大学MOOC 审计学专题(武昌首义学院)1455391178 最新慕课完整章节测试答案
第3章审计业务对独立性的要求
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3.2测试题
1、判断题：
上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，委派A注册会计师担任甲公司2014年度财务报表审计的项目合伙人。A注册会计师自2012年度起任甲公司财务报表审计项目合伙人，其妻子在甲公司2013年年度报告公布后购买了甲公司股票3000股，在开始2014年度审计工作时卖出了这些股票。A注册会计师的妻子在该期间持有甲公司的股票，因自身利益对独立性产生严重不利影响。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
3.3测验题
1、多选题：
下列有关独立性的说法中，正确的有（ ）
选项：
A: 会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从银行或类似机构等审计客户取得贷款会对独立性产生严重不利影响
B: 如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属未按正常程序、条款和条件从银行或类似机构等审计客户取得贷款，将会对独立性产生严重不利影响
C: 会计师事务所按照正常的商业条件在金融机构等审计客户开立存款或交易账户的，不会对独立性产生不利影响
D: 会计师事务所为审计客户甲公司在工商银行取得的1亿元贷款提供了担保，在该情况下会计师事务所不应为甲公司提供鉴证服务
答案: 【 如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属未按正常程序、条款和条件从银行或类似机构等审计客户取得贷款，将会对独立性产生严重不利影响;
会计师事务所按照正常的商业条件在金融机构等审计客户开立存款或交易账户的，不会对独立性产生不利影响;
会计师事务所为审计客户甲公司在工商银行取得的1亿元贷款提供了担保，在该情况下会计师事务所不应为甲公司提供鉴证服务】
3.6测试题
1、单选题：
会计师事务所为属于公众利益实体的审计客户提供的下列非鉴证业务中，通常不会对其独立性产生不利影响的有（ ）。
选项：
A: 向审计客户推荐拟聘的财务总监
B: 与财务报表相关的工资服务
C: 提供的评估服务结果累积对财务报表具有重大影响
D: 编制纳税申报表，且管理层对纳税申报表承担责任
答案: 【 编制纳税申报表，且管理层对纳税申报表承担责任】
第3章单元测验
1、单选题：
以下选项中，不属于网络事务所的是（ ）。
选项：
A: 共享收益的A会计师事务所和B会计师事务所
B: 共享重要资源的C会计师事务所和D会计师事务所
C: 共享同一经营战略的E会计师事务所和F税务师事务所
D: 共享审计方法的G会计师事务所和J会计师事务所
答案: 【 共享审计方法的G会计师事务所和J会计师事务所】
2、单选题：
如果某注册会计师与被审计单位之间存在下列（ ）情况，在采取适当措施之前，不能参与被审计单位财务报表的审计业务。
选项：
A: 持有被审计单位发行的股票，但市值不足300元
B: 经常从零售商店购买被审计单位生产的打折产品
C: 关注被审计单位的经营，并打算出租店铺给被审计单位
D: 因出售所持有的被审计单位债券并获得重大收益
答案: 【 持有被审计单位发行的股票，但市值不足300元】
3、单选题：
以下关于贷款和担保的表述中，不会对独立性产生影响的是（ ）。
选项：
A: 不按照正常的程序从审计客户甲银行获得贷款
B: 按照正常程序从审计客户乙银行取得大额贷款
C: 在审计客户丙银行按照正常商业条件开立存款账户
D: 向审计客户提供贷款
答案: 【 在审计客户丙银行按照正常商业条件开立存款账户】
4、单选题：
甲银行是A股上市公司，系ABC会计师事务所的常年审计客户，A注册会计师担任甲银行2015年度财务报表审计项目合伙人。其于2015年10月按正常商业条件在甲银行开立账户，并购买10000元甲银行公开发行的三个月期非保本浮动收益型人民币理财产品。该理财产品主要投资于各类债券基金。则下列说法中恰当的是（ ）。
