大学MOOC 纳税筹划(仰恩大学)1457953162 最新慕课完整章节测试答案
项目七 基于业务流程的纳税筹划
任务一 企业投资活动的纳税筹划随堂测验
1、单选题：
子公司与分公司的根本区别在于（ ）。
选项：
A: 子公司具有独立的法人资格
B: 母子公司有直接的隶属关系
C: 母子公司存在法律上的独立财产权益
D: 子公司独立纳税
答案: 【 子公司具有独立的法人资格 】
2、多选题：
直接投资的税收筹划，需要考虑的税种包括（ ）。
选项：
A: 增值税
B: 企业所得税
C: 印花税
D: 财产税
答案: 【 增值税;
企业所得税;
印花税 】
任务三 企业经营活动的纳税筹划随堂测验
1、单选题：
从企业采购角度讲，下列哪种结算方式更有利于采购者节税（ ）。
选项：
A: 现金结算
B: 支票结算
C: 银行本票结算
D: 托收承付结算
答案: 【 托收承付结算】
2、多选题：
根据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计提折旧。( ）
选项：
A: 未投入使用的机器设备
B: 未投入使用的房屋、建筑物
C: 以经营租赁方式租入的固定资产
D: 已足额提取折旧，仍继续使用的固定资产
答案: 【 未投入使用的机器设备;
以经营租赁方式租入的固定资产;
已足额提取折旧，仍继续使用的固定资产】
任务二 企业筹资活动的纳税筹划随堂测验
1、单选题：
具有财务杠杆效应的筹资方式是（ ）。
选项：
A: 股票筹资
B: 吸收直接投资
C: 留存收益
D: 债券筹资
答案: 【 债券筹资 】
2、多选题：
可以发挥抵税效应的筹资方式有（ ）。
选项：
A: 长期借款
B: 发行债券
C: 融资租赁
D: 发行股票
答案: 【 长期借款;
发行债券;
融资租赁】
基于业务流程的纳税筹划单元测验（客观题）
1、单选题：
子公司与分公司的根本区别在于（ ）。
选项：
A: 子公司具有独立的法人资格
B: 母子公司有直接的隶属关系
C: 母子公司存在法律上的独立财产权益
D: 子公司独立纳税
答案: 【 子公司具有独立的法人资格 】
2、单选题：
具有财务杠杆效应的筹资方式是（ ）。
选项：
A: 股票筹资
B: 吸收直接投资
C: 留存收益
D: 债券筹资
答案: 【 债券筹资 】
3、单选题：
下列属于直接投资方式的是（ ）。
选项：
A: 股票投资
B: 债券投资
C: 与其他企业合资生产
D: 基金投资
答案: 【 与其他企业合资生产 】
4、单选题：
从事国家重点扶持的公共基础设施项目的经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行（ ）。
选项：
A: 免税政策
B: 两免三减半政策
C: 三免三减半政策
D: 两年免征政策
答案: 【 三免三减半政策 】
5、单选题：
从企业采购角度讲，下列哪种结算方式更有利于采购者节税（ ）。
选项：
A: 现金结算
B: 支票结算
C: 银行本票结算
D: 托收承付结算
答案: 【 托收承付结算】
6、单选题：
分立企业支付给被分立企业的非股权支付额不高于支付的股权票面价值（或股本账面价值）的( )时，可以不确认分离资产的转让所得，不缴纳资产转让所得税。
选项：
A: 10%
B: 20%
C: 30%
D: 50%
答案: 【 20% 】
7、单选题：
合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于（ ）。
选项：
A: 企业投资决策中的税收筹划
B: 企业生产经营中的税收筹划
C: 企业成本核算中的税收筹划
D: 企业成果分配中的税收筹划
答案: 【 企业成果分配中的税收筹划】
8、单选题：
预计原材料价格持续下降时，应当采用的存货计价方法是( ）
选项：
A: 先进先出法
B: 加权平均法
C: 个别计价法
D: 都可以
答案: 【 先进先出法 】
9、单选题：
下列行为，既不用交增值税，也不用交营业税的是( )。
选项：
A: 企业销售不动产
B: 企业销售货物
C: 企业转让无形资产
D: 企业转让产权
答案: 【 企业转让产权】
10、多选题：
可以发挥抵税效应的筹资方式有（ ）。
选项：
A: 长期借款
B: 发行债券
C: 融资租赁
D: 发行股票
答案: 【 长期借款 ;
发行债券;
融资租赁 】
11、多选题：
关联企业间的转让定价，有助于实现（ ）税种的税收筹划。
选项：
A: 增值税
B: 消费税
C: 关税
D: 企业所得税
答案: 【 增值税 ;
消费税 ;
企业所得税 】
12、多选题：
直接投资的税收筹划，需要考虑的税种包括（ ）。
选项：
A: 增值税
B: 企业所得税
C: 印花税
D: 财产税
答案: 【 增值税 ;
企业所得税;
印花税 】
13、多选题：
在销售方式的筹划中，以下说法正确的是（ ）。
选项：
A: 未收到货款，不开发票
B: 尽量采用托收承付结算方式
C: 尽可能通过非现金结算方式
D: 多用折扣销售，少用销售折扣方式
答案: 【 未收到货款，不开发票 ;
多用折扣销售，少用销售折扣方式】
14、多选题：
根据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计提折旧。( ）
