大学MOOC 审计(常州大学怀德学院)1450330207 最新慕课完整章节测试答案

1.3注册会计师审计的产生与发展

1、多选题：
‍影响注册会计师审计发展变化的原因有（   ）。‍
选项：
A: 所有权和经营权的分离
B: 公众需求的变化
C: 注册会计师能力的变化
D: 注册会计师资格考试的难度
答案: 【 所有权和经营权的分离;
公众需求的变化;
注册会计师能力的变化】

2、判断题：
‏从审计对象的角度出发，先后出现了会计账目审计阶段、资产负债表审计阶段和财务报表审计阶段。‌‏(　　)‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

3、判断题：
​从审计模式的角度出发，先后出现了内控导向审计阶段、账项导向审计阶段和风险导向审计阶段。(　　)‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

1.4审计的概念与种类

1、多选题：
‍按照审计目的和内容的不同，审计可以分为(　　)。‎
选项：
A: 财务报表审计
B: 合规审计
C: 经营审计
D: 内部审计
答案: 【 财务报表审计;
合规审计;
经营审计】

2、多选题：
‍按照审计主体的不同，审计可以分为(　　)。‍
选项：
A: 注册会计师审计
B: 国家审计
C: 内部审计
D: 环境审计
答案: 【 注册会计师审计;
国家审计;
内部审计】

1.5鉴证业务与相关服务

1、多选题：
​下列业务属于鉴证业务的是(　　)。‎
选项：
A: 代编财务信息
B: 对财务信息执行商定程序
C: 内部控制审计
D: 预测性财务信息审核
答案: 【 内部控制审计;
预测性财务信息审核】

2、判断题：
‎鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象提出结论，以增强责任方对鉴证对象信任程度的业务。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

3、判断题：
‏半年报审阅属于相关服务。(　　)‌‏‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

测试

1、单选题：
以下关于审计含义的理解，正确的是（　  ）。​​‌​
选项：
A: 审计可以用来有效满足财务报表预期使用者的需求
B: 审计的目的是为如何利用信息提供建议
C: 审计的基础是独立性和客观性
D: 审计的最终产品是财务报表
答案: 【 审计可以用来有效满足财务报表预期使用者的需求】

2、单选题：
‏审计产生和发展的客观依据是（        ）。‌‏‌‏ ‌‏‌
选项：
A: 委托监督检查关系
B: 制约控制关系
C: 效益评价关系
D: 受托经济责任关系
答案: 【 受托经济责任关系】

3、单选题：
​在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个社会公众是在（      ）。‎​‎​‎
选项：
A: 详细审计阶段 
B: 资产负债表审计阶段
C: 财务报表审计阶段
D: 抽样审计阶段
答案: 【 财务报表审计阶段】

4、单选题：
‎在注册会计师审计的形成和发展过程中，以会计账簿为审计对象，以查错防弊为目标的详细审计应当属于（        ）。‌‎‌‎ ‌‎‌
选项：
A: 财务报表审计
B: 内部控制导向审计
C: 20世纪初的美国式审计
D: 账项导向审计
答案: 【 账项导向审计】

5、单选题：
‌下列事项中，标志着注册会计师审计职业诞生的是（     ）。‏‌‏‌‏
选项：
A: 威尼斯会计师协会的成立
B: 热那亚会计师协会的成立
C: 美国注册会计师协会的成立
D: 爱丁堡会计师协会的成立
答案: 【 爱丁堡会计师协会的成立】

6、单选题：
编制财务报表的责任在于（       ）。​​‏ ​‏​
选项：
A: 公司管理层
B: 审计委员会
C: 注册会计师
D: 内部审计人员
答案: 【 公司管理层】

7、单选题：
​下列关于注册会计师审计的提法，不正确的是（        ）。‍​‍
选项：
A: 注册会计师审计的产生早于政府审计
B: 注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离
C: 注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计
D: 注册会计师审计在经济活动中的特殊作用是提高财务信息的可靠性和可信性
答案: 【 注册会计师审计的产生早于政府审计】

8、单选题：
‌财务报表审计的判断标准是（         ）。‌‌‌‌ ‌‌‌
选项：
A: 企业内部会计制度 
B: 会计准则
C: 审计准则 
D: 有关法律规定
答案: 【 会计准则】

9、单选题：
‎经营审计的判断标准是（       ）。​‎​‎​
选项：
A: 会计准则
B: 审计准则
C: 管理层或法令设立的目标
D: 政府颁布的政策、法规、规定或第三者的要求
答案: 【 管理层或法令设立的目标】

10、单选题：
​经营审计的审计报告的使用者主要是（       ）。‍​‍​‍
选项：
A: 企业投资者、债权人
B: 企业潜在的投资者、债权人
C: 被审计单位
D: 企业股东
答案: 【 被审计单位】

11、单选题：
‌下列各项中，属于合规审计的是（      ）。‎‌‎
选项：
A: 环境审计
B: 上市公司年度财务报表审计
C: 经济效益审计
D: 财经法纪审计
答案: 【 财经法纪审计】

12、单选题：
12.  从独立性的角度来看，在我国审计监督体系中，政府审计（       ）。‌​‌​‌
选项：
A: 仅与委托者独立，不与被审计工作单位独立
B: 与审计委托者和被审计单位均独立
C: 与审计委托者和被审计单位均不独立
D: 仅与被审计单位独立，不与委托者独立
答案: 【 仅与被审计单位独立，不与委托者独立】

13、单选题：
‏下列种类审计中，起源、发展最早的应当是（         ）。‎‏‎‏‎
选项：
A: 内部审计
B: 政府审计 
C: 注册会计师审计
D: 国际审计
答案: 【 政府审计 】

14、单选题：
‎下列各项中，不属于注册会计师审计特点的是（       ）。‎‎
选项：
A: 强制审计
B: 有偿审计
C: 受托审计
D: 双向注册会计师审计
答案: 【 强制审计】

15、单选题：
‍鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。对于鉴证业务的理解，不恰当的观点是（      ）。‍‍‍
选项：
A: 鉴证业务的用户是“预期使用者”
B: 鉴证业务的目的是改善信息的质量或内涵，增强除责任方这外的预期 使用者对鉴证对象信息的信任程度
C: 鉴证业务的独立性和专业性
D: 鉴证业务的“产品”是鉴证结论
答案: 【 鉴证业务的“产品”是鉴证结论】

16、单选题：
‍财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表发表审计意见。其不应包括的内容是（   ）。​‍​
选项：
A: 财务报表是否按照适用的会计准则的规定编制
B: 财务报表是否按照适用的相关会计制度的规定编制
C: 财务报表是否在所有方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
D: 财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、现金流量
答案: 【 财务报表是否在所有方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量】

