大学MOOC 比较税制(浙江财经大学)1206502813 最新慕课完整章节测试答案

第二章单元测试

1、单选题：
在理论上，世界上最早提出增值税概念的是美国耶鲁大学的（）。
选项：
A: 亚当斯
B: 西蒙斯
C: 安德鲁
D: 德鲁斯
答案: 【 亚当斯】

2、单选题：
1921年，德国的（）在《改进的周转税》一文中正式提出增值税的名称。‌​
选项：
A: 安德鲁
B: 施莱登
C: 亚历山大
D: 西蒙斯
答案: 【 西蒙斯】

3、单选题：
1940年，美国最有影响力的营业税学者史图登斯基首先指出增值税是一种（）。‎‎
选项：
A: 从价税
B: 从量税
C: 中央税
D: 中性税
答案: 【 中性税】

4、单选题：
世界增值税制度最早产生于20世纪50年代的（）。‏‌
选项：
A: 英国
B: 美国
C: 法国
D: 德国
答案: 【 法国】

5、单选题：
在OECD的34个成员国中，除（）以外，其余33个国家都开征了增值税。‍​
选项：
A: 英国
B: 法国
C: 美国
D: 澳大利亚
答案: 【 美国】

6、单选题：
生产型增值税以销售收入减去原材料、辅助材料、燃料、动力等投入的中间性产品的价值，即（）后的余额为课税增值额。‌‌
选项：
A: 法定非增值性项目
B: 法定增值性项目
C: 非增值性项目
D: 增值性项目
答案: 【 法定非增值性项目】

7、单选题：
从国民经济总体来看，由于这种计税基数相当于国民收入部分，故称为（）。​‎
选项：
A: 消费型增值税
B: 收入型增值税
C: 生产型增值税
D: 以上三种都是
答案: 【 收入型增值税】

8、单选题：
根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行（　　）。‏‎
选项：
A: 消费型增值税
B: 收入型增值税
C: 生产型增值税
D: 消耗型增值税
答案: 【 消费型增值税】

9、单选题：
下列情形可以开具增值税专用发票的有（      ）。‌‎
选项：
A: 向消费者个人销售货物或者应税劳务的 
B: 向消费者个人销售服务的 
C: 小规模纳税人销售货物或者应税劳务的 
D: 小规模纳税人销售机器设备给企业作为固定资产的
答案: 【 小规模纳税人销售机器设备给企业作为固定资产的】

10、单选题：
税收立法是指有权机关依据一定的程序,
 遵循一定的原则, 运用一定的技术, 对税收法律、法规、规章进行制定、公布等活动, 以下不属于税收立法的是（ ）。‏‍
选项：
A: 修改税法
B: 试行税法
C: 补充税法
D: 废止税法
答案: 【 试行税法】

11、单选题：
根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是(　　)。‎‎
选项：
A: 商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费
B: 物业管理单位代收的住宅专项维修资金
C: 被保险人获得的保险赔付
D: .存款人取得的存款利息
答案: 【 商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费】

12、单选题：
如果不考虑世界各国增值税在对待农业政策上的差别，仅从增值税征税范围这个角度看，下面哪一种不属于这种增值税分类类型？‌‎
选项：
A: 制造业增值税
B: 零售前增值税
C: 服务业增值税
D: 全面型增值税
答案: 【 服务业增值税】

13、单选题：
（）1983年的增值税税制对小企业（特殊纳税人）并没有采取免税方法，而是以特殊税率征税‌‏
选项：
A: 日本
B: 韩国
C: 新加坡
D: 中国
答案: 【 韩国】

14、单选题：
制造业全面实行增值税，基本上解决了（）对企业组织形态的扭曲，提高了经济效率，有利于财政收入的稳定增长。​‎
选项：
A: 非传统流转税
B: 传统流转税
C: 现代流转税
D: 以上三种都是
答案: 【 传统流转税】

15、单选题：
大多数拉美国家把农民的销售排除在纳税范围之外，或对首次销售的未加工农产品免税。但是（）规定农民也要进行纳税登记，且不对任何农产品免税。​‏
选项：
A: 巴西
B: 乌拉圭
C: 智利
D: 秘鲁
答案: 【 智利】

16、单选题：
基本税率，也称（），体现了增值税的基本课征水平，适用于一般商品和劳务。​‎
选项：
A: 非固定税率
B: 固定税率
C: 非标准税率
D: 标准税率
答案: 【 标准税率】

17、单选题：
哪一种计税方法不是世界各国主要的计税方法？‎​
选项：
A: 税基列举法
B: 税基相减法
C: 税额递增法
D: 税额扣减法
答案: 【 税额递增法】

18、单选题：
德国对征收不动产转让税、赌博税、（）的品目不再征收增值税。‏‌
选项：
A: 印花税
B: 保险税
C: 城建税
D: 环保税
答案: 【 保险税】

