大学MOOC 审计学(云南大学)1462174172 最新慕课完整章节测试答案
第1章审计发展与审计功能
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第1章审计概述
1、单选题：
以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的表述中,正确的是( )。
选项：
A: 在我国审计监督体系中,政府审计是主导,内部审计是基础,而社会审计是不可缺少的重要力量
B: 注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计,最终形成的审计结论可能存在差异,导致差异的主要原因是审计依据不同
C: 注册会计师审计和内部审计尽管存在很大的差别,但注册会计师审计作为一种外部审计,在工作中要利用内部审计的工作成果,因此,内部审计是注册会计师审计的基础
D: 相对于审计客体而言,政府审计和注册会计师审计均为外部审计,都具有较强的独立性,而仅在审计方式上存在较大区别
答案: 【 注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计,最终形成的审计结论可能存在差异,导致差异的主要原因是审计依据不同】
2、单选题：
注册会计师审计产生的直接原因是( )。
选项：
A: 所有权和经营权的分离
B: 合伙企业制度的产生
C: 股份制企业制度的形成
D: 资本市场的发展
答案: 【 所有权和经营权的分离】
3、单选题：
下列关于财务报表审计的说法中，不正确的是
选项：
A: 审计的目的是增强财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度
B: 审计涉及为财务报表预期使用者如何利用相关信息提供建议
C: 审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求
D: 财务报表审计的基础是注册会计师的独立性和专业性
答案: 【 审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求】
4、单选题：
下列有关注册会计师审计和政府审计的说法中，错误的是
选项：
A: 政府审计和注册会计师审计在获取审计证据时，各有关单位都有责任配合
B: 政府审计的依据是《中华人民共和国审计法》和审计署制定的国家审计准则
C: 注册会计师对审计过程中发现的问题只能提请企业调整有关数据或进行披露，没有行政强制力
D: 政府审计和注册会计师审计都是有偿服务，费用与审计客户协商确定
答案: 【 政府审计和注册会计师审计都是有偿服务，费用与审计客户协商确定】
5、单选题：
下列关于审计业务的说法中，正确的是
选项：
A: 审计业务的最终产品是审计报告和后附财务报表
B: 如果不存在除责任方之外的其他预期使用者，则该项业务不属于审计业务
C: 审计的目的是改善财务报表质量，因此，审计可以减轻被审计单位管理层对财务报表的责任
D: 执行审计业务获取的审计证据大多数是结论性的而非说服性的
答案: 【 如果不存在除责任方之外的其他预期使用者，则该项业务不属于审计业务】
6、单选题：
下列有关财务报表审计和财务报表审阅的区别的说法中，错误的是
选项：
A: 财务报表审计所需证据的数量多于财务报表审阅
B: 财务报表审计提出结论的方式与财务报表审阅不同
C: 财务报表审计采用的证据收集程序少于财务报表审阅
D: 财务报表审计提供的保证水平高于财务报表审阅
答案: 【 财务报表审计采用的证据收集程序少于财务报表审阅】
7、单选题：
关于注册会计师审计的下述提法中，不正确的有
选项：
A: 注册会计师审计是随着商品经济的发展而发展的
B: 注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计
C: 注册会计师审计的产生早于政府审计
D: 注册会计师审计独立于政府和任何企业或经济组织
答案: 【 注册会计师审计的产生早于政府审计】
8、多选题：
下列关于审计模式沿革的表述正确的是( )。
选项：
A: 审计方法必然由账项基础审计走向制度基础审计,最终发展为风险导向审计
B: 现代风险导向审计的出现意味着账项基础审计和制度基础审计走向灭亡
C: 现代风险导向审计与传统风险导向审计方法的主要区别在于审计起点不同,前者的审计起点是企业的经营战略及其业务流程,后者的审计起点是财务报表或企业内部控制
D: 现代风险导向审计是对账项基础审计和制度基础审计的扬弃
答案: 【 审计方法必然由账项基础审计走向制度基础审计,最终发展为风险导向审计;
现代风险导向审计与传统风险导向审计方法的主要区别在于审计起点不同,前者的审计起点是企业的经营战略及其业务流程,后者的审计起点是财务报表或企业内部控制;
现代风险导向审计是对账项基础审计和制度基础审计的扬弃】
