大学MOOC 企业财务审计(江西农业大学南昌商学院)1450841185 最新慕课完整章节测试答案

1.3注册会计师审计的产生与发展

1、多选题：
‎影响注册会计师审计发展变化的原因有（   ）。‏
选项：
A: 所有权和经营权的分离
B: 公众需求的变化
C: 注册会计师能力的变化
D: 注册会计师资格考试的难度
答案: 【 所有权和经营权的分离;
公众需求的变化;
注册会计师能力的变化】

2、判断题：
‌从审计对象的角度出发，先后出现了会计账目审计阶段、资产负债表审计阶段和财务报表审计阶段。‍‌(　　)‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

3、判断题：
​从审计模式的角度出发，先后出现了内控导向审计阶段、账项导向审计阶段和风险导向审计阶段。(　　)‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

1.4审计的概念与种类

1、多选题：
‏按照审计目的和内容的不同，审计可以分为(　　)。​
选项：
A: 财务报表审计
B: 合规审计
C: 经营审计
D: 内部审计
答案: 【 财务报表审计;
合规审计;
经营审计】

2、多选题：
​按照审计主体的不同，审计可以分为(　　)。‎
选项：
A: 注册会计师审计
B: 国家审计
C: 内部审计
D: 环境审计
答案: 【 注册会计师审计;
国家审计;
内部审计】

1.5鉴证业务与相关服务

1、多选题：
‌下列业务属于鉴证业务的是(　　)。‌
选项：
A: 代编财务信息
B: 对财务信息执行商定程序
C: 内部控制审计
D: 预测性财务信息审核
答案: 【 内部控制审计;
预测性财务信息审核】

2、判断题：
‏鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象提出结论，以增强责任方对鉴证对象信任程度的业务。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

3、判断题：
‏半年报审阅属于相关服务。(　　)​‏​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

2.2 会计师事务所的组织形式

1、单选题：
‌事务所以其资产对债务承担有限责任，但各合伙人对个人执业行为承担无限责任的事务所组织形式是(　　)。‏
选项：
A: 独资制
B: 普通合伙制
C: 有限责任合伙制
D: 股份有限公司制
答案: 【 有限责任合伙制】

2、单选题：
‌执业的注册会计师认购事务所股份，并以其股份为限对本所债务承担有限责任的事务所组织形式是(　　)。‎
选项：
A: 独资制
B: 普通合伙制
C: 有限责任合伙制
D: 股份有限公司制
答案: 【 股份有限公司制】

3、判断题：
‎独资制会计师事务所由个人出资并承担无限责任。(　　)‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

2.6 注册会计师职业道德的基本原则

1、判断题：
职业怀疑是注册会计师职业道德基本原则之一。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

2、判断题：
注册会计师协会在进行审计质量检查过程中，要求注册会计师提供审计工作底稿，此时，注册会计师可以依据保密原则不予提供。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

2.7 对职业道德基本原则的威胁与防范措施

1、单选题：
‎注册会计师在审计畅想电脑公司时，从该公司以1折价格购买了该公司最新上市的笔记本电脑，此时，职业道德受到的威胁属于（   ）。‌
选项：
A: 自身利益
B: 自我评价 
C: 外在压力
D: 过度推介  
答案: 【 自身利益】

2、单选题：
‎注册会计师祖蓝在对亿科公司进行审计的同时，还代表亿科公司参与其经济纠纷的调节，此时，职业道德受到的威胁属于（   ）。‌
选项：
A: 自身利益
B: 自我评价 
C: 外在压力
D: 过度推介  
答案: 【 过度推介  】

2.8 注册会计师的法律责任

1、多选题：
‍涉及到注册会计师法律责任的法律法规有(　　)。​
选项：
A: 公司法
B: 证券法
C: 刑法
D: 最高人民法院的规定
答案: 【 公司法;
证券法;
刑法;
最高人民法院的规定】

2、多选题：
‎会计师事务所和注册会计师为避免法律诉讼的应对措施包括(　　)。‎
选项：
A: 谨慎选择合伙人
B: 招收合格的人员，并予以适当培训和督导
C: 审慎选择被审计单位
D: 建立会计师事务所质量控制制度
答案: 【 谨慎选择合伙人;
招收合格的人员，并予以适当培训和督导;
审慎选择被审计单位;
建立会计师事务所质量控制制度】

3、判断题：
‎欺诈是指注册会计师在执业过程中明知财务报告及其他有关材料不真实，但仍然故意作出虚假或失实的陈述，以达到欺骗他人的一种故意行为。(　　)‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

