大学MOOC 财务审计（王妍）(南京财经大学红山学院)1451608211 最新慕课完整章节测试答案

第2章单元测试

1、单选题：
当企业销售货物不合格或存在瑕疵申请销售退回时，企业经过审批同意，应开具的相应凭证是(　)。‎
选项：
A: 坏账审批表
B: 贷项通知单
C: 应收账款明细账
D: 主营业务收入明细账
答案: 【 贷项通知单】

2、单选题：
为证实某月份被审计单位关于销售收入的“发生”认定或“完整性”认定，下列程序中最有效的是（ ）。‏​‏
选项：
A: 汇总当月销售收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较
B: 汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较
C: 汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对
D: 汇总当月销售发票的销售商品数量，与当月开出的发运单数量相比较
答案: 【 汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较】

3、单选题：
被审计单位为了检查销售交易记录的及时性，下列实施的检查程序正确的是(　)。‏
选项：
A: 检查尚未开具收款账单的发货和尚未登记入账的销售交易，并检查有关凭证上内部核查的标记
B: 比较核对登记入账的销售交易的原始凭证与会计科目表
C: 检查发运凭证的连续性，并将其与主营业务收入明细账核对
D: 了解客户信用情况，确定是否符合企业的赊销政策
答案: 【 检查尚未开具收款账单的发货和尚未登记入账的销售交易，并检查有关凭证上内部核查的标记】

4、单选题：
 注册会计师对被审计单位甲公司2018年度财务报表进行审计，实施函证程序时，下列说法中正确的是(　)。‌
选项：
A: 债务人A公司回函称所欠30万元货款已于2018年12月30日通过银行付款。注册会计师认可该笔款项无错报
B: 债务人B公司回函称尚未收到所订50万元货物，注册会计师将该笔货款认定为错报
C: 债务人C公司回函称货物10万元为以收取手续费方式受托代销货物，至2018年12月31日该批货物未售出。注册会计师检查发运凭证、销售发票
D: 债务人D公司回函称由于20万元货物不符合质量要求，已经退货，注册会计师应检查甲公司对该批货物的验收报告、入库单等原始凭证
答案: 【 债务人D公司回函称由于20万元货物不符合质量要求，已经退货，注册会计师应检查甲公司对该批货物的验收报告、入库单等原始凭证】

5、单选题：
‍注册会计师对被审计单位实施销售业务截止测试，主要目的是为了检查（  ）。‏
选项：
A: 年底应收账款的真实性
B: 是否存在过多的销售折扣
C: 销售业务的入账时间是否正确
D: 销售退回是否已经核准
答案: 【 销售业务的入账时间是否正确】

6、单选题：
‏下列关于“销售交易职责分离”的说法中，不正确的是  ）。‎
选项：
A: 主营业务收入账如果系由记录应收账款之外的职员独立登记，并由另一位不负责账簿记录的职员定期调节总账和明细账，就构成了一项自动交互牵制
B: 规定负责主营业务收入和应收账款记账的职员不得经手货币资金，也是防止舞弊的一项重要控制
C: 企业应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）分别设立
D: 编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员可以是同一人
答案: 【 编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员可以是同一人】

7、单选题：
​ 开具账单是指开具并向客户寄送事先连续编号的销售发票，这项功能所针对的主要问题不包括。​
选项：
A: 依据已授权批准的商品价目表开具销售发票
B: 是否对所有装运的货物都开具了账单
C: 是否只对实际装运的货物才开具账单，有无重复开具账单或虚构交易
D: 是否按已授权批准的商品价目表所列价格计价开具账单
答案: 【 依据已授权批准的商品价目表开具销售发票】

8、单选题：
​ 注册会计师在确定应收账款函证时间时，如果所依据的重大错报风险评估水平最低，下列（）决策是适当的。‌
选项：
A: 以资产负债表日为截止日，充分考虑对方的复函时间
B: 以资产负债表日前适当时间为截止日，并对所函证项目自截止日起至资产负债表日为止发生的变动对交易、账户余额实施实质性程序
C: 在期后适当时间实施，尽可能做到在审计工作结束前取得全部资料
D: 以资产负债表日后适当时间为截止日，并对所函证项目自资产负债表日起至截止日为止发生的变动对交易、账户余额实施实质性程序
答案: 【 以资产负债表日前适当时间为截止日，并对所函证项目自截止日起至资产负债表日为止发生的变动对交易、账户余额实施实质性程序】

9、单选题：
‌如果应收账款明细账出现贷方余额，注册会计师应当提请被审计单位编制重分类分录，以便在资产负债表中反映的项目是（）。‍
选项：
A: 应付款项
B: 预付账款
C: 应收账款
D: 预收款项
答案: 【 预收款项】

