大学MOOC 高级财务会计(财1701-1702)(长春建筑学院)1450451173 最新慕课完整章节测试答案

随堂测验——第1-2讲永久性差异和时间性差异

1、单选题：
1．下列差异属于永久性差异的是（   ）。‎‎A.计提存货跌价准备                 B. 会计折旧大于税法规定计提的折旧    ‎C.企业支付违反税收规定的罚款               D.交易性金融资产的公允价值变动收益‎
选项：
A: A.计提存货跌价准备  
B:  B. 会计折旧大于税法规定计提的折旧
C: C.企业支付违反税收规定的罚款
D: D.交易性金融资产的公允价值变动收益
答案: 【 C.企业支付违反税收规定的罚款】

2、单选题：
2.下列各项投资收益中，按税法规定免交所得税，在计算应纳税所得额时应予以调整的项目是（   ）。‎A．国债利息收入                        B．股票转让净收益    ‎‏  C．处置固定资产净收益                  D．公司债券转让净收益‎‏‎
选项：
A: A．国债利息收入
B:  B．股票转让净收益 
C: C．处置固定资产净收益 
D:  D．公司债券转让净收益
答案: 【 A．国债利息收入】

3、单选题：
3．大业股份有限公司2013年度实现的利润总额为4 000万元，有关资料如下：本年度取得国债利息收入200万元；本年度实际发生职工薪酬费用500万元，按税法规定可税前扣除的薪酬费用为400万元；本年度计入管理费用的折旧费用计150万元，按税法规定可税前扣除的折旧费用为100万元；因违反合同支付违约金20万元；计提坏账准备300万元。大业股份有限公司2013年度的应纳税所得额为（     ）。‎‌A．4 000万元        B．3 800万元          C．4 250万元     D． 4 270万元‎‌‎
选项：
A: A．4 000万元  
B: B．3 800万元 
C: C．4 250万元  
D: D． 4 270万元
答案: 【 C．4 250万元  】

4、多选题：
4．在进行所得税会计处理时,因下列各项原因导致的税前会计利润与应纳税所得额之间差异中，属于永久性差异的有(  )。‍A．支付的非广告性赞助费‍B．购买国债确认的利息收入‍C．支付的违反税收规定的罚款‍D．计提的坏账准备‍​‍
选项：
A: A．支付的非广告性赞助费
B: B．购买国债确认的利息收入
C: C．支付的违反税收规定的罚款
D: D．计提的坏账准备
答案: 【 A．支付的非广告性赞助费;
B．购买国债确认的利息收入;
C．支付的违反税收规定的罚款】

5、多选题：
5．下列项目中 , 属于时间性差异的有 (   )。​A. 预提产品保修费用​B. 计提存货跌价准备​C. 会计计入损益的折旧大于税法规定的折旧​‌　　D. 确认投资性房地产的公允价值变动损失​‌​
选项：
A: A. 预提产品保修费用
B: B. 计提存货跌价准备
C: C. 会计计入损益的折旧大于税法规定的折旧
D: D. 确认投资性房地产的公允价值变动损失
答案: 【 A. 预提产品保修费用;
B. 计提存货跌价准备;
C. 会计计入损益的折旧大于税法规定的折旧;
D. 确认投资性房地产的公允价值变动损失】

6、多选题：
6. 在下列选项中 , 属于时间性差异的有 (    ) 。​ A. 由于折旧方法不同 , 使会计折旧小于税法规定的折旧​B. 支付的违反环保规定的罚款​C. 计提固定资产减值准备​D. 确认交易性金融资产公允价值变动收益​‎​
选项：
A: A. 由于折旧方法不同 , 使会计折旧小于税法规定的折旧
B: B. 支付的违反环保规定的罚款
C: C. 计提固定资产减值准备
D: D. 确认交易性金融资产公允价值变动收益
答案: 【 A. 由于折旧方法不同 , 使会计折旧小于税法规定的折旧;
C. 计提固定资产减值准备;
D. 确认交易性金融资产公允价值变动收益】

7、判断题：
‏7．永久性差异是指在某一会计期间，由于会计准则与税法在计算收益、费用或损失时由于口径不同所产生的纳税所得与税前会计利润之间的差异。（    ）‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

8、判断题：
‍8．时间性差异发生于某一会计期间，但会在以后的一期或若干期内转回。（    ）‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

9、判断题：
​9．企业计提产品质量保证会产生永久性差异。（     ）‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

10、判断题：
‌10．企业计提存货跌价准备会计使会计利润大于应纳税所得额。（    ）‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

随堂测验——第11讲递延所得税负债的确认和计量二

1、单选题：
1.甲公司2013年因为关联方提供债务担保确认了预计负债600万元。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2013年末该项预计负债的计税基础为（   ）万元。​A.600                                  B.0​C.300                                  D.无法确定​​​
选项：
A: A.600
B: B.0
C: C.300
D: D.无法确定
答案: 【 A.600】

2、单选题：
2．下列各种情形中，会产生可抵扣暂时性差异的有（   ）‍A. 负债的账面价值大于其计税基础      B.资产的账面价值大于其计税基础‍C. 资产的账面价值等于其计税基础      D.负债的账面价值小于其计税基础‍​‍
选项：
A: A.负债的账面价值大于其计税基础
B: B.资产的账面价值大于其计税基础
C: C. 资产的账面价值等于其计税基础
D: D.负债的账面价值小于其计税基础
答案: 【 A.负债的账面价值大于其计税基础】

3、单选题：
3．下列项目中不属于可抵扣暂时性差异的是（   ）。‍A．计提产品质量保证费用                  B．计提存货跌价准备‍C．交易性金融资产期末确认公允价值变动收益     D．计提无形资产减值准备‍‎‍
选项：
A: A．计提产品质量保证费用
B: B．计提存货跌价准备
C: C．交易性金融资产期末确认公允价值变动收益
D: D．计提无形资产减值准备
答案: 【&nb