大学MOOC 税法(广西国际商务职业技术学院)1452513170 最新慕课完整章节测试答案
第一单元 税收的基础知识
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《税收的基础知识》单元测验
1、单选题：
税收是凭借（ ）取得财政收入的一种形式
选项：
A: 国家对纳税人提供的服务
B: 资产所有权
C: 人权
D: 政治力量
答案: 【 政治力量】
2、单选题：
国家对（ ）具有偿还的义务
选项：
A: 税收
B: 财政货币发行
C: 国债
D: 规费收入
答案: 【 国债】
3、单选题：
负有代扣代缴义务的单位、个人是（ ）
选项：
A: 实际负税人
B: 扣缴义务人
C: 纳税义务人
D: 税务机关
答案: 【 扣缴义务人】
4、单选题：
以下关于税收“三性”的说法中，错误的是（ ）。
选项：
A: 强制性是指在税法规定范围内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则要受到法律的制裁
B: 无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。
C: 固定性，是指国家通过法律形式预先规定了纳税人、征税对象和征税标准等，征纳双方都必须遵守，不能变动。
D: 税收的“三性”是指强制性、无偿性、固定性，它们是统一的整体。
答案: 【 固定性，是指国家通过法律形式预先规定了纳税人、征税对象和征税标准等，征纳双方都必须遵守，不能变动。】
5、单选题：
下列税种，属于中央地方共享税的是（ ）。
选项：
A: 消费税
B: 车辆购置税
C: 房产税
D: 增值税
答案: 【 增值税】
6、单选题：
下列税种，属于流转税的是（ ）。
选项：
A: 企业所得税
B: 增值税
C: 印花税
D: 车辆购置税
答案: 【 增值税】
7、单选题：
一个征税对象同时适用几个等级的税率形式是（ ）
选项：
A: 定额税率
B: 比例税率
C: 超额累进税率
D: 全额累进税率
答案: 【 超额累进税率】
8、多选题：
税收与其他分配方式相比，具有（ ）的特征，简称税收的“三性”。
选项：
A: 强制性
B: 无偿性
C: 固定性
D: 永久性
答案: 【 强制性;
无偿性;
固定性】
9、多选题：
中国现行税制中采用的累进税率有（ ）。
选项：
A: 全额累进税率
B: 超率累进税率
C: 超额累进税率
D: 超倍累进税率
答案: 【 超率累进税率;
超额累进税率】
10、多选题：
税率是对征税对象的征收比例或征收额度，我国现行的税率主要有（ ）
选项：
A: 比例税率
B: 定额税率
C: 超额累进税率
D: 超率累进税率
答案: 【 比例税率;
定额税率;
超额累进税率;
超率累进税率】
11、判断题：
税率是税法的核心要素，税率高低是衡量纳税人税负轻重的标志。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
12、判断题：
增值税属于中央地方共享税。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
13、判断题：
税法和税收密不可分，税收是税法的表现形式，税法是税收所确定的具体内容（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
随堂测验
1、单选题：
1.下列说法中，错误的是（ ）。
选项：
A: 税收是国家凭借政治权力，实现其职能的物质基础。
B: 纳税人与负税人可能一致，可能不一致。
C: 扣缴义务人属于纳税主体。
D: 纳税人是指税法规定直接负有纳税义务的单位和个人，也称纳税主体。
答案: 【 扣缴义务人属于纳税主体。】
2、单选题：
2.以下关于税收“三性”的说法中，错误的是（ ）。
选项：
A: 强制性是指在税法规定范围内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则要受到法律的制裁。
B: 无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。
C: 固定性，是指国家通过法律形式预先规定了纳税人、征税对象和征税标准等，征纳双方都必须遵守，不能变动。
D: 税收的“三性”是指强制性、无偿性、固定性，它们是统一的整体。
答案: 【 固定性，是指国家通过法律形式预先规定了纳税人、征税对象和征税标准等，征纳双方都必须遵守，不能变动。 】
3、单选题：
3.下列税种，属于流转税的是（ ）。
选项：
A: 企业所得税
B: 增值税
C: 印花税
D: 车辆购置税
答案: 【 增值税】
4、单选题：
4.下列说法中，正确的是（ ）。
选项：
A: 直接税的纳税人即负税人
B: 间接税的纳税人即负税人
C: 增值税属于直接税
D: 个人所得税属于间接税
答案: 【 直接税的纳税人即负税人】
5、单选题：
5.下列税种，属于中央地方共享税的是（ ）。
选项：
A: 消费税
B: 车辆购置税
C: 房产税
D: 印花税
答案: 【 印花税】
6、多选题：
6.税收与其他分配方式相比，具有（ ）的特征，简称税收的“三性”。
选项：
A: 强制性
B: 无偿性
C: 固定性
D: 永久性
答案: 【 强制性;
无偿性;
固定性】
7、多选题：
7.以下说法中，不正确的是（ ）。
选项：
A: 并非所有税种都需要规定税目
B: 税目是对课税对象量的规定
C: 税目体现征税的深度
D: 消费税、增值税税都规定有不同的税目
