大学MOOC 审计学(山西财经大学)1454127166 最新慕课完整章节测试答案
第1章 审计与鉴证业务
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1.3注册会计师审计的产生与发展
1、多选题：
影响注册会计师审计发展变化的原因有（ ）。
选项：
A: 所有权和经营权的分离
B: 公众需求的变化
C: 注册会计师能力的变化
D: 注册会计师资格考试的难度
答案: 【 所有权和经营权的分离;
公众需求的变化;
注册会计师能力的变化】
2、判断题：
从审计对象的角度出发，先后出现了会计账目审计阶段、资产负债表审计阶段和财务报表审计阶段。( )
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
3、判断题：
从审计模式的角度出发，先后出现了内控导向审计阶段、账项导向审计阶段和风险导向审计阶段。( )
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
1.4审计的概念与种类
1、多选题：
按照审计目的和内容的不同，审计可以分为( )。
选项：
A: 财务报表审计
B: 合规审计
C: 经营审计
D: 内部审计
答案: 【 财务报表审计;
合规审计;
经营审计】
2、多选题：
按照审计主体的不同，审计可以分为( )。
选项：
A: 注册会计师审计
B: 国家审计
C: 内部审计
D: 环境审计
答案: 【 注册会计师审计;
国家审计;
内部审计】
1.5鉴证业务与相关服务
1、多选题：
下列业务属于鉴证业务的是( )。
选项：
A: 代编财务信息
B: 对财务信息执行商定程序
C: 内部控制审计
D: 预测性财务信息审核
答案: 【 内部控制审计;
预测性财务信息审核】
2、判断题：
鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象提出结论，以增强责任方对鉴证对象信任程度的业务。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
3、判断题：
半年报审阅属于相关服务。( )
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
第1章 审计与鉴证业务
1、单选题：
鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。对于鉴证业务的理解，不恰当的观点是（ ）。
选项：
A: 鉴证业务中的既定标准是执行业务需要遵循的准则，而不是责任方编制鉴证对象信息依据的标准
B: 鉴证业务的用户是“预期使用者”
C: 鉴证业务的目的是增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度
D: 鉴证业务的基础是独立性和专业性
答案: 【 鉴证业务中的既定标准是执行业务需要遵循的准则，而不是责任方编制鉴证对象信息依据的标准】
2、单选题：
下列各项中，属于历史财务信息审计的是( )。
选项：
A: 上市公司年度财务报表审阅
B: 内部控制审计
C: 绩效审计
D: 上市公司年度财务报表审计
答案: 【 上市公司年度财务报表审计】
3、多选题：
审计按目的和内容的不同可以划分为( )。
选项：
A: 经营审计
B: 合规审计
C: 全面审计
D: 财务报表审计
答案: 【 经营审计;
合规审计;
财务报表审计】
4、多选题：
与被审计单位有利害关系的用户包括( )。
选项：
A: 股东
B: 债权人
C: 证券交易机构
D: 潜在投资者
答案: 【 股东;
债权人;
证券交易机构 ;
潜在投资者】
5、判断题：
注册会计师审计的依据是财政部制定的会计准则。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
6、判断题：
审计业务的保证程度要高于审阅业务的保证程度。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
第2章 财务报表审计目标、审计过程 第3章 审计证据与审计工作底稿
3.2注册会计师审计的总体目标、具体目标和管理层认定
1、单选题：
将他人寄售商品记入被审计单位的存货中,违反了哪项认定？（ ）
选项：
A: 权利
B: 义务
C: 完整性
D: 准确性
答案: 【 权利】
2、单选题：
将固定资产的日常维护费用资本化，违反了哪项认定？（ ）
选项：
A: 存在
B: 发生
C: 完整性
D: 分类
答案: 【 分类】
3、单选题：
未对应收账款计提适当的坏账准备，违反了哪项认定？（ ）
选项：
A: 存在
B: 发生
C: 计价
D: 截止
答案: 【 计价】
4、单选题：
应收账款周转天数比去年增加了89天，哪项认定可能存在重大错报？（ ）
选项：
A: 计价
B: 完整性
C: 权利和义务
D: 分类
答案: 【 计价】
5、单选题：
商品出库20天后才开具销售发票，有关销售收入的哪项认定可能存在重大错报？（ ）
选项：
A: 存在
B: 发生
C: 截止
D: 准确性
答案: 【 截止】
6、判断题：
认定是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达，注册会计师将其用于考虑可能发生的不同类型的潜在错报。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
3.4审计证据
1、多选题：
下列哪些信息可以作为审计证据？（ ）
选项：
A: 董事会会议纪要
