大学MOOC 税法(三江学院)1460057164 最新慕课完整章节测试答案

第一章测验

1、单选题：
‎1.下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是()。‎‎‎
选项：
A: 《中华人民共和国宪法》
B: 《中华人民共和国民法通则》
C: 《中华人民共和国个人所得税法》
D: 《中华人民共和国税收征收管理法》
答案: 【 《中华人民共和国宪法》】

2、单选题：
‌为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是()‍
选项：
A: 程序优于实体
B: 实体从旧，程序从新
C: .特别法优于普通法
D: 法律不溯及既往
答案: 【 程序优于实体】

3、单选题：
‍下列关于税收法律关系的表述中，正确的是()。‏‍‏
选项：
A: 税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系
B: 税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等
C: 代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一
D: 税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、枚利客体两方面构成
答案: 【 代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一】

4、单选题：
‌采用超率累进税率征收的税种是()。‍
选项：
A: 资源税
B: 土地增值税
C: 个人所得税
D: 企业所得税
答案: 【 土地增值税】

5、单选题：
‌下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是( )。‌‌‌
选项：
A: 《中华人民共和国个人所得税法》
B: 《中华人民共和国消费税暂行条例》
C: 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
D: 《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》
答案: 【 《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》】

6、单选题：
‍下列有关我国税收执法权的表述中，正确的是()‍‍‍
选项：
A: 经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施
B: 除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种
C: 按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构负责征收
D: 各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案
答案: 【 除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种】

7、单选题：
‏下列的税率形式中，属于定额税率的是(）‌‏‌
选项：
A: 5%~20%
B: 13%
C: 0.2元/升
D: 零税率
答案: 【 0.2元/升】

8、多选题：
‏下列关于税法原则的表述中，正确的有()​‏​
选项：
A: 新法优于旧法原则属于税法的适用原则
B: 税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则
C: 税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则
D: 税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力
答案: 【 新法优于旧法原则属于税法的适用原则;
税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则;
税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则;
税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力】

9、多选题：
‌下列关于税收实体法构成要素的说法中，正确的有()‌‌‌
选项：
A: 纳税义务发生时间是指应税行为发生的时间
B: 税目是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，解决对征税对象课税的计算问题
C: 税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度
D: 纳税人就是负税人
答案: 【 纳税义务发生时间是指应税行为发生的时间;
税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度】

10、多选题：
‍我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有()。‏‍‏
选项：
A: 超率累进税率
B: 定额税率
C: 负税率
D: 超倍累进税率
E: 超额累进税率
答案: 【 负税率;
超倍累进税率】

11、多选题：
​下列各项中，属于税收征收管理适用的法律制度有()。‏​‏
选项：
A: 税收征收管理法
B: 企业所得税法
C: 进出口关税条例
D: 海关法
答案: 【 税收征收管理法;
进出口关税条例;
海关法】

12、多选题：
‏由海关负责征收的税种的征收管理按()规定执行。‏‏‏
选项：
A: 税收征收管理法
B: 企业所得税法
C: 进出口关税条例
D: 海关法
答案: 【 进出口关税条例;
海关法】

13、判断题：
国家征税是为了满足政府及其工作人员的生活需要。()‎‎‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

14、判断题：
‍只要国家认为需要，就可以随时随地向居民纳税。()‎‍‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

15、判断题：
‍税法规定的扣缴义务人必须依法履行代扣代缴税款义务，如 果不履行义务，就要承担相应的法律责任。()‌‍‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

16、判断题：
‌纳税期限是指纳税人向国家缴纳税款的法定期限，是税法的固定性在时间上的体现。()‏‌‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

17、判断题：
‌税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在纳税方面的权利义务关系的法律规范的总称。（）‌‌‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

18、判断题：
‌比例税率是对同一征税对象，按数额大小，规定不同的征收比例。()‌‌‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

19、判断题：
​税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。（）​​​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

20、判断题：
‏税收法律关系中的内容是权利主体所享有的权利和所应承担义务，这是税收法律关系中最实质的东西，是税法的灵魂。（）‏‏‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

