大学MOOC 纳税筹划(黑龙江信息技术职业学院)1452734182 最新慕课完整章节测试答案
第1章税收筹划概述
文章目录
知识点税法导论
1、单选题：
目前我国税收法律制度不采用的税率形式是（ ）。
选项：
A: 全额累进税率
B: 超额累进税率
C: 超率累进税率
D: 比例税率
答案: 【 全额累进税率】
2、单选题：
下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（ ）。
选项：
A: 房产税
B: 船舶吨税
C: 契税
D: 印花税
答案: 【 船舶吨税】
3、多选题：
税收与其他财政收入形式相比，具有（ ）的特征。
选项：
A: 偶然性
B: 无偿性
C: 强制性
D: 固定性
答案: 【 无偿性;
强制性;
固定性】
4、多选题：
2016年9月税务机关对甲公司2015年度企业所得税纳税情况进行检查，要求甲公司补缴企业所得税税款56万元并在规定时限内申报缴纳。甲公司以2015年企业所得税税款是聘请乙税务师事务所计算申报为由，请求税务机关向乙税务师事务所追缴税款。税务机关未接受甲公司的请求，并依照法律规定责令甲公司提供纳税担保。甲公司请丙公司提供纳税担保并得到税务机关的确认。上述事件中涉及的机关和企业中，属于税收法律关系主体的有（ ）。
选项：
A: 乙税务师事务所
B: 税务机关
C: 甲公司
D: 丙公司
答案: 【 税务机关;
甲公司 ;
丙公司】
5、判断题：
如果税法规定某一税种的起征点是800元，那么，超过起征点的，只对超过800元的部分征税。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
6、判断题：
税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
第2章增值税税收筹划
单元测试增值税
1、单选题：
下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是
选项：
A: 实行简易征税办法
B: 一律不使用增值税专用发票
C: 不允许抵扣增值税进项税额
D: 可以请税务机关代开增值税专用发票
答案: 【 一律不使用增值税专用发票】
2、单选题：
下列各项中，应按照“销售服务—建筑服务”税目计缴增值税的是（ ）。
选项：
A: 平整土地
B: 出售住宅
C: 出租办公楼
D: 转让土地使用权
答案: 【 平整土地】
3、单选题：
下列各项中，应按照“销售服务—生活服务”税目计缴增值税的是（ ）。
选项：
A: 文化创意服务
B: 车辆停放服务
C: 广播影视服务
D: 旅游娱乐服务
答案: 【 旅游娱乐服务】
4、单选题：
下列行为中，不属于销售无形资产的是（ ）。
选项：
A: 转让专利权
B: 转让建筑永久使用权
C: 转让网络虚拟道具
D: 转让采矿权
答案: 【 转让建筑永久使用权】
5、单选题：
下列行为中，属于“金融服务—贷款服务”的是（ ）。
选项：
A: 资金结算
B: 账户管理
C: 金融支付
D: 融资性售后回租
答案: 【 融资性售后回租】
6、单选题：
下列各项中，应征收增值税的是（ ）。
选项：
A: 被保险人获得的保险赔付
B: 航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务
C: 存款人取得的存款利息
D: 母公司向子公司出售不动产
答案: 【 母公司向子公司出售不动产】
7、单选题：
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售应税劳务”税目计缴增值税的是（ ）。
选项：
A: 制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务
B: 有偿提供安装空调服务
C: 有偿提供修理机器设备服务
D: 有偿提供出租车服务
答案: 【 有偿提供修理机器设备服务】
8、单选题：
下列各项增值税服务中，增值税税率为13%的是（ ）。
选项：
A: 邮政服务
B: 交通运输服务
C: 有形动产租赁服务
D: 增值电信服务
答案: 【 有形动产租赁服务】
9、单选题：
一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按照简易办法计税，选择简易办法计算缴纳增值税后一定期限内不得变更，该期限是（ ）。
选项：
A: 24个月
B: 12个月
C: 36个月
D: 18个月
答案: 【 36个月】
10、单选题：
甲公司为增值税一般纳税人，本月将两台自产的A型洗衣机奖励给职工，已知A型洗衣机的生产成本为1500元/台，成本利润率为10%，市场最高不含税售价为2500元/台，平均不含税售价为2200元/台，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
选项：
A: 1500×2×13%=390（元）
B: 1500×（1+10%）×2×13%=429（元）
C: 2200×2×13%=572（元）
D: 2500×2×13%=650（元）
答案: 【 2200×2×13%=572（元）】
11、单选题：
甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年8月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为单件1130元，增值税税率为13%，成本利润为10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
选项：
A: 100×1130×13%=14690（元）
B: 100×1130×（1+10%）×13%=16159（元）
C: 100×1130×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14300（元）
D: 100×1130÷（1+13%）×13%=13000（元）
答案: 【 100×1130×（1+10%）×13%=16159（元）】
12、单选题：
甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
选项：
A: 100000÷（1+10%）×13%=11818.18（元）
B: 100000×13%=13000（元）
C: 100000×（1+10%）×13%=14300（元）
D: 100000×（1+10%）÷（1+13%）×13%=12654.87（元）
答案: 【 100000×（1+10%）×13%=14300（元）】
13、单选题：
2019年9月，甲公司销售产品取得含增值税价款113000元，另收取包装物租金6780元。已知增值税税率为13%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
选项：
A: 113000×（1+13%）×13%=16599.7（元）
B: （113000+6780）÷（1+13%）×13%=13780（元）
C: 113000×13%=14690（元）
D: （113000+6780）×13%=15571.4（元）
答案: 【 （113000+6780）÷（1+13%）×13%=13780（元）】
14、单选题：
甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票金额栏分别注明。已知增值税税率13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
选项：
A: （90000－9000）×（1+13%）×13%=11898.9（元）
B: 90000×13%=11700（元）
C: 90000÷（1+13%）×13%=10353.98（元）
D: （90000－9000）×13%=10530（元）
答案: 【 （90000－9000）×13%=10530（元）】
15、单选题：
甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2019年10月采用以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的含税销售单价为3164元，回收的旧手机每台折价226元，已知增值税税率为13%，则甲手机专卖店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
选项：
A: 3164×100÷（1+13%）×13%=36400（元）
B: 3164×100×13%=41132（元）
C: （3164－226）×100÷（1+13%）×13%=33800（元）
D: （3164－226）×100×13%=38194（元）
答案: 【 3164×100÷（1+13%）×13%=36400（元）】
16、单选题：
甲首饰店是增值税一般纳税人。2019年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税售价为135600元，换回的旧项链作价124300元，甲首饰店实际收取差价款11300元。已知增值税税率为13%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
选项：
A: 135600÷（1+13%）×13%=15600（元）
B: 124300÷（1+13%）×13%=14300（元）
C: 135600×13%=17628（元）