19、单选题：
哪一种不是法国采用的增值税税率？‌​
选项：
A: 高税率
B: 标准税率
C: 低税率
D: 零税率
答案: 【 高税率】

20、单选题：
英国（）年开始征收增值税。​​
选项：
A: 1963
B: 1973
C: 1975
D: 1985
答案: 【 1973】

21、单选题：
英国（）年颁布了《增值税法》。‏‏
选项：
A: 1981
B: 1982
C: 1983
D: 1984
答案: 【 1983】

22、单选题：
在新西兰，增值税被称为（）。‌​
选项：
A: 商品劳务税
B: 商品附加税
C: 销售附加税
D: 销售劳务税
答案: 【 商品劳务税】

23、单选题：
（）成为OECD成员国中唯一没有开征增值税的国家。‌‍
选项：
A: 俄罗斯
B: 墨西哥
C: 加拿大
D: 美国
答案: 【 美国】

24、单选题：
韩国增值税的标准税率为10%，实行（）。‍‎
选项：
A: 价外征收
B: 统一征收
C: 价内征收
D: 以上三者都是
答案: 【 价外征收】

25、单选题：
韩国税法规定，增值税每（）个月申报和缴纳一次。‏‎
选项：
A: 3
B: 6
C: 9
D: 12
答案: 【 6】

26、单选题：
泰国增值税的纳税人是指任何年营业额超过（）泰铢的单位或个人。‌‏
选项：
A: 60万
B: 100万
C: 120万
D: 200万
答案: 【 120万】

27、单选题：
对韩国而言，对从事国际航行的轮船和飞机的非居民所有人和外国公司也实行互惠基础上的（）。‍​
选项：
A: 高税率
B: 低税率
C: 优惠税率
D: 零税率
答案: 【 零税率】

28、单选题：
根据2013年1月1日起生效的欧盟新的增值税指令规定，成员国要对年营业额低于200万欧元的小企业提供一个（）。​‍
选项：
A: 纳税选择权
B: 纳税优惠权
C: 纳税知情权
D: 以上三个都是
答案: 【 纳税选择权】

29、单选题：
（）税法规定：为了农业产品的转让和农业劳务的提供，农民有权要求偿还他们购买商品或者劳务所缴纳的增值税。‏‎
选项：
A: 土耳其
B: 希腊
C: 塞浦路斯
D: 黎巴嫩
答案: 【 希腊】

30、单选题：
在下列行为中属于违反规定，少计增值税的有（   ）‌‎
选项：
A: 多计进项税额转出
B: 少计购买材料时的进项税额
C: 多计销售产品的销项
D: 非正常损失的进项税额未转出
答案: 【 非正常损失的进项税额未转出】

31、单选题：
俄罗斯现阶段采用什么类型的增值税？‍‎
选项：
A: 收入型增值税
B: 生产型增值税
C: 消耗型增值税
D: 消费型增值税
答案: 【 消费型增值税】

32、单选题：
匈牙利从1988年开始以增值税取代以前的（）。‏‌
选项：
A: 周转税
B: 营业税
C: 消费税
D: 所得税
答案: 【 周转税】

33、单选题：
根据中国增值税税法规定，以下哪一行业的小规模纳税人不可以自开专用发票？‎​
选项：
A: 工业
B: 金融业
C: 鉴证咨询业
D: 租赁和商务服务业
答案: 【 金融业】

34、单选题：
自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向微型企业发放小额贷款取得的利息收入，（）增值税。‌‏
选项：
A: 减半征收
B: 减按25%征收
C: 免征
D: 不征收
答案: 【 免征】

35、单选题：
中国本次深化增值税改革，是适用原税率还是适用新税率，要按照（）来确定。‏‍
选项：
A: 纳税义务发生时间
B: 从高原则
C: 纳税人自主选择
D: 开具发票时间
答案: 【 纳税义务发生时间】

36、单选题：
根据中国税法规定，企业招用持《就业失业登记证》，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减（）、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。‎‍
选项：
A: 增值税
B: 消费税
C: 环保税
D: 房产税
答案: 【 消费税】

37、单选题：
从中国增值税规定来看，自2019年4月1日起，增值税一般纳税人取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，可以按照（）公式抵扣。​‌
选项：
A: 航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+13%）×13%
B: 航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×13%
C: 航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
D: 航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+13%）×9%
答案: 【 航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%】

38、单选题：
据中国增值税最新规定，甲公司是乙公司在境外的全资子公司，2019年5月甲公司无偿借款给乙公司100万元，就该笔业务乙公司（）。‍‌
选项：
A: 代扣代缴增值税2.91万元
B: 代扣代缴增值税5.66万元
C: 代扣代缴增值税6万元
D: 无需代扣代缴增值税
答案: 【 无需代扣代缴增值税】

