大学MOOC 个人所得税计算与申报(无锡职业技术学院)1460411161 最新慕课完整章节测试答案
个人所得税计算与申报
3.3随堂测试
1、单选题：
张某2019年1月1日与一宾馆签订承包经营合同，当年取得经营所得96000元。则张某2019年经营所得应纳个人所得税为（ ）元。 （张某2019年未取得综合所得，申报的专项附加扣除为12000元/年）
选项：
A: 1500
B: 1800
C: 1200
D: 2100
答案: 【 1200】
2、单选题：
取得经营所得的个人，没有综合所得的，应在办理汇算清缴时减除的费用的是（ ）。
选项：
A: 专项附加扣除
B: 专项扣除
C: 费用6万元
D: 终身寿险
答案: 【 专项附加扣除 】
3、单选题：
关于个人所得税经营所得在说法错误的是（ ）。
选项：
A: 个体工商户、个人投资者、合伙人实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。
B: 个体工商户业主、独资企业投资者、合伙人的工资薪金支出可以税前扣除。
C: 取得经营所得的个人，没有综合所得的，专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。
D: 税人取得经营所得，按年计算个人所得税，纳税人按月度或者季预缴税
答案: 【 个体工商户业主、独资企业投资者、合伙人的工资薪金支出可以税前扣除。】
4、单选题：
根据个人所得税的是规定，个人独资企业计算个人所得税时，准予扣除的项目是（ ）。
选项：
A: 计提各种准备金
B: 企业向投资者支付的工资
C: 企业向从业人员实际支付的工资
D: 投资者家庭发生的生活费用
答案: 【 企业向从业人员实际支付的工资】
5、单选题：
有关部门批准，王医生开办了一家私人诊所，其取得的医疗收入应按（ ）项目缴纳个人所得税。
选项：
A: 经营所得
B: 综合所得
C: 劳务报酬所得
D: 工资薪金所得
答案: 【 经营所得】
6、多选题：
个人所得税“经营所得”包括（ ）。
选项：
A: 个体工商户生产经营所得
B: 承包承租经营所得
C: 个人独资企业经营所得
D: 合伙企业经营所得
答案: 【 个体工商户生产经营所得;
承包承租经营所得;
个人独资企业经营所得;
合伙企业经营所得】
7、多选题：
关于个人所得税“经营所得”说法正确的有（ ）。
选项：
A: 适用5%-35%五级超额累进税率
B: 个体工商户按“经营所得”缴纳个人所得税
C: 以每一年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
D: 经营所得按月或季度预缴税款，次年办理汇算清缴
答案: 【 适用5%-35%五级超额累进税率;
个体工商户按“经营所得”缴纳个人所得税;
以每一年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。 ;
经营所得按月或季度预缴税款，次年办理汇算清缴】
8、多选题：
关于个人独资企业、合伙企业经营所得纳税，说法正确的有（ ）。
选项：
A: 合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。
B: 经营所得包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。
C: 个人独资企业申报缴纳经营所得个人所得税后，投资者分得的税后利润需要缴纳个人所得税
D: 个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额
答案: 【 合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。;
经营所得包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。;
个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额】
9、多选题：
取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除（ ）。
选项：
A: 费用6万元
B: 专项扣除
C: 专项附加扣除
D: 依法确定的其他扣除
答案: 【 费用6万元;
专项扣除;
专项附加扣除;
依法确定的其他扣除】
3.4 随堂测试
1、单选题：
关于个人取得的股息、利息、红利所得征收个人所得税的表述，正确的是（）。
选项：
A: 自2007年8月15日起，全部利息所得按5％的税率征收个人所得税
B: 在计算股息、利息、红利的应纳税所得额时，不扣除生计费用，但可以扣除相关交易费用
C: 以股票形式向股东个人支付股息、红利时，应以派发红股的票面金额为收入额，计算征收个人所得税
D: 证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，按收入全额计算应纳税所得额
答案: 【 以股票形式向股东个人支付股息、红利时，应以派发红股的票面金额为收入额，计算征收个人所得税】
2、单选题：
王某2019年取得的下列利息、股息所得中，应当征收个人所得税的是（）。
选项：
A: 企业集资利息
B: 国债利息收入
C: 取得的个人一年期储蓄存款利息
D: 国家发行的金融债券利息
答案: 【 企业集资利息】
3、单选题：
个人所得税中，下列以每次收入额为应纳税所得额的是（ ）。
选项：
A: 利息、股息、红利所得
B: 劳务报酬所得
C: 稿酬所得