D: 11300÷（1+13%）×13%=1300（元）
答案: 【 11300÷（1+13%）×13%=1300（元）】
17、单选题：
甲厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售食品取得不含增值税价款113万元，另收取包装物押金2.26万元。已知增值税税率为13%，甲厂当月销售食品应缴纳增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
选项：
A: （113+2.26）÷（1+13%）×13%=13.26（万元）
B: 113÷（1+13%）×13%=13（万元）
C: 113×13%=14.69（万元）
D: [113+2.26÷（1+13%）]×13%=14.95（万元）
答案: 【 113×13%=14.69（万元）】
18、单选题：
甲便利店为增值税小规模纳税人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
选项：
A: [103000+721÷（1+3%）]×3%=3111元
B: （103000+721）×3%=3111.63元
C: [103000÷（1+3%）+721]×3%=3021.63元
D: （103000+721）÷（1+3%）×3%=3021元
答案: 【 （103000+721）÷（1+3%）×3%=3021元】
19、单选题：
甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
选项：
A: 206000÷（1+3%）×3%=6000（元）
B: 206000×3%=6180（元）
C: （206000-10300）÷（1+3%）×3%=5700（元）
D: （206000-10300）×3%=5871（元）
答案: 【 （206000-10300）÷（1+3%）×3%=5700（元）】
20、单选题：
甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为113万元，缴纳关税11.3万元。已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
选项：
A: 113×13%=14.69（万元）
B: （113+11.3）×13%=16.159（万元）
C: 113÷（1+13%）×13%=13（万元）
D: （113+11.3）÷（1+13%）×13%=14.3（万元）
答案: 【 （113+11.3）×13%=16.159（万元）】
21、单选题：
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（ ）。
选项：
A: 商店销售糖果
B: 木材加工厂销售原木
C: 粮店销售面粉
D: 农民销售自产粮食
答案: 【 农民销售自产粮食】
22、单选题：
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是（ ）。
选项：
A: 养老机构提供的养老服务
B: 装修公司提供的装饰服务
C: 企业转让著作权
D: 福利彩票的代销手续费收入
答案: 【 养老机构提供的养老服务】
23、单选题：
根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后，一定期限内不得再申请免税。该期限为（ ）。
选项：
A: 42个月
B: 36个月
C: 60个月
D: 48个月
答案: 【 36个月】
24、单选题：
一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（ ）。
选项：
A: 家电商场向消费者个人销售电视机
B: 百货商店向小规模纳税人零售服装
C: 手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务
D: 商贸公司向一般纳税人销售办公用品
答案: 【 商贸公司向一般纳税人销售办公用品】
25、单选题：
下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中，正确的是（ ）。
选项：
A: 作为购买方核算采购成本的记账凭证
B: 作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证
C: 作为购买方报送主管税务机关认证和留存备査的扣税凭证
D: 作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证
答案: 【 作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证】
26、多选题：
下列各项中，属于视同销售货物行为的有（ ）。
选项：
A: 将购进的货物无偿赠送给其他单位
B: 将购进的货物分配给股东
C: 将购进的货物投资给其他单位
D: 将购进的货物用于本单位集体福利
答案: 【 将购进的货物无偿赠送给其他单位;
将购进的货物分配给股东;
将购进的货物投资给其他单位】
27、多选题：
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（ ）。
选项：
A: 歌舞厅向张某在提供娱乐服务的同时销售食品
B: 建材商店向王某销售底板的同时提供安装服务
C: 餐饮公司向李某提供餐饮服务同时销售烟酒
D: 百货商店向郑某销售商品的同时提供送货服务
答案: 【 歌舞厅向张某在提供娱乐服务的同时销售食品;
建材商店向王某销售底板的同时提供安装服务;
餐饮公司向李某提供餐饮服务同时销售烟酒;
百货商店向郑某销售商品的同时提供送货服务】
28、多选题：
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以选择按照简易计税方法计算增值税的有（ ）。
选项：
A: 自来水厂销售自产的自来水
B: 县级以下小型水力发电站生产的电力
C: 食品厂销售的食用植物油
D: 煤气公司销售的煤气
答案: 【 自来水厂销售自产的自来水;
县级以下小型水力发电站生产的电力】
29、多选题：
根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有（ ）。
选项：
A: 电影放映服务
B: 文化体育服务
C: 收派服务
D: 公交客运服务
答案: 【 电影放映服务;
文化体育服务;
收派服务;
公交客运服务】
30、多选题：
根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有（ ）。
选项：
A: 延期付款利息
B: 赔偿金
C: 手续费
D: 包装物租金
答案: 【 延期付款利息;
赔偿金;
手续费;
包装物租金】
31、多选题：
下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（ ）。
选项：
A: 向购买方收取的违约金
B: 销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
C: 因销售货物向购买方收取的手续费
D: 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
答案: 【 向购买方收取的违约金;
因销售货物向购买方收取的手续费】
32、多选题：
根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人企业下列各项中，进项税额准予抵扣的有（ ）。
选项：
A: 餐饮服务
B: 广告服务
C: 贷款服务
D: 住宿服务
答案: 【 广告服务;
住宿服务】
33、多选题：
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
选项：
A: 因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额
B: 被执法部门依法没收的购进货物的进项税额
C: 被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额
D: 因地震造成毁损的购进货物的进项税额
答案: 【 因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额;
被执法部门依法没收的购进货物的进项税额;
被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额】
34、多选题：
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有（ ）。
选项：
A: 将外购货物无偿赠送给客户
B: 将外购货物作为投资提供给联营单位
C: 将外购货物分配给股东
D: 将外购货物用于本单位职工福利
答案: 【 将外购货物无偿赠送给客户;
将外购货物作为投资提供给联营单位;
将外购货物分配给股东】
35、多选题：
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有（ ）。
选项：
A: 农产品收购发票
B: 客运发票
C: 海关进口增值税专用缴款书
D: 税控机动车销售统一发票
答案: 【 农产品收购发票;
客运发票;
海关进口增值税专用缴款书;
税控机动车销售统一发票】
36、多选题：
