大学MOOC 审计学（朱海涛）(南京财经大学)1457915179 最新慕课完整章节测试答案

1.3注册会计师审计的产生与发展

1、多选题：
​影响注册会计师审计发展变化的原因有（   ）。‏
选项：
A: 所有权和经营权的分离
B: 公众需求的变化
C: 注册会计师能力的变化
D: 注册会计师资格考试的难度
答案: 【 所有权和经营权的分离;
公众需求的变化;
注册会计师能力的变化】

2、判断题：
‌从审计对象的角度出发，先后出现了会计账目审计阶段、资产负债表审计阶段和财务报表审计阶段。‍‌(　　)‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

3、判断题：
‌从审计模式的角度出发，先后出现了内控导向审计阶段、账项导向审计阶段和风险导向审计阶段。(　　)‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

1.4审计的概念与种类

1、多选题：
‎按照审计目的和内容的不同，审计可以分为(　　)。​
选项：
A: 财务报表审计
B: 合规审计
C: 经营审计
D: 内部审计
答案: 【 财务报表审计;
合规审计;
经营审计】

2、多选题：
‏按照审计主体的不同，审计可以分为(　　)。‎
选项：
A: 注册会计师审计
B: 国家审计
C: 内部审计
D: 环境审计
答案: 【 注册会计师审计;
国家审计;
内部审计】

1.5鉴证业务与相关服务

1、多选题：
​下列业务属于鉴证业务的是(　　)。‎
选项：
A: 代编财务信息
B: 对财务信息执行商定程序
C: 内部控制审计
D: 预测性财务信息审核
答案: 【 内部控制审计;
预测性财务信息审核】

2、判断题：
‏鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象提出结论，以增强责任方对鉴证对象信任程度的业务。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

3、判断题：
​半年报审阅属于相关服务。(　　)​​​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

2.2 会计师事务所的组织形式

1、单选题：
‏事务所以其资产对债务承担有限责任，但各合伙人对个人执业行为承担无限责任的事务所组织形式是(　　)。​
选项：
A: 独资制
B: 普通合伙制
C: 有限责任合伙制
D: 股份有限公司制
答案: 【 有限责任合伙制】

2、单选题：
‎执业的注册会计师认购事务所股份，并以其股份为限对本所债务承担有限责任的事务所组织形式是(　　)。‍
选项：
A: 独资制
B: 普通合伙制
C: 有限责任合伙制
D: 股份有限公司制
答案: 【 股份有限公司制】

3、判断题：
‍独资制会计师事务所由个人出资并承担无限责任。(　　)‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

2.6 注册会计师职业道德的基本原则

1、判断题：
职业怀疑是注册会计师职业道德基本原则之一。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

2、判断题：
注册会计师协会在进行审计质量检查过程中，要求注册会计师提供审计工作底稿，此时，注册会计师可以依据保密原则不予提供。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

2.7 对职业道德基本原则的威胁与防范措施

1、单选题：
‏注册会计师在审计畅想电脑公司时，从该公司以1折价格购买了该公司最新上市的笔记本电脑，此时，职业道德受到的威胁属于（   ）。​
选项：
A: 自身利益
B: 自我评价 
C: 外在压力
D: 过度推介  
答案: 【 自身利益】

2、单选题：
​注册会计师祖蓝在对亿科公司进行审计的同时，还代表亿科公司参与其经济纠纷的调节，此时，职业道德受到的威胁属于（   ）。‏
选项：
A: 自身利益
B: 自我评价 
C: 外在压力
D: 过度推介  
答案: 【 过度推介  】

2.8 注册会计师的法律责任

1、多选题：
‏涉及到注册会计师法律责任的法律法规有(　　)。‏
选项：
A: 公司法
B: 证券法
C: 刑法
D: 最高人民法院的规定
答案: 【 公司法;
证券法;
刑法;
最高人民法院的规定】

2、多选题：
‌会计师事务所和注册会计师为避免法律诉讼的应对措施包括(　　)。‎
选项：
A: 谨慎选择合伙人
B: 招收合格的人员，并予以适当培训和督导
C: 审慎选择被审计单位
D: 建立会计师事务所质量控制制度
答案: 【 谨慎选择合伙人;
招收合格的人员，并予以适当培训和督导;
审慎选择被审计单位;
建立会计师事务所质量控制制度】

