大学MOOC 审计基础(南京工业职业技术大学)1002841001 最新慕课完整章节测试答案
第一章 总 论
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第一章 总论单元测试
1、单选题：
审计最本质的特征是（ ）。
选项：
A: 真实性
B: 合法性
C: 独立性
D: 效益性
答案: 【 独立性】
2、单选题：
无论是我国还是外国都承认审计是（ ）的经济监督活动。
选项：
A: 权威性
B: 独立性
C: 客观性
D: 合法性
答案: 【 独立性】
3、单选题：
（ ）是审计最基本职能。
选项：
A: 经济司法
B: 经济评价
C: 经济监督
D: 经济鉴证
答案: 【 经济监督 】
4、单选题：
注册会计师在市场经济中的特殊作用是（ ）。
选项：
A: 防止错误与舞弊的发生
B: 提高企业财务信息的可靠性和可信性
C: 正确反映企业财务状况和经营成果
D: 帮助企业改善经营管理，提高经济产科效益
答案: 【 提高企业财务信息的可靠性和可信性】
5、单选题：
按照审计主体不同，审计可以分为（ ）。
选项：
A: 财务报表审计和合规性审计
B: 政府审计、内部审计和注册会计师审计
C: 详细审计和资产负债表审计
D: 整体审计和局部审计
答案: 【 政府审计、内部审计和注册会计师审计】
6、单选题：
下列各项中，不属于注册会计师审计特点的是（ ）。
选项：
A: 受托审计
B: 强制审计
C: 有偿审计
D: 双向审计
答案: 【 强制审计 】
7、多选题：
审计关系人由（ ）组成。
选项：
A: 审计委托人
B: 审计人
C: 被审计人
D: 中间人
答案: 【 审计委托人;
审计人 ;
被审计人 】
8、多选题：
审计具有（ ）作用。
选项：
A: 制约
B: 协调
C: 促进
D: 鉴证
答案: 【 制约 ;
促进 】
9、多选题：
审计的基本职能包括（ ）。
选项：
A: 经济监督
B: 经济评价
C: 经济司法
D: 经济鉴证
答案: 【 经济监督;
经济评价 ;
经济鉴证】
10、多选题：
我国审计组织体系是由（ ）组成。
选项：
A: 国家审计
B: 内部审计
C: 社会审计
D: 外部审计
答案: 【 国家审计 ;
内部审计;
社会审计 】
11、多选题：
按审计实施时间先后分类，可分为（ ）三种。
选项：
A: 事前审计
B: 事中审计
C: 事后审计
D: 通知审计
答案: 【 事前审计 ;
事中审计 ;
事后审计 】
12、多选题：
按照审计涉及资料范围不同，可以将审计分为（ ）。
选项：
A: 全部审计
B: 局部审计
C: 综合审计
D: 专项审计
答案: 【 全部审计 ;
局部审计 】
13、判断题：
审计产生的基础是在所有权与经营权分离的条件下，财产委托人与受托人之间的经济责任关系。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
14、判断题：
审计就是查账。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
15、判断题：
审计作用的产生是由审计职能所决定的，而审计作用的大小是由被审计任务完成的好坏所决定的。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
16、判断题：
政府审计、民间审计和部门审计都属于外部审计。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
17、判断题：
外部审计均属于强制审计（ ）。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
18、判断题：
财经法纪审计可以采取事先通知审计方式。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
第二章 审计准则、职业道德与法律责任
第二章 审计准则、职业道德与法律责任单元测试
1、单选题：
会计师事务所和注册会计师无法消除损害独立性的因素的影响或将其降至可接受的水平时，会计师事务所应当（ ）。
选项：
A: 不予理睬，照常承接业务
B: 不予理睬，继续按原计划进行审计
C: 结束审计工作，出具无法表示审计意见的审计报告