9、多选题：
民间审计发展经历的阶段有
选项：
A: 利润表审计阶段
B: 查错防弊阶段
C: 资产负债表审计阶段
D: 财务报表审计阶段
答案: 【 查错防弊阶段;
资产负债表审计阶段;
财务报表审计阶段】
10、多选题：
下列不属于鉴证业务的有
选项：
A: 电子商务保证
B: 风险评估保证
C: 会计服务
D: 管理咨询服务
答案: 【 电子商务保证;
风险评估保证;
会计服务;
管理咨询服务】
11、多选题：
风险导向战略 系统审计和传统风险导向审计的不同之处主要体现在
选项：
A: 风险导向战略系统审计更注重对被审计单位经营战略的分析
B: 风险导向战略系统审计更注重运用分析性程序来识别可能存在的重大错报风险
C: 风险导向战略系统审计更注重对例外项目的详细审计
D: 风险导向战略系统审计所指的审计证据包括对企业及其环境进行了解而获取的证据
答案: 【 风险导向战略系统审计更注重对被审计单位经营战略的分析;
风险导向战略系统审计更注重运用分析性程序来识别可能存在的重大错报风险;
风险导向战略系统审计更注重对例外项目的详细审计;
风险导向战略系统审计所指的审计证据包括对企业及其环境进行了解而获取的证据】
12、多选题：
下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中，正确的有
选项：
A: 代理财务信息不需要提供保证
B: 财务报表审阅提供有限保证
C: 对财务信息执行商定程序提供低水平保证
D: 鉴证业务提供高水平保证
答案: 【 代理财务信息不需要提供保证;
财务报表审阅提供有限保证】
13、多选题：
下列关于财务报表审计和审阅的说法中，正确的有
选项：
A: 财务报表审计提供合理保证，以积极方式提出结论
B: 财务报表审阅提供有限保证，以消极方式提出结论
C: 财务报表审计的检查风险低于财务报表审阅的检查风险
D: 财务报表审阅和财务报表审计获取证据的程序相同
答案: 【 财务报表审计提供合理保证，以积极方式提出结论;
财务报表审阅提供有限保证，以消极方式提出结论;
财务报表审计的检查风险低于财务报表审阅的检查风险】
14、判断题：
国外的民间审计起源于英国
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
15、判断题：
审计的独立性是保证审计工作顺利进行的必要条件。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
16、判断题：
资产负债表审计也称英式审计
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
17、判断题：
我国第一家会计师事务所是潘序伦创办的立信会计师事务所
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
18、判断题：
按审计主体的分类，只有政府审计具有强制性
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
19、判断题：
详细审计最早在美国产生
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
20、判断题：
1853 年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”,这是世界上第一个执业会计师的专业团体。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
21、判断题：
鉴证业务提供有限水平保证
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
22、判断题：
没有经济法律关系，就不可能产生审计
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
随堂测试1.2
1、多选题：
甲、乙、丙三人成立一特殊普通合伙制会计师事务所。甲在为一客户提供审计业务服务过程中，因重大过失给客户造成损失500万元。下列关于对该损失承担责任的表述中，符合《合伙企业法》规定的有( )
选项：
A: 甲、乙、丙对此损失承担无限连带责任
B: 甲对此损失承担无限责任
C: 乙、丙对此损失不承担责任
D: 乙、丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任
答案: 【 甲对此损失承担无限责任;
乙、丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任】
随堂测试1.3
1、多选题：
在信息技术环境下，下列项目中不会改变的有（ ）。
选项：
A: 审计目标
B: 审计程序
C: 审计时间
D: 对内部控制了解的原则性要求
答案: 【 审计目标;