39、单选题：
根据中国税法，纳税人在2019年4月1日前购入的不动产，还没有抵扣的进项税额的40%部分，（）。‎​
选项：
A: 从2019年4月所属期开始，允许全部从销项税额中抵扣
B: 挂账不处理，等待主管税务机关通知
C: 纳税人自行计入相关成本
D: 纳税人自行核销
答案: 【 从2019年4月所属期开始，允许全部从销项税额中抵扣】

40、单选题：
根据中国税法，符合增量留抵退税条件的纳税人，应在（），向主管税务机关申请退还留抵税额。‌‌
选项：
A: 增值税纳税申报期结束后
B: 增值税纳税申报期内
C: 增值税纳税申报当月的任何时间
D: 增值税纳税申报期次月
答案: 【 增值税纳税申报期内】

41、单选题：
根据中国增值税最新规定，某企业2019年3月底存量留抵30万元，4-9月的留抵税额分别为40、55、50、45、40和90万元,则9月份可退（）万元（假设其他条件都符合，进项构成比例100%）。
选项：
A: 34
B: 35
C: 36
D: 37
答案: 【 36】

42、单选题：
中国税法规定，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，在9%的扣除率上再加计（）%计算进项税额。
选项：
A: 2.5
B: 2
C: 1.5
D: 1
答案: 【 1】

43、多选题：
增值税的优点包括（）。
选项：
A: 符合税收中性原则
B: 稳定财政收入
C: 有利于资本形成
D: 退税简便、鼓励外销
E: 具有直接税的功能 
答案: 【 符合税收中性原则;
稳定财政收入;
有利于资本形成;
退税简便、鼓励外销】

44、多选题：
增值税体系下，关于免税的说法正确的是（）。‍‌
选项：
A: 免税一定能为其接受者带来利益
B: 免税项目应尽量减少
C: 尽量采取中间环节的免税措施
D: 在对象方面应对客体免税而不应对主体免税
答案: 【 免税项目应尽量减少;
尽量采取中间环节的免税措施;
在对象方面应对客体免税而不应对主体免税】

45、多选题：
按照《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)规定，下列说法错误的是（）。‏‏
选项：
A: 适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。
B: 按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一个会计年度内可以变更一次。
C: 其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。
D: 按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额超过10万元的，当期无需预缴税款。
答案: 【 适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。;
按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一个会计年度内可以变更一次。;
按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额超过10万元的，当期无需预缴税款。】

46、多选题：
从实践来看，各国对小企业主的税务处理有哪几种办法？‏‏
选项：
A: 对流转税低于某一数量的潜在纳税人实行免税
B: 使用多档税率对某些小企业给予税收优惠
C: 对免税小企业的进货按高于正常的税率征收
D: 估定征收
答案: 【 对流转税低于某一数量的潜在纳税人实行免税;
使用多档税率对某些小企业给予税收优惠;
对免税小企业的进货按高于正常的税率征收;
估定征收】

47、多选题：
在税务上讲，折扣主要包括哪三种形式？‎‍
选项：
A: 无条件折扣
B: 即时支付的折扣
C: 有条件的折扣
D: 延时支付的折扣
答案: 【 无条件折扣;
即时支付的折扣;
有条件的折扣】

48、多选题：
在以旧换新的税务处理上，哪几个国家采用按全部报酬征税？
选项：
A: 丹麦
B: 葡萄牙
C: 荷兰
D: 挪威
E: 比利时
答案: 【 丹麦;
葡萄牙;
挪威;
比利时】

49、多选题：
世界各国增值税的主要三种计税方法有哪些？‍‌
选项：
A: 税额相加法
B: 税基列举法
C: 税基相减法
D: 税额扣减法
答案: 【 税基列举法;
税基相减法;
税额扣减法】

50、多选题：
增值税与其他商品劳务税的配合模式主要有哪几种？
选项：
A: 交叉征收模式
B: 非限定模式
C: 并行征收模式
D: 限定模式
答案: 【 交叉征收模式;
并行征收模式;
限定模式】

51、多选题：
英国的增值税增税范围包括哪几种？‌‌
选项：
A: 全球范围内销售的劳务
B: 在英国境内销售应税商品和劳务
C: 从北约成员过进口商品
D: 从欧盟以外进口商品和部分劳务
答案: 【 在英国境内销售应税商品和劳务;
从欧盟以外进口商品和部分劳务】

52、多选题：
捷克增值税税率包括哪几档？​‍
选项：
A: 21%
B: 15%
C: 10%
D: 9%
答案: 【 21%;
15%;
10%】

53、多选题：
国际增值税专家将增值税划分成几种不同的类型？​‎
选项：
A: 不完整型增值税
B: 欧盟型增值税
C: 现代型增值税
D: 传统型增值税
答案: 【 不完整型增值税;
欧盟型增值税;
现代型增值税】

