大学MOOC 中国税制(华东交通大学)1450299285 最新慕课完整章节测试答案
第一讲课程导论
税收导论单元测验
1、单选题：
下列关于税收的说法中，正确的是（ ）。
选项：
A: 税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种生产关系
B: 税收分配是基于生产要素进行的分配
C: 国家课税的目的是满足提供社会公共产品的需要，以及弥补市场失灵、促进公平分配等的需要
D: 国家要行使职能不需要财政收入作为保障
答案: 【 国家课税的目的是满足提供社会公共产品的需要，以及弥补市场失灵、促进公平分配等的需要】
2、单选题：
《企业所得税法》在税法不同类型中属于（ ）。
选项：
A: 既是实体法，又是普通法
B: 既是程序法，又是基本法
C: 既是实体法，又是基本法
D: 既是程序法，又是普通法
答案: 【 既是实体法，又是普通法】
3、单选题：
下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（ ）。
选项：
A: 进口环节增值税
B: 土地增值税
C: 城市维护建设税
D: 进口环节消费税
答案: 【 城市维护建设税】
4、单选题：
我国税收立法权规定地方政府有权制定的是( )。
选项：
A: 税收法律
B: 地方性税收法规
C: 部门规章
D: 地方规章
答案: 【 地方规章】
5、单选题：
下列各税种中，不能由省、自治区、直辖市人民政府制定实施细则的有（ ）。
选项：
A: 城市维护建设税
B: 房产税
C: 车船税
D: 消费税
答案: 【 消费税】
6、多选题：
下列有关税收的叙述，其中正确的有（ ）。
选项：
A: 国家课征税款的目的是满足社会公共需要
B: 税收分配是以各生产要素的所有者为主体所进行的分配
C: 税法体现为法律这一规范形式，是税收制度的核心内容
D: 税收分配是国家凭借政治权力进行的分配
答案: 【 国家课征税款的目的是满足社会公共需要;
税法体现为法律这一规范形式，是税收制度的核心内容;
税收分配是国家凭借政治权力进行的分配】
7、多选题：
下列关于税法的分类陈述，不正确的有（ ）。
选项：
A: 按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法
B: 按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法
C: 按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法
D: 按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法
答案: 【 按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法;
按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法】
8、多选题：
下列税种，全部属于中央政府固定收入的有( )。
选项：
A: 消费税
B: 增值税
C: 车辆购置税
D: 资源税
答案: 【 消费税 ;
车辆购置税 】
9、多选题：
下列税种中，不属于中央税的有（ ）。
选项：
A: 土地增值税
B: 增值税
C: 车辆购置税
D: 资源税
答案: 【 土地增值税;
增值税 ;
资源税】
10、多选题：
下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有（ ）。
选项：
A: 企业所得税
B: 营业税
C: 车船税
D: 增值税
答案: 【 营业税 ;
车船税;
增值税】
11、多选题：
比例税率是指对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例，其在适用中又可以分为的具体形式有（ ）。
选项：
A: 单一比例税率
B: 差别比例税率
C: 幅度比例税率
D: 双重比例税率
答案: 【 单一比例税率;
差别比例税率;
幅度比例税率】
12、多选题：