第2章 注册会计师职业规范（不计分测试）

1、单选题：
‌本期审计已经开始，但是被审计单位尚未支付上一期的审计费用，那么职业道德受到的威胁属于哪种类型？（   ）‎
选项：
A: 自身利益
B: 自我评价 
C: 过度推介
D: 密切关系   
答案: 【 自身利益】

2、单选题：
‏审计小组成员一龙同时为被审计单位提供财务报表审计的业务和设计会计信息系统的服务，那么职业道德受到的威胁属于哪种类型？（   ）‍
选项：
A: 自身利益
B: 自我评价  
C: 过度推介  
D: 密切关系 
答案: 【 自我评价  】

第2章 注册会计师职业规范（计分测试）

1、单选题：
‌中国注册会计师协会的会员类型不包括(　　)。‍
选项：
A: 个人会员
B: 团体会员
C: 名誉会员
D: 临时会员
答案: 【 临时会员】

2、单选题：
‌由多人共同出资，并以各自财产对合伙事务所债务承担无限责任的会计师事务所类型是(　　)。‏
选项：
A: 独资制
B: 普通合伙制
C: 有限责任合伙制
D: 股份有限公司制
答案: 【 普通合伙制】

3、单选题：
‎如果审计小组成员鹿晗的父亲在被审计单位担任CFO，那么职业道德受到的威胁属于哪种类型？（   ）‎
选项：
A: 自我评价
B: 过度推介
C: 密切关系
D: 外界压力
答案: 【 密切关系】

4、单选题：
‏如果审计小组成员晓彤一年前曾在被审计单位担任会计人员，那么职业道德受到的威胁属于哪种类型？（   ）‏
选项：
A: 自我评价  
B: 过度推介  
C: 密切关系   
D: 外界压力
答案: 【 自我评价  】

5、单选题：
‍如果审计小组成员超越在审计过程中将被审计单位未公开的利好消息告诉给自己的母亲，其母遂购买了被审计单位的股票，那么职业道德受到的威胁属于哪种类型？（   ）‍
选项：
A: 自身利益
B: 自我评价  
C: 过度推介  
D: 密切关系   
答案: 【 自身利益】

6、多选题：
‎中国注册会计师业务准则体系是由(　　)构成的。‏
选项：
A: 鉴证业务准则
B: 相关服务准则
C: 职业道德规范
D: 质量控制准则
答案: 【 鉴证业务准则;
相关服务准则】

7、多选题：
​哪些情形下，已取得的注册会计师证书将被收回？（   ）‍
选项：
A: 完全丧失民事行为能力
B: 受刑事处罚
C: 自行停止执行注册会计师业务满1年
D: 以欺骗、贿赂等不正当手段取得注册会计师证书
答案: 【 完全丧失民事行为能力;
受刑事处罚;
自行停止执行注册会计师业务满1年;
以欺骗、贿赂等不正当手段取得注册会计师证书】

8、多选题：
‎下列哪项法规对注册会计师法律责任进行了规定？（   ）​
选项：
A: 注册会计师法
B: 公司法
C: 证券法
D: 刑法
答案: 【 注册会计师法;
公司法;
证券法;
刑法】

9、判断题：
​《中国注册会计师审计准则第1121号——对财务报表审计实施的质量控制》用于规范会计师事务所层面的质量控制。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

10、判断题：
‏审计业务结束后，注册会计师对于在该项审计业务中获知的被审计单位的商业秘密不再承担保密责任。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

3.2注册会计师审计的总体目标、具体目标和管理层认定

1、单选题：
‍将他人寄售商品记入被审计单位的存货中,违反了哪项认定？（   ）‍
选项：
A: 权利
B: 义务
C: 完整性
D: 准确性
答案: 【 权利】

2、判断题：
‏认定是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达，注册会计师将其用于考虑可能发生的不同类型的潜在错报。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

3.4审计证据

1、多选题：
‍下列哪些信息可以作为审计证据？（   ）‍
选项：
A: 董事会会议纪要
B: 电子资金转账记录
C: 发票
D: 合同
答案: 【 董事会会议纪要;
电子资金转账记录;
发票;
合同】

2、判断题：
‌如果被审计单位的内部控制薄弱，甚至不存在任何内部控制，被审计单位内部凭证记录的可靠性就大为降低。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

3.6审计程序：询问和函证

1、判断题：
‏询证函应以注册会计师的名义签发。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

2、判断题：
‎询证函回函可以直接寄回会计师事务所，也可以寄回被审计单位，再由被审计单位转交给会计师事务所。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