54、多选题：
选项中，欧盟委员会规定不在增值税减免优惠范围内的项目有哪些？‍‍
选项：
A: 动产租赁
B: 邮政服务
C: 商业性质的公共广播
D: 社会保障
E: 不动产出租
F: 职业培训
答案: 【 动产租赁;
商业性质的公共广播】

55、多选题：
理论界一般认为，增值税能够最有效地筹集收入，取得较高的效率与下列哪些因素有关？‌‎
选项：
A: 贸易在GDP的比例比例相对较高
B: 识字率较高
C: 实施增值税的时间
D: 在资本主义体制下
E: 处于战争紧急管制时期
答案: 【 贸易在GDP的比例比例相对较高;
识字率较高;
实施增值税的时间】

56、多选题：
不同的增值税和选择性流转税相互配合的格局大体上有哪几种？​‌
选项：
A: 单层次模式
B: 双层次模式
C: 并行模式
D: 限定模式
答案: 【 双层次模式;
并行模式;
限定模式】

57、多选题：
各国增值税法都明确列举了对商品和劳务的免税项目，这些免税项目的列举都不完全一致，大体包括哪几种？‎‏
选项：
A: 列举法
B: 扣减法
C: 按营业额确定征免税界限
D: 以业务范围确定免税项目
答案: 【 列举法;
按营业额确定征免税界限;
以业务范围确定免税项目】

58、多选题：
在国际比较来看，增值税税率制度设计的基本经验包括哪几项？‎‎
选项：
A: 税率档数要多
B: 税率要少
C: 基本税率要适度
D: 进入最终消费阶段
答案: 【 税率要少;
基本税率要适度;
进入最终消费阶段】

59、多选题：
各国增值税税法对以旧换新交易的税务处理大致有哪几种处理方式？‎‍
选项：
A: 按全部报酬征税
B: 按差额征税
C: 视同两笔交易
D: 视同相同一笔交易
答案: 【 按全部报酬征税;
按差额征税;
视同两笔交易】

60、多选题：
荷兰税法规定，非免税企业出售旧货一般要缴增值税，但拍卖（）按低税率6%征收。​‌
选项：
A: 古董
B: 房产
C: 艺术品
D: 铸币
E: 邮票
F: 高档手表
答案: 【 古董;
艺术品;
铸币;
邮票】

61、多选题：
各国增值税税法对于旧货的税务处理大体有哪几种情况？​‎
选项：
A: 按全部销售额征税，以销售价作为计税基础
B: 按购销差价征税
C: 规定某些旧货运用特别税率
D: 按进货价格征税
答案: 【 按全部销售额征税，以销售价作为计税基础;
按购销差价征税;
规定某些旧货运用特别税率】

62、多选题：
一般来说，在国际上增值税税法中对于进口货物的增值税计税基础应包括？​‍
选项：
A: 所征收的企业所得税
B: 货物的海关价值
C: 关税和其他所有在进口是征收税
D: 运往该国的运费和保险费
E: 所征收的消费税
答案: 【 货物的海关价值;
关税和其他所有在进口是征收税;
运往该国的运费和保险费;
所征收的消费税】

63、多选题：
按照中国现行增值税相关政策规定，下列说法正确的是（）。‎​
选项：
A: 按次申报增值税小规模纳税人某月只发生一次销售行为，销售额为800元，应当缴纳增值税。
B: 按月申报增值税小规模纳税人月销售额9万元，免征增值税。
C: 办理税务登记的增值税小规模纳税人划分为按期纳税。
D: 办理临时税务登记的增值税小规模纳税人划分为按次纳税。
答案: 【 按次申报增值税小规模纳税人某月只发生一次销售行为，销售额为800元，应当缴纳增值税。;
按月申报增值税小规模纳税人月销售额9万元，免征增值税。;
办理临时税务登记的增值税小规模纳税人划分为按次纳税。】

64、多选题：
按中国税法规定，以下选项中哪些利息收入可以免征增值税。（）‌‎
选项：
A: 国家助学贷款
B: 国债、地方政府债
C: 金融同业往来
D: 建筑企业间的借款
答案: 【 国家助学贷款;
国债、地方政府债;
金融同业往来】

65、多选题：
按中国税法规定，关于增值税的纳税义务发生时间，下列表述正确的有（）。‎‏
选项：
A: 采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为收到预收货款的当天。
B: 提供租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
C: 从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。
D: 委托其他纳税人代销货物，为收到代销清单的当天。
答案: 【 提供租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。;
从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。;
委托其他纳税人代销货物，为收到代销清单的当天。】

66、多选题：
2019年4月1日起，我国现行的增值税税率有（）。​‏
选项：
A: 13%
B: 11%
C: 9%
D: 6%
答案: 【 13%;
11%;
6%】

67、多选题：
按我国税法规定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额，这里所称生产、生活性服务业纳税人，是指（）。‏‎
选项：
A: 提供邮政服务
B: 提供电信服务
C: 提供现代服务
D: 提供生活服务
答案: 【 提供邮政服务;
提供电信服务;
提供现代服务;
提供生活服务】