答案: 【 税目是对课税对象量的规定;
税目体现征税的深度;
消费税、增值税税都规定有不同的税目】
8、多选题：
8.中国现行税制中采用的累进税率有（ ）。
选项：
A: 全额累进税率
B: 超率累进税率
C: 超额累进税率
D: 超倍累进税率
答案: 【 超率累进税率;
超额累进税率】
9、多选题：
9.以下说法中，正确的是（ ）。
选项：
A: 税收加征的形式有地方附加、加成征收、加倍征收等。
B: 加成征收是以应纳税额为依据加征一定成数的税额，加征一成相当于应纳税额的10%。
C: 加倍征收是以应纳税额为依据加征一定倍数的税额，加征10成即加征10倍。
D: 加成征收的主要目的是为了增加地方的预算外收入，用于地方建设。
答案: 【 税收加征的形式有地方附加、加成征收、加倍征收等。;
加成征收是以应纳税额为依据加征一定成数的税额，加征一成相当于应纳税额的10%。;
加倍征收是以应纳税额为依据加征一定倍数的税额，加征10成即加征10倍。】
10、多选题：
10.如果按征税对象，可将税收分为（ ）。
选项：
A: 流转税
B: 所得税
C: 财产税
D: 直接税
答案: 【 流转税;
所得税;
财产税】
第二单元 增值税
《增值税》单元测验
1、单选题：
下列货物中,适用13%的增值税税率的是( )。
选项：
A: 鲜奶
B: 衣服
C: 农用挖掘机
D: 图书
答案: 【 衣服】
2、单选题：
单位和个体经营者发生的下列行为中,应视同销售货物计算增值税销项税额或应纳税额的是( )。
选项：
A: 将购买的货物用于职工福利
B: 将购买的货物用于个人消费
C: 将购买的货物用于对外投资
D: 将购买的货物用于生产应税产品
答案: 【 将购买的货物用于对外投资】
3、单选题：
某小规模商业企业销售货物20800元，当期应纳增值税为（ ）。
选项：
A: 620.97元
B: 820元
C: 605.83元
D: 800元
答案: 【 605.83元 】
4、单选题：
下列金融业务增值税计税营业额表述中,错误的是( )。
选项：
A: 保险公司办理初保业务,以被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额
B: 金融机构从事外汇买卖的业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额
C: 金融机构将吸收的存款贷与他人使用,以贷款利息收入为营业额
D: 金融经纪业务以手续费(佣金)类的全部收入为营业额
答案: 【 金融经纪业务以手续费(佣金)类的全部收入为营业额】
5、多选题：
根据增值税法律制度的规定,下列各项中,其进项税额不可以从销项税额中抵扣的有( )。
选项：
A: 职工活动中心在建工程使用的外购物资
B: 生产应税产品购入的原材料
C: 因管理不善变质的库存购进商品
D: 因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料
答案: 【 职工活动中心在建工程使用的外购物资;
因管理不善变质的库存购进商品;
因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料】
6、多选题：
根据增值税法律制度的规定,下列各项中,可作为增值税抵扣凭证的有( )。
选项：
A: 增值税专用发票
B: 海关进口增值税专用缴款书
C: 农产品销售发票
D: 防伪税控开具的机动车销售专用发票
答案: 【 增值税专用发票;
海关进口增值税专用缴款书;
农产品销售发票;
防伪税控开具的机动车销售专用发票】
7、多选题：
根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进的下列服务或货物所负担的进项税额,不得抵扣的有()。
选项：
A: 购进的建筑服务
B: 购进的旅客运输服务
C: 购进的用于简易计税方法计税项目的货物
D: 购进的专用于免征增值税项目的专利技术
答案: 【 购进的用于简易计税方法计税项目的货物;
购进的专用于免征增值税项目的专利技术】
8、判断题：
纳税人向购买方收取的价外费用应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入，再并入销售额。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
9、判断题：
已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生当期转出。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
10、判断题：
提供交通运输业服务、增值电信服务、基础电信服务,适用9%税率。( )
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
增值税的纳税人
1、单选题：
5. 根据税法规定，下列（）单位和个人不可以成为增值税纳税人
选项：
A: 报关进口的货物，以进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人为进口货物的纳税人；
B: 代理进口的货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人。
C: 挂靠方式对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；否则，以承包人为纳税人。
