
C: 在我国境外有所得的外籍个人        
D: 海关
答案: 【 税务机关         ;
在我国境内有所得的外国企业       ;
在我国境外有所得的外籍个人        ;
海关】

8、多选题：
‏我国目前税法中采用的税率有‏
选项：
A: 全额累进税率
B: 定额税率
C: 超率累进税率
D: 比例税率
答案: 【 定额税率;
超率累进税率;
比例税率】

9、多选题：
‏下列税种中，由税务局负责征收和管理的有​
选项：
A: 关税
B: 企业所得税
C: 资源税
D: 土地增值税
答案: 【 企业所得税;
资源税;
土地增值税】

10、多选题：
‏下列税种中，由海关负责征收和管理的有‍
选项：
A: 资源税
B: 关税
C: 委托代征的进口环节增值税
D: 船舶吨税
答案: 【 关税;
委托代征的进口环节增值税;
船舶吨税】

11、判断题：
‎税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

12、判断题：
​如果税法规定某一税种的起征点是800元，那么超过起征点的，只对超过800元的部分征税‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

第一单元测试

1、单选题：
‎区分不同税种的主要标志是（       ）。   ​
选项：
A: 科目
B: 征税对象   
C: 纳税地点
D: 纳税义务人
答案: 【 征税对象   】

2、单选题：
‍将税法分成税收基本法和税收普通法的依据是（     ）。   ‌
选项：
A: 职能作用
B: 征收对象    
C: 基本内容和效力
D: 收入归属和征管管辖权限  
答案: 【 基本内容和效力】

3、单选题：
‏以下不属于流转税的是‍
选项：
A: 增值税
B: 企业所得税
C: 消费税
D: 关税
答案: 【 企业所得税】

4、单选题：
​以下不属于税收特征的是​
选项：
A: 稳定性
B: 强制性
C: 无偿性
D: 固定性 
答案: 【 稳定性】

5、单选题：
​下列税法中不属于税收实体法的有（     ）。    ​
选项：
A: 个人所得税法 
B: 税收征收管理法 
C: 企业所得税法
D: 增值税暂行条例
答案: 【 税收征收管理法 】

6、单选题：
‏以下运用累进税率的有‍
选项：
A: 增值税
B: 消费税
C: 企业所得税
D: 个人所得税
答案: 【 个人所得税】

7、单选题：
‌在我国，在全国范围内征收的地方税的立法权属于（     ）。    ​
选项：
A: 全国人民代表大会及其常务委员会 
B: 国务院 
C: 地方人民政府 
D: 国家税务总局
答案: 【 全国人民代表大会及其常务委员会 】

8、单选题：
‏纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（      ）。 ‍
选项：
A: 进行纳税申报
B: 申请延期纳税 
C: 申请税收复议 
D: 进行税务检查  
答案: 【 进行纳税申报】

9、单选题：
‍以下属于中央政府的固定税收收入的是‍
选项：
A: 增值税
B: 企业所得税
C: 土地使用税
D: 消费税
答案: 【 消费税】

10、单选题：
‏以下不属于我国现行的税率的是（　）。     ‍
选项：
A: 定额税率  
B: 比例税率
C: 全率累进税率    
D: 超额累进税率  
答案: 【 全率累进税率    】

11、判断题：
‌纳税人的具体纳税环节，由主管税务机关根据纳税人的实际情况确定。（     ） ‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

12、判断题：
‌税收普通法在税法体系中起着税收母法的作用，是税法体系的主体和核心。（    ） ‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

13、判断题：
​某种税起征点为每月销售额3万元，某纳税人8月销售额为3.5万，则只要就超出的0.5万缴纳税款即可。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

14、判断题：
‏海关也属于我国的征税机关。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

15、判断题：
​地区性地方税收的立法权可经过省级立法机关授权，由下级税务机关行使。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

增值税应纳税额计算测试

1、单选题：
‌某增值税一般纳税人某月外购材料4 000公斤，每公斤支付价款和税款2元和0.26元。在运输途中因管理不善被盗1 000公斤。运回后以每3公斤材料生产成成品1盒的工艺生产产品1 000盒，其中700盒用于直接销售，100盒用于无偿赠送灾区，200盒因管理不善被盗。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（        ）元。    ‎
选项：
A: 1950
B: 624
C: 546
D: 780
答案: 【 624】

2、单选题：
​下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有（      ）。      ​
选项：
A: 外购生产设备 
B: 外购发给职工的节日慰问品 
C: 外购供企业高管使用的汽车
D: 外购生产免税产品的原材料
答案: 【 外购生产设备 】