68、多选题：
按我国税法规定，自2019年4月1日起，纳税人取得的增值税专用发票，（）项目不能抵扣进项税额。‌‏
选项：
A: 贷款服务
B: 餐饮服务
C: 国内旅客运输服务
D: 娱乐服务
答案: 【 贷款服务;
餐饮服务;
娱乐服务】

69、多选题：
我国税法规定，下列增值税一般纳税人可在2019年12月31日前转登记为小规模纳税人的是（）。‏‍
选项：
A: 转登记日前连续12个月累计销售额为100万元的工业企业。
B: 转登记日前连续12个月累计销售额为200万元的商业企业。
C: 转登记日前连续12个月累计销售额为400万元的运输企业。
D: 转登记日前连续12个月累计销售额为600万元的保险企业。
答案: 【 转登记日前连续12个月累计销售额为100万元的工业企业。;
转登记日前连续12个月累计销售额为200万元的商业企业。;
转登记日前连续12个月累计销售额为400万元的运输企业。】

70、多选题：
中国增值税法规定，纳税人在办理留抵退税期间，因（）等原因，造成期末留抵税额发生变化的，按最近一期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末留抵税额确定允许退还的增量留抵税额。‎​
选项：
A: 纳税申报
B: 稽查查补
C: 评估调整
D: 预缴税款
答案: 【 纳税申报;
稽查查补;
评估调整】

71、多选题：
根据我国税法规定，税务机关对增值税涉税风险疑点进行排查时，发现纳税人涉嫌（）等增值税重大税收违法行为的，终止为其办理留抵退税。‌‎
选项：
A: 逃避缴纳增值税税款
B: 骗取出口退税
C: 虚开增值税专用发票
D: 未按规定期限申报
答案: 【 骗取出口退税;
虚开增值税专用发票】

72、多选题：
韩国为了控制偷税漏税现象，规定一般纳税人都必须在提供货物和劳务时，就每一笔销售额开具四份发票，分别交由（）保存。‎​
选项：
A: 中央主管税务局
B: 卖方
C: 卖方本地区税务局
D: 买方
E: 买方本地税务局
答案: 【 卖方;
卖方本地区税务局;
买方;
买方本地税务局】

73、判断题：
世界增值税制度最早诞生于20世纪50年代的英国。‌‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

74、判断题：
2012年，智利增值税占税收总额的比重是33.7%‏‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

75、判断题：
摩洛哥采用收入型增值税。‌​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

76、判断题：
土库曼斯坦、巴西、阿根廷采用生产型增值税。‏‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

77、判断题：
估定征收是税务部门对小企业主的销售额实行估算征税的一种复杂征收制度。‍‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

78、判断题：
爱尔兰明确政府及其所属机构不是纳税人。‎​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

79、判断题：
智利规定农民也要进行纳税登记，且不对任何农产品免税。‌​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

80、判断题：
西班牙在视同销售的税务处理中中比照第三者提供劳务时应有的价格征税。‎‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

81、判断题：
根据我国税法，一般纳税人转登记为小规模纳税人的当期有留抵，转成小规模纳税人之后，转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入应交税费—多缴增值税科目。‏‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

82、判断题：
按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。本公告下发前已预缴税款的，可以向机构所在地主管税务机关申请退还。‏‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

83、判断题：
按照中国现行增值税规定，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为8%。‌‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

84、判断题：
根据中国增值税法规定，纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策。​‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

85、判断题：
对旧商品的税务处理上，丹麦等国采取按全部销售额征税的方法。‎​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

86、判断题：
交叉征收模式指在对商品或劳务普遍征收增值税的基础上，在选择一部分商品或劳务征收消费税或货物税。‌‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

87、判断题：
折扣有三种形式：无条件的、延时时支付的和有条件的。‏‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

88、填空题：
请简述增值税与其他商品劳务税的三种配合模式，并简要分析。‎​
答案: 【 "1.交叉征收制度：
这种模式是指在对商品或劳务普遍征收增值税的基础上，再选择一部分商品或劳务征收消费税或货物税。其中增值税起普遍调节作用，目的是保持经济中性和取得财政收入；选择性商品或劳务税则主要体现社会政策和经济政策，起特殊调节作用。
2.并行征收模式：
这种模式是指实行增值税的国家只对一部分商品和劳务征收增值税，对另一部分商品或劳务征收其他税。对征收增值税的商品和劳务不再征收其他商品劳务税；对征收其他商品劳务税的商品和劳务也不再征收增值税，互不交叉，税不重征。
3.限定模式：
这种模式是指，如果对于某些商品或劳务既征收增值税，又同时征收其他商品劳务税，则其商品劳务税可以限定为一个固定数额。
"】

