大学MOOC 财务会计（下）(南昌工程学院)1450836186 最新慕课完整章节测试答案

随堂测验——第1-2讲永久性差异和时间性差异

1、单选题：
1．下列差异属于永久性差异的是（   ）。‌‌A.计提存货跌价准备                 B. 会计折旧大于税法规定计提的折旧    ‌C.企业支付违反税收规定的罚款               D.交易性金融资产的公允价值变动收益‌
选项：
A: A.计提存货跌价准备  
B:  B. 会计折旧大于税法规定计提的折旧
C: C.企业支付违反税收规定的罚款
D: D.交易性金融资产的公允价值变动收益
答案: 【 C.企业支付违反税收规定的罚款】

2、单选题：
2.下列各项投资收益中，按税法规定免交所得税，在计算应纳税所得额时应予以调整的项目是（   ）。‏A．国债利息收入                        B．股票转让净收益    ‏‌  C．处置固定资产净收益                  D．公司债券转让净收益‏‌‏
选项：
A: A．国债利息收入
B:  B．股票转让净收益 
C: C．处置固定资产净收益 
D:  D．公司债券转让净收益
答案: 【 A．国债利息收入】

3、单选题：
3．大业股份有限公司2013年度实现的利润总额为4 000万元，有关资料如下：本年度取得国债利息收入200万元；本年度实际发生职工薪酬费用500万元，按税法规定可税前扣除的薪酬费用为400万元；本年度计入管理费用的折旧费用计150万元，按税法规定可税前扣除的折旧费用为100万元；因违反合同支付违约金20万元；计提坏账准备300万元。大业股份有限公司2013年度的应纳税所得额为（     ）。‌​A．4 000万元        B．3 800万元          C．4 250万元     D． 4 270万元‌​‌
选项：
A: A．4 000万元  
B: B．3 800万元 
C: C．4 250万元  
D: D． 4 270万元
答案: 【 C．4 250万元  】

4、多选题：
4．在进行所得税会计处理时,因下列各项原因导致的税前会计利润与应纳税所得额之间差异中，属于永久性差异的有(  )。‍A．支付的非广告性赞助费‍B．购买国债确认的利息收入‍C．支付的违反税收规定的罚款‍D．计提的坏账准备‍‏‍
选项：
A: A．支付的非广告性赞助费
B: B．购买国债确认的利息收入
C: C．支付的违反税收规定的罚款
D: D．计提的坏账准备
答案: 【 A．支付的非广告性赞助费;
B．购买国债确认的利息收入;
C．支付的违反税收规定的罚款】

5、多选题：
5．下列项目中 , 属于时间性差异的有 (   )。​A. 预提产品保修费用​B. 计提存货跌价准备​C. 会计计入损益的折旧大于税法规定的折旧​​　　D. 确认投资性房地产的公允价值变动损失​​​
选项：
A: A. 预提产品保修费用
B: B. 计提存货跌价准备
C: C. 会计计入损益的折旧大于税法规定的折旧
D: D. 确认投资性房地产的公允价值变动损失
答案: 【 A. 预提产品保修费用;
B. 计提存货跌价准备;
C. 会计计入损益的折旧大于税法规定的折旧;
D. 确认投资性房地产的公允价值变动损失】

6、多选题：
6. 在下列选项中 , 属于时间性差异的有 (    ) 。‌ A. 由于折旧方法不同 , 使会计折旧小于税法规定的折旧‌B. 支付的违反环保规定的罚款‌C. 计提固定资产减值准备‌D. 确认交易性金融资产公允价值变动收益‌‌‌
选项：
A: A. 由于折旧方法不同 , 使会计折旧小于税法规定的折旧
B: B. 支付的违反环保规定的罚款
C: C. 计提固定资产减值准备
D: D. 确认交易性金融资产公允价值变动收益
答案: 【 A. 由于折旧方法不同 , 使会计折旧小于税法规定的折旧;
C. 计提固定资产减值准备;
D. 确认交易性金融资产公允价值变动收益】

7、判断题：
​7．永久性差异是指在某一会计期间，由于会计准则与税法在计算收益、费用或损失时由于口径不同所产生的纳税所得与税前会计利润之间的差异。（    ）​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

8、判断题：
‍8．时间性差异发生于某一会计期间，但会在以后的一期或若干期内转回。（    ）‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

9、判断题：
​9．企业计提产品质量保证会产生永久性差异。（     ）​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

10、判断题：
‏10．企业计提存货跌价准备会计使会计利润大于应纳税所得额。（    ）‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

随堂测验——第6讲案例讨论

1、单选题：
1. 甲公司于2012年末购入并投入使用的一项固定资产，其原值为500万元，预计净残值为0。会计按5年采用年限平均法计提折旧，税收规定按10年采用年限平均法计提折旧，2013年末该项固定资产发生减值，计提固定资产减值准备20万元。则该项固定资产2013年末的计税基础为（   ）万元。‎A.400                               B.380‎C.450                               D.430‎‍‎
选项：
A: A.400 
B: B.380
C: C.450
D: D.430
答案: 【 C.450】

2、单选题：
2．甲公司于2013年初以2 100万元取得一项投资性房地产，采用公允价值模式计量。2013年末该项投资性房地产的公允价值为2 400万元。税法规定该投资性房地产按照30年计提折旧，假设不计残值。则在2013年末该项投资性房地产的计税基础和账面价值分别为（   ）万元。‏A.2 030和2 030                        B.2 100 和2 030‏C.2 400和2 100                        D.2 030和2 400‏‌‏
选项：
A: A.2 030和2 030 
B: B.2 100 和2 030
C: C.2 400和2 100
D: D.2 030和2 400
答案: 【 D.2 030和2 400