根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于增值税免税项目的有（ ）。
选项：
A: 除个体工商户以外的其他个人销售自己使用过的物品
B: 古旧图书
C: 直接用于科学研究的进口设备
D: 农业生产者销售的自产农产品
答案: 【 除个体工商户以外的其他个人销售自己使用过的物品;
古旧图书;
直接用于科学研究的进口设备;
农业生产者销售的自产农产品】
37、多选题：
根据增值税法律制度的规定，下列服务中，免征增值税的有（ ）。
选项：
A: 学生勤工俭学提供的服务
B: 火葬场提供的殡葬服务
C: 残疾人福利机构提供的育养服务
D: 婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务
答案: 【 学生勤工俭学提供的服务;
火葬场提供的殡葬服务;
残疾人福利机构提供的育养服务;
婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务】
38、多选题：
根据增值税法律制度的规定，下列关于固定业户纳税人纳税地点的表述中，不正确的有（ ）。
选项：
A: 销售商标使用权，应当向商标使用权购买方所在地税务机关申报纳税
B: 销售采矿权，应当向矿产所在地税务机关申报纳税
C: 销售设计服务，应当向设计服务发生地税务机关申报纳税
D: 销售广告服务,应当向机构所在地税务机关申报纳税
答案: 【 销售商标使用权，应当向商标使用权购买方所在地税务机关申报纳税;
销售采矿权，应当向矿产所在地税务机关申报纳税;
销售设计服务，应当向设计服务发生地税务机关申报纳税】
39、多选题：
根据增值税法律制度的规定，商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不能开具增值税专用发票的有（ ）。
选项：
A: 劳保用品
B: 食品
C: 烟
D: 酒
答案: 【 食品;
烟;
酒】
40、多选题：
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于在境内销售的情形有（ ）。
选项：
A: 境外单位向境内单位销售完全在境外发生的服务
B: 境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产
C: 境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产
D: 境外个人向境内个人销售完全在境外使用的无形资产
答案: 【 境外单位向境内单位销售完全在境外发生的服务;
境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产;
境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产;
境外个人向境内个人销售完全在境外使用的无形资产】
41、判断题：
除个体经营者以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
42、判断题：
外购进口的原属于中国境内的货物，不征收进口环节增值税。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
43、判断题：
卫星电视信号落地转接服务，按照“增值电信服务”计算缴纳增值税。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
44、判断题：
纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，按照5%的征收率征收增值税。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
45、判断题：
纳税人提供旅游服务可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
第3章消费税税收筹划
单元测试消费税
1、单选题：
【例题1·单选题】（2017年）下列各项中，不征收消费税的是（ ）。
选项：
A: 酒厂用于交易会样品的自产白酒
B: 卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝
C: 日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品
D: 地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板
答案: 【 卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝】
2、单选题：
【例题3·单选题】（2017年）下列各项中，应征收消费税的是（ ）。
选项：
A: 超市零售白酒
B: 汽车厂销售自产电动汽车
C: 地板厂销售自产实木地板
D: 百货公司零售高档化妆品
答案: 【 地板厂销售自产实木地板】
3、单选题：
【例题4·单选题】（2018年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，在零售环节加征消费税的是（ ）。
选项：
A: 超豪华小汽车
B: 游艇
C: 电池
D: 高档手表
答案: 【 超豪华小汽车】
4、单选题：
【例题6·单选题】（2016年）根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳消费税的是（ ）。
选项：
A: 首饰店零售金银首饰
B: 烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业
C: 外贸公司进口高档手表
D: 小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工
答案: 【 烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业】
5、单选题：
【例题10·单选题】根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节加征消费税的是（ ）。（2019年）
选项：
A: 高档化妆品
B: 鞭炮、焰火
C: 超豪华小汽车
D: 成品油
答案: 【 超豪华小汽车】
6、单选题：
【例题11·单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（ ）。（2014年）
选项：
A: 商场销售卷烟
B: 商场销售白酒
C: 商场销售金银首饰
D: 商场销售高档化妆品
答案: 【 商场销售金银首饰】
7、单选题：
【例题12·单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（ ）。（2014年）
选项：
A: 汽车厂销售雪地车
B: 手表厂生产销售高档手表
C: 珠宝店销售珍珠项链
D: 商场销售木制一次性筷子
答案: 【 手表厂生产销售高档手表】
8、单选题：
【例题14·单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（ ）。（2017年）
选项：
A: 超市零售白酒
B: 汽车厂销售自产电动汽车
C: 地板厂销售自产实木地板
D: 百货公司零售高档化妆品
答案: 【 地板厂销售自产实木地板】
9、单选题：
【例题15·单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳消费税的是（ ）。（2018年）
选项：
A: 零售超豪华小汽车
B: 进口钻石饰品
C: 生产销售白酒
D: 委托加工烟丝
答案: 【 进口钻石饰品】
10、单选题：
【例题16·单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（ ）。（2018年）
选项：
A: 将自产白酒赠送给合伙企业
B: 将自产卷烟发放给员工当福利
C: 零售金银首饰
D: 零售高档化妆品
答案: 【 零售高档化妆品】
11、单选题：
【例题17·单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（ ）。（2018年）
选项：
A: 实木地板批发企业向某商场批发实木地板
B: 高档化妆品批发企业向某商场批发高档化妆品
C: 烟草批发企业向某商场批发销售卷烟
D: 白酒批发企业将白酒批发销售给商场
答案: 【 烟草批发企业向某商场批发销售卷烟】
12、单选题：
【例题18·单选题】根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳消费税的是（ ）。（2018年）
选项：
A: 外贸公司进口高档手表
B: 首饰店零售金银首饰
C: 小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工
D: 烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业
答案: 【 烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业】
13、单选题：
【例题22•单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税人的是（ ）。
选项：
A: 金首饰零售商
B: 高档化妆品进口商
C: 涂料生产商
D: 鞭炮批发商
答案: 【 鞭炮批发商】