89、填空题：
简述法国税法规定的免缴增值税的项目。
答案: 【 一.出口及类似出口的交易行为二.与国外贸易相关联的交易行为，包括海陆空各种形式的国际运输、国际保险。三.国内的某些保险、金融交易、不动产出租活动等。四.某些已经作了特殊规定的自由职业者的经济活动五.有关工业废物、材料回收再利用的交易行为。六.非营利性公益组织所提供的社会教育、文化、体育、慈善等服务】

90、填空题：
简述欧盟增值税的特点和经验。‏‍
答案: 【 1.明确规定增值税纳税人2.征税范围广泛，覆盖所有商品和劳务3.实行比例税率，并对特殊商品和劳务实行低税率4.具有明确的纳税期限和税款计算方法5.具有明确的税收优惠政策，主要包括某些公共利益的活动和其他交易活动。】

91、填空题：
简答题：为完善我国增值税制度，根据所学知识有什么样的政策建议？‌​
答案: 【 （一）扩大增值税的征税范围，以保护增值税的“链条”的完整，促进增值税的规范化管理。但由于增值税征税范围的扩大直接影响地方的财政收入，中央需要对地方财政利益进行重新调整，而且调整有一定的难度。因此扩大增值税的征税范围恐难一步到位，而应采取循序渐进，分步到位的办法。（二）建议适当降低增值税税率，合理调整税率的结构。对一般纳税人，走“轻税严管”的路子。通过各级税务机关加强税收征管，努力堵塞税收漏洞，降低税率后不一定就会导致税收收入的明显减少。　　　（三）进一步扩大扣税范围，将固定资产的进项税额纳入扣税范围，实行“消费型”增值税。可将建筑安装业、交通运输业和电信业等行业的固定资产进项税额一并纳入扣税范围，实行彻底扣税的“消费型”增值税，以根除“生产型”增值税的种种弊端。（四）进一步缩小增值税减免税范围，以维持增值税扣税链条的完整性。对确实要减免的产品和项目，可由“直接免税”改为“先征后返”；另外，对一些过渡性的优惠措施，要认真进行清理，该取消的要坚决取消。尤其是民政福利企业，在企业组织形式上变化很大，应尽快取消对民政福利企业“先征后退”的优惠政策，恢复征税。（五）建议适当降低一般纳税人销售额标准，科学划分两类纳税人。　　（六）增值税应实行完全的价外税，强化增值税的征收管理。（七）积极推进减结构、减税率、减比重的改革，强化征收管理。（八）完善所得税改革，缓解单一税率导致的问题。】

92、填空题：
请列举增值税税率制度设计的基本经验。‌‌
答案: 【 一、税率要少 二、基本税率要适度 三、进入最终消费阶段】

第三章外国消费税测试题

1、单选题：
‍下列不属于消费税的特征的是?  ‏‍‏
选项：
A: 目标明确性
B: 征税方式单一
C: 征税弹性大
D: 易于控制减免税
答案: 【 征税方式单一】

2、单选题：
‎我国实行什么税率 ​‎​
选项：
A:  最高税率
B: 最低税率 
C: 单一税率
D: 复式税率 
答案: 【 复式税率 】

3、单选题：
‎目前，我国增值税类型是​‎​
选项：
A: 生产性消费税
B: 消费型增值税
C: 收入型增值税 
D: 还未确定 
答案: 【 消费型增值税】

4、单选题：
​限制性消费税的最大特点是​​​
选项：
A: 引导消费倾向  
B: 寓禁于征 
C: 调整产业结构 
D: 税制公平
答案: 【 寓禁于征 】

5、单选题：
‍消费支出税和消费税，二者主要区别是‏‍‏
选项：
A: 课税环节不同
B: 纳税人不同
C: 征税目的不同
D:  课税对象不同 
答案: 【  课税对象不同 】

6、单选题：
‏消费税从价与从量相结合的征税方式,可以避免经济情况变动对税基的冲击,其具体表现为‍‏‍
选项：
A: 经济萧条时期,从量计征将部分抵消从价计征所受影响
B: 经济萧条时期,从价计征将部分抵消从量计征所受影响
C: 通货膨胀时期,从量计征将部分抵消从价计征所受影响
D: 通货膨胀时期,从价计征将部分抵消从量计征所受影响
答案: 【 经济萧条时期,从量计征将部分抵消从价计征所受影响】

7、单选题：
‏（）是消费税复合型调节功能的拓展及制度保障‌‏‌
选项：
A: 限制性消费税
B: 使用性质的消费税
C: 政府特定消费税
D: B和C
答案: 【 B和C】

8、单选题：
​《消费税暂行条例》关于消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的（ ）在境内。‏​‏
选项：
A: 生产地     
B: 销售地 
C: 起运地或所在地 
D: 消费地    
答案: 【 消费地    】

9、单选题：
‎某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（）万元。‍‎‍
选项：
A: 12
B: 20
C: 2
D: 0
答案: 【 0】