10、单选题：
应收账款的函证时间最好安排在被审计年度的(　　)。‍
选项：
A: 临近资产负债表日
B: 年中
C: 年初
D: 资产负债表日后
答案: 【 临近资产负债表日】

11、多选题：
下列有关函证的说法中，错误的有（ ）。‍
选项：
A: 如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据
B: 应收账款询证函可以作为催款信函
C: 函证数量受被审计单位管理层意图的影响
D: 如果注册会计师预期不存在大量的错误，可以将消极式函证作为唯一的实质性程序
答案: 【 应收账款询证函可以作为催款信函;
函证数量受被审计单位管理层意图的影响;
如果注册会计师预期不存在大量的错误，可以将消极式函证作为唯一的实质性程序】

12、多选题：
下列被审计单位销售与收款循环容易出现重大错报风险的有(　)。​
选项：
A: A公司实施多元化战略，涉足多种行业，且根据客户自身情况制定特定的退货约定
B: B公司内部控制形同虚设，管理层凌驾于内部控制之上
C: C公司治理层为管理层制定高于同行业的收入增长指标
D: D公司未制定客户赊销信用政策
答案: 【 A公司实施多元化战略，涉足多种行业，且根据客户自身情况制定特定的退货约定;
B公司内部控制形同虚设，管理层凌驾于内部控制之上;
C公司治理层为管理层制定高于同行业的收入增长指标;
D公司未制定客户赊销信用政策】

13、多选题：
在了解到甲公司对销售与收款业务的以下规定后，注册会计师可以依赖相关的内部控制有(　)。‏
选项：
A: 由财务部门根据销售明细账及应收账款明细账向顾客催收货款
B: 每月末由记录应收账款的人员与债务单位进行对账，发现异常应立即报告有关决策机构
C: 如发生坏账，从信用管理部门人员工资中扣除坏账金额的10%
D: 发生销货退回时，必须先由销售部门人员填制贷项通知单，方可办理退回入库手续
答案: 【 如发生坏账，从信用管理部门人员工资中扣除坏账金额的10%;
发生销货退回时，必须先由销售部门人员填制贷项通知单，方可办理退回入库手续】

14、多选题：
‌以下与回函结果相关的审计建议中，错误的是（  ）‏
选项：
A: 对由于地址不详导致询证函退回的应收款项，全额计提坏账准备
B: 对函证结果相符的应收款项，仍应进一步检查是否需按个别认定法计提坏账准备
C: 对回函金额与函证金额不一致的应收款项，根据回函金额调整应收款项
D: 对已经审计确认，但在审计报告日后回函不符，且影响重大的应收款项，提请修正报告期财务报表
答案: 【 对由于地址不详导致询证函退回的应收款项，全额计提坏账准备;
对回函金额与函证金额不一致的应收款项，根据回函金额调整应收款项;
对已经审计确认，但在审计报告日后回函不符，且影响重大的应收款项，提请修正报告期财务报表】

15、多选题：
‏ 以下说法中正确的是（  ）。‎
选项：
A: 检查是否向所有装运的货物都开具了账单，可以实现“真实性”目标
B: 销售发票需要事先连续编号
C: 开具账单部门职员在开具每张销售发票前，独立检查是否存在装运凭证和相应的经批准的销售单
D: 仓库只有在收到经过批准的销售单时才能供货
答案: 【 销售发票需要事先连续编号;
开具账单部门职员在开具每张销售发票前，独立检查是否存在装运凭证和相应的经批准的销售单;
仓库只有在收到经过批准的销售单时才能供货】

16、多选题：
‍注册会计师在编制应收账款账龄分析表时，下列做法恰当的是（ ）。‏
选项：
A: 选择重要的顾客及其余额列示，对不重要的或余额较小的不用列示
B: 应收账款账龄分析表可以由被审计单位编制，注册会计师测试其计算的准确性
C: 将应收账款账龄分析表中的合计数与应收账款总分类账余额相比较，并调查重大调节项目
D: 检查原始凭证，如销售发票、运输记录等，测试账龄核算的准确性
答案: 【 应收账款账龄分析表可以由被审计单位编制，注册会计师测试其计算的准确性;
将应收账款账龄分析表中的合计数与应收账款总分类账余额相比较，并调查重大调节项目;
检查原始凭证，如销售发票、运输记录等，测试账龄核算的准确性】