3.7审计程序：重新计算、重新执行和分析程序

1、判断题：
‎分析程序是指注册会计师通过分析不同财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

第3章 审计目标、审计过程、审计程序和审计证据

1、单选题：
‏会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿(　　)。‎
选项：
A: 至少保存3年
B: 至少保存5年
C: 至少保存8年
D: 至少保存10年
答案: 【 至少保存10年】

2、单选题：
​下列证据中，可靠性最强的是(　　)。‎
选项：
A: 应收账款函证的回函
B: 入库单
C: 销货发票
D: 被审计单位管理层声明
答案: 【 应收账款函证的回函】

3、单选题：
​检查有形资产可为下列哪项认定提供可靠的审计证据？(　　)​
选项：
A: 计价或分摊
B: 完整性
C: 权利和义务
D: 存在
答案: 【 存在】

4、多选题：
‎下列哪些认定，与各类交易和事项相关？(　　)。‍
选项：
A: 存在
B: 完整性
C: 分类
D: 截止
答案: 【 完整性;
分类;
截止】

5、多选题：
‎下列哪些认定，与期末账户余额相关？(　　)。​
选项：
A: 计价或分摊
B: 完整性
C: 权利和义务
D: 真实性
答案: 【 计价或分摊;
完整性;
权利和义务】

6、多选题：
‌下列哪些阶段，一般会使用分析程序？(　　)​
选项：
A: 计划审计工作
B: 控制测试
C: 实质性分析程序
D: 总体复核
答案: 【 计划审计工作;
实质性分析程序;
总体复核】

7、判断题：
‏治理层对财务报表的责任是按照适用的财务报告框架的规定编制财务报表，包括使其实现公允反映。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

8、判断题：
‎注册会计师在接受业务委托时，不需要考虑客户的诚信状况。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

9、判断题：
‌如果审计证据的质量存在缺陷，那么注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量方面的缺陷。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

10、判断题：
‌对金额重大的应收账款进行函证时，应采用消极式函证。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

11、判断题：
‌针对被审计单位编制的银行存款余额调节表，注册会计师一般采用重新计算的方式进行查核。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

4.3 计划审计工作

1、单选题：
‎关于审计计划的下列说法中,错误的是(　　)。‎‎‎
选项：
A: 审计计划是对审计工作的一种预先规划
B: 执行过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订、补充
C: 注册会计师在整个审计过程中,应按照审计计划执行审计业务
D: 在完成外勤审计工作之后,必须再对审计计划作修改
答案: 【 在完成外勤审计工作之后,必须再对审计计划作修改】

2、多选题：
‌通常情况下,审计计划阶段的主要工作包括(　　)。‌
选项：
A: 初步评价被审计单位的内部控制制度
B: 调查了解被审计单位的基本情况
C: 确定重要性,分析审计风险
D: 复核审计工作底稿,审计期后事项
答案: 【 初步评价被审计单位的内部控制制度;
调查了解被审计单位的基本情况;
确定重要性,分析审计风险】

3、判断题：
‍为保证审计计划的严肃性,审计计划一旦制订,在执行中就不能做出任何修改。(　　)‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

4.4 重要性

1、单选题：
‏使用重要性水平，可能无助于实现下列目的的是(　　)。​
选项：
A: 确定风险评估程序的性质、时间和范围
B: 识别和评估重大错报风险
C: 确定进一步审计程序的性质、时间和范围
D: 确定重大不确定事项发生的可能性
答案: 【 确定重大不确定事项发生的可能性】

2、多选题：
‎重要性的判断应从以下哪些方面加以考虑(　　)。‌
选项：
A: 定量
B: 金额
C: 定性
D: 专业判断
答案: 【 定量;
定性】

3、判断题：
​因为重要性水平与审计风险存在反向关系，审计风险与审计证据也存在反向关系，所以注册会计师确定的重要性水平越高，审计风险就越低，相应地，应当获取的审计证据就越多。(　　)​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

4.5 审计风险

1、单选题：
​注册会计师通过设计的审计程序未能发现财务报表中存在重大错报的风险是(　　)。​
选项：
A: 程序风险
B: 控制风险
C: 检查风险
D: 固有风险
答案: 【 检查风险】

2、多选题：
‌下列属于注册会计师可以控制的有(　　)。‌
选项：
A: 审计风险
B: 重大错报风险
C: 控制风险
D: 检查风险
答案: 【 审计风险;
检查风险】

3、判断题：
​不论重大错报风险的评估结果如何，注册会计师都要对各重要账户或交易类别实施实质性程序。 (　　)‌​‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

第4章 计划审计工作

1、单选题：
‏下列事项中，属于注册会计师总体审计策略审核事项的是（　　）。‌
选项：
A: 审计程序能否达到审计目标
B: 审计程序能否适合各审计项目的具体情况
C: 对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当
D: 重点审计程序的制定是否恰当
答案: 【 对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当】