D: 拒绝承接业务或解除业务约定
答案: 【 拒绝承接业务或解除业务约定】
2、单选题：
会计师事务所如无法胜任或不能按时完成审计业务，应该（ ）
选项：
A: 转包给其他会计师事务所
B: 拒绝接受委托
C: 聘请其他专家帮助
D: 减少审计收费
答案: 【 拒绝接受委托 】
3、单选题：
会计师事务所给他人造成经济损失时，应予以赔偿，这表明会计师事务所要承担（ ）责任。
选项：
A: 行政责任
B: 刑事责任
C: 民事责任
D: 道德责任
答案: 【 民事责任 】
4、单选题：
（ ）是指注册会计师没有完全遵循执业准则的要求执行。
选项：
A: 普通过失
B: 重大过失
C: 欺诈
D: 违约
答案: 【 普通过失 】
5、单选题：
在注册会计师鉴证业务准则中，起统领作用的是（ ）
选项：
A: 鉴证业务基本准则
B: 审计准则
C: 审阅准则
D: 鉴证业务准则指南
答案: 【 鉴证业务基本准则 】
6、单选题：
注册会计师应当对在执行过程中获知的客户信息保密，但也有例外，下列不属于保密例外情形的是（ ）
选项：
A: 法律法规允许披露，并且取得客户或雇佣单位的授权
B: 法律法规要求披露，包括为法律诉讼出示文件或提供证据，以及向有关监督机构报告发发现的违法行为
C: 接受、答复注册会计师协会或监管机构的质量检查、询问和调查
D: 另一客户提出查看的要求
答案: 【 另一客户提出查看的要求】
7、单选题：
（ ）是指为了达到欺骗或坑害他人的目的，注册会计师明知已审计的财务报表有重大错报，却加以虚假地陈述，发表不恰当的意见。
选项：
A: 违约
B: 一般过失
C: 重大过失
D: 欺诈
答案: 【 欺诈】
8、单选题：
（ ）是指注册会计师执业时应遵守职业准则和技术规范，对其所提供服务承担的勤勉尽责的义务。
选项：
A: 独立原则
B: 应有的关注
C: 保密原则
D: 客观原则
答案: 【 应有的关注 】
9、单选题：
（ ）是一种内心状态，要求注册会计师在提出结论时不受有损于职业判断的因素影响，能够诚实公正行事，并保持客观和职业怀疑态度。
选项：
A: 实质上独立
B: 经济上独立
C: 形式上独立
D: 组织上独立
答案: 【 实质上独立 】
10、单选题：
（ ）要求注册会计师避免出现这样重大的事实和情况，即使得一个理性且掌握充分信息的第三方在权衡这些事实和情况后，很可能推定会计师事务所或项目组成员的诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害。
选项：
A: 实质上独立
B: 经济上独立
C: 形式上独立
D: 组织上独立
答案: 【 形式上独立 】
11、多选题：
注册会计师执业准则体系包括（ ）
选项：
A: 相关服务准则
B: 注册会计师职业道德规范
C: 会计师事务所质量控制准则
D: 鉴证业务准则
答案: 【 相关服务准则 ;
会计师事务所质量控制准则 ;
鉴证业务准则】
12、多选题：
注册会计师业务准则体系包括（ ）
选项：
A: 相关服务准则
B: 注册会计师职业道德规范
C: 会计师事务所质量控制准则
D: 鉴证业务准则
答案: 【 相关服务准则 ;
鉴证业务准则】
13、多选题：
我国注册会计师鉴证业务准则包括（ ）
选项：
A: 相关服务准则
B: 审计准则
C: 审阅准则
D: 其他鉴证业务准则
答案: 【 审计准则 ;
审阅准则 ;
其他鉴证业务准则】
14、多选题：
注册会计师职业道德通常包括（ ）
选项：
A: 职业品德
B: 职业行为
C: 专业胜任能力
D: 职业责任
答案: 【 职业品德 ;
职业行为 ;
专业胜任能力 ;
职业责任】
15、多选题：
E会计师事务所正考虑承接下列客户的审计业务。为此，首先应当考虑本事务所的独立性。在以下所列的各个客户中，如承接其年度财务报表审计业务就可能损害E会计师事务所独立性的客户包括（ ）
选项：
A: 由于E会计师事务所2018年度失去了大量客户，导致其从A公司收取的2017年度财务报表审计费用占该所全年业务收入的70%
B: E会计师事务所在与B公司商定审计收费时，B公司提出其2017年度财务报表的审计费用为本公司2018年度业务收入的0.5%，具体金额到2019年初确定
C: C公司为中介公司，其业务包括为E会计师事务所介绍审计客户。虽然C公司2017年没有为E会计师事务所介绍过几家客户，但双方还是续签了2018年度的合作协议