17、多选题：
‍从审计对象的演变过程看，注册会计师审计发展的几个阶段包括（       ）。‎‍‎‍‎
选项：
A: 19世纪中叶至20世纪初以详细审计为标志的英国式审计
B: 20世纪的前30年以资产负债表为核心的美国式审计
C: 20世纪30年代之后的财务报表审计
D: 20世纪40年代之后以内部控制为中心的抽样审计
答案: 【 19世纪中叶至20世纪初以详细审计为标志的英国式审计;
20世纪的前30年以资产负债表为核心的美国式审计;
20世纪30年代之后的财务报表审计】

18、多选题：
​审计概念中的“既定标准”体现在我国财务报表审计中包括（       ）。‌​‌​‌
选项：
A: 企业会计准则
B: 企业会计制度
C: 国家其他相关财务会计法规
D: 企业内部的会计制度
答案: 【 企业会计准则;
企业会计制度;
国家其他相关财务会计法规】

19、多选题：
‎按照审计范围不同，可以将审计分为（         ）。‎‎‎‎‎
选项：
A: 全面审计
B: 局部审计
C: 综合审计
D: 专题审计
答案: 【 全面审计;
局部审计;
综合审计;
专题审计】

20、多选题：
‌审计按目的和内容的不同划分为（      ）。​‌​‌​
选项：
A: 经营审计
B: 合规审计
C: 全面审计
D: 财务报表审计
答案: 【 经营审计;
合规审计;
财务报表审计】

21、多选题：
‎审计结果需要传达的对象可能包括（        ）。‎‎   ‎‎‎
选项：
A: 被审计单位
B: 审计委托人
C: 股东
D: 债权人
答案: 【 被审计单位;
审计委托人;
股东;
债权人】

22、多选题：
‎财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表发表审计意见，其意见内容有（       ）。‎‎‎
选项：
A: 财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制
B: 财务报表是否按照适用的会计准则、会计法和相关会计制度的规定编制
C: 财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
D: 财务报表是否在所有方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
答案: 【 财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制;
财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量】

23、多选题：
‌与被审计单位有利害关系的用户包括（        ）。‌‌ ‌‌ ‌‌‌
选项：
A: 股东
B: 债权人 
C: 证券交易机构
D: 潜在投资者
答案: 【 股东;
债权人  ;
证券交易机构;
潜在投资者】

24、多选题：
‏信息风险产生的原因有（       ）。​‏ ​‏ ​‏​
选项：
A: 信息的非直接性
B: 信息提供者的偏见和动机
C: 数据量大
D: 复杂的交易业务
答案: 【 信息的非直接性;
信息提供者的偏见和动机;
数据量大;
复杂的交易业务】

25、多选题：
‍咨询服务是为个人或组织提供信息使用建议的专业服务，与鉴证业务相比，其基本特征有（      ）。​‍​
选项：
A: 咨询服务以信息的使用为主要目标
B: 咨询服务一般是咨询服务的提供者与客户之间的两方契约
C: 专业性是咨询服务的基础
D: 独立性是咨询服务的基础
答案: 【 咨询服务以信息的使用为主要目标;
咨询服务一般是咨询服务的提供者与客户之间的两方契约;
专业性是咨询服务的基础】

26、多选题：
‏基于责任方认定的业务和直接报告业务的区别主要表现在（        ）。‌‏‌
选项：
A: 预期使用者获取鉴证业务对象信息的方式不同
B: 注册会计师提出结论的对象不同
C: 责任方的责任不同
D: 鉴证报告的内容和格式不同
答案: 【 预期使用者获取鉴证业务对象信息的方式不同;
注册会计师提出结论的对象不同;
责任方的责任不同;
鉴证报告的内容和格式不同】

27、多选题：
‌审计的三方关系是指（         ）。‎‌‎‌‎
选项：
A: 审计人
B: 管理人
C: 审计委托人
D: 被审计人
答案: 【 审计人;
审计委托人;
被审计人】

2.2 会计师事务所的组织形式

1、单选题：
‌事务所以其资产对债务承担有限责任，但各合伙人对个人执业行为承担无限责任的事务所组织形式是(　　)。‍
选项：
A: 独资制
B: 普通合伙制
C: 有限责任合伙制
D: 股份有限公司制
答案: 【 有限责任合伙制】

2、单选题：
‍执业的注册会计师认购事务所股份，并以其股份为限对本所债务承担有限责任的事务所组织形式是(　　)。‏
选项：
A: 独资制
B: 普通合伙制
C: 有限责任合伙制
D: 股份有限公司制
答案: 【 股份有限公司制】

3、判断题：
‏独资制会计师事务所由个人出资并承担无限责任。(　　)​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

2.6 注册会计师职业道德的基本原则

1、判断题：
职业怀疑是注册会计师职业道德基本原则之一。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

2、判断题：
注册会计师协会在进行审计质量检查过程中，要求注册会计师提供审计工作底稿，此时，注册会计师可以依据保密原则不予提供。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

2.7 对职业道德基本原则的威胁与防范措施

1、单选题：
​注册会计师在审计畅想电脑公司时，从该公司以1折价格购买了该公司最新上市的笔记本电脑，此时，职业道德受到的威胁属于（   ）。​
选项：
A: 自身利益
B: 自我评价 
C: 外在压力
D: 过度推介  
答案: 【 自身利益】

2、单选题：
‏注册会计师祖蓝在对亿科公司进行审计的同时，还代表亿科公司参与其经济纠纷的调节，此时，职业道德受到的威胁属于（   ）。‏
选项：
A: 自身利益
B: 自我评价 
C: 外在压力
D: 过度推介  
答案: 【 过度推介  】

2.8 注册会计师的法律责任

1、多选题：
‌涉及到注册会计师法律责任的法律法规有(　　)。‌
选项：
A: 公司法
B: 证券法
C: 刑法
D: 最高人民法院的规定
答案: 【 公司法;
证券法;
刑法;
最高人民法院的规定】

2、多选题：
​会计师事务所和注册会计师为避免法律诉讼的应对措施包括(　　)。​
选项：
A: 谨慎选择合伙人
B: 招收合格的人员，并予以适当培训和督导
C: 审慎选择被审计单位
D: 建立会计师事务所质量控制制度
答案: 【 谨慎选择合伙人;
招收合格的人员，并予以适当培训和督导;
审慎选择被审计单位;
建立会计师事务所质量控制制度】

3、判断题：
‍欺诈是指注册会计师在执业过程中明知财务报告及其他有关材料不真实，但仍然故意作出虚假或失实的陈述，以达到欺骗他人的一种故意行为。(　　)‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

测试1

1、单选题：
‏注册会计师考试需要进行论文和口试的国家为（       ）。​‏​‏​
选项：
A: 美国
B: 英国
C: 加拿大
D: 日本
答案: 【 日本】