对内部控制了解的原则性要求】
随堂测试题1.1
1、单选题：
注册会计师审计产生的直接原因是( )。
选项：
A: 所有权和经营权的分离
B: 合伙企业制度的产生
C: 股份制企业制度的形成
D: 资本市场的发展
答案: 【 所有权和经营权的分离】
第2章审计准则体系
随堂测试2.1
1、单选题：
下列中国注册会计师执业准则，不包括()
选项：
A: 中国注册会计师相关服务准则
B: 中国注册会计师审计准则
C: 中国注册会计师质量控制准则
D: 中国注册会计师职业道德准则
答案: 【 中国注册会计师职业道德准则】
随堂测验2.2
1、单选题：
下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中，正确的是（ ）。
选项：
A: 签证业务提供高水平保证
B: 代编财务信息提供合理保证
C: 财务报表审阅提供有限保证
D: 对财务信息执行商定程序提供低水平保证
答案: 【 财务报表审阅提供有限保证】
随堂测验2.3
1、单选题：
注册会计师作为乙公司年度财务报表审计业务的项目负责人，负有对审计业务进行指导、监督、复核的责任。在注册会计师所安排的下列复核计划中，你不认可的有( )
选项：
A: 由已工作四年的业务助理复核本年刚参加工作的业务助理的工作
B: 由已工作一年的业务助理复核本年开始执业的注册会计师的工作
C: 由专家复核助理人员在专家指导下的工作
D: 由项目经理复核非签字注册会计师的工作
答案: 【 由已工作一年的业务助理复核本年开始执业的注册会计师的工作】
第3章审计职业道德
第三章审计职业道德课下习题
1、单选题：
下列行为不符合职业道德要求的是
选项：
A: 注册会计师应非客户邀请寄送自己的名片
B: 注册会计师主动向客户分发自己的名片
C: 注册会计师A连续两年担任客户甲的项目负责人
D: 事务所与客户签订合同，规定审计报告为标准意见则全额收费，否则收取一半的费用
答案: 【 事务所与客户签订合同，规定审计报告为标准意见则全额收费，否则收取一半的费用】
2、单选题：
注册会计师未能遵循执业准则的要求执行审计业务属于
选项：
A: 错误
B: 违约
C: 欺诈
D: 过失
答案: 【 过失】
3、单选题：
注册会计师在审计过程中未保持必要的职业谨慎，存在下列（ ）情形，并导致报告不实的，人民法院应当认定会计师事务所存在过失。
选项：
A: 制定的审计计划存在明显疏漏
B: 已经遵守执业准则.规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计的会计资料错误
C: 与被审计单位恶意串通
D: 明知被审计单位的会计报表的重要事项有不实的内容，而不予指明
答案: 【 制定的审计计划存在明显疏漏】
4、单选题：
下列情形中，注册会计师承办客户委托的审计业务而无须回避的是
选项：
A: 注册会计师的父亲拥有客户大量股票
B: 注册会计师拥有客户的股票
C: 注册会计师的姐姐拥有客户1000股股票
D: 注册会计师的姐姐是客户的财务经理
答案: 【 注册会计师的姐姐拥有客户1000股股票】
5、多选题：
在中国注册会计师职业道德规范指导意见中，针对注册会计师的专业胜任能力规范要求有
选项：
A: 不得宣称自己具有本不具备的专业知识.技能或经验
B: 在提供专业服务时，注册会计师可以在特定领域利用助理人员协助其工作，对助理人员的胜任能力进行监督和指导
C: 在利用专家工作时，注册会计师应当对专家遵守职业道德的情况进行监督和指导
D: 应当通过教育培训和执业实践保持和提高专业胜任能力
答案: 【 不得宣称自己具有本不具备的专业知识.技能或经验;
在提供专业服务时，注册会计师可以在特定领域利用助理人员协助其工作，对助理人员的胜任能力进行监督和指导;
在利用专家工作时，注册会计师应当对专家遵守职业道德的情况进行监督和指导;
应当通过教育培训和执业实践保持和提高专业胜任能力】
6、多选题：
可能损害独立性的因素包括
选项：
A: 经济利益
B: 自我评价
C: 关联交易
D: 外界压力
答案: 【 经济利益;
自我评价;
关联交易;
外界压力】
7、多选题：
下列属于注册会计师的不相容职务的有
选项：
A: 事务所为同一家上市公司提供资产评估业务和审计服务
B: 某审计项目负责人是被审计单位的独立董事
C: 事务所为同一家上市公司提供代编会计报表和审计服务
D: 事务所的合伙人之一是审计客户的董事
答案: 【 事务所为同一家上市公司提供资产评估业务和审计服务;
某审计项目负责人是被审计单位的独立董事;
事务所为同一家上市公司提供代编会计报表和审计服务;
事务所的合伙人之一是审计客户的董事】
8、多选题：
注册会计师的下列行为违反职业道德的有
选项：
A: 甲注册会计师在审计过程中知悉客户A公司的经营状况不佳，劝持有A公司股票的朋友乙出售其股票，避免损失
B: 丙注册会计师同时在两家事务所任职.