17、多选题：
对销售交易中内部控制进行测试,以下情况体现了适当的职责分离原则的有(　　)。​
选项：
A: 一人负责主营业务收入账和应收账款账,但由另一位不负责账簿记录的职员定期调节总账和明细账
B: 负责主营业务收入和应收账款记账的职员不经手货币资金
C: 将办理销售、发货、收款三项业务的部门(或岗位)分别设立
D: 应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准
答案: 【 负责主营业务收入和应收账款记账的职员不经手货币资金;
将办理销售、发货、收款三项业务的部门(或岗位)分别设立;
应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准】

18、多选题：
对与虚假销售有关的舞弊风险进行评估后,决定增加审计程序的不可预测性。下列审计程序中,通常能够达到这一目的的有(　　)。‍
选项：
A: 对账面金额较小的存货实施监盘程序
B: 不预先通知存货监盘地点
C: 对销货交易的具体条款进行函证
D: 对大额应收账款进行函证
答案: 【 对账面金额较小的存货实施监盘程序;
不预先通知存货监盘地点;
对销货交易的具体条款进行函证】

19、多选题：
在审计应收票据是否已经在资产负债表内作恰当披露时,注册会计师应查实(　　)。‌
选项：
A: 资产负债表中应收票据的数据与审定数相符
B: 资产负债表中应收票据的数据仅包括所有未贴现的票据
C: 已贴现的商业汇票已在资产负债表补充资料中说明
D: 长期应收票据未列入流动资产项目内
答案: 【 资产负债表中应收票据的数据与审定数相符;
资产负债表中应收票据的数据仅包括所有未贴现的票据】

20、多选题：
在确定函证对象后,如果公司不同意对某函证对象进行函证,以下方案中,应选取的有(　　)。‎
选项：
A: 如果公司的要求合理,则应当实施替代审计程序
B: 如果公司的要求合理,且无法实施替代审计程序,则应视为审计范围受到限制
C: 如果公司的要求不合理,可以不实施替代审计程序,并将其视为审计范围受到限制
D: 如果公司的要求不合理,且无法实施替代审计程序,则应视为审计范围受到限制
答案: 【 如果公司的要求合理,则应当实施替代审计程序;
如果公司的要求合理,且无法实施替代审计程序,则应视为审计范围受到限制;
如果公司的要求不合理,且无法实施替代审计程序,则应视为审计范围受到限制】

21、多选题：
下列可能是由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避的内部控制有(　　)。‏
选项：
A: 被审计单位信息技术工作人员没有完全理解系统如何处理销售交易,为使系统能够处理新型产品的销售,可能错误地对系统进行更改
B: 管理层可能与客户签订背后协议,对标准的销售合同作出变动,从而导致收入确认发生错误
C: 软件中的编辑控制旨在发现和报告超过赊销信用额度的交易,但这一控制可能被逾越或规避
D: 被审计单位信息技术工作人员没有完全理解系统如何处理销售交易,为使系统能够处理新型产品的销售,可能正确地对系统进行更改,但是程序员没能把此次更改转化为正确的程序代码
答案: 【 管理层可能与客户签订背后协议,对标准的销售合同作出变动,从而导致收入确认发生错误;
软件中的编辑控制旨在发现和报告超过赊销信用额度的交易,但这一控制可能被逾越或规避】

22、多选题：
注册会计师在确定函证对象时,下列债务人中应作为主要选择对象的是(　　)。‎
选项：
A: 欠款金额占全部应收账款的20%
B: 欠款时间已达两年以上
C: 持有被审计单位30%的股权
D: 与被审计单位同一董事长
答案: 【 欠款金额占全部应收账款的20%;
欠款时间已达两年以上;
持有被审计单位30%的股权】

23、判断题：
应收账款的重要性水平越高,所需的函证数量越大。(　　)‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

24、判断题：
注册会计师对企业应收账款账龄进行分析的目的在于取得应收账款可收回性及坏账准备充分性方面的证据。(　　)‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

25、判断题：
助理人员在检查期末发生的一笔大额赊销时,要求R公司提供由购货单位签收的收货单,R公司因此提供了收货单复印件。助理人员将品名、数量、收货日期等内容与账面记录逐一核对相符后,将获取的收货单复印件作为审计证据纳入审计工作底稿,并据以确认该笔销售“未见异常”。(　　)‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

26、判断题：
注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险,并应当考虑哪些收入类别以及与收入有关的交易或认定可能导致舞弊风险。(　　)‎‎‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

27、判断题：
仅对凭证预先进行编号,不作清点,就可以防止销售以后忘记向顾客开具账单或登记入账,也可防止重复开具账单或重复记账。(　　)‍‌‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

28、判断题：
‍注册会计师对应收账款进行函证时,如果函证结果表明存在审计差异,注册会计师则应进一步扩大函证范围。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