3、单选题：
‏下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（       ）。      ‌
选项：
A: 用于简易征税项目的购进货物
B: 生产过程中出现的正常报废产品 
C: 用于返修产品修理的易损零配件
D: 生产企业用于经营管理的办公用品 
答案: 【 用于简易征税项目的购进货物】

4、单选题：
‎小规模纳税人本月销售粮食取得含税销售额10000元，购进各类米、面等共计8000元，其本缴纳增值税款为（  ）元​
选项：
A: 0
B: 165.14
C: 825.69
D: 291.26
答案: 【 291.26】

5、单选题：
将购买的货物用于下列项目，属于视同销售的是（        ）。‏ ‏‌‏
选项：
A: 用于修建展厅
B: 用于发放奖品
C: 无偿赠送给客户
D: 作为发放职工的福利
答案: 【 无偿赠送给客户】

6、单选题：
下列不属于提供有形动产租赁服务的是（         ）‌  ‌
选项：
A: 有形动产融资租赁
B: 有形动产经营性租赁
C: 远洋运输的光租业务
D: 航空运输的湿租业务
答案: 【 航空运输的湿租业务】

7、单选题：
‍某企业购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的销售额100万元，税额13万元；支付销货运费,取得专用发票上注明的运费为4万元，该业务中，涉及的增值税为（  ）‎
选项：
A: 进项税额13万
B: 进项税额13万，销项税额0.36万
C: 进项税额13.36万
D: 进项税额17万
答案: 【 进项税额13.36万】

8、单选题：
‌某企业进口一批大豆油，关税完税价10000元，关税税率为20%，应缴纳进口增值税为（  ）元‍
选项：
A: 1300
B: 1560
C: 1080
D: 900
答案: 【 1080】

9、单选题：
‍某服装企业（一般纳税人）本月购进纱线，取得专用发票上注明的价款为12万；向农民收购棉花一批，用来生产服装，开具收购发票金额为10万，则该企业本月进项税额为（  ）万元​
选项：
A: 2.56
B: 2.46
C: 2.38
D: 2.86
答案: 【 2.56】

10、单选题：
‍某销售货物的小规模纳税人（商业企业）2019年3月份销售货物收入为人民币60 000元（不含增值税），当月该纳税人应纳的增值税为（       ）。    ‍
选项：
A: 10 200元
B: 3 600元  
C: 2 400元   
D: 1800元  
答案: 【 1800元  】

11、单选题：
​某企业上月购进的材料本月被盗，材料成本为10500元，含分摊的运费500元，则本月进项税额应转出（  ）元‍
选项：
A: 0
B: 1300
C: 1345
D: 1365
答案: 【 1345】

12、单选题：
‎某酒厂（一般纳税人）本月销售白酒不含税销售额为35000元，收取包装物押金2000元，销售黄酒不含税销售额为40000元，收取包装物押金4000元，则 此酒厂本月应纳增值税额为（   ）元‍
选项：
A: 9750
B: 10440
C: 9980
D: 10210
答案: 【 9980】

13、多选题：
‌根据增值税法规规定，一般纳税人在下列情况下不可开具增值税专用发票的是（      ）。‌‌‌‌
选项：
A: 商品零售企业将货物出售给消费者 
B:  生产企业将货物出售给小规模纳税人
C: 销售免税货物  
D: 生产企业将货物销售给批发企业  
答案: 【 商品零售企业将货物出售给消费者 ;
 生产企业将货物出售给小规模纳税人;
销售免税货物  】

14、多选题：
​以下属于增值税扣税凭证的有‍
选项：
A: 增值税普通发票
B: 增值税专用发票
C: 进口增值税专用缴款书
D: 机动车统一销售发票
答案: 【 增值税专用发票;
进口增值税专用缴款书;
机动车统一销售发票】

15、多选题：
‏以下项目不得抵扣进项税额的是‏
选项：
A: 用于简易征税的购进货物
B: 用于免税项目的购进货物
C: 非正常损失的购进货物
D: 集体福利的购进货物
答案: 【 用于简易征税的购进货物;
用于免税项目的购进货物;
非正常损失的购进货物;
集体福利的购进货物】

16、多选题：
‏以下行业中属于差额征税的是‏
选项：
A: 金融产品买卖
B: 旅游服务
C: 金融业的贷款服务
D: 物业公司的物业费和代收的水电费
答案: 【 金融产品买卖;
旅游服务;
物业公司的物业费和代收的水电费】

17、多选题：
‌增值税一般纳税人发生的下列业务的支出，允许抵扣进项税额的包括（     ）。     ‎
选项：
A: 销售货物支付的运输费用
B: 外购货物支付的运输费用
C: 向小规模纳税人购买货物的支出 
D: 向农业生产单位购买免税农产品的支出 
答案: 【 销售货物支付的运输费用;
外购货物支付的运输费用;
向农业生产单位购买免税农产品的支出 】