选项：
A: 未投入使用的机器设备
B: 未投入使用的房屋、建筑物
C: 以经营租赁方式租入的固定资产
D: 已足额提取折旧，仍继续使用的固定资产
答案: 【 未投入使用的机器设备 ;
以经营租赁方式租入的固定资产;
已足额提取折旧，仍继续使用的固定资产】
15、多选题：
根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述错误的是（ ）。
选项：
A: 子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务。
B: 母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定。
C: 分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润与亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”。
D: 分公司与总公司经营成果的合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税。
答案: 【 子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务。;
母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定。;
分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润与亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”。;
分公司与总公司经营成果的合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税。】
16、多选题：
投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列哪些因素的变动之中（ ）。
选项：
A: 有效税基的综合比例
B: 法定税率的水平
C: 实际税率的总体水平
D: 纳税综合成本的高低
答案: 【 有效税基的综合比例 ;
实际税率的总体水平 ;
纳税综合成本的高低 】
17、多选题：
下列哪种说法准确地描述了有效税收筹划（ ）。
选项：
A: 适用较高税率的投资者应进行政府债券的投资
B: 免税的投资者应进行企业债券的投资
C: 预期税率在未来会下降时，雇员更喜欢推迟接受他们的报酬（假设这一行为成功地推迟确认应税收入）
D: 租用耐用的经营资产比持有它们更有利（假如该项资产允许加速折旧）
答案: 【 适用较高税率的投资者应进行政府债券的投资;
预期税率在未来会下降时，雇员更喜欢推迟接受他们的报酬（假设这一行为成功地推迟确认应税收入）;
租用耐用的经营资产比持有它们更有利（假如该项资产允许加速折旧）】
18、判断题：
采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
19、判断题：
按照企业所得法规定，超支的广告费、业务招待费可结转到下年度继续扣除。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
20、判断题：
由于折旧具有抵税作用，因此在税法允许的范围内减少折旧年限必然能节税
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
21、判断题：
对于销售方而言，返还20%的现金比折扣销售20%要节税。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
22、判断题：
增值税进项税额可以从本期销项税额中抵扣，不足抵扣的部分可结转到下期继续抵扣。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
23、判断题：
子公司不必单独缴纳企业所得税
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
24、判断题：
如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
25、判断题：
如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此子公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
26、判断题：
在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
项目五 个人所得税的纳税筹划
个人所得税的纳税筹划 单元测验 （客观题）
1、单选题：
下列外籍人员属于个人所得税非居民纳税人的是（ ）。
选项：
A: 甲两年前在上海购置了一套住房
B: 乙为美籍华人，长期在境内居住
C: 丙为在中国境内定居的外国侨民
D: 丁为英国人，在中国境内居住不满183天
答案: 【 丁为英国人，在中国境内居住不满183天