29、判断题：
对于大额应收账款余额,注册会计师必须采用积极式函证予以证实。(　　)‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

30、判断题：
实施收入截止测试时,注册会计师应当以该年度的销售发票为起点,以检查是否高估业务收入。(　　)‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

随堂测验1

1、单选题：
‏1.针对销售与收款循环主要单据与会计记录，下列说法中不正确的是（　　）。‎‏‎
选项：
A: 发运凭证的一联留给客户，其余联由企业保留，通常其中有一联由客户在收到商品时签署并返还给销售方，用作销售方确认收入及向客户收取货款的依据
B: 销售发票是在会计账簿中登记销售交易的基本凭据之一
C: 客户对账单上通常注明应收账款的期初余额、本期销售交易的金额、本期已收到的货款、贷项通知单的金额以及期末余额等内容
D: 应收账款账龄分析表应当按年编制，反映年末应收账款总额的账龄区间，并详细反映每个客户年末应收账款金额和账龄
答案: 【 应收账款账龄分析表应当按年编制，反映年末应收账款总额的账龄区间，并详细反映每个客户年末应收账款金额和账龄】

2、单选题：
‏2.下列与销售相关的内部控制中，与营业收入的发生认定直接相关的是（　　）。‌‏‌
选项：
A: 仓库只有在收到经批准的销售单时才能编制发运凭证并供货
B: 负责开具销售发票的员工无权修改开票系统中已设置好的商品价目表
C: 依据有效的发运凭证和销售单、及销售发票记录销售
D: 一般定期对应收账款的可回收性进行评估，并基于一定的指标（例如账龄、客户的财务状况等）计提坏账准备
答案: 【 依据有效的发运凭证和销售单、及销售发票记录销售】

3、单选题：
‎3.企业在批准了客户订购单之后，会编制一式多联的销售单，该项活动与（　　）认定相关。‏‎‏
选项：
A: 准确性
B: 发生
C: 完整性
D: 截止
答案: 【 发生】

4、单选题：
‏4.针对被审计单位销售交易的业务流程，下列说法中恰当的是（　　）。‍‏‍
选项：
A: 接受客户订购单——批准赊销信用——开具销售发票——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物
B: 批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——开具销售发票——按销售单及发运凭证装运货物
C: 接受客户订购单——批准赊销信用——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票
D: 批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票
答案: 【 接受客户订购单——批准赊销信用——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票】

5、单选题：
‎5.针对使用信息系统实现自动化的被审计单位，下列销售与收款循环的内部控制中存在设计缺陷的是（　　）。​‎​
选项：
A: 信用管理部门赊销审批后，信息系统自动更新主营业务收入明细账及应收账款明细账
B: 仓库部门在销售单得到发货批准后才能生成连续编号的发运凭证，并能按照设定的要求核对发运凭证与销售单之间相关内容的一致性
C: 销售单、发运凭证核对一致的情况下生成连续编号的销售发票，并对例外事项进行汇总，以供企业相关人员进行进一步的处理
D: 系统将客户代码、商品发送地址、发运凭证、发票与应收账款主文档中的相关信息进行比对
答案: 【 信用管理部门赊销审批后，信息系统自动更新主营业务收入明细账及应收账款明细账】

6、多选题：
‌6.注册会计师通常可以通过（　　）程序，了解销售与收款循环的业务活动和相关内部控制。‏‌‏
选项：
A: 获取并阅读被审计单位的相关业务流程图或内部控制手册等资料
B: 观察仓储部门人员是否以及如何将装运的商品与销售单上的信息进行核对
C: 检查销售单、发运凭证、客户对账单等
D: 选取一笔已收款的销售交易，追踪该笔交易从接受客户订购单直至收回货款的整个过程
答案: 【 获取并阅读被审计单位的相关业务流程图或内部控制手册等资料;
观察仓储部门人员是否以及如何将装运的商品与销售单上的信息进行核对;
检查销售单、发运凭证、客户对账单等;
选取一笔已收款的销售交易，追踪该笔交易从接受客户订购单直至收回货款的整个过程】

7、多选题：
‍7.以下各项中，与销售交易类别相关的常见主要凭证和会计记录有（　　）。‎‍‎
选项：
A: 客户订购单
B: 营业收入明细账
C: 贷项通知单
D: 汇款通知书
答案: 【 客户订购单;
营业收入明细账;
贷项通知单】

8、多选题：
‍8.下列各项中，属于销售与收款循环涉及的主要凭证有（　　）。‏‍‏
选项：
A: 请购单
B: 发运凭证
C: 验收及入库单
D: 折扣与折让明细账
答案: 【 发运凭证;
折扣与折让明细账】