第二章单元测试

1、单选题：
‌1.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，在一定期限内不得变更，该期限为（）‎‌‎
选项：
A: .12个月
B: 36个月
C: 24个月
D: 18个月
答案: 【 36个月】

2、单选题：
‎下列各项中，属于视同销售行为应当计算销项税额的企是（）‌‎‌
选项：
A: 将购买的货物用于非应税项目
B: 将自产的货物委托外单位加工
C: 将购买的货物无偿赠送他人
D: 将购买的货物用于个人消费
答案: 【 将购买的货物无偿赠送他人】

3、单选题：
‏某货物运输企业为增值税纳税人，2019年10月提供货物运输服务，取得不含税收人480000元;出租闲置车辆取得含税收入76840元;提供车辆停放服务，取得不含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是()元。‏
选项：
A: 73580
B: 54380
C: 95258.12
D: 72800
答案: 【 54380】

4、单选题：
‏甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是()。​‏​
选项：
A: 将货物交付给位于乙市的某商场代销
B: 销售乙市某商场的代销货物
C: 将货物移送B店销售
D: 为促销将本店货物无偿赠送消费者
答案: 【 将货物移送B店销售】

5、单选题：
​某旧货经营单位为增值税小规模纳税人，2016年2月销售旧货共取得含税销售收入5000元，销售自己使用过的固定资产(未抵扣)共取得含税销售收入20000元，则该旧货经营单位2016年2月应缴纳增值税()元。‎​‎
选项：
A: 728.16
B: 568.55
C: 525.46
D: 485.44
答案: 【 485.44】

6、单选题：
‏某药厂为增值税一般纳税人，2019年2月份购进一批制药原料，用于生产避孕药品和其他药品，取得的增值税专用发票上注明价款500万元，增值税80万元。当月销售避孕药品取得销售收入200万元，另外销售其他药品共取得不含税销售收人350万元，则该药厂2019年2月份应缴纳的增值税为()万元。‍‏‍
选项：
A: 28.59
B: 30.91
C: 5.41
D: 3.25
答案: 【 5.41】

7、单选题：
‎下列关于增值税纳税义务发生时间的规定中，表述不正确的是()。‎‎‎
选项：
A: 纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为交付有形动产的当天
B: 销售应税劳务，其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天
C: 纳税人发生视同销售服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
D: 纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天
答案: 【 纳税人发生视同销售服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天】

8、单选题：
‍根据增值税法律制度规定，下列各项增值税服务中，增值税税率为13％的是()。‍‍‍
选项：
A: 邮政业服务
B: 交通运输业服务
C: .有形动产租赁服务
D: 增值电信服务
答案: 【 .有形动产租赁服务】

9、多选题：
‍根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。‎‍‎
选项：
A: 将外购的货物用于职工食堂
B: 将委托加工收回的货物分配给投资者
C: 将外购的货物无偿赠送给关联企业
D: 将自产的货物用于个人消费
答案: 【 将委托加工收回的货物分配给投资者;
将外购的货物无偿赠送给关联企业;
将自产的货物用于个人消费】

10、多选题：
‌一般纳税人是指年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位，下列各项中，应计人纳税人年应征增值税销售额的有（）。‍‌‍
选项：
A: 免税销售额的
B: 稽查查补销售额
C: 纳税评估调整销售额
D: 税务机关代开发票销售额
答案: 【 免税销售额的;
稽查查补销售额;
纳税评估调整销售额;
税务机关代开发票销售额】

11、多选题：
‍根据增值税法律制度的有关规定，增值税一般纳税人发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有()。‏‍‏
选项：
A: 接受的旅客运输服务
B: 将外购原材料用于修建本企业办公楼
C: 外购货物因管理不善被盗
D: 外购办公用品用于本企业办公
答案: 【 接受的旅客运输服务;
外购货物因管理不善被盗】

12、多选题：
‍根据增值税暂行条例的有关规定，纳税人销售的下列各项货物中免征增值税的有()。 ‏‍‏
选项：
A: 农业生产者销售的自产农产品
B: 避孕药品和用具
C: 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
D: 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
答案: 【 农业生产者销售的自产农产品;
避孕药品和用具;
直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;
由残疾人的组织