税收管理权限包括（ ）。
选项：
A: 税收立法权
B: 税收法律法规的解释权
C: 税种的开征或停征权
D: 税目和税率的调整权
答案: 【 税收立法权 ;
税收法律法规的解释权;
税种的开征或停征权 ;
税目和税率的调整权】
税收导论单元测验二
1、单选题：
下列选项中不属于货物与劳务税类的是
选项：
A: 增值税
B: 消费税
C: 关税
D: 个人所得税
答案: 【 个人所得税】
2、单选题：
下列选项中不属于财产税类的是
选项：
A: 房产税
B: 城镇土地使用税
C: 车船税
D: 企业所得税
答案: 【 企业所得税】
3、单选题：
下列选项中不属于税收特征的是
选项：
A: 强制性
B: 无偿性
C: 固定性
D: 灵活性
答案: 【 灵活性】
4、单选题：
下列税法要素中，区别不同税种的主要标志是
选项：
A: 纳税人
B: 征税对象
C: 税率
D: 税目
答案: 【 征税对象】
5、单选题：
衡量税负轻重与否的重要标志是
选项：
A: 征税对象
B: 税目
C: 税率
D: 纳税环节
答案: 【 税率】
6、单选题：
下列选项中不属于流转税的是
选项：
A: 增值税
B: 消费税
C: 关税
D: 企业所得税
答案: 【 企业所得税】
7、单选题：
下列选项中属于资源税类的是
选项：
A: 增值税
B: 消费税
C: 城镇土地使用税
D: 企业所得税
答案: 【 城镇土地使用税】
8、单选题：
按税负是否容易转嫁的分类方法是
选项：
A: 从价税和从量税
B: 价内税和价外税
C: 直接税和间接税
D: 一般税和特定税
答案: 【 直接税和间接税】
9、单选题：
我国的税制体系是
选项：
A: 以商品税和所得税为主体税制结构
B: 以商品税为主体税制结构
C: 以所得税为主体税制结构
D: 以流转税为主体税制结构
答案: 【 以商品税和所得税为主体税制结构】
10、单选题：
国家征税以后，纳税人缴纳的实物或货币就归国家所有，国家不需要支付给纳税人任何代价或报酬，也不再返还给纳税人，这体现的税收特征是
选项：
A: 固定性
B: 无偿性
C: 强制性
D: 自愿性
答案: 【 无偿性】
11、单选题：
国家征税的目的是
选项：
A: 为满足政府开支的需要
B: 为满足某些人的需要
C: 为满足社会公众的需要
D: 为满足经济建设的需要
答案: 【 为满足社会公众的需要】
12、单选题：
纳税期限在时间上体现的税收特征是
选项：
A: 固定性
B: 强制性
C: 返还性
D: 无偿性
答案: 【 固定性】
13、多选题：
下列选项属于税收特征的有
选项：
A: 强制性
B: 无偿性
C: 固定性
D: 有偿性
答案: 【 强制性;
无偿性;
固定性】
14、多选题：
税法的基本原则有
选项：
A: 有法可依
B: 有法必依
C: 执法必严
D: 违法必究
答案: 【 有法可依;
有法必依;
执法必严;
违法必究】
15、多选题：
税制的构成要素有
选项：
A: 纳税义务人
B: 征税对象
C: 税目
D: 税率
答案: 【 纳税义务人;
征税对象;
税目;
税率】
16、多选题：
下列属于流转税类的有
选项：
A: 增值税
B: 消费税
C: 关税
D: 企业所得税
答案: 【 增值税;
消费税;
关税】
17、多选题：
下列属于财产、行为税类的有
选项：
A: 房产税
B: 车船税
C: 印花税
D: 契税
答案: 【 房产税;
车船税;
印花税;
契税】
18、多选题：
税收的三大基本要素有
选项：
A: 税率
B: 纳税人
C: 征税对象
D: 纳税环节
答案: 【 税率;
纳税人;
征税对象】
19、多选题：
税收制度的基本构成要素有
选项：
A: 征税对象
B: 税率
C: 纳税人
D: 纳税期限
答案: 【 征税对象;
税率;
纳税人;
纳税期限】
20、多选题：
我国税收按征税对象划分，划分的类别有
选项：
A: 资源税类
B: 收益、所得税类
C: 流转税类
D: 财产、行为税类
答案: 【 资源税类;
收益、所得税类;
流转税类;
财产、行为税类】
21、多选题：
下列税种中属于对流转额课税的有
选项：
A: 增值税
B: 所得税
C: 关税