14、单选题：
【例题1·单选题】（2014年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（ ）。
选项：
A: 电动汽车
B: 实木地板
C: 调味料酒
D: 农用拖拉机
答案: 【 实木地板】
15、单选题：
【例题3·单选题】（2015年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（ ）。
选项：
A: 体育上用的发令纸
B: 爆竹
C: 礼花弹
D: 组合烟花
答案: 【 体育上用的发令纸】
16、单选题：
【例题6·单选题】（2016年）下列各项中，属于消费税征税范围的是（ ）。
选项：
A: 中轻型商用客车
B: 高档西服
C: 进口音响
D: 平板电脑
答案: 【 中轻型商用客车】
17、单选题：
【例题7•单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（ ）。（2018年）
选项：
A: 啤酒
B: 实木地板
C: 电脑
D: 电池
答案: 【 电脑】
18、单选题：
【例题8•单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（ ）。（2018年）
选项：
A: 葡萄酒
B: 果木酒
C: 药酒
D: 调味料酒
答案: 【 调味料酒】
19、单选题：
【例题11•单选题】根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是( )。（2019年）
选项：
A: 金银首饰
B: 调味料酒
C: 汽油
D: 烟丝
答案: 【 调味料酒】
20、单选题：
【例题12•单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（ ）。
选项：
A: 中轻型商用客车
B: 大型商用客车
C: 货车
D: 电动汽车
答案: 【 中轻型商用客车】
21、单选题：
【例题2·单选题】（2017年）下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（ ）。
选项：
A: 啤酒
B: 汽油
C: 卷烟
D: 高档手表
答案: 【 卷烟】
22、单选题：
【例题9·单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，采取从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（ ）。
选项：
A: 黄酒
B: 啤酒
C: 果木酒
D: 白酒
答案: 【 白酒】
23、单选题：
【例题1·单选题】甲地板厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售自产实木地板取得含增值税销售额113万元。已知实木地板增值税税率为13％，消费税税率为5％。根据消费税法律制度的规定，甲地板厂应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
选项：
A: 113÷（1＋13％）×5％＝5（万元）
B: 113÷（1－5％）×5％＝5.95（万元）
C: 113×5％＝5.65（万元）
D: 113÷（1＋13％）÷（1－5％）×5％＝5.26（万元）
答案: 【 113÷（1＋13％）×5％＝5（万元）】
24、单选题：
【例题2·单选题】甲公司为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额150174元。已知增值税征收率为3％，葡萄酒消费税税率为10％。根据消费税法律制度的规定，甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。（2019年）
选项：
A: 150174÷（1＋3％）×10％＝14580（元）
B: 150174×（1－10％）×10％＝13515.66（元）
C: 150174×10％＝15017.4（元）
D: 150174÷（1－10％）×10％＝16686（元）
答案: 【 150174÷（1＋3％）×10％＝14580（元）】
25、单选题：
【例题1·单选题】2019年10月甲啤酒厂生产150吨啤酒，销售100吨，取得不含增值税销售额30万元、增值税税额3.9万元。根据消费税法律制度的规定，甲啤酒厂当月销售啤酒计征消费税的计税依据是（ ）。
选项：
A: 100吨
B: 33.9万元
C: 30万元
D: 150吨
答案: 【 100吨】
26、单选题：
【例题2·单选题】2019年10月甲药酒厂生产240吨药酒，销售140吨，取得不含增值税销售额1000万元、增值税税额130万元。根据消费税法律制度的规定，甲药酒厂当月销售药酒计征消费税的计税依据是（ ）。（2019年）
选项：
A: 1000万元
B: 1130万元
C: 240吨
D: 140吨
答案: 【 1000万元】
27、单选题：
【例题1·单选题】甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售白酒50吨，取得含增值税销售额3390000元。已知增值税税率为13％，白酒消费税比例税率为20％，从量税税额为0.5元/500克。根据消费税法律制度的规定，甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
选项：
A: 3390000×20％＋50×2000×0.5＝728000（元）
B: 3390000÷（1＋13％）×20％＋50×2000×0.5＝650000（元）
C: 3390000×20％＝678000（元）
D: 3390000÷（1＋13％）×20％＝600000（元）
答案: 【 3390000÷（1＋13％）×20％＋50×2000×0.5＝650000（元）】
28、单选题：
【例题2·单选题】（2016年改）2019年8月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款45.2万元，另收取包装物押金2.26万元、手续费1.13万元。已知红酒增值税税率为13%，消费税税率为10%。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税的下列计算中，正确的是（ ）。
选项：
A: （45.2+1.13）÷（1+13%）×10%=4.1（万元）
B: 45.2÷（1+13%）×10%=4（万元）
C: （45.2+2.26+1.13）÷（1+13%）×10%=4.3（万元）
D: 45.2+2.26）÷（1+13%）×10%=4.2（万元）
答案: 【 （45.2+2.26+1.13）÷（1+13%）×10%=4.3（万元）】
29、单选题：
【例题3·单选题】（2013年改）甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装费0.565万元、优质费2.26万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为13%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
选项：
A: （10+0.565+2.26）×10%=1.2825（万元）
B: （10+0.565）×10%=1.0565（万元）
C: [10+（0.565+2.26）÷（1+13%）]×10%=1.25（万元）
D: [10+0.565÷（1+13%）]×10%=1.05（万元）
答案: 【 [10+（0.565+2.26）÷（1+13%）]×10%=1.25（万元）】
30、单选题：
【例题4·单选题】（2016年）2015年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额为30000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
选项：
A: 20000×11%+200×200×0.005=2400（元）
B: 20000×11%+200×200×0.005+30000×11%+300×200×0.005=6000（元）
C: 20000×11%+30000×11%=5500（元）
D: 30000×11%+300×200×0.005=3600（元）
答案: 【 20000×11%+200×200×0.005=2400（元）】
31、单选题：
【例题5·单选题】甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售M型卷烟1000标准条，取得含增值税销售额90400元。已知卷烟增值税税率为13％，消费税比例税率为56％，定额税率为0.003元/支，每标准条200支卷烟。根据消费税法律制度的规定，甲卷烟厂当月销售M型卷烟应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
选项：
A: 90400÷（1＋13％）×56％＝44800（元）
B: 90400÷（1＋13％）×56％＋1000×200×0.003＝45400（元）
C: 90400×56％＋1000×200×0.003＝51224（元）
D: （90400＋1000×200×0.003）×56％＝50960（元）
答案: 【 90400÷（1＋13％）×56％＋1000×200×0.003＝45400（元）】
