大学MOOC 纳税筹划(三江学院)1460442164 最新慕课完整章节测试答案
项目一 认识纳税筹划
任务一随堂测试
1、单选题：
纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为是（ ）。
选项：
A: 偷税
B: 欠税
C: 骗税
D: 避税
答案: 【 避税】
2、多选题：
税收筹划的特点（ ）。
选项：
A: 非违法性
B: 事先性
C: 风险性
D: 专业性
答案: 【 非违法性;
事先性;
风险性 ;
专业性】
任务二随堂测验
1、单选题：
哪个选项不属于税负转嫁的一般方法（ ）。
选项：
A: .税负前转
B: .税负后转
C: .税负混转
D: 纳税人身份转换
答案: 【 纳税人身份转换 】
2、单选题：
税基是计算应纳税额的直接依据，而且税基一般与应纳税额成正比关系，适合税基式避税的税种是（ ）。
选项：
A: 增值税
B: 消费税
C: 关税
D: 所得税
答案: 【 所得税 】
认知纳税筹划
1、单选题：
绝对节税又可以分为（ ）。
选项：
A: 直接节税
B: 部分节税
C: 全额节税
D: 间接节税
答案: 【 间接节税】
2、判断题：
税收筹划的最本质特征是非违法性。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
3、判断题：
进行税收筹划是没有风险的。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
4、判断题：
税收筹划是纳税人应有的权利。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
项目一认识纳税筹划的作业
1、单选题：
税收筹划的主体是（ ）。
选项：
A: 纳税人
B: 征税对象
C: 计税依据
D: 税务机关
答案: 【 纳税人】
2、单选题：
按（ ）进行分类，税收筹划可以分为绝对节税和相对节税。
选项：
A: 不同税种
B: 节税原理
C: 不同性质企业
D: 不同纳税主体
答案: 【 节税原理 】
3、单选题：
相对节税主要考虑的是（ ）。
选项：
A: 费用绝对值
B: 利润总额
C: 货币时间价值
D: 税率
答案: 【 货币时间价值 】
4、单选题：
税收筹划最重要的原则是（ ）。
选项：
A: 守法原则
B: 财务利益最大化原则
C: 时效性原则
D: 风险规避原则
答案: 【 守法原则】
5、单选题：
在经济行为已经发生，纳税项目、计税依据和税率已成定局后，再实施少缴税款的措施，无论是否合法，都不能认为是税收筹划。该观点体现了税收筹划的哪一项原则
选项：
A: 事先筹划
B: 守法性
C: .实效性
D: 保护性
答案: 【 事先筹划】
6、单选题：
税收筹划和偷税、逃税、抗税最本质的区别在于（ ）
选项：
A: 合法性
B: 目的不同
C: 手段不同
D: 发生的时间不同
答案: 【 合法性 】
7、单选题：
避税最大的特点是它的（ ）。
选项：
A: 违法性
B: 可行性
C: 非违法性
D: 合法性
答案: 【 非违法性 】
8、单选题：
纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为是（ ）。
选项：
A: 偷税
B: 欠税
C: 骗税
D: 避税
答案: 【 避税】
9、多选题：
按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为（ ）。
选项：
A: 自行税收筹划
B: 法人税收筹划
C: 委托税收筹划
D: 自然人税收筹划
答案: 【 自行税收筹划 ;
委托税收筹划】
10、多选题：
税收筹划风险主要有以下几种形式（ ）。
选项：
A: 法律风险
B: 经营性风险
C: 政策性风险
D: 操作性风险
答案: 【 法律风险;
经营性风险 ;
政策性风险 ;
操作性风险】
11、多选题：
税收筹划产生的原因（ )。
选项：
A: 企业纳税人追求经济利益最大化
B: .税收制度的复杂化、差异性
C: 税收管理体制日益完善
D: 纳税人的纳税意识日益加强
答案: 【 企业纳税人追求经济利益最大化;
.税收制度的复杂化、差异性 ;
税收管理体制日益完善 ;
纳税人的纳税意识日益加强】
12、多选题：
实施税收筹划的前提条件( )。
选项：
A: 具备必要的法律知识
B: 具备相当的收入规模
C: 具备税收筹划意识
D: 经济业务足够复杂
答案: 【 具备必要的法律知识 ;
具备相当的收入规模;
具备税收筹划意识 】
13、多选题：
税收筹划的切入点包括（ ）。
选项：
A: 选择税收筹划空间大的税种为切入点
B: 以税收优惠政策为切入点
C: 以纳税人构成为切入点
D: 以影响应纳税额的几个基本因素为切入点
答案: 【 选择税收筹划空间大的税种为切入点 ;
以税收优惠政策为切入点 ;
以纳税人构成为切入点 ;
以影响应纳税额的几个基本因素为切入点 】
14、多选题：
税收筹划的原则包括（ ）。
选项：
A: 系统性原则
B: 事先筹划原则
C: 守法性原则
D: 实效性原则
