大学MOOC 税务筹划(武汉学院)1457355168 最新慕课完整章节测试答案
项目三消费税的纳税筹划
委托加工、外购应税消费品的纳税筹划随堂测验
1、单选题：
甲厂将一批原材料送交乙厂加工进行委托加工，该批原材料不含税价格为10万元，委托方代垫辅料，收费１万元（含税），另收取加工费３万元（含税）。假定该消费品消费税税率为５％，则该项委托加工产品消费税组成计税价格为（ ）。
选项：
A: 13.68万元
B: 14.25万元
C: 14.74万元
D: 15万元
答案: 【 14.25万元 】
2、多选题：
下列各项中符合委托加工应税消费品消费税处理规定的是（ ）。
选项：
A: 受托方未代收代缴的，由委托方补缴。
B: 受托方无同类消费品销售价格的，应按（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）计算。
C: 委托方收回后，按不高于受托方的计税价格出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，不再征收消费税。
D: 委托方收回后直接出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，应征收消费税。
答案: 【 受托方未代收代缴的，由委托方补缴。;
受托方无同类消费品销售价格的，应按（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）计算。;
委托方收回后，按不高于受托方的计税价格出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，不再征收消费税。】
消费税纳税人的纳税筹划随堂测验
1、单选题：
以下不征收消费税的项目是（ ）。
选项：
A: 高尔夫球
B: 高尔夫球袋
C: 高尔夫球杆握把
D: 高尔夫车
答案: 【 高尔夫车】
2、多选题：
下列单位中属于消费税纳税人的有（ ）。
选项：
A: 生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位
B: 委托加工应税消费品的单位
C: 进口应税消费品的单位
D: 受托加工应税消费品的单位
答案: 【 生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位;
委托加工应税消费品的单位;
进口应税消费品的单位】
消费税纳税筹划单元测验客观题
1、单选题：
消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（ ）在境内。
选项：
A: 生产地
B: 使用地
C: 起运地或所在地
D: 销售地
答案: 【 生产地 】
2、单选题：
以下不征收消费税的项目是（ ）。
选项：
A: 高尔夫球
B: 高尔夫球袋
C: 高尔夫球杆握把
D: 高尔夫车
答案: 【 高尔夫车】
3、单选题：
依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（ ）。
选项：
A: 进口卷烟
B: 批发服装
C: 零售化妆品
D: 零售白酒
答案: 【 进口卷烟 】
4、单选题：
根据现行消费税政策，下列各项中属于应税消费品的是（ ）。
选项：
A: 红木筷子
B: 实木地板
C: 护肤护发品
D: 电动汽车
答案: 【 实木地板】
5、单选题：
纳税人生产的应税消费品，在（ ）时缴纳消费税。
选项：
A: 生产
B: .完工入库
C: 销售
D: 售出并收款
答案: 【 销售】
6、单选题：
委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税（ ）。
选项：
A: 加工环节
B: 销售环节
C: 交付原材料时
D: 完工提货时
答案: 【 完工提货时】
7、单选题：
适用消费税复合税率的税目有（ ）。
选项：
A: 卷烟
B: 烟丝
C: 黄酒
D: 啤酒
答案: 【 卷烟】
8、多选题：
下列单位中属于消费税纳税人的有（ ）。
选项：
A: 生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位
B: 委托加工应税消费品的单位
C: 进口应税消费品的单位
D: 受托加工应税消费品的单位
答案: 【 生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位;
委托加工应税消费品的单位;
进口应税消费品的单位】
9、多选题：
下列物品中属于消费税征收范围的有（ ）。
选项：
A: 汽油和柴油
B: 烟、酒
C: 小汽车
D: 鞭炮、焰火
答案: 【 汽油和柴油 ;
烟、酒;
小汽车 ;
鞭炮、焰火】
10、多选题：
下列各项中，属于消费税特点的有（ ）。
选项：
A: 征收范围具有选择性
B: 征税具有普遍性
C: 征收方法具有灵活性
D: 税负具有转嫁性
答案: 【 征收范围具有选择性 ;
征收方法具有灵活性;
税负具有转嫁性】
11、多选题：
以下属于消费税征税环节的有（ ）。
选项：
A: 生产应税消费品
B: 委托加工应税消费品
C: 批发应税消费品
D: 零售应税消费品
答案: 【 生产应税消费品;
委托加工应税消费品;
零售应税消费品】
12、多选题：
下列环节既征消费税又征增值税的有（ ）。