D: 挂靠方式对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人。
答案: 【 挂靠方式对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人。】
2、多选题：
6.下列符合视为小规模纳税人条件的是（）
选项：
A: 年应征增值税销售额在500万元及以下的增值税纳税人。
B: 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
C: 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税
D: 应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的单位和个体工商户，可选择按照小规模纳税人纳税。
答案: 【 年应征增值税销售额在500万元及以下的增值税纳税人。;
年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。;
非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税;
应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的单位和个体工商户，可选择按照小规模纳税人纳税。】
3、判断题：
1. 我国境外单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。( )
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
4、判断题：
2. 除国家税务总局另有规定外，纳税人登记为一般纳税人资格后，可以转为小规模纳税人。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
5、判断题：
3. 年应税销售额超过规定标准的纳税人(包括其他个人)，须在申报期结束后20个工作日内，向主管税务机关办理一般纳税人资格登记
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
6、判断题：
4.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务,不征收增值税。( )
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
随堂测试
1、单选题：
1.增值税纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（ ）
选项：
A: 超市（一般纳税人）零售食品
B: 批发企业（一般纳税人）销售烟酒
C: 小规模纳税人销售货物
D: 农民销售自产的农产品
答案: 【 批发企业（一般纳税人）销售烟酒】
2、单选题：
2. 下列选项中，关于增值税专用发票的使用和管理表述中正确的有（ ）
选项：
A: 最高开票限额由一般纳税人申报，纳税机关根据企业生产经营和产品销售的实际情况进行审批
B: 纳税人销售旧货，可以自行开具或由税务机关代开增值税专用发票
C: 采用简易办法计算征收增值税的一般纳税人，不得领购并开具增值税专用发票
D: 商场（一般纳税人）零售服装、化妆品，可以开具增值税专用发票
答案: 【 最高开票限额由一般纳税人申报，纳税机关根据企业生产经营和产品销售的实际情况进行审批 】
3、单选题：
3.以下关于增值税表述中，正确的是（ ）
选项：
A: 固定业户临时到外省市销售货物的，不可开具增值税专用发票
B: 轮胎厂将自产的轮胎销售给汽车厂（一般纳税人）不得开具增值税专用发票
C: 国有粮食购销企业销售给其他单位粮食不得开具增值税专用发票
D: 药厂销售免税药品不得开具增值税专用发票
答案: 【 药厂销售免税药品不得开具增值税专用发票】
4、单选题：
4. 纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（ ）日内缴纳税款。
选项：
A: 5
B: 10
C: 15
D: 一个月
答案: 【 15】
5、多选题：
5. 根据增值税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。
选项：
A: 直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用
B: 直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款的，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用
C: 一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减
D: 一般纳税人销售货物开具增值税专用发票后，发生销售货物退回等情形的，应按规定开具红字增值税专用发票，未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税税额不得从销项税额中扣减
答案: 【 直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用;
直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款的，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用;