答案: 【 系统性原则 ;
事先筹划原则 ;
守法性原则 ;
实效性原则】
15、多选题：
税收筹划的内容包括以下哪些主要方面（ ）。
选项：
A: 涉税零风险
B: 节税
C: 规避税务陷阱
D: 转嫁税负
答案: 【 涉税零风险;
节税 ;
规避税务陷阱 ;
转嫁税负 】
16、多选题：
税收筹划的意义有（ ）。
选项：
A: 提高纳税人纳税意识
B: 实现纳税人财务利益最大化
C: 促进纳税人经营、财务管理水平
D: 有利于优化产业结构和资源配置
答案: 【 提高纳税人纳税意识 ;
实现纳税人财务利益最大化;
促进纳税人经营、财务管理水平;
有利于优化产业结构和资源配置】
17、判断题：
对计税依据的控制是通过对应纳税额的控制来实现的。 （ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
18、判断题：
税率常被称为“税收之魂”。 （ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
19、判断题：
对于税负很轻的商品来说，课税后加价幅度较小，一般不致影响销路，税负便可通过提价全部转嫁给消费者负担。 （ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
20、判断题：
从价计征的商品，税额随商品或生产要素价格的高低而彼此不同，商品或生产要素昂贵，加价税额必然亦大，反之，价格越低廉，加价税额亦微小。 （ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
21、判断题：
一般来讲，只有与商品交易行为无关或对人课征的直接税才能转嫁，而对商品交易行为或活动课征的间接税则不能转嫁或很难转嫁。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
22、判断题：
税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
23、判断题：
税基式税收筹划是指通过缩小计税基础的方式来减少纳税总额。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
24、判断题：
各国税制中都有较多的减免税优惠，这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
项目三 消费税的纳税筹划
委托加工、外购应税消费品的纳税筹划随堂测验
1、单选题：
甲厂将一批原材料送交乙厂加工进行委托加工，该批原材料不含税价格为10万元，委托方代垫辅料，收费１万元（含税），另收取加工费３万元（含税）。假定该消费品消费税税率为５％，则该项委托加工产品消费税组成计税价格为（ ）。
选项：
A: 13.68万元
B: 14.25万元
C: 14.74万元
D: 15万元
答案: 【 14.25万元 】
2、多选题：
下列各项中符合委托加工应税消费品消费税处理规定的是（ ）。
选项：
A: 受托方未代收代缴的，由委托方补缴。
B: 受托方无同类消费品销售价格的，应按（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）计算。
C: 委托方收回后，按不高于受托方的计税价格出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，不再征收消费税。
D: 委托方收回后直接出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，应征收消费税。
答案: 【 受托方未代收代缴的，由委托方补缴。;
受托方无同类消费品销售价格的，应按（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）计算。;
委托方收回后，按不高于受托方的计税价格出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，不再征收消费税。】
消费税纳税人的纳税筹划随堂测验
1、单选题：
以下不征收消费税的项目是（ ）。
选项：
A: 高尔夫球
B: 高尔夫球袋
C: 高尔夫球杆握把
D: 高尔夫车
答案: 【 高尔夫车】
2、多选题：
下列单位中属于消费税纳税人的有（ ）。
选项：
A: 生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位
B: 委托加工应税消费品的单位
C: 进口应税消费品的单位
D: 受托加工应税消费品的单位
答案: 【 生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位;
委托加工应税消费品的单位;
进口应税消费品的单位】
消费税纳税筹划单元测验（客观题）
1、单选题：
消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（ ）在境内。
选项：
A: 生产地
B: 使用地
C: 起运地或所在地
D: 销售地
答案: 【 生产地 】