2、单选题：
​注册会计师要取得注册会计师执业资格，除具备具备相应学历并通过全国统一考试外，还应具备的条件是（   ）。‏​‏​‏
选项：
A: 接受后续教育
B: 一定时间的从业经验
C: 经过专门的专业训练
D: 不能从事注册会计师行业以外的工作
答案: 【 一定时间的从业经验】

3、单选题：
‎下列各项中，能够成为中国注册会计师协会团体会员的是（       ）。‎‎‎‎‎
选项：
A: 会计师事务所
B: 5名以上注册会计师组成的科研团体
C: 高等科研院校的相关机构
D: 境外会计师组织
答案: 【 会计师事务所】

4、单选题：
‍下列人员中，可以申请免予专业阶段考试1个专长科目考试的是（      ）。‍‍‍‍‍
选项：
A: 会计学教授并具有会计工作经验
B: 会计专业中级以上专业技术职称
C: 会计专业学士学位获得者
D: 会计专业硕士学位获得者
答案: 【 会计学教授并具有会计工作经验】

5、单选题：
‎下列各项中， 不属于会计咨询、会计服务业务内容的是（         ）。‏‎‏‎‏
选项：
A: 管理咨询
B: 代理记账
C: 审查中期财务报表
D: 税务代理
答案: 【 审查中期财务报表】

6、单选题：
‍与鉴证业务相比较，咨询服务的特点是（       ）。​‍​‍​
选项：
A: 由CPA、信息使用者和信息提供者三方达成合约
B: 以适当保证和提高财务信息质量为目标
C: 以财务信息的使用为目标
D: 以独立性与专业性为主要基础
答案: 【 以财务信息的使用为目标】

7、单选题：
‍我国《注册会计师法》规定，会计师事务所的组织形式不包括（        ）。‌‍‌‍‌
选项：
A: 独资公司 
B: 普通合伙会计师事务所
C: 有限责任会计师事务所 
D: 特殊普通合伙会计师事务所
答案: 【 独资公司 】

8、单选题：
‏中国注册会计师协会的最高权力机构是（         ）。‎‏‎
选项：
A: 财政部 
B: 全国会员代表大会
C: 中国注册会计师协会理事会
D: 中国注册会计师协会秘书处
答案: 【 全国会员代表大会】

9、单选题：
‍注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的是（      ）。‌‍‌
选项：
A: 审查企业内部控制制度，提出管理建议书
B: 参与企业破产清算，出具审计报告
C: 参与企业合并事宜，代编合并财务报表
D: 参与企业管理，起草投资协议书
答案: 【 参与企业破产清算，出具审计报告】

10、单选题：
‏注册会计师事务所从事的下列业务中，不属于审计等鉴证业务的是（        ）。‌‏‌‏‌
选项：
A: 验资
B: 税务咨询
C: 财务报表审计
D: 内部控制审核
答案: 【 税务咨询】

11、多选题：
‍具有（     ）条件的中国公民可以申请参加注册会计师全国统一考试。‎‍‎‍‎
选项：
A: 大学本科学历以上
B: 大专中大专学历以上
C: 会计及相关专业高级技术职称
D: 会计及相关专业中级或中级以上技术职称
答案: 【 大学本科学历以上;
大专中大专学历以上;
会计及相关专业高级技术职称;
会计及相关专业中级或中级以上技术职称】

12、多选题：
‏中国注册会计师协会的会员包括（         ）。‍‏‍‏‍
选项：
A: 个人会员
B: 团体会员
C: 名誉会员
D: 临时会员
答案: 【 个人会员;
团体会员;
名誉会员】

13、多选题：
​准予注册的注册会计师发生（        ）情况时，注册会计师协会将撤销注册、收回注册会计师证书。‌​‌​‌
选项：
A: 完全丧失民事行为能力的
B: 受刑事处罚的
C: 因在财务、会计、审计、企业管理或者其他经济管理工作中犯有严重错误受行政处罚、撤职以上处分的
D: 自行停业满一年的
答案: 【 完全丧失民事行为能力的;
受刑事处罚的;
因在财务、会计、审计、企业管理或者其他经济管理工作中犯有严重错误受行政处罚、撤职以上处分的;
自行停业满一年的】

14、多选题：
‌下列关于我国会计师事务所业务承接和承办的说法中正确的有（     ）。‏‌‏
选项：
A: 以会计师事务所名义承接业务
B: 特殊情况下可以以主任会计师的个人名义接受委托
C: 由于委托人不同，会计师事务所在承办业务时被授予的权限也不同
D: 出具审计报告时，只需注册会计师个人的签章
答案: 【 以会计师事务所名义承接业务;
由于委托人不同，会计师事务所在承办业务时被授予的权限也不同】

15、多选题：
​下列各项中，属于注册会计师审计业务的有（     ）。‍​‍​‍​‍
选项：
A: 企业中期财务报表审计B、C、
B: 验资
C: 资产评估
D: 税务代理
答案: 【 企业中期财务报表审计B、C、;
验资】

16、多选题：
下列人员中，可以成为非执业会员的有（         ）。‎‎‏‎
选项：
A: 注册会计师
B: 退出会计师事务所不再执业的注册会计师
C: 注册会计师全科考试合格人员
D: 会计师事务所业务人员
答案: 【 注册会计师;
退出会计师事务所不再执业的注册会计师;
注册会计师全科考试合格人员】

17、多选题：
‏下列各项中，属于会计咨询、会计服务业务的有（         ）。​‏   ​‏​
选项：
A: 资产评估
B: 代理记账
C: 税务代理
D: 管理咨询
答案: 【 资产评估;
代理记账;
税务代理;
管理咨询】

18、多选题：
‎在我国，依法对注册会计师进行了行政管理的部门包括（         ）。‍‎ ‍‎‍
选项：
A: 财政部门
B: 工商行政管理部门
C: 税务部门
D: 证券监督管理委员会
答案: 【 财政部门;
工商行政管理部门;
税务部门;
证券监督管理委员会】

19、多选题：
​中国注册会计师协会的主要职责包括（        ）。‎​‎​‎
选项：
A: 拟定注册会计师执行准则
B: 制定行业自律管理规范
C: 组织实施注册会计师全国统一考试
D: 开展国际交往活动
答案: 【 拟定注册会计师执行准则;
制定行业自律管理规范;
组织实施注册会计师全国统一考试;
开展国际交往活动】

20、多选题：
‎我国法定的会计师事务所的组织形式有（        ）。‏‎‏‎‏
选项：
A: 个人独资
B: 有限责任会计师事务所
C: 合伙会计师事务所
D: 股份有限公司制
答案: 【 有限责任会计师事务所;
合伙会计师事务所】