一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减;
一般纳税人销售货物开具增值税专用发票后，发生销售货物退回等情形的，应按规定开具红字增值税专用发票，未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税税额不得从销项税额中扣减】
6、多选题：
6. 根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中不得开具增值税专用发票的有（ ）
选项：
A: 商业企业一般纳税人零售商演服装
B: 一般纳税人向消费者个人提供应税劳务
C: 一般纳税人销售古旧图书
D: 纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的
答案: 【 商业企业一般纳税人零售商演服装;
一般纳税人向消费者个人提供应税劳务;
一般纳税人销售古旧图书;
纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的】
7、多选题：
7. 下列选项中，不可以开具增值税专用发票的有( )
选项：
A: 在境外提供工程勘察勘探服务
B: 向消费者个人转让不动产
C: 小规模纳税人销售旧货
D: 将货物赠送给一般纳税人企业
答案: 【 在境外提供工程勘察勘探服务;
向消费者个人转让不动产;
小规模纳税人销售旧货】
8、判断题：
8.未实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关申报抵扣进项税额。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
9、判断题：
9. 一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，12个月内不得变更。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
10、判断题：
10. 增值税一般纳税人向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
11、判断题：
11. 小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务需要开具增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
12、判断题：
12. 商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保用品）、化妆品等消费品可以开具增值税专用发票。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
第三单元 消费税
《消费税》单元测验
1、单选题：
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税税目的是（ ）。
选项：
A: 电池
B: 木制一次性筷子
C: 涂料
D: 高档西服
答案: 【 高档西服】
2、单选题：
根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（ ）
选项：
A: 高档手表
B: 鞭炮
C: 成品油
D: 金银首饰
答案: 【 金银首饰】
3、单选题：
生产企业销售的下列货物中，应当缴纳消费税的是（ ）。
选项：
A: 调味料酒
B: 电动汽车
C: 太阳能电池
D: 高尔夫球
答案: 【 高尔夫球】
4、单选题：
委托加工应税消费品是指（ ）
选项：
A: 由受托方以委托方名义购进原材料生产的产品
B: 由受托方提供原材料生产的产品
C: 由受托方将原材料卖给委托方，然后再接受加工的产品
D: 由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的产品
答案: 【 由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的产品】
5、单选题：
纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（ ）
选项：
A: 由受托方代收代缴
B: 由委托方在受托方所在地缴纳
C: 由委托方收回后在委托方所在地缴纳
D: 由委托方在受托方或委托方所在地缴纳
答案: 【 由委托方收回后在委托方所在地缴纳】
6、单选题：
我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（ ）
选项：
A: 白酒
B: 啤酒
C: 小汽车
D: 摩托车
答案: 【 白酒】
7、单选题：
下列项目中，进口时从量计征消费税的是（ ）
选项：
A: 红酒
B: 啤酒
C: 摄像机
D: 摩托车
答案: 【 啤酒】
8、单选题：
根据消费税规定，成品油纳税环节是（ ）
选项：
A: 批发环节
B: 加油站加油环节
C: 生产销售环节
D: 消费者购车环节
答案: 【 生产销售环节】
9、单选题：
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税义务人的是（ ）
选项：
A: 化妆品进口商
B: 鞭炮批发商
C: 钻石零售商