C: 丁注册会计师分发给客户的名片上说明自己的父亲是某财政局局长
D: 戊注册会计师接受客户赠送的贺年礼品，价值2000元
答案: 【 甲注册会计师在审计过程中知悉客户A公司的经营状况不佳，劝持有A公司股票的朋友乙出售其股票，避免损失;
丙注册会计师同时在两家事务所任职.;
丁注册会计师分发给客户的名片上说明自己的父亲是某财政局局长;
戊注册会计师接受客户赠送的贺年礼品，价值2000元】
9、多选题：
会计师事务所制定的质量控制政策和程序应考虑的因素包括
选项：
A: 客户的品质.
B: 对业务质量承担的领导责任
C: 相关职业道的要求
D: 客户关系和具体业务的接受与保持
答案: 【 对业务质量承担的领导责任;
相关职业道的要求;
客户关系和具体业务的接受与保持】
10、多选题：
下列经济利益中，将会对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施的情形的有
选项：
A: 会计师事务所.审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接资经济利益或重大间接经济利益
B: 会计师事务所.审计项目组成员或其主要近亲属在对审计客户施加控制的实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益
C: 项目合伙人所在分部的其他合伙人或主要近亲属在该审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益
D: 会计师事务所.审计项目组成员或其主要近亲属和审计客户同时在某一实体拥有经济利益,经济利益重大,并且审计客户能够直接控制该实体
答案: 【 会计师事务所.审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接资经济利益或重大间接经济利益;
项目合伙人所在分部的其他合伙人或主要近亲属在该审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益;
会计师事务所.审计项目组成员或其主要近亲属和审计客户同时在某一实体拥有经济利益,经济利益重大,并且审计客户能够直接控制该实体】
11、多选题：
下列不会对保密原则构成不利影响的有
选项：
A: 在未得到客户授权情况下向行业监管机构提供审计工作底稿
B: 在未得到客户授权情况下向被审计单位关联实体提供审计工作底稿
C: 在审计客户允许的情况下向监管机构披露涉密信息
D: 在法律法规允许的情况下向第三方披露涉密信息
答案: 【 在未得到客户授权情况下向行业监管机构提供审计工作底稿;
在审计客户允许的情况下向监管机构披露涉密信息;
在法律法规允许的情况下向第三方披露涉密信息】
12、判断题：
CPA向社会提供的所有业务都是鉴证业务
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
13、判断题：
财务报表审计业务提供的是合理保证
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
14、判断题：
判断CPA的工作是否符合要求的标准是质量控制准则
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
15、判断题：
根据会计师事务所质量控制准则的要求，会计师事务所应制定监控政策和程序，周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过五年
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
16、判断题：
注册会计师分发给客户的名片上标明自己的父亲是某商务局局长并不会对注册会计师独立性产生不利影响
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
17、判断题：
我国注册会计师的法律责任主要是行政责任和刑事责任，不包括民事责任
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
18、判断题：
注册会计师不能胜任的业务可以请其他专业人士或机构帮助
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
19、判断题：
注册会计师应当诚实.实事求是，不得夸大宣传提供的服务.拥有的资质或获得的经验，不得贬低或无根据地比较其他注册会计师的工作
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
20、判断题：
注册会计师只需保持实质上的独立性，无需保持形式上的独立性
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
21、判断题：
注册会计师A与被审计单位存在损害独立性的利益关系，则其所在事务所应拒绝接受该业务