B: 电子资金转账记录
C: 发票
D: 合同
答案: 【 董事会会议纪要;
电子资金转账记录;
发票;
合同】
2、判断题：
如果被审计单位的内部控制薄弱，甚至不存在任何内部控制，被审计单位内部凭证记录的可靠性就大为降低。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
3.6审计程序：询问和函证
1、判断题：
询证函应以注册会计师的名义签发。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
2、判断题：
询证函回函可以直接寄回会计师事务所，也可以寄回被审计单位，再由被审计单位转交给会计师事务所。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
3.7审计程序：重新计算、重新执行和分析程序
1、判断题：
分析程序是指注册会计师通过分析不同财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
第2章 财务报表审计目标、审计过程 第3章 审计证据和审计工作底稿
1、单选题：
会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿( )。
选项：
A: 至少保存3年
B: 至少保存5年
C: 至少保存8年
D: 至少保存10年
答案: 【 至少保存10年】
2、单选题：
下列证据中，可靠性最强的是( )。
选项：
A: 应收账款函证的回函
B: 入库单
C: 销货发票
D: 被审计单位管理层声明
答案: 【 应收账款函证的回函】
3、单选题：
检查有形资产可为下列哪项认定提供可靠的审计证据？( )
选项：
A: 计价或分摊
B: 完整性
C: 权利和义务
D: 存在
答案: 【 存在】
4、多选题：
下列哪些认定，与各类交易和事项相关？( )。
选项：
A: 存在
B: 完整性
C: 分类
D: 截止
答案: 【 完整性;
分类;
截止】
5、多选题：
下列哪些认定，与期末账户余额相关？( )。
选项：
A: 计价或分摊
B: 完整性
C: 权利和义务
D: 真实性
答案: 【 计价或分摊;
完整性;
权利和义务】
6、多选题：
下列哪些阶段，一般会使用分析程序？( )
选项：
A: 计划审计工作
B: 控制测试
C: 实质性分析程序
D: 总体复核
答案: 【 计划审计工作;
实质性分析程序;
总体复核】
7、判断题：
治理层对财务报表的责任是按照适用的财务报告框架的规定编制财务报表，包括使其实现公允反映。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
8、判断题：
注册会计师在接受业务委托时，不需要考虑客户的诚信状况。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
9、判断题：
如果审计证据的质量存在缺陷，那么注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量方面的缺陷。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
10、判断题：
对金额重大的应收账款进行函证时，应采用消极式函证。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
11、判断题：
针对被审计单位编制的银行存款余额调节表，注册会计师一般采用重新计算的方式进行查核。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
第4章 计划审计工作
4.3 计划审计工作
1、单选题：
关于审计计划的下列说法中,错误的是( )。
选项：
A: 审计计划是对审计工作的一种预先规划
B: 执行过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订、补充
C: 注册会计师在整个审计过程中,应按照审计计划执行审计业务
D: 在完成外勤审计工作之后,必须再对审计计划作修改
答案: 【 在完成外勤审计工作之后,必须再对审计计划作修改】
2、多选题：
通常情况下,审计计划阶段的主要工作包括( )。
选项：
A: 初步评价被审计单位的内部控制制度
B: 调查了解被审计单位的基本情况
C: 确定重要性,分析审计风险
D: 复核审计工作底稿,审计期后事项
答案: 【 初步评价被审计单位的内部控制制度;
调查了解被审计单位的基本情况;
确定重要性,分析审计风险】
3、判断题：
为保证审计计划的严肃性,审计计划一旦制订,在执行中就不能做出任何修改。( )
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
4.4 重要性
1、单选题：
使用重要性水平，可能无助于实现下列目的的是( )。
选项：
A: 确定风险评估程序的性质、时间和范围
B: 识别和评估重大错报风险
C: 确定进一步审计程序的性质、时间和范围
D: 确定重大不确定事项发生的可能性
答案: 【 确定重大不确定事项发生的可能性】
2、多选题：
重要性的判断应从以下哪些方面加以考虑( )。
选项：
A: 定量
B: 金额
C: 定性
D: 专业判断
答案: 【 定量;
定性】
3、判断题：
因为重要性水平与审计风险存在反向关系，审计风险与审计证据也存在反向关系，所以注册会计师确定的重要性水平越高，审计风险就越低，相应地，应当获取的审计证据就越多。( )
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