2、单选题：
‍财务报表在审计前存在重大错报的可能性，称为（　　）。‍
选项：
A: 控制风险
B: 检查风险
C: 审计风险
D: 重大错报风险
答案: 【 重大错报风险】

3、单选题：
‏下列关于重要性的论断中错误的是(     )。​
选项：
A: 无论是错误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要
B: 恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量
C: 重要性有数量和质量两个方面的特征
D: 注册会计师应从财务报表和交易事项、账户余额与披露两个层次来考虑重要性
答案: 【 无论是错误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要】

4、多选题：
‎注册会计师应当在本期审计业务开始时开展的初步业务活动包括（　　）。‏
选项：
A: 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B: 评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性
C: 风险评估程序
D: 就业务约定条款与被审计单位达成一致理解
答案: 【 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序;
评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性;
就业务约定条款与被审计单位达成一致理解】

5、多选题：
‏在下列有关会计师事务所业务承接的说法中，正确的有（    ）。‎
选项：
A: 会计师事务所承接新业务时必须考虑独立性
B: 会计师事务所连续接受委托时不必考虑其独立性
C: 如果某项业务需要借助外部专家的工作，事务所也可以承接
D: 如果某项业务整个会计师事务所都无法胜任，会计师事务所应当拒绝接受该业务的委托
答案: 【 会计师事务所承接新业务时必须考虑独立性;
如果某项业务需要借助外部专家的工作，事务所也可以承接;
如果某项业务整个会计师事务所都无法胜任，会计师事务所应当拒绝接受该业务的委托】

6、判断题：
‎为保证审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多次年度财务报表审计应使用同样的重要性水平。（　　）‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

7、判断题：
‌重大错报风险越低，注册会计师可以执行控制测试的范围越有限。（　　）‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

8、判断题：
​如果利用了其他注册会计师的工作，应当在审计报告中提及以明确责任。（    ）‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

5.2 了解被审计单位及其环境

1、单选题：
‍了解被审计单位及其环境一般(　　)‏
选项：
A: 在承接客户和续约时进行
B: 在进行审计计划时进行
C: 在进行期中审计时进行 
D: 贯穿整个审计过程的始终
答案: 【 贯穿整个审计过程的始终】

2、多选题：
​了解被审计单位及其环境是注册会计师必须执行的审计程序，这些审计程序有(　　)。​
选项：
A: 询问被审计单位管理层和内部其他相关人员
B: 分析程序
C: 观察和检查
D: 函证被审计单位债务人
答案: 【 询问被审计单位管理层和内部其他相关人员;
分析程序;
观察和检查】

3、判断题：
‍了解被审计单位的性质有助于注册会计师理解预期在财务报表中反映的各类交易、账户余额、列报。 (　　)‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

5.4 评估重大错报风险

1、多选题：
‌以下关于评估重大错报风险的说法中正确的有(　　)。‍
选项：
A: 注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险
B: 注册会计师在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制
C: 注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关,进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关
D: 评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系
答案: 【 注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险;
注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关,进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关;
评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系】

2、判断题：
‌重大错报风险评估结果一旦确定，不应当再予以更新。(　　)‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

第5章 风险评估

1、单选题：
​注册会计师在执行财务报表审计时，首先应当了解被审计单位及其环境，以识别和评估（　　）。‍
选项：
A: 可接受的检查风险
B: 审计风险
C: 控制风险
D: 重大错报风险
答案: 【 重大错报风险】

2、单选题：
‌了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是（　　）。‎
选项：
A: 了解被审计单位的业绩趋势
B: 确定被审计单位的业绩是否达到预算
C: 将被审计单位的业绩与同行业作比较
D: 考虑是否存在舞弊风险
答案: 【 考虑是否存在舞弊风险】

3、单选题：
‏下列各项中不一定属于特别风险的是（    ）。‏
选项：
A: 涉及某一认定的重大错报风险
B: 涉及管理层主观判断的重大错报风险
C: 涉及非常规交易的重大错报风险
D: 涉及舞弊的重大错报风险
答案: 【 涉及某一认定的重大错报风险】

4、多选题：
‍内部控制的要素包括（　　）。‍
选项：
A: 控制环境、控制活动
B: 风险评估过程
C: 信息系统与沟通 
D: 对控制的监督
答案: 【 控制环境、控制活动;
风险评估过程;
信息系统与沟通 ;
对控制的监督】