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
随堂测试3.1
1、多选题：
根据《中国注册会计师职业道德守则》的要求，会计师事务所和注册会计师的下列做法中，正确的有( )。
选项：
A: 在向同一客户连续提供服务的情况下，注册会计师应定期评价保持客户关系的适当性
B: 会计师事务所采用发布公告的方式公开招聘员工
C: 会计师事务所为降低收费，减少了部分工作范围
D: 注册会计师在终止客户关系后，将所知悉的审计客户的信息对外披露
答案: 【 在向同一客户连续提供服务的情况下，注册会计师应定期评价保持客户关系的适当性;
会计师事务所采用发布公告的方式公开招聘员工】
随堂测验3.2
1、多选题：
甲公司(上市公司)拟聘请ABC会计师事务所审计其2018年度财务报表，下列情形中，将因自我评价产生不利影响的有( )。
选项：
A: ABC会计师事务所派遣A注册会计师为甲公司提供编制2018年会计记录和财务报表服务，并且A为此次审计项目组成员
B: 2018年5月中旬，在甲公司与其客户丙公司之间发生诉讼时，注册会计师B担任其辩护人，此次审计安排B加入审计项目组
C: ABC会计师事务所的C注册会计师现兼任甲公司总经理，C为此次审计项目组成员
D: 甲公司总经理的妻子D是ABC会计师事务所的员工，D为此次审计项目组成员
答案: 【 ABC会计师事务所派遣A注册会计师为甲公司提供编制2018年会计记录和财务报表服务，并且A为此次审计项目组成员;
2018年5月中旬，在甲公司与其客户丙公司之间发生诉讼时，注册会计师B担任其辩护人，此次审计安排B加入审计项目组;
ABC会计师事务所的C注册会计师现兼任甲公司总经理，C为此次审计项目组成员】
第4章审计的法律责任
随堂测验4.1
1、单选题：
如果被审计单位的财务报表中存在重大错报，则在下列哪种情况下注册会计师很可能在诉讼中被判为重大过失（ ）。
选项：
A: 审计人员确实遵守了审计准则，但却提出错误的审计意见
B: 注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报
C: 注册会计师明知道存在重大错报但却虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告
D: 注册会计师基本上遵循了审计准则的相关要求
答案: 【 注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报】
随堂测验4.2
1、多选题：
下列事项认为会计师事务所在审计业务活动中因过失出具不实报告，并给利害关系人造成损失的，人民法院应当根据其过失大小确定其赔偿责任有( )。
选项：
A: 未依据执业准则、规则执行必要的审计程序
B: 在发现可能存在错误和舞弊的迹象时，未能追加必要的审计程序予以证实或者排除
C: 明知对总体结论有重大影响的特定审计对象缺少判断能力，未能寻求专家意见而直接形成审计结论
D: 明知被审计单位的财务会计处理会导致利害关系人产生重大误解，而不予指明
答案: 【 未依据执业准则、规则执行必要的审计程序;
在发现可能存在错误和舞弊的迹象时，未能追加必要的审计程序予以证实或者排除;
明知对总体结论有重大影响的特定审计对象缺少判断能力，未能寻求专家意见而直接形成审计结论】
随堂测验4.3
1、多选题：
下列关于虚假报告的法律责任说法中，正确的有（ ）。
选项：
A: 会计师事务所出具的具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的审计业务报告，应认定为不实报告
B: 我国法规要求会计师事务所对第三人承担法律责任，这里的第三人更多的是已知第三人的含义
C: 投资人在虚假陈述实施日及以后，至揭露日或者更正日之前买入该证券，即被推定为信赖虚假陈述行为人的陈述，成立交易上因果关系
D: 证券虚假陈述行为人如能举证证明投资者损失或者部分损失是由证券市场系统风险等其他因素所导致，则应当认定该部分损失与证券虚假陈述之间不存在因果关系
答案: 【 会计师事务所出具的具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的审计业务报告，应认定为不实报告;
我国法规要求会计师事务所对第三人承担法律责任，这里的第三人更多的是已知第三人的含义;
投资人在虚假陈述实施日及以后，至揭露日或者更正日之前买入该证券，即被推定为信赖虚假陈述行为人的陈述，成立交易上因果关系;
证券虚假陈述行为人如能举证证明投资者损失或者部分损失是由证券市场系统风险等其他因素所导致，则应当认定该部分损失与证券虚假陈述之间不存在因果关系】
第5章认定与审计目标
【课本】第三章注册会计师与事务所课下练习题
1、单选题：
下列关于会计师事务所的表述中,不正确的是（）
选项：
A: 在特殊普通合伙制会计师事务所中,合伙人以自己在事务所中的财产为限承担责任
B: 独资会计师事务所的注册会计师承担无限责任
