大学MOOC 税法(山西能源学院)1450294614 最新慕课完整章节测试答案
第一周 税法基本理论
第一周单元测验：税法基本理论
1、单选题：
1、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ ）。
选项：
A: 比例税率
B: 超额累进税率
C: 超率累进税率
D: 全额累进税率
答案: 【 超额累进税率 】
2、单选题：
2、根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系客体的是（ ）。
选项：
A: 征税人
B: 纳税人
C: 征税对象
D: 纳税义务
答案: 【 征税对象 】
3、单选题：
3、下列各项中，属于税收法律制度中的核心要素的是（ ）。
选项：
A: 纳税期限
B: 纳税义务人
C: 征税对象
D: 税率
答案: 【 税率】
4、单选题：
4、下列关于纳税环节和纳税期限的表述有误的是（ ）。
选项：
A: 纳税环节主要指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节
B: 纳税期限是指纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限
C: 纳税期限包括纳税义务发生时间和纳税期限
D: 规定纳税期限是为了保证国家财政收入的及时实现，也是税收强制性和固定性的体现
答案: 【 纳税期限包括纳税义务发生时间和纳税期限】
5、多选题：
5、下列各项中，属于税收法律关系主体的有（ ）。
选项：
A: 税务机关
B: 海关
C: 纳税人
D: 扣缴义务人
答案: 【 税务机关;
海关 ;
纳税人;
扣缴义务人】
6、多选题：
6、下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有（ ）。
选项：
A: 税务部门
B: 在我国境内有所得的外国企业
C: 海关部门
D: 在我国境内有所得的外籍个人
答案: 【 税务部门;
在我国境内有所得的外国企业 ;
海关部门;
在我国境内有所得的外籍个人】
7、多选题：
7、下列各项中，属于税法的构成要素的有（ ）
选项：
A: 计税依据
B: 征税对象
C: 税目
D: 税率
答案: 【 计税依据;
征税对象 ;
税目 ;
税率】
8、多选题：
8、下列关于减免税的表述正确的有（ ）
选项：
A: 减税是指从应征税额中减征部分税款
B: 免税是指对按规定应征收的税款全部免除
C: 起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限
D: 免征额指对征税对象总额中免予征税的数额
答案: 【 减税是指从应征税额中减征部分税款;
免税是指对按规定应征收的税款全部免除;
起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限;
免征额指对征税对象总额中免予征税的数额】
9、多选题：
9、根据税收法律制度的规定，下列税种中由海关负责征收的有（ ）。
选项：
A: 关税
B: 增值税
C: 车船税
D: 船舶吨税
答案: 【 关税;
船舶吨税 】
10、判断题：
10、增值税纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
11、判断题：
11、税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
12、判断题：
12、取得工资薪金的个人不属于纳税主体。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
13、判断题：
13、纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或其他社会组织。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
14、判断题：
14、超率累进税率是按征税对象的某种递增比例划分为若干等级，按等级规定相应的递增税率，对每个等级分别计算税额。我国的土地增值税就是采用这种税率。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
15、判断题：
15、我国的税收征收管理机关包括国税局、地税局，海关只是代征，不属于税收征收管理机关。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
随堂测验：税收优惠
1、多选题：
1.下列关于减免税的表述正确的有（ ）
选项：
A: 减税是指从应征税额中减征部分税款
B: 免税是指对按规定应征收的税款全部免除
C: 起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限
D: 免征额指对征税对象总额中免予征税的数额
答案: 【 减税是指从应征税额中减征部分税款 ;
免税是指对按规定应征收的税款全部免除;
起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限 ;
免征额指对征税对象总额中免予征税的数额 】
2、判断题：
2.增值税纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
随堂测验：税法要素——纳税人和税率
1、单选题：