5、多选题：
‌下列属于注册会计师应当了解的被审计单位行业情况的有（　　）。‌
选项：
A: 所在行业的市场供求与竞争
B: 生产经营的季节性和周期性
C: 产品生产技术的变化
D: 能源供应与成本
答案: 【 所在行业的市场供求与竞争;
生产经营的季节性和周期性;
产品生产技术的变化;
能源供应与成本】

6、多选题：
‍评估的重大错报风险的水平越高，注册会计师应当(    )。‌
选项：
A: 实施更详细的控制测试程序
B: 实施更详细的实质性程序
C: 确定越低的可接受检查风险水平
D: 确定越高的可接受检查风险水平
答案: 【 实施更详细的实质性程序;
确定越低的可接受检查风险水平】

7、判断题：
‎注册会计师无须了解被审计单位的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制。（　　）‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

8、判断题：
‎注册会计师应当了解被审计单位的可能导致财务报表重大错报的相关经营风险，而无须关注被审计单位的目标和战略。（　　）‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

6.3 控制测试

1、单选题：
​当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时,注册会计师应当(　　)。‎
选项：
A: 实施分析程序
B: 实施控制测试
C: 重新评估认定层次的重大错报风险
D: 扩大样本规模
答案: 【 实施控制测试】

2、多选题：
​要测试控制的有效性,注册会计师需要获取的审计证据包括(　　)。‎
选项：
A: 控制在所审期间的不同时点是如何运行的
B: 控制由谁执行
C: 控制是否得到一贯执行
D: 控制以何种方式运行
答案: 【 控制在所审期间的不同时点是如何运行的;
控制由谁执行;
控制是否得到一贯执行;
控制以何种方式运行】

3、判断题：
‌控制测试的程序包括询问、分析程序、检查和观察及重新执行。(　　)‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

6.4 实质性程序

1、单选题：
​在考虑实质性程序的时间时，如果识别出由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师应当(　　)。‌
选项：
A: 在期末或接近期末实施实质性程序
B: 在期中实施实质性程序
C: 在期中和期末都实施实质性程序
D: 实施将期中结论延伸至期末的审计程序
答案: 【 在期末或接近期末实施实质性程序】

2、多选题：
‎实施的实质性程序应当包括的与财务报表编制完成阶段相关的审计程序有(　　)。‌
选项：
A: 将财务报表与其所依据的会计记录进行核对
B: 检查财务报表编制过程中做出的重大会计分录和其他会计调整
C: 测试控制的有效性
D: 测试控制是否存在并被执行
答案: 【 将财务报表与其所依据的会计记录进行核对;
检查财务报表编制过程中做出的重大会计分录和其他会计调整】

3、判断题：
‌实质性程序是用于直接发现认定层次重大错报的审计程序。(　　)​‌​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

第6章 风险应对

1、单选题：
‌当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当（　　）。‌
选项：
A: 实施分析程序
B: 实施控制测试
C: 重新评估认定层次的重大错报风险
D: 扩大样本规模
答案: 【 实施控制测试】

2、单选题：
‌如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么（　　）。‎
选项：
A: 注册会计师可以部分地利用以前年度所执行的控制测试
B: 注册会计师可以利用以前审计获取的审计证据
C: 注册会计师可以每隔一年进行一次控制测试
D: 注册会计师应当在每次审计时都测试这类控制
答案: 【 注册会计师应当在每次审计时都测试这类控制】

3、单选题：
​关于审计程序的下列说法中正确的是（    ）。‌
选项：
A: 控制测试是财务报表审计中必须执行的程序
B: 风险评估是财务报表审计中必须执行的程序
C: 在了解被审计单位的内部控制时，需要了解内部控制的执行是否有效 
D: 对所有财务报表项目都应当执行实质性程序
答案: 【 对所有财务报表项目都应当执行实质性程序】

4、多选题：
‏在控制环境存在缺陷的情况下，注册会计师应做出的选择包括（　　）。‌
选项：
A: 在期末实施更多的审计程序
B: 主要依赖实质性程序获取审计证据
C: 修改审计程序的性质以获取更有说服力的审计证据
D: 扩大审计程序的范围
答案: 【 在期末实施更多的审计程序;
主要依赖实质性程序获取审计证据;
修改审计程序的性质以获取更有说服力的审计证据;
扩大审计程序的范围】

5、多选题：
‌下列因素中，与控制测试范围大小呈正向关系的包括（　　）。‌
选项：
A: 执行的频率
B: 在所审期间审计人拟信赖控制运行有效性的时间长度
C: 对证据的相关性和可靠性的要求
D: 控制的预期偏差率
答案: 【 执行的频率;
在所审期间审计人拟信赖控制运行有效性的时间长度;
对证据的相关性和可靠性的要求;
控制的预期偏差率】