C: .普通合伙人以各自的财产对事务所的债务承担无限连带责任
D: 在有限责任公司制会计师事务所中,注册会计师以其认购股份对事务所承担有限责任
答案: 【 在特殊普通合伙制会计师事务所中,合伙人以自己在事务所中的财产为限承担责任】
2、单选题：
我国注册会计师的一般资格要求不包括
选项：
A: 教育要求
B: 考试要求
C: 素质要求
D: 经验要求
答案: 【 素质要求】
3、单选题：
我国倡导会计师事务所采用的组织形式是
选项：
A: 独资型
B: 职业公司型
C: 有限责任型
D: 特殊普通合伙制
答案: 【 特殊普通合伙制】
4、单选题：
下列关于注册会计师需要满足的素质要求中,正确的是
选项：
A: 注册会计师必须具备会计、审计及其他相关专业的知识
B: 执行具体业务不需要注册会计师的判断
C: 注册会计师没必须接受后续教育
D: 注册会计师必须具备的理论知识只能通过教育取得
答案: 【 注册会计师必须具备会计、审计及其他相关专业的知识】
5、单选题：
注册会计师是一个对专业性要求非常高的职业,下列说法中错误的是
选项：
A: 注册会计师的一般资格要求包括教育、考试和经验要求
B: 注册会计师必须通过两个阶段的考试
C: 获得注册会计师资格即成为执业会员
D: 注册由省级注册会计师协会办理,报财政部备案
答案: 【 获得注册会计师资格即成为执业会员】
6、多选题：
下列关于合伙型会计师事务所说法正确的有
选项：
A: 合伙型会计师事务所的规模一般比有限责任公司型会计师事务所小
B: 合伙型会计师事务所承担的民事责任一般比有限责任公司型会计师事所大
C: 合伙型会计师事务所更能获得公众对其审计工作的信赖
D: 会计师事务所采用合伙制的主要原因是吸纳更多资本投入
答案: 【 合伙型会计师事务所承担的民事责任一般比有限责任公司型会计师事所大;
合伙型会计师事务所更能获得公众对其审计工作的信赖】
7、多选题：
成为注册会计师协会执业会员的条件有
选项：
A: 取得注册会计师资格
B: 在会计师事务所获得两年的审计工作经验
C: 取得全科合格证书
D: 高中毕业
答案: 【 取得注册会计师资格;
在会计师事务所获得两年的审计工作经验;
取得全科合格证书】
8、多选题：
有限责任公司制的弊端包括
选项：
A: 决策机制不适应注册会计师行业的“人合”特性
B: 不利于注册会计师保持独立性
C: 不利于会计师事务所提升质量控制
D: 对股东人数有限制
答案: 【 决策机制不适应注册会计师行业的“人合”特性;
不利于会计师事务所提升质量控制;
对股东人数有限制】
9、多选题：
注册会计师的素质要求应包括
选项：
A: 专门学识
B: 专门经验
C: 业务能力
D: 人际关系网
答案: 【 专门学识;
专门经验;
业务能力】
10、多选题：
目前,我国会计师事务所采用的组织形式有
选项：
A: 独资型会计师事务所
B: 有限责任公司制会计师事务所
C: 普通合伙制会计师事务所
D: 特殊普通合伙制会计师事务所
答案: 【 有限责任公司制会计师事务所;
普通合伙制会计师事务所;
特殊普通合伙制会计师事务所】
11、判断题：
我国倡导会计师事务所采用普通合伙企业的组织形式
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
12、判断题：
CPA的业务范围不包括保险精算业务
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
13、判断题：
不具备完全民事行为能力的人 不能申请注册成为注册会计师
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
14、判断题：
凡参加我国注册会计师统一考试全科及格者即可申请注册成为中国注册会计师
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
15、判断题：
中国注册会计师有执业会员和非执业会员两种
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
16、判断题：
注册会计师必须在会计师事务所内才能承接和执行审计业务。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
17、判断题：
合伙型会计师事务所的特点之一是合伙人以各自出资额的比例为限承担责任。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
18、判断题：
“脱钩改制”中的“制”是指特殊普通合伙制。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
随堂测试5.2
1、多选题：
关于注册会计师执行财务报表审计工作的总体目标，下列说法中，不正确的有()。
选项：
A: 对财务报表整体是否不存在重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见