测试2

1、单选题：
‍下列各项中,既是注册会计师在执行注册会计师审计业务中必须遵循的准则,又是衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准的是（     ）。‏‍‏
选项：
A: 注册会计师执业准则
B: 审计质量控制准则
C: 职业道德准则
D: 职业后续教育准则
答案: 【 注册会计师执业准则】

2、单选题：
‏注册会计师职业规范体系的核心是(     )。​‏​
选项：
A: 审阅准则
B: 审计质量控制准则
C: 审计准则
D: 职业后续教育准则
答案: 【 审计准则】

3、单选题：
​鉴证业务准则由鉴证业务基本准则统领,按照鉴证业务提供的保证程度和鉴证对象的不同,不应包括（     ）。‍​‍
选项：
A: 中国注册会计师审计准则
B: 中国注册会计师审阅准则
C: 中国注册会计师其他鉴证业务准则
D: 相关服务准则
答案: 【 相关服务准则】

4、单选题：
‌中国注册会计师执业准则由（   )负责拟定。‎‌‎
选项：
A: 财政部
B: 中国注册会计师协会
C: 审计署
D: 全国人民代表大会
答案: 【 中国注册会计师协会】

5、单选题：
‍会计师事务所制定的政策和程序应当强调遵守职业道德规范的重要性,并通过必要的途径予以强化,这些途径不包括（    ）。‌‍‌
选项：
A: 会计师事务所领导层的示范
B: 教育和培训
C: 社会公众的监控
D: 对违反职业道德规范行为的处理
答案: 【 社会公众的监控】

6、单选题：
‍注册会计师审计的目的是(    )。​
选项：
A: 对被审计单位会计资料及其他资料的真实性、合法性发表意见
B: 对被审计单位财务报表的合法性、公允性发表意见
C: 对经济活动及反映经济活动的会计资料发表意见
D: 对财务状况、经营成果及资金变动情况发表意见
答案: 【 对被审计单位财务报表的合法性、公允性发表意见】

7、单选题：
‏注册会计师担任某审计业务的项目负责人,如果在执业过程中发现自己无法胜任,则应要求其所在的会计师事务所(    )。‎‏‎
选项：
A: 聘请相关专家
B: 改派其他注册会计师
C: 终止该审计业务约定
D: 出具无法表示意见审计报告
答案: 【 改派其他注册会计师】

8、单选题：
‎会计师事务所业务质量控制的要素不包括(  E   )。​‎​
选项：
A: 对业务质量承担的领导责任
B: 职业道德规范与人力资源
C: 客户关系和具体业务的接受与保持
D: 业务执行、业务工作底稿与监控
E: 审计报告规范要求
答案: 【 审计报告规范要求】

9、单选题：
‎注册会计师的服务是一种有偿服务,下列不能成为会计师事务所收费依据的是(    )‌
选项：
A: 审计结果
B: 服务性质
C: 工作量大小
D: 参加人员层次的高低
答案: 【 审计结果】

10、单选题：
‌会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的审计业务应该(   )。​‌​
选项：
A: 减少审计收费
B: 转包给其他会计师事务所
C: 聘请其他专业人员帮助
D: 拒绝接受委托
答案: 【 拒绝接受委托】

11、多选题：
​注册会计师执业准则的作用主要表现在(    )。‎​‎
选项：
A: 为衡量和评价注册会计师执业质量提供依据,从而有助于注册会计师执业质量的提高
B: 有助于规范审计工作,维护社会经济秩序
C: 有助于增强社会公众对注册会计师职业的信任
D: 有助于维护会计师事务所和注册会计师的正当权益
E: 有助于推动审计与鉴证理论的研究和现代审计人才的培养
答案: 【 为衡量和评价注册会计师执业质量提供依据,从而有助于注册会计师执业质量的提高;
有助于规范审计工作,维护社会经济秩序;
有助于增强社会公众对注册会计师职业的信任;
有助于维护会计师事务所和注册会计师的正当权益;
有助于推动审计与鉴证理论的研究和现代审计人才的培养】

12、多选题：
‍中国注册会计师业务准则体系是由(     )构成的。‎
选项：
A: 鉴证业务准则
B: 相关服务准则
C: 职业道德规范
D: 质量控制准则
答案: 【 鉴证业务准则;
相关服务准则】

13、多选题：
‌《中国注册会计师鉴证业务基本准则》的目的在于规范注册会计师执行鉴证业务,明确鉴证业务的目标和要素。适用于各种鉴证业务的准则包括(     )。‎
选项：
A: 中国注册会计师审计准则
B: 中国注册会计师审阅准则
C: 中国注册会计师其他鉴证业务准则
D: 中国注册会计师相关服务准则
答案: 【 中国注册会计师审计准则;
中国注册会计师审阅准则;
中国注册会计师其他鉴证业务准则】

14、多选题：
‌中国注册会计师执业准则的负效应表现在(     )‎‌‎
选项：
A: 执业准则可能导致僵化,人为缩小注册会计师职业判断的范围
B: 报告使用者往往认为依据执业准则审定的财务报表是确实可靠的
C: 执业准则可能由于社会或政治压力,致使会计师职业受到操纵
D: 执业准则可能抑制批评性思想、建设性思想的发展
E: 准则越多,注册会计师的执业成本可能就越高
答案: 【 执业准则可能导致僵化,人为缩小注册会计师职业判断的范围;
报告使用者往往认为依据执业准则审定的财务报表是确实可靠的;
执业准则可能由于社会或政治压力,致使会计师职业受到操纵;
执业准则可能抑制批评性思想、建设性思想的发展;
准则越多,注册会计师的执业成本可能就越高】

15、多选题：
‏审计准则涉及审计业务的主要方面有(  )。‎‏‎
选项：
A: 一般原则与责任
B: 风险评估与应对
C: 审计证据、利用其他主体的工作
D: 审计结论与报告
E: 特殊领域审计
答案: 【 一般原则与责任;
风险评估与应对;
审计证据、利用其他主体的工作;
审计结论与报告;
特殊领域审计】

16、多选题：
‍会计师事务所应当建立并保持质量控制制度,质量控制制度的要素包括(     )。​‍​
选项：
A: 对业务质量承担的领导责任
B: 相关职业道德要求
C: 客户关系和具体业务的接受与保持
D: 人力资源
E: 业务执行和监控
答案: 【 对业务质量承担的领导责任;
相关职业道德要求;
客户关系和具体业务的接受与保持;
人力资源;
业务执行和监控】