4.5 审计风险
1、单选题：
注册会计师通过设计的审计程序未能发现财务报表中存在重大错报的风险是( )。
选项：
A: 程序风险
B: 控制风险
C: 检查风险
D: 固有风险
答案: 【 检查风险】
2、多选题：
下列属于注册会计师可以控制的有( )。
选项：
A: 审计风险
B: 重大错报风险
C: 控制风险
D: 检查风险
答案: 【 审计风险;
检查风险】
3、判断题：
不论重大错报风险的评估结果如何，注册会计师都要对各重要账户或交易类别实施实质性程序。 ( )
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
第4章 计划审计工作
1、单选题：
下列事项中，属于注册会计师总体审计策略审核事项的是（ ）。
选项：
A: 审计程序能否达到审计目标
B: 审计程序能否适合各审计项目的具体情况
C: 对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当
D: 重点审计程序的制定是否恰当
答案: 【 对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当】
2、单选题：
财务报表在审计前存在重大错报的可能性，称为（ ）。
选项：
A: 控制风险
B: 检查风险
C: 审计风险
D: 重大错报风险
答案: 【 重大错报风险】
3、单选题：
下列关于重要性的论断中错误的是( )。
选项：
A: 无论是错误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要
B: 恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量
C: 重要性有数量和质量两个方面的特征
D: 注册会计师应从财务报表和交易事项、账户余额与披露两个层次来考虑重要性
答案: 【 无论是错误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要】
4、多选题：
注册会计师应当在本期审计业务开始时开展的初步业务活动包括（ ）。
选项：
A: 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B: 评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性
C: 风险评估程序
D: 就业务约定条款与被审计单位达成一致理解
答案: 【 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序;
评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性;
就业务约定条款与被审计单位达成一致理解】
5、多选题：
在下列有关会计师事务所业务承接的说法中，正确的有（ ）。
选项：
A: 会计师事务所承接新业务时必须考虑独立性
B: 会计师事务所连续接受委托时不必考虑其独立性
C: 如果某项业务需要借助外部专家的工作，事务所也可以承接
D: 如果某项业务整个会计师事务所都无法胜任，会计师事务所应当拒绝接受该业务的委托
答案: 【 会计师事务所承接新业务时必须考虑独立性;
如果某项业务需要借助外部专家的工作，事务所也可以承接;
如果某项业务整个会计师事务所都无法胜任，会计师事务所应当拒绝接受该业务的委托】
6、判断题：
为保证审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多次年度财务报表审计应使用同样的重要性水平。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
7、判断题：
重大错报风险越低，注册会计师可以执行控制测试的范围越有限。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
8、判断题：
如果利用了其他注册会计师的工作，应当在审计报告中提及以明确责任。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
第5章 风险评估
5.2 了解被审计单位及其环境
1、单选题：
了解被审计单位及其环境一般( )
选项：
A: 在承接客户和续约时进行
B: 在进行审计计划时进行
C: 在进行期中审计时进行
D: 贯穿整个审计过程的始终
答案: 【 贯穿整个审计过程的始终】
2、多选题：
了解被审计单位及其环境是注册会计师必须执行的审计程序，这些审计程序有( )。
选项：
A: 询问被审计单位管理层和内部其他相关人员
B: 分析程序
C: 观察和检查
D: 函证被审计单位债务人
答案: 【 询问被审计单位管理层和内部其他相关人员;
分析程序;
观察和检查】
3、判断题：
了解被审计单位的性质有助于注册会计师理解预期在财务报表中反映的各类交易、账户余额、列报。 ( )
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
5.4 评估重大错报风险
1、多选题：
以下关于评估重大错报风险的说法中正确的有( )。
选项：
A: 注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险
B: 注册会计师在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制