1.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ ）
选项：
A: 比例税率
B: 超额累进税率
C: 超率累进税率
D: 全额累进税率
答案: 【 超额累进税率 】
2、单选题：
2.下列各项中，属于税收法律制度中的核心要素的是（ ）。
选项：
A: 纳税期限
B: 纳税义务人
C: 征税对象
D: 税率
答案: 【 税率 】
3、多选题：
3.下列各项中，属于税法的构成要素的有（ ）。
选项：
A: 计税依据
B: 征税对象
C: 税目
D: 税率
答案: 【 计税依据;
征税对象;
税目;
税率】
4、判断题：
4.纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或其他社会组织。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
第二周 增值税的基本理论（一）
第二周单元测验：增值税的基本理论（一）
1、单选题：
一般纳税人销售下列货物适用9%税率征收增值税的是（ ）。
选项：
A: 煤炭
B: 旧货
C: 古旧图书
D: 农产品
答案: 【 煤炭】
2、单选题：
下列关于我国增值税税率的表述中，不正确的是（ ）。
选项：
A: 煤炭适用9%的税率
B: 图书适用9%的税率
C: 淀粉适用13%的税率
D: 农机配件适用17%的税率
答案: 【 煤炭适用9%的税率】
3、单选题：
下列关于营改增纳税人认定标准的相关表述中，不正确的是（ ）。
选项：
A: 纳税人按照应税服务年销售额大小的不同，划分为一般纳税人和小规模纳税人
B: 年应税销售额超过500万元的非个体经营者的个人，属于一般纳税人
C: 纳税人应税服务年销售额超过500万元的为一般纳税人
D: 纳税人应税服务年销售额未超过500万元的为小规模纳税人
答案: 【 年应税销售额超过500万元的非个体经营者的个人，属于一般纳税人】
4、单选题：
根据营业税改征增值税税收政策的规定，下列各项中，正确的是（ ）。
选项：
A: 单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该承包人为纳税人
B: 单位以承租方式经营的，承租人以出租人名义对外经营并由出租人承担相关法律责任的，以该出租人为纳税人
C: 单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营，但是由承包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人
D: 单位以承租方式经营的，承租人以出租人名义对外经营，但是由承租人承担相关法律责任的，以该出租人为纳税人
答案: 【 单位以承租方式经营的，承租人以出租人名义对外经营并由出租人承担相关法律责任的，以该出租人为纳税人】
5、单选题：
根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（ ）。
选项：
A: 如需要开具增值税专用发票必须请税务机关代开
B: 应税服务年销售额为600万元的其他个人为增值税小规模纳税人
C: 符合一般纳税人条件的非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税
D: 除另有规定外，纳税人登记为一般纳税人后不得转为小规模纳税人
答案: 【 如需要开具增值税专用发票必须请税务机关代开】
6、多选题：
下列项目中，属于现代服务业的有（ ）。
选项：
A: 广播影视服务
B: 基础电信服务
C: 保险服务
D: 汽车租赁服务
答案: 【 广播影视服务;
汽车租赁服务】
7、多选题：
下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（ ）。
选项：
A: 百货商店在销售商品的同时又提供送货服务
B: 酒店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
C: 建材商店在销售木质地板的同时提供安装服务
D: 歌舞厅在提供娱乐服务的同时销售食品
答案: 【 百货商店在销售商品的同时又提供送货服务;
建材商店在销售木质地板的同时提供安装服务;
歌舞厅在提供娱乐服务的同时销售食品】
8、多选题：
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物或服务中，适用6%增值税税率的有（ ）
选项：
A: 增值电信服务
B: 金融服务
C: 生活服务
D: 图书
答案: 【 增值电信服务;
金融服务;
生活服务】
9、多选题：
根据营改增试点改革的相关规定，下列各项中说法错误的有（ ）。
选项：
A: 融资租赁属于金融服务税目
B: 专利技术转让属于现代服务——研发和技术服务税目
C: 商标和著作权转让服务属于现代服务—文化创意服务税目
D: 货物运输代理服务、代理报关服务属于现代服务——物流辅助服务税目
答案: 【 融资租赁属于金融服务税目;
专利技术转让属于现代服务——研发和技术服务税目 ;
商标和著作权转让服务属于现代服务—文化创意服务税目 ;
货物运输代理服务、代理报关服务属于现代服务——物流辅助服务税目】
10、多选题：
根据营改增试点改革的相关规定，下列各项中说法错误的有（ ）。
选项：
A: 技术咨询服务属于现代服务——鉴证咨询服务税目
B: 广告的发布属于现代服务——广播影视服务税目
C: 代理记账服务属于现代服务——商务辅助服务税目