32、单选题：
【例题6•单选题】某化妆品厂2019年10月销售高档化妆品取得含税收入45.2万元，收取手续费1.5万元；另取得逾期包装物押金收入1万元。已知，增值税税率为13%，消费税税率为15%。根据消费税法律制度的规定，关于该化妆品厂本月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
选项：
A: 45.2×15%=6.78（万元）
B: 45.2÷（1+13%）×15%=6（万元）
C: （45.2+1.5）÷（1+13%）×15%=6.20（万元）
D: （45.2+1.5+1）÷（1+13%）×15%=6.33（万元）
答案: 【 （45.2+1.5+1）÷（1+13%）×15%=6.33（万元）】
33、单选题：
【例题7•单选题】某高尔夫球具厂（增值税一般纳税人）下设一非独立核算的门市部。2019年10月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送该门市部，该门市部将其中的80%零售，取得含增值税销售额79.10万元。已知高尔夫球具适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%，成本利润率为10%。根据消费税法律制度的规定，该项业务应缴纳消费税（ ）万元。
选项：
A: 5.24
B: 7
C: 7.7
D: 7.91
答案: 【 7】
34、单选题：
【例题2·单选题】甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2019年9月销售高档化妆品“元旦”套装400套，每套含增值税售价678元，将同款“元旦”套装30套用于对外赞助。已知增值税税率为13%，消费税税率为15%，计算甲化妆品公司当月“元旦”套装应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
选项：
A: 400×678÷（1+13%）×15%=36000（元）
B: 400×678×15%=40680（元）
C: （400+30）×678÷（1+13%）×15%=38700（元）
D: （400+30）×678×13%=37900.2（元）
答案: 【 （400+30）×678÷（1+13%）×15%=38700（元）】
35、单选题：
【例题3•单选题】根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的是（ ）。（2019年）
选项：
A: 用于职工福利的自产高档化妆品
B: 用于广告宣传的自产白酒
C: 用于运输车队的自产柴油
D: 用于抵偿债务的自产小汽车
答案: 【 用于抵偿债务的自产小汽车】
36、单选题：
【例题4·单选题】（2016年）甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
选项：
A: 1×10×5%=0.5（万元）
B: 1×12×5%=0.6（万元）
C: 1×5×5%=0.25（万元）
D: 1×5×（1+5%）×5%=0.26（万元）
答案: 【 1×12×5%=0.6（万元）】
37、单选题：
【例题5•单选题】2018年8月甲化妆品厂将一批自产的新型高档化妆品作为福利发放给员工，该批高档化妆品生产成本34000元，无同类高档化妆品销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%，成本利润率为5%。甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
选项：
A: 34000×（1+5%）÷（1-15%）×15%=6300（元）
B: 34000÷（1-15%）×15%=6000（元）
C: 34000×15%=5100（元）
D: 34000×（1+5%）×15%=5355（元）
答案: 【 34000×（1+5%）÷（1-15%）×15%=6300（元）】
38、单选题：
【例题1·单选题】（2017年改）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本49140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2373元。已知增值税税率为13%，消费税税率为30%，无同类烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
选项：
A: [49140+2373÷（1+13%）]÷（1-30%）×30%=21960（元）
B: （49140+2373）÷（1-30%）×30%=22077（元）
C: 49140÷（1-30%）×30%=21060（元）
D: [（49140+2373）÷（1+13%）]÷（1-30%）×30%=19537.17（元）
答案: 【 [49140+2373÷（1+13%）]÷（1-30%）×30%=21960（元）】
39、单选题：
【例题·单选题】（2015年）2014年3月甲公司进口一批高档手表，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税30万元，已知高档手表消费税税率为20%，甲公司当月进口高档手表应缴纳消费税的下列计算中，正确的是（ ）。
选项：
A: （100+30）×20%=26（万元）
B: （100+30）÷（1-20%）×20%=32.5（万元）
C: 100×20%=20（万元）
D: 100÷（1-20%）×20%=25（万元）
答案: 【 （100+30）÷（1-20%）×20%=32.5（万元）】
40、单选题：
【例题1·单选题】（2015年）根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是（ ）。
选项：
A: 以外购已税白酒生产白酒
B: 以外购已税烟丝生产卷烟
C: 以外购已税（高档）化妆品为原料生产（高档）化妆品
D: 以外购已税实木地板为原料生产实木地板
答案: 【 以外购已税白酒生产白酒】
41、单选题：
【例题2·单选题】根据消费税法律制度的规定，下列项目中不可以抵扣已纳税款的是（ ）。
选项：
A: 用外购已税烟丝继续加工成卷烟
B: 用自制的高档化妆品继续加工高档化妆品
C: 委托加工收回的已税木制一次性筷子继续加工木制一次性筷子
D: 委托加工收回的已税鞭炮继续加工鞭炮
答案: 【 用自制的高档化妆品继续加工高档化妆品】
42、单选题：
【例题3•单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的是（ ）。（2013年）
选项：
A: 以委托加工收回的已税小汽车为原料生产的小汽车
B: 以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品
C: 以委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的金银首饰
D: 以委托加工收回的已税白酒为原料生产的白酒
答案: 【 以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品】
43、单选题：
【例题4•单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，可以按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是（ ）。（2019年）
选项：
A: 外购已税白酒生产的药酒
B: 外购已税烟丝生产的卷烟
C: 外购已税翡翠生产加工的金银翡翠首饰
D: 外购已税钻石生产的高档手表
答案: 【 外购已税烟丝生产的卷烟】
44、单选题：
【例题5·单选题】甲化妆品生产企业2019年7月从另一化妆品生产企业购进高档保湿精华一批，取得增值税专用发票上注明价款为100万元；当月领用其中的40%用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含增值税销售收入500万元。已知高档化妆品适用消费税税率为15%。有关甲化妆品生产企业上述业务应当缴纳的消费税，下列计算列示正确的是（ ）。
选项：
A: 500×15%=75（万元）
B: .500×15%-100×15%×60%=66（万元）
C: 500×15%-100×15%=60（万元）
D: 500×15%-100×15%×40%=69（万元）
答案: 【 500×15%-100×15%×40%=69（万元）】
45、单选题：
【例题6·单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月初库存烟丝不含增值税买价5万元，本月外购烟丝不含税买价40万元，月末库存烟丝不含税买价10万元，领用的烟丝全部用于连续生产卷烟，下列计算甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳的消费税的列式中正确的是（ ）。
选项：
A: （5+40）×30%=13.5（万元）
B: 40×30%=12（万元）
C: （5+40-10）×30%=10.5（万元）
D: （40-10）×30%=9（万元）
答案: 【 （5+40-10）×30%=10.5（万元）】
46、单选题：