D: D公司与E会计师事务所已于2017年末达成口头协议，双方同意E会计师事务所的现任主任会计师于2018年7月份借调到D公司财务部门任职，借调费用为每月3万元
答案: 【 由于E会计师事务所2018年度失去了大量客户，导致其从A公司收取的2017年度财务报表审计费用占该所全年业务收入的70%;
E会计师事务所在与B公司商定审计收费时，B公司提出其2017年度财务报表的审计费用为本公司2018年度业务收入的0.5%，具体金额到2019年初确定;
C公司为中介公司，其业务包括为E会计师事务所介绍审计客户。虽然C公司2017年没有为E会计师事务所介绍过几家客户，但双方还是续签了2018年度的合作协议;
D公司与E会计师事务所已于2017年末达成口头协议，双方同意E会计师事务所的现任主任会计师于2018年7月份借调到D公司财务部门任职，借调费用为每月3万元】
16、多选题：
根据注册会计师的专业胜任能力和应有的关注的要求，注册会计师（ ）
选项：
A: 即使不胜任的业务，也可承接
B: 应当持续了解和掌握相关的专业技术和业务的发展，以保持专业胜任能力
C: 应当保持职业怀疑态度
D: 不得按服务成果的大小收取各项费用
答案: 【 应当持续了解和掌握相关的专业技术和业务的发展，以保持专业胜任能力;
应当保持职业怀疑态度】
17、多选题：
解决职业道德问题的思路包括（ ）
选项：
A: 识别对遵循职业道德基本原则的威胁
B: 评价已识别威胁的重要程度
C: 采取必要的防范措施消除威胁或将其降至可接受水平
D: 如果不能消除威胁或将其降至可接受水平，考虑拒绝、终止或解除业务约定
答案: 【 识别对遵循职业道德基本原则的威胁;
评价已识别威胁的重要程度;
采取必要的防范措施消除威胁或将其降至可接受水平;
如果不能消除威胁或将其降至可接受水平，考虑拒绝、终止或解除业务约定】
18、多选题：
注册会计师存在下列行为时，可能需承担法律责任的有（ ）
选项：
A: 违约
B: 过失
C: 欺诈
D: 无法表示审计意见
答案: 【 违约 ;
过失 ;
欺诈 】
19、多选题：
注册会计师法律责任的类型有（ ）
选项：
A: 行政责任
B: 民事责任
C: 刑事责任
D: 批评
答案: 【 行政责任 ;
民事责任 ;
刑事责任 】
20、多选题：
注册会计师执业时应遵守（ ）
选项：
A: 注册会计师职业道德规范
B: 注册会计师业务准则
C: 会计师事务所质量控制准则
D: 企业会计准则
答案: 【 注册会计师职业道德规范 ;
注册会计师业务准则;
会计师事务所质量控制准则 】
21、判断题：
审计准则是注册会计师实施审计工作时应遵循的行为规范，但它不是衡量审计工作质量的标准。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
22、判断题：
如果某注册会计师为某客户（非公众利益实体）提供代理记账服务，那么其所在的会计事务所不独立于该客户。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
23、判断题：
注册会计师若与被审计单位的某位员工具有近亲属关系，就不得执行该客户的审计业务。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
24、判断题：
如果注册会计师拥有被审计单位的少量股票，没有达到直接控制，也并没有达到重大的间接控制，不影响独立性，注册会计师不需要回避。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
25、判断题：
如果注册会计师未查出被审计单位财务报表中的错报，则注册会计师应当承担法律责任。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
26、判断题：
一般情况下，因违约可能使注册会计师承担民事责任，情节严重者应负刑事责任。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
27、判断题：
注册会计师依照执行准则进行审计，应能发现被审计单位财务报表中存在的所有错误或舞弊导致的错报。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