17、多选题：
‏项目质量控制复核是指在出具报告前,对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程。会计师事务所应当制定政策和程序,要求对特定业务实施项目质量控制复核,以客观评价项目组作出的重大判断及在准备报告时得出的结论。这些政策和程序应当包括的要求有(    )。​‏​
选项：
A: 对所有上市实体财务报表审计实施项目质量控制复核
B: 对主要上市实体财务报表审计实施项目质量控制复核
C: 规定适当的标准,据此评价上市实体财务报表审计以外的历史财务信息审计和审阅、其他鉴证业务及相关服务业务,以确定是否应当实施项目质量控制复核
D: 对符合适当标准的所有业务实施项目质量控制复核
答案: 【 对所有上市实体财务报表审计实施项目质量控制复核;
规定适当的标准,据此评价上市实体财务报表审计以外的历史财务信息审计和审阅、其他鉴证业务及相关服务业务,以确定是否应当实施项目质量控制复核;
对符合适当标准的所有业务实施项目质量控制复核】

18、多选题：
‎注册会计师无法将鉴证业务风险降至零,其主要限制因素有(   )。‌
选项：
A: 内部控制的固有局限性
B: 在获取和评价证据以及由此得出结论时涉及大量判断
C: 选择性测试方法的运用
D: 鉴证对象的特殊性
答案: 【 内部控制的固有局限性;
在获取和评价证据以及由此得出结论时涉及大量判断;
选择性测试方法的运用;
鉴证对象的特殊性】

19、多选题：
‎下列各项中,影响注册会计师可获取证据的数量和质量的因素有(   )​‎​
选项：
A: 鉴证对象和鉴证对象信息的特征
B: 与鉴证业务相关的资料的可获得性
C: 客观环境或甲公司管理层是否施加限制
D: 注册会计师的专业胜任能力
答案: 【 鉴证对象和鉴证对象信息的特征;
与鉴证业务相关的资料的可获得性;
客观环境或甲公司管理层是否施加限制】

20、多选题：
‍鉴证业务的目标可分为(       )‍‍‍
选项：
A: 绝对保证
B: 合理保证
C: 消极保证
D: 有限保证
答案: 【 合理保证;
有限保证】

测试3

1、单选题：
‎按照职业道德规范对独立性的解释,注册会计师在某公司拥有直接投资,而该公司与其被审计客户有投资关系,这意味着(     )。‏‎‏
选项：
A: 注册会计师在客户有直接投资
B: 注册会计师与客户无财务利益关系
C: 注册会计师在客户有部分投资
D: 注册会计师在客户有间接投资
答案: 【 注册会计师在客户有间接投资】

2、单选题：
‏职业道德规范要求注册会计师为客户保守在审计过程中获得的机密信息。按照这一要求,除非得到客户的允许,否则注册会计师不能对来自(   )方面的询问给予答复。‏‏‏
选项：
A: 同业检查实施小组
B: 法庭的传审
C: 注册会计师协会职业道德执行委员会
D: 客户新聘任的注册会计师
答案: 【 客户新聘任的注册会计师】

3、单选题：
​会计师事务所制定的政策和程序应当强调遵守职业道德规范的重要性,并通过必要的途径予以强化,这些途径不包括(     )。‍
选项：
A: 会计师事务所领导层的示范
B: 教育和培训
C: 社会公众的监控
D: 对违反职业道德规范行为的处理
答案: 【 社会公众的监控】

4、单选题：
‏自身利益属于可能对职业道德基本原则产生不利影响的重要因素。该因素导致不利影响的情形是(   )。‎
选项：
A: 会计师事务所为客户编制原始数据,这些数据构成鉴证业务的对象
B: 项目组成员的近亲属担任客户的董事或高级管理人员
C: 会计师事务所受到降低收费的影响而不恰当地缩小工作范围
D: 会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议
答案: 【 会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议】

5、单选题：
‍自我评价属于可能对职业道德基本原则产生不利影响的重要因素。该因素导致不利影响的情形是(     )。​‍​
选项：
A: 鉴证业务项目组成员正在与鉴证客户协商受雇于该客户
B: 会计师事务所为鉴证客户提供直接影响鉴证对象信息的其他服务
C: 会计师事务所推介审计客户的股份
D: 会计师事务所的合伙人或高级员工与鉴证客户存在长期业务关系
答案: 【 会计师事务所为鉴证客户提供直接影响鉴证对象信息的其他服务】

6、单选题：
‏A会计师事务所在审计B公司财务报表时,B公司认为公司材料采购方面存在问题,请A会计师事务所提供管理咨询服务,A会计师事务所提供(  )服务会有损其独立性。‏‏‏
选项：
A: 指出由于采购监督、发票复核制度不合理,造成材料采购出现问题
B: 研究和评估材料采购管理问题,并建议各种解决方法
C: 监督购买、验收、库存、付款等业务的进行
D: 审计解决问题的方案,由B公司派人员实施监督
答案: 【 监督购买、验收、库存、付款等业务的进行】

7、单选题：
‎外在压力属于可能对职业道德基本原则产生不利影响的重要因素。该因素导致不利影响的情形是(      )。‎‎‎
选项：
A: 客户暗示,如果会计师事务所针对财务报表发表否定意见,则下年不再续约
B: 注册会计师接受客户的礼品或款待
C: 注册会计师向客户表示,如果不对财务报表进行调整,则在客户与第三方发生诉讼或纠纷时不再担任客户的辩护人
D: 项目组成员目前受雇于客户,所处职位能够对鉴证对象施加重大影响
答案: 【 客户暗示,如果会计师事务所针对财务报表发表否定意见,则下年不再续约】

8、单选题：
‏在下列情形中,注册会计师不被视为违反保密职业道德的是(     )‍
选项：
A: 发现被审计单位在相当长时期内无任何支付能力,将此告诉正在与被审计单位洽谈一笔大额短期借款事项的银行,以避免银行遭受损失
B: 发现被审计单位中层管理人员舞弊后直接向监察部门打举报电话,请其出面查处
C: 司法部门调查被审计单位,依法要求注册会计师出庭作证时注册会计师透露被审计单位的有关情况
D: 因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍被审计单位的有关情况
答案: 【 司法部门调查被审计单位,依法要求注册会计师出庭作证时注册会计师透露被审计单位的有关情况】

9、单选题：
‏以下有关注册会计师专业胜任能力和应有的关注的陈述不恰当的是(     )。​‏​
选项：
A: 注册会计师应当通过教育、培训和执业实践获取和保持专业胜任能力
B: 在应用专业知识和技能时注册会计师无须运用职业判断
C: 注册会计师应当采取适当措施确保在其领导下工作的人员得到应有的培训和监督
D: 注册会计师在必要时应当使客户以及业务报告的其他使用者了解专业服务的固有局限性
答案: 【 在应用专业知识和技能时注册会计师无须运用职业判断】