选项：
A: 该理财产品投资的各类债券基金属于重大的间接经济利益，会对独立性产生不利影响
B: 该理财产品投资的各类债券基金属于直接经济利益，会对独立性产生不利影响
C: A注册会计师按正常商业条件在甲银行开立账户并购买甲银行的产品，会对独立性产生不利影响
D: 该理财产品投资的各类债券基金属于不重大的间接经济利益，同时A注册会计师按正常商业条件在甲银行开立账户并购买甲银行的产品，且交易金额不大，不会对独立性产生不利影响
答案: 【 该理财产品投资的各类债券基金属于不重大的间接经济利益，同时A注册会计师按正常商业条件在甲银行开立账户并购买甲银行的产品，且交易金额不大，不会对独立性产生不利影响】
5、单选题：
ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2015年度财务报表进行审计。A注册会计师作为项目合伙人，根据审计业务的要求，组建了甲公司审计项目组。下列情形中，不会对审计独立性产生不利影响的是（ ）。
选项：
A: A注册会计师以市场价格购买甲公司开发的房产一套，并一次性支付房款150万元
B: A注册会计师的母亲于2015年购买甲公司发行的企业债券，面值2000元，即将到期
C: 接受委托后，项目组成员B被甲公司聘为独立董事。为保持独立性，在审计业务开始前，ABC会计师事务所将其调离项目组
D: ABC会计师事务所合伙人C不属于项目组成员，其妻子继承父亲遗产，其中包括甲公司内部职工股20000股
答案: 【 A注册会计师以市场价格购买甲公司开发的房产一套，并一次性支付房款150万元】
6、单选题：
ABC会计师事务所委派A注册会计师作为项目合伙人负责审计甲上市公司2014年度财务报表，A注册会计师于2015年4月15日离职，甲上市公司2015年度财务报表审计A注册会计师未参与，2015年的审计报告于2016年3月10日发布，则“冷却期”期间为（ ）。
选项：
A: 2015年1月1日-2016年3月10日
B: 2015年4月15日-2016年3月10日
C: 2015年12月31日-2016年3月11日
D: 2015年4月15日-2015年12月31日
答案: 【 2015年4月15日-2016年3月10日】
7、单选题：
甲公司是一家上市公司，是ABC会计师事务所的常年审计客户。A注册会计师在2010—2012年担任甲公司财务报表审计业务的签字注册会计师，2013年担任项目合伙人，2014年担任项目质量控制复核的负责人。则下列说法中正确的是（ ）。
选项：
A: A注册会计师最多再担任甲公司1年的项目合伙人
B: A注册会计师最多再担任甲公司4年的项目合伙人
C: A注册会计师最多再担任甲公司4年的项目质量控制复核人
D: A注册会计师不能再参与甲公司的审计业务
答案: 【 A注册会计师最多再担任甲公司1年的项目合伙人】
8、单选题：
下列各项活动中，将会对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施的是（ ）。
选项：
A: 会计师事务所帮助审计客户解决税务纠纷
B: 会计师事务所向审计客户的收费以审计后的营业收入比例计算
C: 会计师事务所向审计客户提供诉讼支持服务
D: 对合理安排资本结构提供建议
答案: 【 会计师事务所向审计客户的收费以审计后的营业收入比例计算】
9、单选题：
在对甲上市公司的2015年度财务报表审计中，ABC会计师事务所遇到下列事项，其中不违反中国注册会计师职业道德守则的是（ ）。
选项：
A: 甲公司在海外有一家规模很小的分公司，其财务经理突然离职。在新聘财务经理上任前，由ABC会计师事务所的海外网络事务所借调一名审计部经理临时负责其财务经理工作，借调时间为一周
B: 审计项目组成员B因工作较忙，授权理财顾问管理其股票账户。在B不知情的情况下，理财顾问通过该账户代其购买了少量甲公司股票。截至2015年12月31日，这些股票市值合计为500元
C: 审计项目组成员C为新员工，其妻子曾担任甲公司财务经理，于2012年3月离职