3、判断题：
‌欺诈是指注册会计师在执业过程中明知财务报告及其他有关材料不真实，但仍然故意作出虚假或失实的陈述，以达到欺骗他人的一种故意行为。(　　)‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

3.2注册会计师审计的总体目标、具体目标和管理层认定

1、单选题：
​将他人寄售商品记入被审计单位的存货中,违反了哪项认定？（   ）‏
选项：
A: 权利
B: 义务
C: 完整性
D: 准确性
答案: 【 权利】

2、单选题：
‎将固定资产的日常维护费用资本化，违反了哪项认定？（   ）‎
选项：
A: 存在
B: 发生
C: 完整性
D: 分类
答案: 【 分类】

3、单选题：
‍未对应收账款计提适当的坏账准备，违反了哪项认定？（   ）‎
选项：
A: 存在
B: 发生
C: 计价
D: 截止
答案: 【 计价】

4、单选题：
‏应收账款周转天数比去年增加了89天，哪项认定可能存在重大错报？（   ）‏
选项：
A: 计价
B: 完整性
C: 权利和义务
D: 分类
答案: 【 计价】

5、单选题：
‍商品出库20天后才开具销售发票，有关销售收入的哪项认定可能存在重大错报？（   ）‍
选项：
A: 存在
B: 发生
C: 截止
D: 准确性
答案: 【 截止】

6、判断题：
‏认定是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达，注册会计师将其用于考虑可能发生的不同类型的潜在错报。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

3.4审计证据

1、多选题：
‎下列哪些信息可以作为审计证据？（   ）‏
选项：
A: 董事会会议纪要
B: 电子资金转账记录
C: 发票
D: 合同
答案: 【 董事会会议纪要;
电子资金转账记录;
发票;
合同】

2、判断题：
‎如果被审计单位的内部控制薄弱，甚至不存在任何内部控制，被审计单位内部凭证记录的可靠性就大为降低。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

3.6审计程序：询问和函证

1、判断题：
‌询证函应以注册会计师的名义签发。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

2、判断题：
‍询证函回函可以直接寄回会计师事务所，也可以寄回被审计单位，再由被审计单位转交给会计师事务所。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

3.7审计程序：重新计算、重新执行和分析程序

1、判断题：
‏分析程序是指注册会计师通过分析不同财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

4.1-1审计抽样的含义与种类

1、单选题：
​在实施下列程序时，注册会计师应当考虑使用审计抽样的是(　　)。‏
选项：
A: 风险评估程序
B: 实质性分析程序
C: 实质性程序
D: 细节测试
答案: 【 细节测试】

2、多选题：
‍按审计抽样所了解的总体特征不同可以将审计抽样划分为(　　)。‌
选项：
A: 非统计抽样
B: 统计抽样
C: 变量抽样
D: 属性抽样
答案: 【 变量抽样;
属性抽样】

3、判断题：
‏统计抽样的成本一般比非统计抽样的成本高。(　　)‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

4.3 抽样风险和非抽样风险

1、单选题：
‏应收账款总金额为400万元,重要性水平为6万元,根据抽样结果推断的差错额为5万元,而实际的差错额为8万元。此时,注册会计师已经承受了(　　)。‎
选项：
A: 信赖不足风险
B: 信赖过度风险
C: 误受风险
D: 误拒风险
答案: 【 误受风险】

2、多选题：
‎非抽样风险可能来自于(　　)。‍
选项：
A: 选择的总体不适合测试目标
B: 控制偏差或错报的定义不恰当
C: 审计程序选择不当
D: 对审计发现的评价不当
答案: 【 选择的总体不适合测试目标;
控制偏差或错报的定义不恰当;
审计程序选择不当;
对审计发现的评价不当】

3、判断题：
​无论使用统计抽样还是非统计抽样,都存在一定程度的抽样风险和非抽样风险。 (　　)‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

4.5 审计抽样的具体应用

1、单选题：
‏一般来讲，进行停—走抽样时，其最终的样本规模不宜扩大到初始样本规模的（   ）。‍‏‍
选项：
A: 2倍以上
B: 3倍以上
C: 4倍以上
D: 5倍以上
答案: 【