选项：
A: 卷烟的零售环节
B: .白酒的批发环节
C: 金银首饰的零售环节
D: 高档化妆品的进口环节
答案: 【 金银首饰的零售环节 ;
高档化妆品的进口环节】
13、多选题：
在零售环节缴纳消费税的应税消费品有（ ）。
选项：
A: 翡翠手镯
B: 钻石胸针
C: 镀金项链
D: １８Ｋ金耳钉
答案: 【 钻石胸针;
１８Ｋ金耳钉】
14、多选题：
适用消费税定额税率的税目有（ ）。
选项：
A: 白酒
B: 黄酒
C: 啤酒
D: 汽油
答案: 【 黄酒;
啤酒 ;
汽油】
15、判断题：
进口应税消费品，由货物进口人或代理人在进口报关时缴纳消费税。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
16、判断题：
金银首饰的消费税是在零售环节征收。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
17、判断题：
我国现行消费税设置15个税目。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
18、判断题：
消费税税率采取比例税率、定额税率和累进税率形式。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
19、判断题：
委托加工以委托方为纳税人，一般由受托方代收代缴消费税。但是，委托个体经营者加工应税消费品的除外。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
20、判断题：
纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
21、判断题：
以委托加工收回的已税汽车轮胎（内胎和外胎）为原料生产的小汽车，其已纳的税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
消费税计税依据的筹划随堂测验
1、单选题：
下列不并入销售额征收消费税的有（ ）。
选项：
A: 包装物销售
B: 包装物租金
C: 包装物押金
D: 逾期未收回包装物押金
答案: 【 包装物押金】
2、单选题：
纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为（ ）。
选项：
A: (材料成本＋加工费)÷（1－消费税税率）
B: (成本＋利润)÷(1-消费税税率)
C: (材料成本＋加工费)÷（1＋消费税税率）
D: (成本＋利润)÷(1＋消费税税率)
答案: 【 (成本＋利润)÷(1-消费税税率)】
消费税随堂测验
1、单选题：
适用消费税复合税率的税目有（ ）。
选项：
A: 卷烟
B: 烟丝
C: 黄酒
D: 啤酒
答案: 【 卷烟】
2、多选题：
下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有( )。
选项：
A: 批发环节销售的卷烟
B: 生产销售小汽车
C: 零售环节销售的金银首饰
D: 进口的高档化妆品
答案: 【 批发环节销售的卷烟 ;
生产销售小汽车;
零售环节销售的金银首饰 ;
进口的高档化妆品】
3、判断题：
以外购或委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产贵重首饰及珠宝玉石时，尽可能不要生产在零售环节纳税的金银首饰。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
项目二增值税的纳税筹划
任务三进项税额的纳税筹划随堂测验
1、单选题：
纳税人兼营免税项目或简易计税项目，对不能准确划分进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额（ ）。
选项：
A: 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×（当月免税项目销售额、当月简易计税方法计税项目销售额）÷当月全部销售额
B: 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额+（当月免税项目销售额、当月简易计税方法计税项目销售额）×当月全部销售额
C: 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额—（当月免税项目销售额、当月简易计税方法计税项目销售额）÷当月全部销售额
D: 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×（当月免税项目销售额、当月简易计税方法计税项目销售额）×当月全部销售额
答案: 【 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×（当月免税项目销售额、当月简易计税方法计税项目销售额）÷当月全部销售额】
2、多选题：
不允许从销项税额中的扣进项税额的项目包括( )。
选项：
A: 用于简易计税方法计税项目的购进货物或应税劳务；
B: 用于免税项目的购进货物或应税劳务；
C: 用于集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务；
D: 非正常损失的购进货物
答案: 【&nbs