10、单选题：
​我国某卷烟批发企业2019年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（）万元。​​​
选项：
A: 57.52
B: 37.01
C: 57.59
D: 11.83
答案: 【 11.83】

11、单选题：
‏下列各项表述，不符合我国现行消费税规定的是（）。‍‏‍
选项：
A: 针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税
B: 纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
C: 卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款 
D: 国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）
答案: 【 纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税】

12、单选题：
‌下列关于印度消费税的说法错误的是（）‌‌‌
选项：
A: 印度的消费税采用从价定率征税和从量定额征税两种方式
B: 印度的基本消费税率有三档，中央税率为16%，优惠税率为8%，惩罚税率为24%
C: 印度征收消费税需要符合四个条件
D: 中央授予地方政府征收各种税的权力
答案: 【 中央授予地方政府征收各种税的权力】

13、单选题：
‍我国甲烟酒批发公司为增值税一般纳税人，2019年3月批发销售A牌卷烟6000条给甲烟酒零售商店，开具的增值税专用发票上注明价款300万元；批发B牌卷烟2000条给乙烟酒零售商店，开具的增值税普通发票上注明价款85万元，同时批发雪茄烟200条给乙烟酒零售商店，开具普通发票取得含税收入30万元。甲烟酒批发公司当月应缴纳消费税（　）万元。‏
选项：
A:  45.13
B: 41.86
C: 40.99
D: 44.29
答案: 【 41.86】

14、单选题：
‎美国消费税说法错误的是（）​‎​
选项：
A: 随着美国政府“低税率、宽税基”的税制改革不断深化。消费税也相应调整
B: 消费税按年度申报，每一年度终了后一个月内申报纳税
C: 美国的消费税属于有限型消费税，主要包括汽车燃油，酒类，饮料，烟草产品，枪炮，航空和船舶运输，某些对环境有害产品没某些电话通讯，某些赌博，某些医疗器械征收的税
D: 美国消费税属于专款专用税种，许多税目的消费税收入会形成特定基金
答案: 【 消费税按年度申报，每一年度终了后一个月内申报纳税】

15、单选题：
​下列不正确的是（）​​​
选项：
A: 在俄罗斯，消费税收入归于地方政府。
B: 匈牙利的消费税是由原来的周转税演化而来的  
C: 现在的匈牙利征税范围仅仅限于燃料、烟草产品和烈酒等方面
D: 自20世纪90年代以来，环境税引起世界各国的广泛关注，在oecd许多国家环境税在税收收入中的地位越来越重要。
答案: 【 在俄罗斯，消费税收入归于地方政府。】

16、单选题：
‎延伸型消费税国家是（）​‎​
选项：
A: 美国
B: 日本
C: 加拿大
D: 匈牙利
答案: 【 日本】

17、单选题：
‏下列国家中，中间型消费税国家不包括()‌‏‌
选项：
A: 德国
B: 西班牙
C: 加拿大
D: 法国
答案: 【 加拿大】

18、单选题：
‌我国纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）。‎‌‎
选项：
A: 集资款
B: 符合条件的代为收取的行政事业性收费
C: 增值税销项税额
D: 未逾期的黄酒包装物押金
答案: 【 集资款】

19、单选题：
​下列消费品中在中国批发环节应征收消费税的是(  ).‎​‎
选项：
A: 化妆品
B: 金银首饰
C: 卷烟
D: 烟丝
答案: 【 卷烟】

20、单选题：
‌我国甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品，2017年11月乙外贸企业代理额为20万元人民币，此业务应退消费税（）万元。‍‌‍
选项：
A: 0
B: 6
C: 3.4
D: 10
答案: 【 0】

21、单选题：
‏下列关于发达国家消费税制度说法不正确的是（）‌‏‌
选项：
A: 在美国和英国两个国家，对赌博征收消费税
B: 美国消费税按季度申报，每一季度终了后的一个月内申报纳税，比如（7月31日前申报4月、5月、6月的税额）
C: 英国的航空旅客税税率分为A级、B级和C级别，每个级别均有相应的低、高税率和标准税率。
D: 英国购买彩票征税的税为彩票价格的12%
答案: 【 英国的航空旅客税税率分为A级、B级和C级别，每个级别均有相应的低、高税率和标准税率。】

22、单选题：
‌下列关于消费税的说法中，正确的是(　　)。​‌​
选项：
A: 销售应税消费品应交的消费税计入销售商品成本
B: 领用自产应税消费品建造厂房应交的消费税计入税金及附加
C: 收回委托加工物资(直接用于销售)受托方代收代缴的消费税计入应交税费——应交消费税
D: 应税消费品在进口环节应交的消费税计入物资成本
答案: 【 应税消费品在进口环节应交的消费税计入物资成本】