2、单选题：
征收消费税的车辆是（ ）。
选项：
A: 越野吉普车
B: 电动车
C: 沙滩车
D: 小汽车
答案: 【 小汽车】
3、单选题：
以下不征收消费税的项目是（ ）。
选项：
A: 高尔夫球
B: 高尔夫球袋
C: 高尔夫球杆握把
D: 高尔夫车
答案: 【 高尔夫车】
4、单选题：
依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（ ）。
选项：
A: 进口卷烟
B: 批发服装
C: 零售化妆品
D: 零售白酒
答案: 【 进口卷烟 】
5、单选题：
根据现行消费税政策，下列各项中属于应税消费品的是（ ）。
选项：
A: 红木筷子
B: 实木地板
C: 护肤护发品
D: 电动汽车
答案: 【 实木地板】
6、单选题：
纳税人生产的应税消费品，在（ ）时缴纳消费税。
选项：
A: 生产
B: .完工入库
C: 销售
D: 售出并收款
答案: 【 销售】
7、单选题：
委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税（ ）。
选项：
A: 加工环节
B: 销售环节
C: 交付原材料时
D: 完工提货时
答案: 【 完工提货时】
8、单选题：
适用消费税复合税率的税目有（ ）。
选项：
A: 卷烟
B: 烟丝
C: 黄酒
D: 啤酒
答案: 【 卷烟】
9、多选题：
下列单位中属于消费税纳税人的有（ ）。
选项：
A: 生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位
B: 委托加工应税消费品的单位
C: 进口应税消费品的单位
D: 受托加工应税消费品的单位
答案: 【 生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位;
委托加工应税消费品的单位;
进口应税消费品的单位】
10、多选题：
下列物品中属于消费税征收范围的有（ ）。
选项：
A: 汽油和柴油
B: 烟、酒
C: 小汽车
D: 鞭炮、焰火
答案: 【 汽油和柴油 ;
烟、酒;
小汽车 ;
鞭炮、焰火】
11、多选题：
下列各项中，属于消费税特点的有（ ）。
选项：
A: 征收范围具有选择性
B: 征税具有普遍性
C: 征收方法具有灵活性
D: 税负具有转嫁性
答案: 【 征收范围具有选择性 ;
征收方法具有灵活性;
税负具有转嫁性】
12、多选题：
下列环节中，不属于消费税纳税的有（ ）。
选项：
A: 货物的批发环节
B: 不动产的转让环节
C: 产品的连续生产环节
D: 商品的零售环节
答案: 【 不动产的转让环节;
产品的连续生产环节】
13、多选题：
以下属于消费税征税环节的有（ ）。
选项：
A: 生产应税消费品
B: 委托加工应税消费品
C: 批发应税消费品
D: 零售应税消费品
答案: 【 生产应税消费品;
委托加工应税消费品;
零售应税消费品】
14、多选题：
下列环节既征消费税又征增值税的有（ ）。
选项：
A: 卷烟的零售环节
B: .白酒的批发环节
C: 金银首饰的零售环节
D: 高档化妆品的进口环节
答案: 【 金银首饰的零售环节 ;
高档化妆品的进口环节】
15、多选题：
在零售环节缴纳消费税的应税消费品有（ ）。
选项：
A: 翡翠手镯
B: 钻石胸针
C: 镀金项链
D: １８Ｋ金镶嵌翡翠耳钉
答案: 【 钻石胸针;
１８Ｋ金镶嵌翡翠耳钉】
16、多选题：
适用消费税定额税率的税目有（ ）。
选项：
A: 白酒
B: 黄酒
C: 啤酒
D: 汽油
答案: 【 黄酒;
啤酒 ;
汽油】
17、判断题：
进口应税消费品，由货物进口人或代理人在进口报关时缴纳消费税。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
18、判断题：
金银首饰的消费税是在零售环节征收。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
19、判断题：
我国现行消费税设置15个税目。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
20、判断题：
消费税税率采取比例税率、定额税率和累进税率形式。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
21、判断题：
委托加工以委托方为纳税人，一般由受托方代收代缴消费税。但是，委托个体经营者加工应税消费品的除外。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
22、判断题：
纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
23、判断题：
以委托加工收回的已税汽车轮胎（内胎和外胎）为原料生产的小汽车，其已纳的税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
消费税计税依据的筹划随堂测验
1、单选题：
下列不并入销售额征收消费税的有（ ）。&rlm