D: 经甲公司总经理批准，审计项目组成员可以按成本价购买甲公司的产品，每人限购2000元
答案: 【 审计项目组成员C为新员工，其妻子曾担任甲公司财务经理，于2012年3月离职】
10、单选题：
下列关于独立性的说法中，正确的是（ ）。
选项：
A: 会计师事务所可以接受审计客户价值较低的礼品
B: 会计师事务所可以接受审计客户的某些招待
C: 审计项目组成员的薪酬或业绩评价与向审计客户推销的非鉴证服务挂钩
D: 职业道德准则禁止会计师事务所合伙人之间正常的利润分享安排
答案: 【 会计师事务所可以接受审计客户的某些招待】
11、多选题：
下列各项中，不应被视为网络的有（ ）。
选项：
A: 联合体之间分担的成本仅限于与开发审计方法有关的成本
B: 会计师事务所与某一实体以联合方式提供服务
C: 仅在宣传资料中使用同一品牌的联合体
D: 联合体之间共享客户资源
答案: 【 联合体之间分担的成本仅限于与开发审计方法有关的成本;
会计师事务所与某一实体以联合方式提供服务;
仅在宣传资料中使用同一品牌的联合体】
12、多选题：
ABC会计师事务所审计甲公司2015年的财务报表，甲公司是国内一家上市金融企业，甲公司是乙公司的子公司，且甲公司对乙公司重要，丙公司与甲公司同时受乙公司控制，丙公司对乙公司重要，丁公司在甲公司拥有直接经济利益并且丁公司对甲公司具有重大影响，甲公司直接控制戊公司，则下列属于甲公司关联实体的有（ ）。
选项：
A: 乙公司
B: 丙公司
C: 丁公司
D: 戊公司
答案: 【 乙公司;
丙公司;
丁公司;
戊公司】
13、多选题：
针对贷款和担保，注册会计师以下观点正确的有（ ）。
选项：
A: 会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从不属于银行或类似金融机构的审计客户取得贷款，或由审计客户提供贷款担保，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平
B: 会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属向审计客户提供贷款或为其提供担保，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平
C: 会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在银行或类似金融机构等审计客户开立存款或交易账户，如果账户按照正常的商业条件开立，则不会对独立性产生不利影响
D: 如果审计客户不按照正常的程序、条款和条件提供贷款或担保，会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属不得接受此类贷款或担保
答案: 【 会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从不属于银行或类似金融机构的审计客户取得贷款，或由审计客户提供贷款担保，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平;
会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属向审计客户提供贷款或为其提供担保，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平;
会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在银行或类似金融机构等审计客户开立存款或交易账户，如果账户按照正常的商业条件开立，则不会对独立性产生不利影响;
如果审计客户不按照正常的程序、条款和条件提供贷款或担保，会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属不得接受此类贷款或担保】
14、多选题：
ABC会计师事务所负责审计甲公司2015年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目组负责人。在审计过程中，审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项，其中对独立性产生不利影响的有（ ）。