28、判断题：
会计师事务所在任何情况下，不得对外泄露审计档案所涉及的商业秘密等有关内容。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
29、判断题：
目前，我国不允许会计师事务所为同一家上市公司同时提供编制财务报表服务和审计服务。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
30、判断题：
在审计过程中，注册会计师可根据工作需要，就某些问题向有关专家进行专业咨询，以便更好地了解情况并收集适当的审计证据。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
第三章 管理层认定、审计目标与审计程序
第三章 管理层认定、审计目标与审计程序单元测试
1、单选题：
（ ）的责任是按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表。
选项：
A: 管理层
B: 治理层
C: 注册会计师
D: 内部审计部门
答案: 【 管理层 】
2、单选题：
（ ）的责任是监督财务报告的编制与披露过程。
选项：
A: 管理层
B: 治理层
C: 注册会计师
D: 内部审计部门
答案: 【 治理层 】
3、单选题：
所谓（ ）是指被审计单位管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。
选项：
A: 认定
B: 管理层责任
C: 治理层责任
D: 审计目标
答案: 【 认定 】
4、单选题：
如果本期交易推延至下期记录，或下期交易提前到本期记录，属于（ ）认定错报。
选项：
A: 发生
B: 完整性
C: 截止
D: 计价或分摊
答案: 【 截止 】
5、单选题：
作为财务报表审计目标，（ ）是指被审计单位财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制。
选项：
A: 合法性
B: 公允性
C: 一贯性
D: 认定
答案: 【 合法性 】
6、单选题：
作为财务报表审计目标，（ ）是指被审计单位的财务报表是否在所有重大方面公允反映其财务状况、经营成果和现金流量。
选项：
A: 合法性
B: 公允性
C: 一贯性
D: 认定
答案: 【 公允性】
7、单选题：
由（ ）认定推导出的审计目标是确认已记录的交易是否计入正确的期间。
选项：
A: 发生
B: 分类
C: 完整性
D: 截止
答案: 【 截止】
8、单选题：
如果不存在某顾客的应收账款，在应收账款明细表中却列入了对该顾客的应收账款，则属于（ ）认定错报。
选项：
A: 存在
B: 完整性
C: 分类
D: 截止
答案: 【 存在 】
9、单选题：
分类目标是由管理层关于（ ）认定推导得出的。
选项：
A: 存在
B: 完整性
C: 计价与分摊
D: 分类
答案: 【 分类】
10、单选题：
审计意见旨在提高被审计单位（ ）的可信赖程度。
选项：
A: 财务报表
B: 持续经营能力
C: 管理层经营效率
D: 管理层经营效果
答案: 【 财务报表 】
11、单选题：
（ ）是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方的对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。
选项：
A: 询问
B: 检查记录或文件
C: 函证
D: 观察
答案: 【 函证 】
12、单选题：
下列不适用函证的项目是（ ）
选项：
A: 银行存款
B: 库存现金
C: 由其他单位代为保管、加工或销售的存货
D: 应收账款
答案: 【 库存现金 】
13、单选题：
下列不适用分析程序的项目是（ ）
选项：
A: 主营业务收入的完整性
B: 管理费用的真实性
C: 应收账款的合理性
D: 存货内部控制的有效性
答案: 【 存货内部控制的有效性】
14、单选题：
（ ）是指注册会计师对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录或文件进行审查。
选项：
A: 函证
B: 询问
C: 检查记录或文件
D: 重新计算
答案: 【 检查记录或文件 &nb