23、单选题：
‍印度消费税说法正确的是（）‏‍‏
选项：
A: 中央政府享有对印度生产的烟草征收消费税的权力
B: 中央政府享有对印度生产的烟草征收消费税的权力
C: 酒精饮料由中央政府征收
D: 印度对盐征收消费税
答案: 【 中央政府享有对印度生产的烟草征收消费税的权力】

24、单选题：
‍某啤酒厂为增值税一般纳税人，2013年1月以2800元/吨的不含税价格向某大型超市销售A型啤酒500吨，同时收取3个月期限的包装物押金20万元；对外零售B型啤酒100吨，取得零售收入46.8万元，同时收取3个月期限的包装物押金4万元。该啤酒厂2013年1月应缴纳消费税（）万元。‏‍‏
选项：
A: 15
B: 13.5
C: 13.2
D: 14.7
答案: 【 15】

25、单选题：
‏实行复合计税征税办法的产品是（）。‍‏‍
选项：
A: 石脑油
B: 啤酒
C: 粮食白酒
D: 黄酒
答案: 【 粮食白酒】

26、单选题：
‎下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。‎‎‎
选项：
A: 进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B: 自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C: 委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D: 采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
答案: 【 自产自用的应税消费品，为移送使用的当天】

27、单选题：
‍下列表述错误的是（）‌
选项：
A: 英国消费税与增值税之间是互补关系，对购入已征消费税的物品不征增值税。
B: 美国不愿意采取许可证收费方式来实现环保目标，这通常会影响与环境保护相关的税收占税收收入总额比重的变化。 
C: 有现行消费税的征税范围仅限于传统的货物项目，包括烟草制品，酒精饮料，石油制品以及其动车车辆和各种形式的娱乐活动，一般不会超过15个品目。
D: 印度应征消费税的流转必须具备消费税发票才能实现
答案: 【 美国不愿意采取许可证收费方式来实现环保目标，这通常会影响与环境保护相关的税收占税收收入总额比重的变化。 】

28、单选题：
​列关于我国成品油的相关规定表述错误的是（）。‏​‏
选项：
A: 航空煤油暂缓征收消费税
B: 纳税人既生产销售汽油又生产销售乙醇汽油，未分别核算的，生产销售的乙醇汽油不得按照生产乙醇汽油所耗用的汽油数量申报纳税，一律按照乙醇汽油的销售数量征收消费税
C: 将对外购或委托加工收回的汽油、柴油用于连续生产应税成品油，准予从消费税应纳税额中扣除已纳的消费税税款 
D: 进口石脑油不征收消费税
答案: 【 纳税人既生产销售汽油又生产销售乙醇汽油，未分别核算的，生产销售的乙醇汽油不得按照生产乙醇汽油所耗用的汽油数量申报纳税，一律按照乙醇汽油的销售数量征收消费税】

29、单选题：
‍​‍下列错误的是（）​‍​‍​
选项：
A: 以征税代替收取公路费有助于减少征税成本
B: 英国和法国对客车的使用权以比例税率征收
C: 不同重量或耗能车辆负担不同的税，可以达到调整消费结构，筹集公路建设和维修基金的目的
D: 从经济学的角度看，污染是纳税人在追求自身利益最大化的过程中产生的负外部性
答案: 【 英国和法国对客车的使用权以比例税率征收】

30、单选题：
‎下列说法错误的是（）‏‎‏
选项：
A: 赌博，娱乐等行为属于限制性消费税，会造成资源的浪费
B: 奢侈品消费税主要针对增值税或销售税普遍调节的缺陷而特别设立的
C: 汽车消费税和环境税分别是使用费性质的消费税和体现特定经济调节目标的消费税
D: 车消费税包括汽车燃料税，目前许多国家是以汽车燃料的价格为基础计算该税 
答案: 【 车消费税包括汽车燃料税，目前许多国家是以汽车燃料的价格为基础计算该税 】

31、多选题：
‍下列哪些国家把购买汽车必须缴纳的货物税作为高税率增值税的替代税并从价征收？（）‌‍‌
选项：
A: 荷兰
B: 英国
C: 丹麦
D: 瑞典
答案: 【 荷兰;
英国;
丹麦】

32、多选题：
‍征收有限型消费税的国家有（）​‍​
选项：
A: 中国 
B: 意大利
C: 英国
D: 瑞士
答案: 【 中国 ;
英国;
瑞士】

33、多选题：
‏消费税的特点有哪些（）  ‌‏‌
选项：
A: 目的明确
B: 手段灵活
C:  财源集中，征收方便 
D: 体现税收中性原则 
答案: 【 目的明确;
手段灵活;
 财源集中，征收方便 】

34、多选题：
‍大部分消费税的应税产品是(A) ‏‍‏
选项：
A: 需求弹性较小
B: 需求弹性较大 
C: 供给弹性大于需求弹性 
D: 供给弹性小于需求弹性
答案: 【 需求弹性