D: 卷烟生产商
答案: 【 鞭炮批发商】
10、单选题：
根据消费税有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是( )
选项：
A: 啤酒
B: 雪茄烟
C: 粮食白酒
D: 游艇
答案: 【 粮食白酒】
11、单选题：
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，进口时适用定额税率的是（ ）
选项：
A: 红酒
B: 啤酒
C: 摄像机
D: 摩托车
答案: 【 啤酒】
12、单选题：
2019年9月甲公司进口一批高档手表，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税30万元，已知高档手表消费税税率为20%，甲公司当月进口高档手表应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）
选项：
A: （100+30）×20%=26（万元）
B: （100+30）÷（1-20%）×20%=32.5（万元）
C: 100×20%=20（万元）
D: 100÷（1-20%）×20%=25（万元）
答案: 【 （100+30）÷（1-20%）×20%=32.5（万元）】
13、单选题：
某公司为增值税一般纳税人，外购香水精生产香水，2019年8月份生产销售香水取得不含税销售收入100万元。该公司3月初库存香水精10万元，3月购进香水精100万元，3月底库存香水精20万元。已知化妆品适用的消费税税率为15%。则该公司当月应缴纳消费税（ ）万元。
选项：
A: 100×15%-100×15%=0
B: 100×15%-（10+100-20）×15%=3
C: 100×15%-（20-10）×15%=27
D: 100×15%=30
答案: 【 100×15%-（10+100-20）×15%=3】
14、单选题：
甲企业是增值税一般纳税人，2019年8月向乙摩托车厂订购摩托车10辆，每辆含增值税售价为10000元,另支付改装费共计30000元。已知，增值税税率为13%，消费税税率为10%。有关乙摩托车厂上述业务应缴纳的消费税，下列计算正确的是（ ）
选项：
A: 10000×10×10%=10000
B: 10000×10÷（1+13%）×10%=8620.69
C: （10000×10+30000）×10%=13000
D: （10000×10+30000）÷（1+13%）×10%=11504.42
答案: 【 （10000×10+30000）÷（1+13%）×10%=11504.42】
15、单选题：
某酒厂为增值税一般纳税人，2019年9月份生产销售粮食白酒100吨，取得不含税销售额480万元，同时收取包装费15万元、包装物押金5万元。已知，粮食白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。该酒厂当月应缴纳的消费税为（ ）万元
选项：
A: 100
B: 110
C: 105.47
D: 109.54
答案: 【 109.54】
16、单选题：
某实木地板厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售一批自产实木地板，取得含增值税的销售额为70.06万元，另向购买者收取了包装费7.91万元。已知实木地板适用的消费税税率为5%实木地板厂该业务应计算缴纳的消费税为（ ）万元。
选项：
A: 3.10
B: 3.45
C: 3.63
D: 4.04
答案: 【 3.45】
17、单选题：
某日化厂为增值税一般纳税人，2019年9月将自产的200万件化妆品无偿赠送给关联企业，每件化妆品的生产成本为50元，已知，消费税税率为15%，成本利润率为5%，没有同类化妆品的销售价格。该日化厂当月应缴纳的消费税为（ ）万元。
选项：
A: 2423．08
B: 3150
C: 4285.71
D: 1852.94
答案: 【 1852.94】
18、单选题：
某商业企业从国外进口一批应税消费品，已知，关税完税价格为90万元，消费税税率为10%，关税税款为20%。进口该批应税消费品应缴纳的消费税为（ ）万元。
选项：
A: 10.8
B: 12
C: 21.6
D: 24
答案: 【 12】
19、单选题：
纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（ ）
选项：
A: 签订销售合同的当天
B: 收到预收货款的当天
C: 发出应税消费品的当天
D: 书面合同约定支付预付款的当天
答案: 【 发出应税消费品的当天】
20、单选题：
关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是（ ）
选项：
A: 纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税
B: 纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税
C: 纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税
D: 纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税
答案: 【 纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税】