B: 对被审计单位的持续经营能力提供合理保证
C: 对被审计单位内部控制是否存在值得关注的缺陷提供合理保证
D: 按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通
答案: 【 对被审计单位的持续经营能力提供合理保证;
对被审计单位内部控制是否存在值得关注的缺陷提供合理保证】
随堂测验5.1
1、多选题：
下列与注册会计师审计责任有关的说法中正确的是（ ）。
选项：
A: 注册会计师应当关注财务报表的重大错报，并且有责任发现财务报表中的所有错报
B: 职业怀疑态度要求，如果从不同来源获取的审计证据不一致，注册会计师应当追加必要的审计程序
C: 如果注册会计师通过对财务报表的审计，未能查出被审单位财务报表中存在的错报，则表明注册会计师没有履行好相关责任
D: 如果财务报表存在重大错报，而注册会计师通过审计没有能够发现，管理层也不能由此推卸对财务报表的责任
答案: 【 职业怀疑态度要求，如果从不同来源获取的审计证据不一致，注册会计师应当追加必要的审计程序;
如果财务报表存在重大错报，而注册会计师通过审计没有能够发现，管理层也不能由此推卸对财务报表的责任】
随堂测验5.3
1、单选题：
天成公司的下列事项中，涉及分类和可理解性认定的是（ ）。
选项：
A: 向天籁公司拆借的款项，未列入账中
B: 将经营租入设备一台列为企业固定资产
C: 将应收账款乙公司一笔货款50万元记为l00万元
D: 将预收账款列示于资产负债表应收账款项目
答案: 【 将预收账款列示于资产负债表应收账款项目】
2、判断题：
“完整性”认定主要与财务报表组成要素的低估有关，若被审计单位登记了未发生的经济业务，则其违反了完整性认定。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
随堂测验5.4
1、单选题：
下列有关职业怀疑的说法中，错误的是( )。
选项：
A: 职业怀疑与所有职业道德基本原则均密切相关
B: 职业怀疑是保证审计质量的关键要素
C: 保持职业怀疑可以提高审计程序设计和执行的有效性
D: 职业怀疑要求注册会计师质疑相互矛盾的审计证据的可靠性
答案: 【 职业怀疑与所有职业道德基本原则均密切相关】
第6章承接业务与计划审计工作
随堂测验6.1
1、单选题：
对于连续审计业务，注册会计师通常不会基于下列( )情况要求修改审计业务约定条款或提醒被审计单位注意现有业务约定条款。
选项：
A: 被审计单位高级管理人员近期发生变动
B: 被审计单位供应商发生重大变化
C: 被审计单位业务的性质发生了重大变化
D: 被审计单位所有权发生重大变动
答案: 【 被审计单位供应商发生重大变化】
随堂测验6.2
1、单选题：
注册会计师在具体审计计划中拟实施的“其他审计程序”，不包括( )。
选项：
A: 针对舞弊的考虑而实施的审计程序
B: 为证实持续经营假设合理性实施的审计程序
C: 为证实财务报表列报而实施的实质性程序
D: 针对关联方及其交易实施的审计程序
答案: 【 为证实财务报表列报而实施的实质性程序】
随堂测验6.3
1、单选题：
下列有关重要性、审计风险和审计证据的说法中，不正确的是( )。
选项：
A: 重要性与客观存在的审计风险之间存在反向关系
B: 重要性和审计证据的数量之间存在反向变动关系
C: 可接受的审计风险与审计证据的数量之间存在反向变动关系
D: 注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险
答案: 【 注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险】
2、多选题：
关于重要性水平的下列说法中，正确的是( )。
选项：
A: 如果将重要性水平确定为资产总额的1%时，注册会计师的审计风险为5%，则重要性水平确定为资产总额的2%时，其审计风险有可能为2%
B: 当重要性水平为资产总额的5%时，存货项目的重要性水平可能会占其自身价值的10%，而固定资产项目的重要性水平可能只占其自身价值2%
C: 通常情况下，如果应收账款的重要性水平为自身价值的5%，则应收票据的重要性水平可能会高于自身价值的5%
D: 在采用分配法时，各账户或交易层次的重要性水平之和占资产总额的1%，此时，会计报表层次的重要性水平可能是资产总额的2%
答案: 【 如果将重要性水平确定为资产总额的1%时，注册会计师的审计风险为5%，则重要性水平确定为资产总额的2%时，其审计风险有可能为2%;
当重要性水平为资产总额的5%时，存货项目的重要性水平可能会占其自身价值的10%，而固定资产项目的重要性水平可能只占其自身价值2%;
通常情况下，如果应收账款的重要性水平为自身价值的5%，则应收票据的重要性水平可能会高于自身价值的5%】
随堂测验6.4
1、单选题：
下列有关错报累积的说法中，正确的是( )。
选项：
A: 金额低于明显微小错报临界值的错报不需要累积
B: 金额不低于明显微小错报临界值的错报需要累积