【例题7•单选题】某公司为增值税一般纳税人，外购高档香水精生产高档香水，2019年10月生产销售高档香水取得不含税销售收入100万元。该公司10月初库存高档香水精10万元（不含增值税），10月购进高档香水精100万元（不含增值税），10月末库存高档香水精20万元（不含增值税）。已知高档化妆品适用的消费税税率为15％。根据消费税法律制度的规定，该公司当月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
选项：
A: 100×15％-100×15％=0（万元）
B: 100×15％-（10+100-20）×15％=1.5（万元）
C: 100×15％-（20-10）×15％=13.5（万元）
D: 100×15％=15（万元）
答案: 【 100×15％-（10+100-20）×15％=1.5（万元）】
47、单选题：
【例题1·单选题】（2017年）下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。
选项：
A: 纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
B: 纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
C: 纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天
D: 纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天
答案: 【 纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天】
48、单选题：
【例题2·单选题】（2016年改）下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（ ）。
选项：
A: 纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税
B: 纳税人的总机构与分支机不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报缴纳消费税
C: 进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向机构所在地的税务机关申报纳税
D: 委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向居住地的税务机关申报纳税
答案: 【 纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税】
49、单选题：
【例题4•单选题】根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。（2018年）
选项：
A: 委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
B: 采取托收承付方式销售应税消费品的，为收到货款的当天
C: 进口应税消费品的，为报关进口的当天
D: 自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
答案: 【 采取托收承付方式销售应税消费品的，为收到货款的当天】
50、单选题：
【例题5•单选题】根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（ ）。（2019年）
选项：
A: 采取托收承付方式的，为合同约定的收款日期的当天
B: 采取分期收款结算方式的，为收讫销售款的当天
C: 采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
D: 委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
答案: 【 委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天】
51、多选题：
【例题2·多选题】（2017年）2016年12月甲酒厂发生的下列业务中，应缴纳消费税的有（ ）。
选项：
A: 将自产高度白酒继续加工成低度白酒
B: 将自产低度白酒奖励职工
C: 将自产高度白酒馈赠客户
D: 将自产低度白酒用于市场推广
答案: 【 将自产低度白酒奖励职工;
将自产高度白酒馈赠客户;
将自产低度白酒用于市场推广】
52、多选题：
【例题5·多选题】（2016年）下列各项中，应征收消费税的有（ ）。
选项：
A: 甲电池厂生产销售电池
B: 丁百货公司零售钻石胸针
C: 丙首饰厂生产销售玉手镯
D: 乙超市零售啤酒
答案: 【 甲电池厂生产销售电池;
丙首饰厂生产销售玉手镯】
53、多选题：
【例题8·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（ ）。（2014年）
选项：
A: 卷烟厂将自产的卷烟用于个人消费
B: 化妆品厂将自产的高档化妆品赠送给客户
C: 酒厂将自产的啤酒赞助啤酒节
D: 地板厂将自产的实木地板用于办公室装修
答案: 【 卷烟厂将自产的卷烟用于个人消费;
化妆品厂将自产的高档化妆品赠送给客户;
酒厂将自产的啤酒赞助啤酒节;
地板厂将自产的实木地板用于办公室装修】
54、多选题：
【例题9·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的有（ ）。（2019年）
选项：
A: 金银首饰
B: 珍珠
C: 铂金首饰
D: 钻石首饰
答案: 【 金银首饰;
铂金首饰;
钻石首饰】
55、多选题：
【例题13·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（ ）。（2016年）
选项：
A: 甲电池厂生产销售电池
B: 丁百货公司零售钻石胸针
C: 丙首饰厂生产销售玉手镯
D: 乙超市零售啤酒
答案: 【 甲电池厂生产销售电池;
丁百货公司零售钻石胸针;
丙首饰厂生产销售玉手镯】
56、多选题：
【例题19·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列情形中，属于消费税征税范围的有（ ）。（2019年）
选项：
A: 丁商场零售金银首饰
B: 乙汽车贸易公司进口小汽车
C: 丙烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业
D: 甲服装厂生产销售服装
答案: 【 丁商场零售金银首饰;
乙汽车贸易公司进口小汽车】
57、多选题：
【例题20·多选题】下列环节中，既征收增值税又征收消费税的有（ ）。
选项：
A: 从国外进口数码相机
B: 从国外进口小汽车
C: 批发环节销售的卷烟
D: 批发环节销售的白酒
答案: 【 从国外进口小汽车;
批发环节销售的卷烟】
58、多选题：
【例题21·多选题】下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有( )。
选项：
A: 甲公司向零售商批发销售卷烟
B: 乙公司生产销售小汽车
C: 丙商场零售金银首饰
D: 丁公司进口高档化妆品
答案: 【 甲公司向零售商批发销售卷烟;
乙公司生产销售小汽车;
丙商场零售金银首饰;
丁公司进口高档化妆品】
59、多选题：
【例题2·多选题】（2015年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（ ）。
选项：
A: 电动汽车
B: 汽油
C: 烟丝
D: 啤酒
答案: 【 汽油;
烟丝;
啤酒】
60、多选题：
【例题4·多选题】（2018年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（ ）。
选项：
A: 生产销售高档化妆品
B: 零售金银首饰
C: 进口高档手表
D: 委托加工白酒
答案: 【 生产销售高档化妆品;
零售金银首饰;
进口高档手表;
委托加工白酒】
61、多选题：
【例题5·多选题】（2017年）下列各项中，应按照“高档化妆品”税目计缴消费税的有（ ）。
选项：
A: 高档护肤类化妆品
B: 成套化妆品
C: 高档修饰类化妆品
D: 高档美容类化妆品
答案: 【 高档护肤类化妆品;
成套化妆品;
高档修饰类化妆品;
高档美容类化妆品】
62、多选题：
【例题9•多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（ ）。（2019年）
选项：
A: 黄酒
B: 调味料酒
C: 白酒
D: 啤酒
答案: 【 黄酒;
白酒;
啤酒】
63、多选题：
【例题10•多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（ ）。（2019年）
选项：
A: 私人飞机
B: 高档手表
C: 珠宝玉石
D: 游艇
答案: 【 高档手表;
珠宝玉石;
游艇】
64、多选题：
【例题1·多选题】（2017年）下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有（ ）。
选项：
A: 涂料
B: 柴油
C: 电池
D: 黄酒
答案: 【 柴油;
黄酒】
65、多选题：
【例题5·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量计征消费税的有（ ）。（2017年）
选项：
A: 柴油