10、单选题：
‌会计师事务所承接了具体的某项审计业务后,应当有相应的业务层面的防范措施来确保消除或降低对独立性的不利影响。以下防范措施中可能无效的是(    )。‌‌‌
选项：
A: 由审计项目组以外的更有经验的注册会计师复核已执行的审计工作
B: 向被审计单位的独立董事进行独立第三方咨询
C: 向被审计单位的治理层披露服务性质
D: 与被审计单位的总裁讨论职业道德问题
答案: 【 与被审计单位的总裁讨论职业道德问题】

11、单选题：
​注册会计师在执业过程中应特别注意无意泄密,以下可能不属于无意泄密对象的是(    )。‌
选项：
A: 注册会计师的父亲
B: 注册会计师的姐姐
C: 注册会计师的孙子
D: 注册会计师正在审计其财务报表客户所在行业的竞争对手
答案: 【 注册会计师正在审计其财务报表客户所在行业的竞争对手】

12、单选题：
‎以下关于注册会计师应保持应有的关注的说法中不恰当的是(   )。​‎​
选项：
A: 应有的关注要求会员勤勉尽责执业
B: 应有的关注要求会员保持职业怀疑态度,运用专业知识、技能和经验,获取和评价审计证据
C: 应有的关注要求会员查出被审计单位财务报表的所有舞弊
D: 应有的关注要求会员采取措施以确保在其授权下工作的人员得到适当的培训和督导
答案: 【 应有的关注要求会员查出被审计单位财务报表的所有舞弊】

13、多选题：
‍注册会计师职业道德规范一般分为(    )。‏‍‏
选项：
A: 基本原则
B: 基本准则
C: 具体要求
D: 具体准则
答案: 【 基本原则;
具体要求】

14、多选题：
‎按照注册会计师职业道德规范的要求,下列情形中注册会计师应向其所在的会计师事务所声明并实行回避的有(     )。‌
选项：
A: 注册会计师持有客户股票、债券或与客户有其他经济利益
B: 注册会计师担任客户的常年会计顾问或代为办理会计事项
C: 注册会计师与客户的负责人和主管人员、董事或委托事项的当事人有过分亲密的关系
D: 注册会计师与客户的负责人和主管人员、董事或委托事项的当事人有近亲关系
答案: 【 注册会计师持有客户股票、债券或与客户有其他经济利益;
注册会计师担任客户的常年会计顾问或代为办理会计事项;
注册会计师与客户的负责人和主管人员、董事或委托事项的当事人有过分亲密的关系;
注册会计师与客户的负责人和主管人员、董事或委托事项的当事人有近亲关系】

15、多选题：
‌注册会计师对客户的责任包括(   )。‌‌‌
选项：
A: 按时、按质完成约定业务
B: 帮助被审计单位建立、健全各项内部控制
C: 保守商业秘密
D: 不得采用或有收费的方式收取审计费用
答案: 【 按时、按质完成约定业务;
保守商业秘密;
不得采用或有收费的方式收取审计费用】

16、多选题：
‍注册会计师职业道德规范要求注册会计师不得有(     )等有损职业形象的行为。.‎‍‎
选项：
A: 以个人名义承接业务
B: 对其能力进行广告宣传
C: 从一家事务所转入另一家事务所
D: 跨地区执业
答案: 【 以个人名义承接业务;
对其能力进行广告宣传】

17、多选题：
‏下列各项中,符合注册会计师职业道德规范的有(       )。‍‏‍
选项：
A: 会计师事务所在报纸上公开其名称或姓名、地址、电话、业务范围
B: 会计师事务所通过降低收费招揽业务,使工作质量受到损害
C: 会计师事务所为完成委托,雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师
D: 会计师事务所为完成委托项目,聘请有关专家协助工作
答案: 【 会计师事务所在报纸上公开其名称或姓名、地址、电话、业务范围;
会计师事务所为完成委托项目,聘请有关专家协助工作】

18、多选题：
‍会计师事务所对同行的责任包括(     )。‍
选项：
A: 不得以任何方式或任何理由对到本地区、本行业执业的会计师事务所进行阻挠和排斥
B: 前任注册会计师应对后任注册会计师的工作予以支持和合作,包括必要时提供以前年度的工作底稍等资料
C: 不诋毁同行,不损害同行利益
D: 注册会计师不得以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业
答案: 【 不得以任何方式或任何理由对到本地区、本行业执业的会计师事务所进行阻挠和排斥;
前任注册会计师应对后任注册会计师的工作予以支持和合作,包括必要时提供以前年度的工作底稍等资料;
不诋毁同行,不损害同行利益;
注册会计师不得以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业】

19、多选题：
‍专业胜任能力要求主要指(    )。‏‍‏
选项：
A: 不得跨地区、跨行业执业
B: 对助理人员和其他专业人员的工作负责
C: 注册会计师不得宣称自己具有本不具备的专业知识、技能或经验
D: 不得从事不能胜任的业务
答案: 【 对助理人员和其他专业人员的工作负责;
注册会计师不得宣称自己具有本不具备的专业知识、技能或经验;
不得从事不能胜任的业务】

20、多选题：
‏注册会计师应当在所有的职业活动中保持正直、诚实、守信,如果认为业务报告、申报资料或其他信息存在(  )问题,则不得与这些有问题的信息发生牵连。‌‏‌
选项：
A: 含有缺少充分依据的陈述或信息
B: 含有严重虚假或误导性的陈述
C: 存在重大错报的财务报表
D: 存在遗漏或含糊其词的信息
答案: 【 含有缺少充分依据的陈述或信息;
含有严重虚假或误导性的陈述;
存在遗漏或含糊其词的信息】

21、多选题：
‍注册会计师应客户的要求提供第二次意见时可能对职业道德基本原则产生不利影响,以下可以消除不利影响或将其降低至可接受水平的措施有(      )。‏‍‏
选项：
A: 在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性
B: 向前任注册会计师提供第二次意见的副本
C: 出具非无保留意见的审计报告
D: 征得客户同意与前任注册会计师沟通
答案: 【 在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性;
向前任注册会计师提供第二次意见的副本;
征得客户同意与前任注册会计师沟通】

22、多选题：
‏会计师事务所在确定收费时应当主要考虑的因素有(     )。‌‏‌
选项：
A: 专业服务所需的知识和技能
B: 所需专业人员的水平和经验
C: 各级别专业人员提供服务所需的时间
D: 提供专业服务所需承担的责任
答案: 【 专业服务所需的知识和技能;
所需专业人员的水平和经验;
各级别专业人员提供服务所需的时间;
提供专业服务所需承担的责任】

测试4

1、单选题：
‏注册会计师未能查出财务报表中重大错报、漏报,法院一般会认为注册会计师可能具有(    )。‌‏‌‏‌
选项：
A: 一般过失
B: 重大过失
C: 一般过失或重大过失
D: 欺诈
答案: 【 一般过失或重大过失】