C: 注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关,进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关
D: 评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系
答案: 【 注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险;
注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关,进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关;
评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系】
2、判断题：
重大错报风险评估结果一旦确定，不应当再予以更新。( )
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
第5章 风险评估
1、单选题：
注册会计师在执行财务报表审计时，首先应当了解被审计单位及其环境，以识别和评估（ ）。
选项：
A: 可接受的检查风险
B: 审计风险
C: 控制风险
D: 重大错报风险
答案: 【 重大错报风险】
2、单选题：
了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是（ ）。
选项：
A: 了解被审计单位的业绩趋势
B: 确定被审计单位的业绩是否达到预算
C: 将被审计单位的业绩与同行业作比较
D: 考虑是否存在舞弊风险
答案: 【 考虑是否存在舞弊风险】
3、单选题：
下列各项中不一定属于特别风险的是（ ）。
选项：
A: 涉及某一认定的重大错报风险
B: 涉及管理层主观判断的重大错报风险
C: 涉及非常规交易的重大错报风险
D: 涉及舞弊的重大错报风险
答案: 【 涉及某一认定的重大错报风险】
4、多选题：
内部控制的要素包括（ ）。
选项：
A: 控制环境、控制活动
B: 风险评估过程
C: 信息系统与沟通
D: 对控制的监督
答案: 【 控制环境、控制活动;
风险评估过程;
信息系统与沟通 ;
对控制的监督】
5、多选题：
下列属于注册会计师应当了解的被审计单位行业情况的有（ ）。
选项：
A: 所在行业的市场供求与竞争
B: 生产经营的季节性和周期性
C: 产品生产技术的变化
D: 能源供应与成本
答案: 【 所在行业的市场供求与竞争;
生产经营的季节性和周期性;
产品生产技术的变化;
能源供应与成本】
6、多选题：
评估的重大错报风险的水平越高，注册会计师应当( )。
选项：
A: 实施更详细的控制测试程序
B: 实施更详细的实质性程序
C: 确定越低的可接受检查风险水平
D: 确定越高的可接受检查风险水平
答案: 【 实施更详细的实质性程序;
确定越低的可接受检查风险水平】
7、判断题：
注册会计师无须了解被审计单位的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
8、判断题：
注册会计师应当了解被审计单位的可能导致财务报表重大错报的相关经营风险，而无须关注被审计单位的目标和战略。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
第6章 风险应对
6.3 控制测试
1、单选题：
当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时,注册会计师应当( )。
选项：
A: 实施分析程序
B: 实施控制测试
C: 重新评估认定层次的重大错报风险
D: 扩大样本规模
答案: 【 实施控制测试】
2、多选题：
要测试控制的有效性,注册会计师需要获取的审计证据包括( )。
选项：
A: 控制在所审期间的不同时点是如何运行的
B: 控制由谁执行
C: 控制是否得到一贯执行
D: 控制以何种方式运行
答案: 【 控制在所审期间的不同时点是如何运行的;
控制由谁执行;
控制是否得到一贯执行;
控制以何种方式运行】
3、判断题：
控制测试的程序包括询问、分析程序、检查和观察及重新执行。( )
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
6.4 实质性程序
1、单选题：
在考虑实质性程序的时间时，如果识别出由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师应当( )。
选项：
A: 在期末或接近期末实施实质性程序
B: 在期中实施实质性程序
C: 在期中和期末都实施实质性程序
D: 实施将期中结论延伸至期末的审计程序
答案: 【 在期末或接近期末实施实质性程序】
2、多选题：
实施的实质性程序应当包括的与财务报表编制完成阶段相关的审计程序有( )。
选项：
A: 将财务报表与其所依据的会计记录进行核对
B: 检查财务报表编制过程中做出的重大会计分录和其他会计调整
C: 测试控制的有效性
D: 测试控制是否存在并被执行
答案: 【 将财务报表与其所依据的会计记录进行核对;
检查财务报表编制过程中做出的重大会计分录和其他会计调整】
3、判断题：
实质性程序是用于直接发现认定层次重大错报的审计程序。( )
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
第6章 风险应对
1、单选题：
当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当（ ）。