6、多选题：
​下列关于实质性程序的说法中正确的包括（    ）。‌
选项：
A: 包括细节测试和实质性分析程序
B: 可以根据内部控制的可信赖程度确定实质性程序的范围
C: 其性质应当针对评估的认定层次的重大错报风险而定
D: 如果重大错报风险不高，可以省略实质性程序
答案: 【 包括细节测试和实质性分析程序;
可以根据内部控制的可信赖程度确定实质性程序的范围;
其性质应当针对评估的认定层次的重大错报风险而定】

7、判断题：
‍财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体相关。（　　）‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

8、判断题：
‌评估的认定层次的重大错报风险越高，则需要实施的实质性程序的范围就越广。（　　）‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

9、判断题：
​以前年度审计实施实质性程序获得的证据在本期审计中一般不再适用。（    ）​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

7.1 审计抽样的含义与种类

1、单选题：
‌在实施下列程序时，注册会计师应当考虑使用审计抽样的是(　　)。‌
选项：
A: 风险评估程序
B: 实质性分析程序
C: 实质性程序
D: 细节测试
答案: 【 细节测试】

2、多选题：
‌按审计抽样所了解的总体特征不同可以将审计抽样划分为(　　)。​
选项：
A: 非统计抽样
B: 统计抽样
C: 变量抽样
D: 属性抽样
答案: 【 变量抽样;
属性抽样】

3、判断题：
‍统计抽样的成本一般比非统计抽样的成本高。(　　)​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

7.3 抽样风险和非抽样风险

1、单选题：
‏应收账款总金额为400万元,重要性水平为6万元,根据抽样结果推断的差错额为5万元,而实际的差错额为8万元。此时,注册会计师已经承受了(　　)。‎
选项：
A: 信赖不足风险
B: 信赖过度风险
C: 误受风险
D: 误拒风险
答案: 【 误受风险】

2、多选题：
‌非抽样风险可能来自于(　　)。​
选项：
A: 选择的总体不适合测试目标
B: 控制偏差或错报的定义不恰当
C: 审计程序选择不当
D: 对审计发现的评价不当
答案: 【 选择的总体不适合测试目标;
控制偏差或错报的定义不恰当;
审计程序选择不当;
对审计发现的评价不当】

3、判断题：
‍无论使用统计抽样还是非统计抽样,都存在一定程度的抽样风险和非抽样风险。 (　　)‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

7.5 审计抽样的具体应用

1、单选题：
​一般来讲，进行停—走抽样时，其最终的样本规模不宜扩大到初始样本规模的（   ）。‎​‎
选项：
A: 2倍以上
B: 3倍以上
C: 4倍以上
D: 5倍以上
答案: 【 3倍以上】

2、多选题：
‏属性抽样的方法包括(　　)。‏‏‏
选项：
A: 固定样本规模抽样
B: 变动样本规模抽样
C: 停—走抽样
D: 发现抽样
答案: 【 固定样本规模抽样;
停—走抽样;
发现抽样】

3、判断题：
‏在进行细节测试时通常使用变量抽样。 (　　)‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

第7章 审计抽样

1、单选题：
‌下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都有影响的是（　　）。‏
选项：
A: 信赖过度风险
B: 信赖不足风险
C: 误受风险
D: 非抽样风险
答案: 【 非抽样风险】

2、单选题：
‌主要用于查找重大非法事项、有极高的可信赖程度的抽样方法是（　　）。​
选项：
A: 固定样本规模抽样
B: 变动样本规模抽样
C: 停—走抽样
D: 发现抽样
答案: 【 发现抽样】

3、单选题：
‌非抽样风险与样本量的关系是（    ）。‏
选项：
A: 反向变动关系
B: 同向变动关系 
C: 有时同向变动
D: 没有关系
答案: 【 没有关系】

4、多选题：
‌审计抽样的优点表现在（　　）。‎
选项：
A: 能够客观地选择样本
B: 能够科学地计量抽样风险
C: 能够控制抽样风险
D: 能够定量地评价样本结果
答案: 【 能够客观地选择样本;
能够科学地计量抽样风险;
能够控制抽样风险;
能够定量地评价样本结果】

5、多选题：
‎影响审计效果的抽样风险包括（　　）。​
选项：
A: 对内部控制信赖过度风险
B: 对内部控制信赖不足风险
C: 误拒风险
D: 误受风险
答案: 【 对内部控制信赖过度风险;
误受风险】