B: 涂料
C: 黄酒
D: 游艇
答案: 【 柴油;
黄酒】
66、多选题：
【例题6·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用从量计征办法计缴消费税的有（ ）。（2018年）
选项：
A: 黄酒
B: 葡萄酒
C: 啤酒
D: 药酒
答案: 【 黄酒;
啤酒】
67、多选题：
【例题7·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有（ ）。（2018年）
选项：
A: 卷烟
B: 黄酒
C: 白酒
D: 小汽车
答案: 【 卷烟;
白酒】
68、多选题：
【例题8·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有（ ）。（2018年）
选项：
A: 雪茄烟
B: 卷烟
C: 黄酒
D: 白酒
答案: 【 卷烟;
白酒】
69、多选题：
【例题1·多选题】（2016年）甲酒厂主要从事白酒生产销售业务，该酒厂销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有（ ）。
选项：
A: 向W公司收取的产品优质费
B: 向X公司收取的包装物租金
C: 向Y公司收取的品牌使用费
D: 向Z公司收取的储备费
答案: 【 向W公司收取的产品优质费;
向X公司收取的包装物租金;
向Y公司收取的品牌使用费;
向Z公司收取的储备费】
70、多选题：
【例题1•多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当以同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的有（ ）。（2018年、2019年）
选项：
A: 自产应税消费品用于换取生产资料
B: 自产应税消费品用于对外捐赠
C: 自产应税消费品用于换取消费资料
D: 自产应税消费品用于投资入股
答案: 【 自产应税消费品用于换取生产资料;
自产应税消费品用于换取消费资料;
自产应税消费品用于投资入股】
71、多选题：
【例题3·多选题】（2015年）根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
选项：
A: 纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
B: 纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天
C: 纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
D: 纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天
答案: 【 纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天;
纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天;
纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天】
72、判断题：
【例题7·判断题】某酒厂将自产的5箱普通白酒移送到厂工会用于奖励先进员工，在移送使用环节不缴纳消费税。（ ）（2017年）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
73、判断题：
【例题3·判断题】（2017年）雪茄烟适用从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
74、判断题：
【例题4·判断题】高档手表采用从量计征方法计缴消费税。（ ）（2016年）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
75、判断题：
【例题8•判断题】红酒生产企业销售红酒收取的包装物押金应并入红酒销售额中，征收消费税。（ ）（2017年）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
76、判断题：
【例题9•判断题】啤酒生产企业销售啤酒收取的包装物押金应并入啤酒销售额中，征收消费税。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
第4章企业所得税税收筹划
单元测试企业所得税
1、单选题：
【例题2·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（ ）。（2015年）
选项：
A: 依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司
B: 依照中国法律成立，实际管理机构在境内的乙公司
C: 依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的丙公司
D: 依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丁公司
答案: 【 依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丁公司】
2、单选题：
【例题3·单选题】（2014年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
选项：
A: 事业单位
B: 合伙企业
C: 社会团体
D: 民办非企业单位
答案: 【 合伙企业】
3、单选题：
【例题4·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。（2018年）
选项：
A: 甲有限责任公司
B: 乙事业单位
C: 丙个人独资企业
D: 丁股份有限公司
答案: 【 丙个人独资企业】
4、单选题：
【例题1·单选题】（2016年）根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（ ）。
选项：
A: 提供劳务所得，按照劳务发生地确定
B: 销售货物所得，按照交易活动发生地确定
C: 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D: 转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
答案: 【 转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定】
5、单选题：
【例题1·单选题】甲公司2015年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税额10万元，抵免税额20万元。已知企业所得税税率为25%。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。（2016年）
选项：
A: 1000×25%-10-20=220（万元）
B: 1000×25%-10=240（万元）
C: 1000×25%=250（万元）
D: 1000×25%-20=230（万元）
答案: 【 1000×25%-10-20=220（万元）】
6、单选题：
【例题2·单选题】（2017年改）2019年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格45.2万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为13%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（ ）。
选项：
A: 40万元
B: 42.8万元
C: 46.4万元
D: 36万元
答案: 【 36万元】
7、单选题：
【例题4·单选题】2017年9月1日，甲公司与乙公司签订一项销售合同，采用预收款方式销售一批商品，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品。根据企业所得税法律制度的规定，关于甲公司上述销售收入确认时间的表述中，正确的是（ ）。（2018年）
选项：
A: 9月10日确认销售收入
B: 9月20日确认销售收入
C: 9月21日确认销售收入
D: 9月1日确认销售收入
答案: 【 9月20日确认销售收入】
8、单选题：
【例题1·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（ ）。
选项：
A: 提供生产设备使用权取得的收入
B: 提供运输工具使用权取得的收入
C: 提供房屋使用权取得的收入
D: 提供商标权的使用权取得的收入
答案: 【 提供商标权的使用权取得的收入】
9、单选题：
【例题1·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（ ）。
选项：
A: 采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B: 采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
C: 采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