选项：
A: 审计项目组成员B与甲公司基建处处长I是战友，I将甲公司职工集资建房的指标转让给B，B按照甲公司职工的付款标准交付了集资款
B: 审计项目组成员D的朋友于2014年2月购买了甲公司发行的公司债券20万元
C: ABC会计师事务所原行政经理E于2012年10月离开事务所，担任甲公司办公室主任
D: 甲公司系乙上市公司的子公司。2015年末，审计项目组成员F的父亲拥有乙上市公司300股流通股股票，该股票每股市值为12元
答案: 【 审计项目组成员B与甲公司基建处处长I是战友，I将甲公司职工集资建房的指标转让给B，B按照甲公司职工的付款标准交付了集资款;
甲公司系乙上市公司的子公司。2015年末，审计项目组成员F的父亲拥有乙上市公司300股流通股股票，该股票每股市值为12元】
15、多选题：
以下各项中，属于违反职业道德守则的情形有（ ）。
选项：
A: 项目组成员的薪酬与其向审计客户推销的非鉴证服务挂钩
B: 关键审计合伙人的业绩评价与其向公众利益实体客户推销的非鉴证服务直接挂钩
C: 审计项目组成员接受客户超出业务活动中的正常往来的款待
D: 会计师事务所与审计客户发生诉讼
答案: 【 项目组成员的薪酬与其向审计客户推销的非鉴证服务挂钩;
关键审计合伙人的业绩评价与其向公众利益实体客户推销的非鉴证服务直接挂钩;
审计项目组成员接受客户超出业务活动中的正常往来的款待;
会计师事务所与审计客户发生诉讼】
第4章会计师事务所业务质量控制
4.5多选题
1、多选题：
下列各项工作中，上市实体的项目质量控制复核人应当执行的有（ ）。
选项：
A: 与项目合伙人讨论重大事项
B: 复核财务报表和拟出具的审计报告
C: 考虑项目组就具体审计业务对会计师事务所独立性作出的评价
D: 复核与重大错报风险相关的所有审计工作底稿
答案: 【 与项目合伙人讨论重大事项 ;
复核财务报表和拟出具的审计报告;
考虑项目组就具体审计业务对会计师事务所独立性作出的评价】
4.6测验题
1、单选题：
下列有关项目合伙人复核的说法中，错误的是（ ）。
选项：
A: 项目合伙人通常需要复核项目组对关键领域所作的判断
B: 项目合伙人无需复核所有审计工作底稿
C: 项目合伙人应当在审计工作底稿中记录复核的范围和时间
D: 项目合伙人应当复核与重大错报风险相关的所有审计工作底稿
答案: 【 项目合伙人应当复核与重大错报风险相关的所有审计工作底稿】
2、多选题：
下列各项工作中，上市实体的项目质量控制复核人应当执行的有（ ）。
选项：
A: 与项目合伙人讨论重大事项
B: 复核财务报表和拟出具的审计报告
C: 考虑项目组就具体审计业务对会计师事务所独立性作出的评价
D: 复核与重大错报风险相关的所有审计工作底稿
答案: 【 与项目合伙人讨论重大事项 ;
复核财务报表和拟出具的审计报告;
考虑项目组就具体审计业务对会计师事务所独立性作出的评价】
第4章会计师事务所业务质量控制单元测验
1、单选题：
会计师事务所质量控制制度的目标不包括（ ）。
选项：
A: 合理保证会计师事务所及其人员遵守职业准则
B: 合理保证会计师事务所及其人员遵守适用的法律法规
C: 合理保证会计师事务所的可持续经营
D: 合理保证会计师事务所和项目合伙人出具适合具体情况的报告
答案: 【 合理保证会计师事务所的可持续经营】
2、单选题：
（ ）对质量控制制度承担最终责任。
选项：
A: 项目质量控制复核人
B: 项目经理
C: 项目合伙人
D: 主任会计师
答案: 【 主任会计师】
3、单选题：
以下关于质量控制制度运作人员的表述中，正确的是（ ）。
选项：
A: 质量控制制度的运作必须由主任会计师独立完成
B: 质量控制制度的运作可以由审计助理人员完成
C: 承担质量控制制度运作责任的人员需要经过质量控制复核人的授权
D: 主任会计师必须授权适当的人员辅助其完成质量控制制度的运作
答案: 【 主任会计师必须授权适当的人员辅助其完成质量控制制度的运作】
4、单选题：
在执行（ ）业务时，注册会计师必须遵守独立性要求。
选项：