C: 错报金额累积达到实际执行重要性的需要考虑是否重要
D: 错报金额累积达到财务报表整体重要性水平的应当直接发表非无保留意见
答案: 【 错报金额累积达到财务报表整体重要性水平的应当直接发表非无保留意见】
2、多选题：
如果尚未调整的错报或漏报的汇总数超过会计报表的重要性水平，注册会计师通过扩大实质性测试的范围，以( )。
选项：
A: 降低检查风险和审计风险
B: 进一步确定汇总数是否重要
C: 使汇总数低于重要性水平
D: 排除原审计程序的局限性
答案: 【 降低检查风险和审计风险;
进一步确定汇总数是否重要;
使汇总数低于重要性水平】
第7章审计证据与审计工作底稿
【课本】第五章审计风险与审计重要性课下练习题
1、单选题：
审计人员可以接受的审计风险为5%，评估被审计单位的重大错报风险为40%，则可接受的检查风险最大为
选项：
A: 20%
B: 70%
C: 95%
D: 12.5%
答案: 【 12.5%】
2、单选题：
在编制审计计划阶段时，注册会计师应当对重要性水平作出初步判断，以便确定
选项：
A: 所需审计证据的数量
B: 可容忍误差
C: 初步审计策略
D: 审计意见的类型
答案: 【 初步审计策略】
3、单选题：
下列各项中不是导致审计风险形成的原因的是
选项：
A: 审计活动所处的法律环境
B: 有些审计人员并未保持足够的职业谨慎
C: 审计人员有限的经验和能力
D: 审计方法的多样性
答案: 【 审计方法的多样性】
4、单选题：
关于审计风险的说法正确的是
选项：
A: 审计风险是客观存在不可消除的,所以注册会计师无法控制它
B: 审计风险是注册会计师未遵守独立审计准则而导致出具不恰当的审计意见
C: 审计风险与财务报表的整体反映有关,与个别账户无直接关系
D: 对审计风险的考虑贯穿于审计的整个过程
答案: 【 对审计风险的考虑贯穿于审计的整个过程】
5、单选题：
在既定的审计风险水平下,下列表述错误的是
选项：
A: 评估的认定层次重大错报风险越低,可接受的检查风险越高
B: 可接受的检查风险与认定层次重大错报风险的评估结果呈正向关系
C: 评估的认定层次重大错报风险越高,可接受的检查风险越低
D: 可接受的检查风险与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系
答案: 【 可接受的检查风险与认定层次重大错报风险的评估结果呈正向关系】
6、单选题：
下列降低审计风险的方法中,正确的是
选项：
A: 高估注册会计师的专业能力
B: 增加审计证据的数量
C: 低估审计客户的控制风险
D: 提高重要性水平
答案: 【 增加审计证据的数量】
7、单选题：
在编制审计计划时,注册会计师应当对重要性水平作出初步判断,以便确定
选项：
A: 所需审计证据的数量
B: 可容忍误差
C: 初步审计策略
D: 审计意见类型
答案: 【 所需审计证据的数量】
8、单选题：
下列关于错报的说法中,错误的是
选项：
A: 错报可能是由于疏忽或明显误解有关事实而作出不正确的会计估计导致的
B: 错报可能是由于遗漏某项金额或披露导致的
C: 错报仅指某一财务报表项目金额与按照企业会计准则应当列示的金额之间的差异
D: 判断错报是指由于管理层对会计估计作出不合理的判断或不恰当地选择和运用会计政策
答案: 【 错报仅指某一财务报表项目金额与按照企业会计准则应当列示的金额之间的差异】
9、单选题：
审计人员分配的主营业务收入项目的重要性水平为20000元,审计中发现该项目的错漏报为8000元,推导主营业务收入总体的错漏报为21000元,则审计人员应该
选项：
A: 发表保留意见的审计报告
B: 作为审计差错提请被审计单位调整
C: 作为不调整的审计差错在工作底稿中做记录本
D: 不做任何处理
答案: 【 作为审计差错提请被审计单位调整】
10、单选题：
A注册会计师在理解重要性概念时，下列表述中错误的是
选项：
A: 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B: 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。
C: 判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响。
D: 较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响
答案: 【 判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响。】
11、多选题：
下列各项中，可能表明被审计单位财务报表存在重大错报风险的
选项：
A: 关键管理人员变动
B: 发生重大的关联方交易
C: 内部控制薄弱
D: 财务报告受到监管机构调查
答案: 【 关键管理人员变动;
发生重大的关联方交易;
内部控制薄弱;
财务报告受到监管机构调查】
12、多选题：
注册会计师在确定计划阶段的重要性水平时，需