D: 车船税
答案: 【 增值税;
关税】
22、多选题：
下列属于财产、行为税的有
选项：
A: 房产税
B: 契税
C: 资源税
D: 印花税
答案: 【 房产税;
契税;
印花税】
23、多选题：
我国税收的特征有
选项：
A: 强制性
B: 无偿性
C: 有偿性
D: 固定性
答案: 【 强制性;
无偿性;
固定性】
24、多选题：
按收入与管理权限归属，税收划分的类别有
选项：
A: 中央税
B: 地方税
C: 中央地方共享税
D: 从价税
答案: 【 中央税;
地方税;
中央地方共享税】
25、多选题：
按税收与价格的关系，税收划分的类别有
选项：
A: 价内税
B: 价外税
C: 直接税
D: 间接税
答案: 【 价内税;
价外税】
26、多选题：
税制改革的基本原则有
选项：
A: 公平原则
B: 前瞻性原则
C: 优化原则
D: 竞争性原则
答案: 【 公平原则;
前瞻性原则;
优化原则;
竞争性原则】
第二讲个人所得税
个人所得税单元测验
1、单选题：
我国现行个人所得税采用的征税类型是（）
选项：
A: 分类所得税制
B: 综合所得税制
C: 混合所得税制
D: 单一所得税制
答案: 【 混合所得税制】
2、单选题：
下列各项中，不是按照“综合所得”项目征收个人所得税的是（）
选项：
A: 个人兼职取得的收入
B: 个人因从事个体经营而取得的所得
C: 退休人员再任职取得的收入
D: 个人从事自媒体业务取得的收入
答案: 【 个人因从事个体经营而取得的所得】
3、单选题：
下列选项不是我国个人所得税制特点的是（ ）
选项：
A: 在征收制度上实行分类征收制
B: 在税率上累进税率与比例税率并用
C: 在申报缴纳上采用代扣代缴和自行申报两种方法
D: 是混合所得税制
答案: 【 在征收制度上实行分类征收制】
4、单选题：
我国现行个人所得税制税率形式是（ ）
选项：
A: 超额累进税率和比例税率
B: 超额累进税率和定额税率
C: 超率累进税率和比例税率
D: 超率累进税率和定额税率
答案: 【 超额累进税率和比例税率】
5、单选题：
下列选项不是个人需要进行自行申报个人所得税税款的情况是（ ）
选项：
A: 没有扣缴义务人
B: 在两处以上取得工资、薪金所得
C: 不便于扣缴税款
D: 可以在应税所得的支付环节扣缴个人所得税的
答案: 【 可以在应税所得的支付环节扣缴个人所得税的】
6、单选题：
下列纳税人属于居民纳税人的是（ ）
选项：
A: 在境内有住所
B: 在境内无住所，在境内居住不满183天
C: 在境内无住所且不居住的个人
D: 在境内无住所，在境内居住90天
答案: 【 在境内有住所】
7、单选题：
稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额的减征比例是（ ）
选项：
A: 10%
B: 20%
C: 30%
D: 40%
答案: 【 30%】
8、单选题：
下列个人所得在计算应纳税所得额时，年度允许扣除60000的是（ ）
选项：
A: 利息、股息所得
B: 财产转让所得
C: 个体工商户生产经营所得
D: 偶然所得
答案: 【 个体工商户生产经营所得】
9、单选题：
以下关于所得来源地的确定，正确的是（ ）
选项：
A: 生产、经营所得，以生产、经营活动实现地，作为所得来源
B: 动产转让所得，以动产所在地点为所得来源地
C: 利息、股息所得，以收到利息、股息所得的企业、机构所在地，作为所得来源地
D: 财产租赁所得以租赁所得的实现地作为所得来源地
答案: 【 生产、经营所得，以生产、经营活动实现地，作为所得来源】
10、单选题：
下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20％费用的是（ ）
选项：
A: 工资、薪金所得
B: 个体工商户的生产、经营所得
C: 劳务报酬所得
D: 利息、股息所得
答案: 【 劳务报酬所得 】
11、单选题：
我国个人所得税综合所得的税率形式是（ ）
选项：
A: 六级超额累进税率
B: 七级超额累进税率
C: 八级超额累进税率
D: 九级超额累进税率