2、单选题：
‎注册会计师因违约、过失或欺诈给被审计单位或其他利害关系人造成损失的,按照有关法律和规定,可能被判负行政责任、民事责任或刑事责任。行政处罚对于注册会计师个人来说,并不包括(      )。 ‏
选项：
A: 没收违法所得
B: 警告
C: 暂停执业
D: 吊销注册会计师证书
答案: 【 没收违法所得】

3、单选题：
‎因违约和过失可能使注册会计师承担的责任是(     )。‍‎‍
选项：
A: 民事责任
B: 行政责任和刑事责任
C: 民事责任和行政责任
D: 民事责任和刑事责任
答案: 【 民事责任和行政责任】

4、单选题：
‎甲注册会计师对B公司20×7年度财务报表进行审计,发现B公司内部控制制度极其薄弱,在执业中运用实质性程序,但仍然没查出重大错报,此时甲注册会计师（    ）。‏‎‏‎‏
选项：
A: 没有过失
B: 应属于一般过失
C: 应属于欺诈
D: 应属于重大过失
答案: 【 应属于一般过失】

5、单选题：
‎对于注册会计师的欺诈行为,法院可判其(     )。‍‎‍
选项：
A: 有行政责任和刑事责任
B: 有民事责任和刑事责任
C: 只有刑事责任
D: 只有民事责任
答案: 【 有民事责任和刑事责任】

6、单选题：
‏注册会计师严格按照专业标准的要求执业,没有欺诈行为,即使审定后的财务报表中有错报事项,注册会计师一般也不会承担(    )。​‏​
选项：
A: 过失责任
B: 行政责任
C: 法律责任
D: 民事责任
答案: 【 法律责任】

7、单选题：
​注册会计师在对被审计单位的存货审计时提出监盘,但被审计单位表示年终前已进行过盘点,并向注册会计师提供了盘点的全部记录。注册会计师审查了盘点记录后便认可了存货的真实性。然而,后来存货被证实存在大量虚构情况,那么注册会计师将被视为(      )。‎​‎
选项：
A: 违约
B: 一般过失
C: 重大过失
D: 欺诈
答案: 【 重大过失】

8、单选题：
‍被审计单位未能向注册会计师提供编制纳税申报表所必要的信息,后来又控告注册会计师未能妥当地编制纳税申报表,这种情况可能使法院判定被审计单位存在（     ）。‎‍‎
选项：
A: 违约
B: 一般过失
C: 重大过失
D: 共同过失
答案: 【 共同过失】

9、单选题：
​注册会计师对A股份有限公司20×0年度财务报表进行审计,按照《中国注册会计师审计准则第1312号--函证》的规定,对有关应收账款进行了函证,但由于肯定式函证数量不足,最终仍有重大错报还是未能查出,在此种情况下一般认为注册会计师应属于(   )。‍​‍
选项：
A: 一般过失
B: 没有过失
C: 重大过失
D: 共同过失
答案: 【 一般过失】

10、单选题：
​如果财务报表存在多处错误事项,每一处都不算重大,但报表作为整体就可能严重失实,注册会计师执行审计准则规定的程序未能将错误事项查出来,该注册会计师会被认定为(     )。‏​‏
选项：
A: 一般过失
B: 欺诈
C: 重大过失
D: 没有过失
答案: 【 一般过失】

11、单选题：
‍注册会计师是否承担民事侵权赔偿责任的关键是(    ).‏‍‏‍‏
选项：
A: 利害关系人起诉了有过失的注册会计师
B: 会计师事务所出具了不实报告
C: 利害关系人遭受了重大的损失
D: 利害关系人遭受的损失是由于会计师事务所不实报告引起的
答案: 【 利害关系人遭受的损失是由于会计师事务所不实报告引起的】

12、单选题：
‌注册会计师是否应当承担法律责任的关键是(    )。‍
选项：
A: 是否查出财务报表所有重大错报
B: 是否查出财务报表所有重大错误、舞弊和违反法律法规
C: 是否按照执业准则的要求执业
D: 是否有过失或欺诈行为
答案: 【 是否有过失或欺诈行为】

13、多选题：
‌使得注册会计师法律责任加重的法律环境主要表现为(    )。‎‌‎
选项：
A: 财务报表使用者与注册会计师之间存在的期望差距日益增大
B: 政府监管部门保护投资者的意识日益加强，监管措施日益完善，处罚力度日益增大
C: 由于审计环境发生很大变化,会计业务更加复杂,审计风险变大
D: “深口袋”理论的盛行
答案: 【 财务报表使用者与注册会计师之间存在的期望差距日益增大;
政府监管部门保护投资者的意识日益加强，监管措施日益完善，处罚力度日益增大;
由于审计环境发生很大变化,会计业务更加复杂,审计风险变大;
“深口袋”理论的盛行】

14、多选题：
‏为减少过失或防止欺诈,注册会计师应达到的基本要求有(     )。 ‍‏‍‏‍
选项：
A: 增强执业独立性
B: 保持职业谨慎
C: 强化执业监督
D: 与委托人签订业务约定书
答案: 【 增强执业独立性;
保持职业谨慎;
强化执业监督】

15、多选题：
‏目前我国颁布的、涉及会计师事务所及注册会计师的法律责任的法律法规有(    )。‎‏‎
选项：
A: 中国注册会计师执业准则
B: 《中华人民共和国刑法》
C: 《中华人民共和国证券法》
D: 《中华人民共和国公司法》
答案: 【 《中华人民共和国刑法》;
《中华人民共和国证券法》;
《中华人民共和国公司法》】

16、多选题：
​注册会计师李大卫审计星海公司20×7年度财务报表,并出具了无保留意见审计报告。其后,星海公司发现小额银行存款被贪污,因而控告李大卫工作有过失。对此,李大卫提起诉讼,有效的诉讼包括（     ）。​​​
选项：
A: 按照中国注册会计审计准则进行财务报表审计，并不能保证发现所有的错误和舞弊，李大卫并无过失
B: 李大卫提供的服务是财务报表审计,不是对错误与舞弊的专门审计
C: 李大卫未能发现舞弊是因为审计工作底稿是其助理人员编制,李大卫本人并无过失
D: 防止发生和及时发现错误与舞弊,是星海公司管理层的责任
答案: 【 按照中国注册会计审计准则进行财务报表审计，并不能保证发现所有的错误和舞弊，李大卫并无过失;
李大卫提供的服务是财务报表审计,不是对错误与舞弊的专门审计;
防止发生和及时发现错误与舞弊,是星海公司管理层的责任】

17、多选题：
‎注册会计师的法律责任的种类有（    ）。‏‎‏‎‏
选项：
A: 违约责任
B: 刑事责任
C: 民事责任
D: 行政责任
答案: 【 刑事责任;
民事责任;
行政责任】