6、多选题：
‏关于属性抽样与变量抽样的论述中，正确的有(    )。‌
选项：
A: 属性抽样可了解非会计信息，而变量抽样用来了解会计信息
B: 属性抽样往往用于控制测试，而变量抽样往往用于实质性程序
C: 属性抽样要依据非统计抽样，而变量抽样的依据是统计抽样
D: 属性抽样误差单位为百分比，而变量抽样的误差单位为金额
答案: 【 属性抽样可了解非会计信息，而变量抽样用来了解会计信息;
属性抽样往往用于控制测试，而变量抽样往往用于实质性程序;
属性抽样误差单位为百分比，而变量抽样的误差单位为金额】

7、判断题：
‌统计抽样不存在非抽样风险。（　　）‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

8、判断题：
‏属性抽样是用来测定总体特征的发生频率，而变量抽样是用来估计总体差错金额。（　　）​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

9、判断题：
​选取特定项目进行测试是审计抽样的一种。(　　)‍​‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

8.2 期后事项

1、多选题：
‍下列关于注册会计师对期后事项责任的描述中正确的有（       ）。‏
选项：
A: 对审计报告日前发生的期后事项负有主动查找并审计的责任
B: 对资产负债表日后发生的期后事项负有主动查找并审计的责任   
C: 对审计报告日后知悉的期后事项负有审计的责任
D: 对资产负债表日后知悉的期后事项负有审计的责任
答案: 【 对审计报告日前发生的期后事项负有主动查找并审计的责任;
对审计报告日后知悉的期后事项负有审计的责任】

2、多选题：
​资产负债表日后调整事项与资产负债表日后非调整事项的区别有（        ）。  ‌‌​‌
选项：
A: 发生的时间段不同
B: 对被审计年度财务报表的影响不同
C: 主要情况出现的时间不同
D: 对资产负债表日已经存在情况的证明作用不同
答案: 【 对被审计年度财务报表的影响不同;
主要情况出现的时间不同;
对资产负债表日已经存在情况的证明作用不同】

3、多选题：
‎对审计报告日至财务报表报出日之间知悉的期后事项，注册会计师可能采取的措施有（      ）。‏‏‎‏
选项：
A: 审计期后事项，并将主动查找程序延伸至新的审计报告日
B: 审计期后事项并对修改后的财务报表修改审计报告或出具新的审计报告
C: 审计期后事项并在审计报告中增加强调事项段或其他事项段
D: 审计期后事项并在审计报告中标注双重日期
答案: 【 审计期后事项，并将主动查找程序延伸至新的审计报告日;
审计期后事项并对修改后的财务报表修改审计报告或出具新的审计报告;
审计期后事项并在审计报告中增加强调事项段或其他事项段;
审计期后事项并在审计报告中标注双重日期】

4、多选题：
​对财务报表报出日后知悉的期后事项，注册会计师可能采取的措施有（      ）。   ‎‎​‎
选项：
A: 审计期后事项，并将主动查找程序延伸至新的审计报告日
B: 审计期后事项并对修改后的财务报表出具新的审计报告
C: 审计期后事项并在审计报告中增加强调事项段或其他事项段
D: 审计期后事项并在审计报告中标注双重日期
答案: 【 审计期后事项，并将主动查找程序延伸至新的审计报告日;
审计期后事项并对修改后的财务报表出具新的审计报告;
审计期后事项并在审计报告中增加强调事项段或其他事项段】

5、多选题：
‏对财务报表报出日后知悉的期后事项，注册会计师在对修改后报表出具的新审计报告中应当（       ）。     ‌‏‌
选项：
A: 标注新旧两个审计报告日期
B: 标注新的审计报告日，同时延伸主动查找程序
C: 提醒关注原审计报告及修改原财务报表的原因 
D: 说明对期后事项的审计程序仅限于报表相关附注所述的修改
答案: 【 标注新的审计报告日，同时延伸主动查找程序;
提醒关注原审计报告及修改原财务报表的原因 】

第8章 完成审计工作

1、单选题：
‍下列关于被审计单位管理层书面声明的说法中正确的是​
选项：
A: 管理层声明书的内容可以作为审计程序设计和实施的依据  
B: 管理层声明书是内部证据，可以作为支持审计结论的依据        
C: 管理层拒绝出具声明书时注册会计师只能发表保留或否定意见
D: 主要作用是明确管理层的责任  
答案: 【 主要作用是明确管理层的责任  】

2、单选题：
‌下列关于项目组内复核的说法中错误的是（   ）。 ‏
选项：
A: 项目组内的复核贯穿于审计全过程 
B: 由项目组内人员互相复核
C: 确保所有工作底稿均得到适当层级人员的复核
D: 项目合伙人的复核应当在审计过程中及时进行
答案: 【 由项目组内人员互相复核】