答案: 【 七级超额累进税率】
12、单选题：
某演员一次获得表演收入15000元,其应纳的个人所得税额是（ ）元
选项：
A: 2400
B: 6000
C: 4800
D: 5600
答案: 【 2400】
13、单选题：
我国个体工商户的生产、经营所得的税率形式是（ ）
选项：
A: 四级超额累进税率
B: 五级超额累进税率
C: 六级超额累进税率
D: 七级超额累进税率
答案: 【 五级超额累进税率】
14、单选题：
我国目前对于储蓄利息所得的个人所得税征收方式是（ ）
选项：
A: 暂免征收个人所得税
B: 按20%的税率征税
C: 按10%的税率征税
D: 按5%的税率征税
答案: 【 暂免征收个人所得税】
15、单选题：
以下不属于特许权使用费所得的项目是（）
选项：
A: 转让技术诀窍
B: 转让技术秘密
C: 转让专利权
D: 转让土地使用权
答案: 【 转让土地使用权】
16、单选题：
某国内知名作家由于获得国际大奖，社会爱心人士希望改善他的写作环境，赠与其一套价值200万元的房屋，该作家受赠房屋时缴纳相关税费20万元，以下税法中正确的是（ ）。
选项：
A: 该作家受赠房屋时不缴纳个人所得税
B: 该作家受赠房屋应按照偶然所得缴纳个人所得税
C: 该作家受赠房屋应缴纳的个人所得税为36万元
D: 该作家受赠房屋应缴纳的个人所得税为40万元
答案: 【 该作家受赠房屋应缴纳的个人所得税为36万元】
17、单选题：
下列项目中，不构成工资薪金所得应税项目的是（ ）
选项：
A: 加班费
B: 特殊工种补助
C: 外聘讲学所得
D: 奖金
答案: 【 外聘讲学所得】
18、单选题：
以下各项所得属于劳务报酬所得的是（ ）
选项：
A: 在校学生勤工俭学所得
B: 个人提供专有技术获得的报酬
C: 个人发表书画作品取得的收入
D: 个人出租财产取得的收入
答案: 【 在校学生勤工俭学所得】
19、单选题：
2019年10月份中国公民王某月薪6500元，其当月应纳税所得额是（ ）
选项：
A: 190
B: 500
C: 6500
D: 4000
答案: 【 190】
20、单选题：
张某在一次有奖购物抽奖中，购买了2000元商品，中奖一台价值4000元的洗衣机。张某应缴纳的个人所得税是（ ）
选项：
A: 200
B: 300
C: 500
D: 800
答案: 【 800】
21、单选题：
关于个人所得税的纳税地点，下列表述不正确的是（）。
选项：
A: 一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税
B: 从境外取得所得的个人，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税
C: 在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税
D: 个体工商户在实际经营所在地主管税务机关申报
答案: 【 在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税】
22、单选题：
下列项目中以一个月取得的收入为一次计算应纳税所得额的是（ ）
选项：
A: 偶然所得
B: 财产租赁所得
C: 财产转让所得
D: 某教授在外讲学所得
答案: 【 财产租赁所得】
23、单选题：
按照税法规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（ ）
选项：
A: 股息所得
B: 财产租赁所得
C: 彩票中奖所得
D: 利息所得
答案: 【 财产租赁所得】
24、单选题：
下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（ ）
选项：
A: 劳务报酬所得
B: 稿酬所得
C: 偶然所得
D: 个体工商户的生产经营所得
答案: 【 个体工商户的生产经营所得】
25、单选题：
下列表述中，符合个人所得税规定的是（ ）。
选项：
A: 个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人