D: 无运输工具承运属于现代服务——商务辅助服务税目
答案: 【 广告的发布属于现代服务——广播影视服务税目;
无运输工具承运属于现代服务——商务辅助服务税目 】
随堂测试：增值税征税范围的特殊规定（视同销售）
1、单选题：
1、根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（ ）
选项：
A: 被保险人获得的保险赔付
B: 航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务
C: 居民存款利息
D: 母公司向子公司出售不动产
答案: 【 母公司向子公司出售不动产】
2、单选题：
2、根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（ ）
选项：
A: 商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费
B: 物业管理单位代收的住宅专项维修资金
C: 被保险人获得的保险赔付
D: 存款人取得的存款利息
答案: 【 商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费】
3、单选题：
3、单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（ ）。
选项：
A: 继续生产增值税应税货物
B: 集体福利
C: 个人消费
D: 无偿赠送给其他单位
答案: 【 无偿赠送给其他单位】
4、单选题：
4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不应视同销售货物缴纳增值税的有（ ）
选项：
A: 将购进货物分配给股东
B: 将购进货物用于集体福利
C: 将购进货物无偿赠送给其他单位
D: 将购进货物投资给其他单位
答案: 【 将购进货物用于集体福利】
5、单选题：
5、下列各项中，不属于增值税混合销售行为的有（ ）。
选项：
A: 百货商店在销售商品的同时又提供送货服务
B: 酒店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
C: 建材商店在销售木质地板的同时提供安装服务
D: 歌舞厅在提供娱乐服务的同时销售食品
答案: 【 酒店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物】
6、多选题：
1、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是（ ）
选项：
A: 购进货物用于个人消费
B: 购进货物用于投资给其他单位
C: 购进货物用于无偿赠送其他单位
D: 自产货物用于集体福利
答案: 【 购进货物用于投资给其他单位;
购进货物用于无偿赠送其他单位;
自产货物用于集体福利】
7、多选题：
2、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有（ ）
选项：
A: 将购进货物分配给股东
B: 将购进货物用于集体福利
C: 将购进货物无偿赠送给其他单位
D: 将购进货物投资给其他单位
答案: 【 将购进货物分配给股东;
将购进货物无偿赠送给其他单位;
将购进货物投资给其他单位】
随堂测试：增值税的征收率
1、单选题：
1、某企业是增值税一般纳税人，于2017年12月将一辆自己使用过10年的小轿车（未抵扣过增值税进项税额），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（ ）。
选项：
A: 按17%一般计税办法计算应纳增值税
B: 按4%简易办法计算应纳增值税
C: 按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税
D: 不交增值税
答案: 【 按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税】
2、单选题：
2、一般纳税人的建筑企业提供建筑服务属于老项目的，可以选择简易办法依照（ ）的征收率征收增值税。
选项：
A: 2%
B: 3%
C: 5%
D: 7%
答案: 【 3% 】
3、单选题：
3、根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（ ）
选项：
A: 实行简易征税办法
B: 一律不使用增值税专用发票
C: 不允许抵扣增值税进项税额
D: 可以请税务机关代开增值税专用发票
答案: 【 一律不使用增值税专用发票】
4、单选题：
4、小规模纳税人的房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，按照（ ）的征收率征收增值税。
选项：
A: 2%
B: 3%
C: 5%
D: 7%
答案: 【 5% 】
5、单选题：
5、一般纳税人的房地产开发企业销售自行开发的房地产属于老项目，按照（ ）的征收率征收增值税。
选项：
A: 2%
B: 3%
C: 5%
D: 7%
答案: 【 5% 】
6、多选题：
1、下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，正确的是（ ）
选项：
A: 实行简易征税办法
B: 一律不使用增值税专用发票
C: 不允许抵扣增值税进项税额
D: 可以请税务机关代开增值税专用发票
答案: 【