A: 财务报表审计业务
B: 财务报表审阅业务
C: 鉴证业务
D: 相关服务业务
答案: 【 鉴证业务】
5、单选题：
会计师事务所应当制定政策和程序来保持相关职业道德要求规定的独立性，以下不需要遵守这一要求的是（ ）。
选项：
A: 项目合伙人
B: 关键审计合伙人
C: 被审计单位内部审计部门人员
D: 雇用的专家
答案: 【 被审计单位内部审计部门人员】
6、单选题：
下列关于注册会计师对客户的诚信的理解中，错误的是（ ）。
选项：
A: 客户的诚信问题必然会导致财务报表产生重大错报
B: 绝大多数的审计问题都来源于不诚信的客户
C: 会计师事务所在承接审计业务之前要考虑客户的诚信
D: 会计师事务所要拒绝不诚信的客户，以降低业务风险
答案: 【 客户的诚信问题必然会导致财务报表产生重大错报】
7、单选题：
以下各项中，会计师事务所针对解除业务约定制定的政策和程序不应当包括（ ）。
选项：
A: 与管理层和治理层讨论会计师事务可能采取的适当行动
B: 与监管机构讨论会计师事务可能采取的适当行动
C: 与管理层和治理层讨论会计师事务所解除业务约定的情况及原因
D: 记录重大事项及其咨询情况、咨询结论和得出结论的依据
答案: 【 与监管机构讨论会计师事务可能采取的适当行动】
8、单选题：
以下不属于人力资源管理的要素的是（ ）。
选项：
A: 相关职业道德要求
B: 人员素质和胜任能力
C: 职业发展
D: 业绩评价
答案: 【 相关职业道德要求】
9、单选题：
下列与人力资源管理各要素相关的说法中，不正确的是（ ）。
选项：
A: 招聘是人力资源管理的首要环节
B: 在招聘高级业务人员时，会计师事务所可以进行背景检查
C: 培训是提高人员素质、专业胜任能力和帮助员工职业发展的重要途径
D: 会计师事务所通常制定统一的业绩评价、工资及晋升标准
答案: 【 会计师事务所通常制定统一的业绩评价、工资及晋升标准】
10、单选题：
会计师事务所在针对员工设计有关业绩评价、工薪及晋升的政策和程序时，最应当重视的是（ ）。
选项：
A: 业务数量
B: 业务质量
C: 利益最大化
D: 客户的满意程度
答案: 【 业务质量】
11、单选题：
会计师事务所应当要求项目合伙人负责组织对业务执行实施指导、监督与复核，以下选项中属于监督的具体要求的是（ ）。
选项：
A: 使项目组了解工作目标
B: 提供适当的团队工作和培训
C: 跟进审计业务的进程
D: 业务程序的目标是否已实现
答案: 【 跟进审计业务的进程】
12、单选题：
在审计过程中常会出现意见分歧，只有经过充分的讨论，才有利于意见分歧的解决。以下选项中，不可以作为咨询对象的是（ ）。
选项：
A: 会计师事务所
B: 职业团体
C: 监管机构
D: 被审计单位管理层
答案: 【 被审计单位管理层】
13、单选题：
在业务执行中，针对项目组内部、项目组与被咨询者之间及项目合伙人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧。下列说法中不恰当的是（ ）。
选项：
A: 会计师事务所应当制定政策和程序以处理和解决意见分歧
B: 形成的结论应当记录和执行
C: 出现意见分歧是不正常现象，影响审计效果及效率
D: 只有意见分歧问题得到解决，项目合伙人才能出具审计报告
答案: 【 出现意见分歧是不正常现象，影响审计效果及效率】
14、单选题：
对业务问题的意见出现分歧是正常现象，只有经过充分的讨论，才有利于意见分歧的解决。以下关于意见分歧的说法中，正确的是（ ）。
选项：
A: 如果项目紧急，分歧未解决之前可以出具审计报告
B: 如果合同规定完成业务日期已到，即使意见分歧未解决，也一定要出具审计报告
C: 只有意见分歧问题得到解决，项目合伙人才能出具审计报告
D: 在出现意见分歧时，可以先出具审计报告，日后分歧解决时再对已经出具的报告进行修改
答案: 【 只有意见分歧问题得到解决，项目合伙人才能出具审计报告】
15、单选题：
下列关于业务执行的说法中，不正确的是（ ）。
选项：
A: 会计师事务所应当要求项目合伙人对业务执行实施指导、监督与复核
B: 项目组内部复核确定复核人员的原则是，由项目组内经验较