18、多选题：
‌下列属于虚开发票行为的是（     ）。     ‎
选项：
A: 在没有任何购销事实的前提下，为他人开具发票 
B: 为与自己没有发生直接购销关系的他人开具发票 
C: 在没有任何购销事实的前提下，介绍他人开具发票 
D: 在没有任何购销事实的前提下，让他人为自己开具发票 
答案: 【 在没有任何购销事实的前提下，为他人开具发票 ;
为与自己没有发生直接购销关系的他人开具发票 ;
在没有任何购销事实的前提下，介绍他人开具发票 ;
在没有任何购销事实的前提下，让他人为自己开具发票 】

19、判断题：
​某增值税纳税人用当月外购原材料的50%加工制造成产品实现销售。则计算其销售产品的应纳增值税时只允许他抵扣外购原材料50%的进项税额。而不能全部抵扣。（       ） ‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

20、判断题：
‌某一般纳税人企业将自产的货物用于职工福利，应将改货物耗用原料的进项税额转出。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

21、判断题：
‍某服装企业一般纳税人将其生产的服装销售给小规模纳税人，其税率为3%。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

22、判断题：
‌某企业某月销项税额为20000元，进项税额为50000元，可以推测该企业有偷税漏税行为。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

23、判断题：
‌已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

24、判断题：
‎已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应将进项税额转出。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

增值税征税范围测试

1、单选题：
​以下不属于货物的有（   ）‌
选项：
A: 电力
B: 燃气
C: 桥梁
D: 图书
答案: 【 桥梁】

2、单选题：
‌根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“租赁服务”缴纳增值税的是‎
选项：
A: 远洋运输中的程租服务
B: 远洋运输中的期租服务
C: 融资性售后回租
D: 公交车广告位出租
答案: 【 公交车广告位出租】

3、单选题：
​根据增值税税收法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是‍
选项：
A: 经营租赁服务
B: 融资性售后回租
C: 保险服务
D: 文化体育服务
答案: 【 经营租赁服务】

4、单选题：
​根据增值税法律制度的规定，下列属于“金融服务——贷款服务”的是‍
选项：
A: 资金结算           
B: 账户管理            
C: 金融支付              
D: 融资性售后回租
答案: 【 融资性售后回租】

5、单选题：
‌根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是‍
选项：
A: 文化创意服务           
B: 车辆停放服务             
C: 广播影视服务          
D: 旅游娱乐服务
答案: 【 旅游娱乐服务】

6、单选题：
‎根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税的是‍
选项：
A: 平整土地
B: 出售住宅
C: 出租办公楼
D: 转让土地使用权
答案: 【 平整土地】

7、单选题：
‎下列行为中，不属于销售无形资产的是‍
选项：
A: 转让专利权
B: 转让建筑永久使用权
C: 转让网络虚拟道具
D: 转让采矿权
答案: 【 转让建筑永久使用权】

8、单选题：
‌根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是​
选项：
A: 甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬
B: 乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工 
C: 丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院
D: 丁服装厂将外购的面料用于生产服装
答案: 【 丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院】

9、单选题：
​甲市的A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是‎
选项：
A: 将货物交付给位于乙市的某商场代销                    
B: 销售丙市某商场委托代销的货物
C: 将货物移送到B店用于销售                            
D: 为促销将本店货物无偿赠送给消费者
答案: 【 将货物移送到B店用于销售                            】

10、单选题：
‍下列关于混合销售与兼营的说法中错误的是​
选项：
A: 混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务
B: 兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产
C: 混合销售行为发生在一项销售行为中，兼营不发生在同一项销售行为中
D: 兼营发生在一项销售行为中，混合销售行为不发生在同一项销售行为中
答案: 【 兼营发生在一项销售行为中，混合销售行为不发生在同一项销售行为中】

11、单选题：
‏根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售劳务”税目计缴增值税的是‌
选项：
A: 制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务                   
B: 有偿提供安装空调服务
C: 有偿修理机器设备服务                                 
D: 有偿提供出租车服务
答案: 【 有偿修理机器设备服务                                 】

12、多选题：
‌根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有‍
选项：
A: 转让外汇
B: 融资性售后回租
C: 货币兑换服务
D: 财产保险服务
答案: 【 转让外汇;
融资性售后回租;
货币兑换服务;
财产保险服务】

13、多选题：
​根据增值税法律制度的规定，下列属于销售无形资产的有‍
选项：
A: 转让著作权