D: 财产租赁所得
答案: 【 利息、股息、红利所得】
4、单选题：
王某于2019年5月购买上市公司股票，于2020年4月分得上市公司股息4000元，上市公司支付时代扣代缴个人所得税（ ）。
选项：
A: 800元
B: 640元
C: 400元
D: 320元
答案: 【 400元】
5、单选题：
【单选题】某体育明星奥运会取得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时他还收到几家赞助厂商的奖金共达10万元。对该运动员的15万元所得应否纳税存在下列几种意见，请问下列计算正确是（ ）。
选项：
A: 对15万元全额征收个人所得税
B: 对15万元全部免征个人所得税
C: 对5万元的奖金免征个人所得税，对10万元征收个人所得税
D: 对10万元免征个人所得税，对5万元征收个人所得税
答案: 【 对5万元的奖金免征个人所得税，对10万元征收个人所得税】
6、单选题：
公民李某购买体育彩票，中奖80000元，李某中奖收入应缴纳个人所得税额为（）。
选项：
A: 16000元
B: 24000元
C: 20000元
D: 免税
答案: 【 16000元】
7、单选题：
下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有( )。
选项：
A: 工资薪金所得
B: 一次中奖收入5 000元
C: 房租收入每月800元
D: 一次取得讲课费收入7 000元
答案: 【 房租收入每月800元】
8、单选题：
计征个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（ ）。
选项：
A: 分得的股息所得
B: 存款利息所得
C: 有奖销售中奖所得
D: 财产租赁所得
答案: 【 财产租赁所得】
9、单选题：
在财产租赁个人所得税计算中，下列说法错误的是（ ）。
选项：
A: 房屋租赁按10%计算个人所得税
B: 租金收入为不含增值税收入
C: 财产租赁涉及的税种有增值税、城建税、房产税、个人所得税等。
D: 财产租赁以每个月取得收入为一次
答案: 【 房屋租赁按10%计算个人所得税】
10、单选题：
李某按市场价格出租住房，2019 年 3 月取得不含税租金收入 3000 元，当月发生的准予扣除的税费200 元，修缮费用 1300 元，均取得合法票据。李某3月应缴纳个人所得税为（ ）元。
选项：
A: 400元
B: 120元
C: 450元
D: 300元
答案: 【 120元】
11、多选题：
个人所得税中，下列以每次收入额为应纳税所得额的是（ ）。
选项：
A: 财产转让所得
B: 偶然所得
C: 财产租赁所得
D: 利息股息红利所得
答案: 【 偶然所得;
利息股息红利所得】
12、多选题：
财产转让所得中可扣除的费用有（ ）。
选项：
A: 定率扣除20%的费用
B: 财产原值
C: 合理费用
D: 所计提的折旧
答案: 【 财产原值;
合理费用】
13、多选题：
财产转让所得个人所得税计算中，下列说法正确的有（ ）。、
选项：
A: 个人财产转让收入为不含税增值税收入
B: 取得房屋支付的价款中包含的增值税计入财产原值
C: 计算转让所得可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税
D: 可以扣除的合理费用包括住房装修费用、手续费、公证费等费用
答案: 【 个人财产转让收入为不含税增值税收入;
取得房屋支付的价款中包含的增值税计入财产原值;
计算转让所得可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税;
可以扣除的合理费用包括住房装修费用、手续费、公证费等费用】
14、多选题：
个人取得的股息、利息、红利所得缴纳个人所得税说法正确的有（ ）。
选项：
A: 储蓄存款利息免征个人所得税
B: 持股期限1个月内取得的股息按20%税率计算纳税
C: 持股期限1个月至1年内取得的股息，减半征税
D: 持股期限超过1年取得的股息免税
答案: 【 储蓄存款利息免征个人所得税;
持股期限1个月内取得的股息按20%税率计算纳税;
持股期限1个月至1年内取得的股息，减半征税;
持股期限超过1年取得的股息免税】
15、多选题：
某人有A、B两套住房，用于出租，3月共收取不含税租金8000元，其中住宅A租金3999元，住宅B租金4001元，同时两住宅分别发生修缮费用，其中A住宅发生900元，B住宅发生900元，则下列说法中正确的有( )。(不考虑个人出租住房应缴纳的其他税费)
选项：
A: 出租A住房应缴纳个税239.9元
B: 出租A住房应缴纳个税229.9
C: 出租B住房应缴纳个税240.1元
D: 出租B住房应缴纳个税256.08
答案: 【 出租A住房应缴纳个税239.9元;
出租B住房应缴纳个税256.08】
4-随堂测试
1、单选题：
根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征个人所得税的是( )。
选项：
A: 李某取得的保险赔款
B: 张某取得的加班补贴
C: 陈某取得的特许权经济赔偿收入
D: 王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金
答案: 【 李某取得的保险赔款】
2、单选题：
下列应税所得项目中，不适用代扣代缴方式的是（ ）。
选项：
A: 工资薪金所得
B: 稿酬所得
C: 个体工商户生产、经营所得
D: 劳务报酬所得
答案: 【