18、多选题：
‍会计上的错误主要包括（   ）。​‍​‍​
选项：
A: 对会计政策的误用
B: 对事实的疏忽和误解
C: 原始记录和会计数据的计算、抄写错误
D: 隐瞒或删除交易或事项
答案: 【 对会计政策的误用;
对事实的疏忽和误解;
原始记录和会计数据的计算、抄写错误】

19、多选题：
‌会计上的舞弊包括（     ）。‌‌‌‌‌
选项：
A: 蓄意使用不当的会计政策
B: 记录虚假的交易或事项
C: 伪造、变造记录或凭证
D: 隐瞒或删除交易或事项
答案: 【 蓄意使用不当的会计政策;
记录虚假的交易或事项;
伪造、变造记录或凭证;
隐瞒或删除交易或事项】

20、多选题：
​注册会计师所负过失责任,通常将过失按其程度不同分为(       )。​
选项：
A: 轻微过失
B: 欺诈
C: 一般过失
D: 重大过失
答案: 【 一般过失;
重大过失】

21、多选题：
‌会计师事务所违约的情形有(     )。‏‌‏
选项：
A: 未按商定的时间提交审计报告
B: 违反了与被审计单位订立的保密协议
C: 修改了审计程序
D: 追加了审计程序
答案: 【 未按商定的时间提交审计报告;
违反了与被审计单位订立的保密协议】

22、多选题：
‍我国会计师事务所和注册会计师可能承担的行政责任主要有（      ）。‌‍‌‍‌
选项：
A: 支付违约金
B: 行政处罚
C: 行政处分
D: 劳动教养
答案: 【 行政处罚;
行政处分】

第2章 注册会计师职业规范（计分测试）

1、单选题：
‌中国注册会计师协会的会员类型不包括(　　)。‎
选项：
A: 个人会员
B: 团体会员
C: 名誉会员
D: 临时会员
答案: 【 临时会员】

2、单选题：
​由多人共同出资，并以各自财产对合伙事务所债务承担无限责任的会计师事务所类型是(　　)。‏
选项：
A: 独资制
B: 普通合伙制
C: 有限责任合伙制
D: 股份有限公司制
答案: 【 普通合伙制】

3、单选题：
​如果审计小组成员鹿晗的父亲在被审计单位担任CFO，那么职业道德受到的威胁属于哪种类型？（   ）​
选项：
A: 自我评价
B: 过度推介
C: 密切关系
D: 外界压力
答案: 【 密切关系】

4、单选题：
​如果审计小组成员晓彤一年前曾在被审计单位担任会计人员，那么职业道德受到的威胁属于哪种类型？（   ）‎
选项：
A: 自我评价  
B: 过度推介  
C: 密切关系   
D: 外界压力
答案: 【 自我评价  】

5、单选题：
‏如果审计小组成员超越在审计过程中将被审计单位未公开的利好消息告诉给自己的母亲，其母遂购买了被审计单位的股票，那么职业道德受到的威胁属于哪种类型？（   ）‏
选项：
A: 自身利益
B: 自我评价  
C: 过度推介  
D: 密切关系   
答案: 【 自身利益】

6、多选题：
‏中国注册会计师业务准则体系是由(　　)构成的。‍
选项：
A: 鉴证业务准则
B: 相关服务准则
C: 职业道德规范
D: 质量控制准则
答案: 【 鉴证业务准则;
相关服务准则】

7、多选题：
‎哪些情形下，已取得的注册会计师证书将被收回？（   ）‍
选项：
A: 完全丧失民事行为能力
B: 受刑事处罚
C: 自行停止执行注册会计师业务满1年
D: 以欺骗、贿赂等不正当手段取得注册会计师证书
答案: 【 完全丧失民事行为能力;
受刑事处罚;
自行停止执行注册会计师业务满1年;
以欺骗、贿赂等不正当手段取得注册会计师证书】

8、多选题：
‏下列哪项法规对注册会计师法律责任进行了规定？（   ）‏
选项：
A: 注册会计师法
B: 公司法
C: 证券法
D: 刑法
答案: 【 注册会计师法;
公司法;
证券法;
刑法】

9、判断题：
‍《中国注册会计师审计准则第1121号——对财务报表审计实施的质量控制》用于规范会计师事务所层面的质量控制。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

10、判断题：
‎审计业务结束后，注册会计师对于在该项审计业务中获知的被审计单位的商业秘密不再承担保密责任。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

3.2注册会计师审计的总体目标、具体目标和管理层认定

1、单选题：
‏将他人寄售商品记入被审计单位的存货中,违反了哪项认定？（   ）‍
选项：
A: 权利
B: 义务
C: 完整性
D: 准确性
答案: 【 权利】

2、单选题：
‍将固定资产的日常维护费用资本化，违反了哪项认定？（   ）‌
选项：
A: 存在
B: 发生
C: 完整性
D: 分类
答案: 【 分类】

3、单选题：
​未对应收账款计提适当的坏账准备，违反了哪项认定？（   ）‌
选项：
A: 存在
B: 发生
C: 计价
D: 截止
答案: 【 计价】

4、单选题：
‌应收账款周转天数比去年增加了89天，哪项认定可能存在重大错报？（   ）‎
选项：
A: 计价
B: 完整性
C: 权利和义务
D: 分类
答案: 【 计价】

5、单选题：
‏商品出库20天后才开具销售发票，有关销售收入的哪项认定可能存在重大错报？（   ）‍
选项：
A: 存在
B: 发生
C: 截止
D: 准确性
答案: 【 截止】

6、判断题：
‎认定是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达，注册会计师将其用于考虑可能发生的不同类型的潜在错报。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

3.4审计证据

1、多选题：
​下列哪些信息可以作为审计证据？（   ）‎
选项：
A: 董事会会议纪要
B: 电子资金转账记录
C: 发票
D: 合同
答案: 【 董事会会议纪要;
电子资金转账记录;
发票;
合同】

2、判断题：
​如果被审计单位的内部控制薄弱，甚至不存在任何内部控制，被审计单位内部凭证记录的可靠性就大为降低。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

3.6审计程序：询问和函证

1、判断题：
‌询证函应以注册会计师的名义签发。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

2、判断题：
‍询证函回函可以直接寄回会计师事务所，也可以寄回被审计单位，再由被审计单位转交给会计师事务所。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

3.7审计程序：重新计算、重新执行和分析程序

1、判断题：
‏分析程序是指注册会计师通过分析不同财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

测试5（审计目标与审计过程）

1、单选题：
‌一般认为,注册会计师审计的目标的层次为(   )。 ‍
选项：
A: 3个
B: 1个
C: 2个
D: 4个
答案: 【 2个】

2、单选题：
‏“发生”认定指记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关,其目标主要针对（     ）。‎‏‎
选项