D: 采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
答案: 【 采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额】
10、单选题：
【例题3•单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中，正确的是（ ）。（2017年）
选项：
A: 接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现
B: 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C: 租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现
D: 权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现
答案: 【 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现】
11、单选题：
【例题1·单选题】（2017年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）
选项：
A: 接受捐赠收入
B: 国债利息收入
C: 销售货物收入
D: 财政拨款
答案: 【 财政拨款】
12、单选题：
【例题3•单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。（2018年）
选项：
A: 国债利息收入
B: 违约金收入
C: 股息收入
D: 财政拨款收入
答案: 【 财政拨款收入】
13、单选题：
【例题1·单选题】（2014年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（ ）。
选项：
A: 企业购买国债取得的利息收入
B: 事业单位取得的财政拨款
C: 事业单位从事营利性活动取得的收入
D: 企业转让股权取得的转让收入
答案: 【 企业购买国债取得的利息收入】
14、单选题：
【例题2•单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（ ）。（2018年）
选项：
A: 财政拨款收入
B: 转让企业债券取得的收入
C: 企业购买国债取得的利息收入
D: 县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理
答案: 【 企业购买国债取得的利息收入】
15、单选题：
【例题1•单选题】甲企业2018年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过14%和8%。甲企业计算2018年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为（ ）万元。
选项：
A: 100×14%+1.5=15.5
B: 100×14%+100×8%=22
C: 18+1.5=19.5
D: 18+100×8%=26
答案: 【 100×14%+1.5=15.5】
16、单选题：
【例题2·单选题】（2016年）下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（ ）。
选项：
A: 企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除
B: 企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
C: 企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
D: 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除
答案: 【 企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除】
17、单选题：
【例题1•单选题】2014年5月，甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10%。已知甲、乙公司都为非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为7.8%。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用为（ ）万元。（2015年）
选项：
A: 7.8
B: 10
C: 3.9
D: 5
答案: 【 3.9】
18、单选题：
【例题1·单选题】（2017年）甲公司2016年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
选项：
A: （300+38）×25%-60=24.5（万元）
B: 300×25%-60=15（万元）
C: （300+300×12%）×25%-60=24（万元）
D: [300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5（万元）
答案: 【 [300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5（万元）】
19、单选题：
【例题2•单选题】2018年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）万元。（2019年）
选项：
A: 74
B: 60
C: 84
D: 72
答案: 【 72】
20、单选题：
【例题3·单选题】甲公司2017年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会组织向受灾地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（ ）。
选项：
A: 6万元
B: 10万元
C: 3.6万元
D: 4万元
答案: 【 3.6万元】
21、单选题：
【例题1·单选题】（2016年）某企业2015年实现销售收入为1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，该企业在计算2015年度应纳税所得额时，准予扣除业务招待费的下列计算中，正确的是（ ）。
选项：
A: 6（万元）
B: 6×60%=3.6（万元）
C: （1000-60）×5‰=4.97（万元）
D: 1000×5‰=5（万元）
答案: 【 6×60%=3.6（万元）】
22、单选题：
【例题1·单选题】（2014年）2013年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知企业发生的符合条件的广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。甲企业在计算2013年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除广告费的下列计算中，正确的是 。
选项：
A: 400-60=340（万元）
B: 3000×15%+60=510（万元）
C: 3000×15%=450（万元）
D: 400+60=460（万元）
答案: 【 3000×15%=450（万元）】
23、单选题：
【例题2•单选题】2019年甲企业（计算机制造企业）取得销售收入3000万元，广告费支出400万元，上年结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是（ ）万元。
选项：
A: 460
B: 510
C: 450
D: 340
答案: 【 450】
24、单选题：
【例题3•单选题】2019年甲企业（计算机制造企业）取得销售收入3000万元，广告费支出300万元，上年结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是（ ）万元。
选项：
A: 60
B: 300
C: 360
D: 450
答案: 【 360】
25、单选题：
【例题1•单选题】2019年10月，甲生产企业因业务需要，经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为20万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金准予扣除的数额为（ ）万元。
选项：
A: 0.5
B: 1.5
C: 1
D: 2
答案: 【 1】
26、单选题：
【例题1·单选题】（2018年）根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。
选项：
A: 企业发生的合理的劳动保护支出
B: 企业发生的非广告性质赞助支出
C: 企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费
D: 企业转让固定资产发生的费用
答案: 【 企业发生的非广告性质赞助支出】
27、单选题：
【例题5•单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（ ）。（2016年）
选项：
A: 企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除
B: 企业发生的职