3、单选题：
‌下列关于律师声明书的说法中正确的是（    ）。  ‍
选项：
A: 律师声明书通常可以为期后事项和或有事项提供审计证据   
B: 注册会计师可以根据律师声明书直接得出审计结论
C: 律师拒绝提供信息并不影响注册会计师的审计意见 
D: 律师声明书的主要作用是明确律师的责任
答案: 【 律师声明书通常可以为期后事项和或有事项提供审计证据   】

4、单选题：
‍下列各项中不属于资产负债表日后调整事项与非调整事项的区别的是（   ）。‎
选项：
A: 发生的时间段不同
B: 对被审计年度财务报表的影响不同
C: 主要情况出现的时间不同
D: 对资产负债表日已存在情况的证明作用不同
答案: 【 发生的时间段不同】

5、单选题：
‌对财务报表报出日后知悉的可能影响财务报表的事实，注册会计师在对修改后的报表出具的新审计报告中不可能（   ）。‎
选项：
A: 标注双重报告日期
B: 标注新的审计报告日，同时延伸查找程序
C: 提醒关注原审计报告
D: 提醒关注修改原财务报表的原因 
答案: 【 标注双重报告日期】

6、单选题：
‏对于被审计单位未更正的错报，注册会计师不会考虑（   ）。‍
选项：
A: 错报金额大小的不同影响
B: 错报的累积影响
C: 错报性质的严重程度
D: 出具无法表示意见的审计报告
答案: 【 出具无法表示意见的审计报告】

7、多选题：
‍下列关于项目质量控制复核说法正确的有（      ）。   ‌
选项：
A: 对所有项目都应当实施质量控制复核
B: 必须在出具审计报告之前复核完毕
C: 是对项目组的重大判断和审计结论进行复核
D: 由项目合伙人在审计过程中的适当阶段实施
答案: 【 必须在出具审计报告之前复核完毕;
是对项目组的重大判断和审计结论进行复核】

8、多选题：
‎下列各项中属于期后事项的有（       ）。  ‍
选项：
A: 资产负债表日至审计报告日之间发生的事项
B: 注册会计师在财务报表报出后知悉的事实  
C: 财务报表报出后发生的事项
D: 注册会计师在审计报告日后知悉的事实
答案: 【 资产负债表日至审计报告日之间发生的事项;
注册会计师在财务报表报出后知悉的事实  ;
注册会计师在审计报告日后知悉的事实】

9、多选题：
‎根据对财务报表的影响不同可以将期后事项划分为（       ）。‎
选项：
A: 资产负债表日后调整事项 
B: 资产负债表日后非调整事项
C: 审计报告日后调整事项                    
D: 审计报告日后非调整事项
答案: 【 资产负债表日后调整事项 ;
资产负债表日后非调整事项】

10、判断题：
‏注册会计师与治理层沟通的事项通常包括注册会计师与财务报表审计相关的责任、计划的审计程序和审计重点及时间安排。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

11、判断题：
​注册会计师在资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错，这属于调整事项。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

12、判断题：
‎对审计报告日至财务报表报出日之间知悉的期后事项，注册会计师可能不需要将主动查找程序延伸至新的审计报告日，而是在审计报告中标注双重日期。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

13、判断题：
‏如果资产负债表日后诉讼案结案，法院的判决证实了企业在资产负债表日已经存在现时义务，需要调整原先确认的相关预计负债，那么，法院的判决属于资产负债表日后调整事项。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

9.1 审计意见的类型与判断

1、多选题：
‌如果财务报表存在尚未更正的重大错报，注册会计师出具的审计报告可能是(　　)。‍
选项：
A: 无保留意见的审计报告
B: 保留意见的审计报告
C: 否定意见的审计报告
D: 无法表示意见的审计报告
答案: 【 保留意见的审计报告;
否定意见的审计报告】

2、多选题：
‎如果审计范围受到限制，未发现的错报（如存在）可能对财务报表产生重大影响，注册会计师出具的审计报告可能是(　　)。‏
选项：
A: 无保留意见的审计报告
B: 保留意见的审计报告
C: 否定意见的审计报告
D: 无法表示意见的审计报告
答案: 【 保留意见的审计报告;
无法表示意见的审计报告】

9.2 审计报告的基本内容

1、多选题：
‏下列哪些主体的责任已在审计报告中予以明确？(　　)‍‏‍
选项：
A: 管理层
B: 治理层
C: 注册会计师
D: 内部审计师
答案: 【 管理层;
治理层;
注册会计师】

2、判断题：
​在审计报告中，一般先指明审计意见的类型，再说明形成该审计意见的基础。(　　)‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

9.3