9、多选题：
‌9.企业在销售交易中通常需要经过审批的单据包括（　　）。‍‌‍
选项：
A: 商品价目表
B: 销售单
C: 销售发票
D: 贷项通知单
答案: 【 商品价目表;
销售单;
贷项通知单】

10、多选题：
‏10.为了降低开具发票过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险，被审计单位通常需要设立（　　）控制。‍‏‍
选项：
A: 依据已授权批准的商品价目表开具销售发票
B: 将发运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较
C: 负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在相应的发运凭证
D: 负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在相应的经批准的销售单
答案: 【 依据已授权批准的商品价目表开具销售发票;
将发运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较;
负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在相应的发运凭证;
负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在相应的经批准的销售单】

随堂测验2

1、单选题：
‏1.下列与销售交易相关的内部控制中，针对营业收入的发生认定最应当测试的是（　　）。​ ​‏​
选项：
A: 信用管理部门的员工在收到销售单管理部门的销售单后，应将销售单与该客户已被授权的赊销信用额度以及至今尚欠的账款余额加以比较
B: 财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单和销售发票、销售单、发运凭证等编制记账凭证并确认销售收入
C: 销售发票连续编号
D: 现金折扣需经过适当的授权批准
答案: 【 财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单和销售发票、销售单、发运凭证等编制记账凭证并确认销售收入】

2、单选题：
‏2.以下选项中，可以定期向客户寄发对账单工作的人员是（　　）。‏‏‏
选项：
A: 应收账款明细账记账员
B: 现金出纳员
C: 主营业务收入总账记账员
D: 信用调查人员
答案: 【 信用调查人员】

3、单选题：
‌3.以下有关职责分离的说法中不恰当的是（　　）。‎
选项：
A: 适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误
B: 主营业务收入账系由记录主营业务成本之外的员工独立登记，并由另一位不负责账簿记录的员工定期调节总账和明细账，构成一项交互牵制
C: 负责主营业务收入和应收账款记账的员工不得经手货币资金，也是防止舞弊的一项重要控制
D: 销售人员通常有一种追求更大销售数量的自然倾向，赊销的审批则在一定程度上可以抑制这种倾向
答案: 【 主营业务收入账系由记录主营业务成本之外的员工独立登记，并由另一位不负责账簿记录的员工定期调节总账和明细账，构成一项交互牵制】

4、单选题：
​4.企业对销售交易中对授权审批范围设定权限，其目的在于（　　）。​
选项：
A: 防止企业因向虚构的客户发货而蒙受损失
B: 防止企业因向无力支付货款的客户发货而产生损失
C: 保证销售交易按照企业定价政策规定的价格开票收款
D: 防止因审批人决策失误而造成损失
答案: 【 防止因审批人决策失误而造成损失】

5、单选题：
‌5.针对销售交易，被审计单位的以下内部控制中，不满足职责适当分离的基本要求的是（　　）。​‌​
选项：
A: 在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判并订立合同
B: 应当分别设立办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）
C: 应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准
D: 销售人员应当避免接触销货现款
答案: 【 在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判并订立合同】

6、单选题：
‏6.以下有关销售交易相关内部控制的说法中不恰当的是（　　）。‌
选项：
A: 企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准
B: 非经正当审批，不得发出货物
C: 企业在收到客户订购单后，编制一份预先编号的一式多联的销售单，分别用于批准赊销、审批发货、记录发货数量以及向客户开具发票等
D: 对凭证预先进行编号，旨在防止销售以后遗漏向客户开具发票或登记入账，但是防止不了重复开具发票或重复记账
答案: 【 对凭证预先进行编号，旨在防止销售以后遗漏向客户开具发票或登记入账，但是防止不了重复开具发票或重复记账】

7、单选题：
​7.下列有关收款交易相关控制的说法中不恰当的是（　　）。‏​‏
选项：
A: 企业应将销售收入及时入账，不得账外设账，经主管人员审批后可坐支现金
B: 销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收
C: 企业应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收款项等往来款项
D: 企业对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账
答案: 【 企业应将销售收入及时入账，不得账外设账，经主管人员审批后可坐支现金】

8、多选题：
​8.下列各项中，针对被审计单位记录销售的相关的控制程序恰当的有（　　）。‌​‌
选项：
A: 使用事先连续编号的销售发票并对发票使用情况进行监控
B: 依据有效的发运凭证和销售单记录销售。这些发运凭证和销售单应能证明销售交易的发生及其发生的日期
C: 记录销售的职责应与处理销售交易的其他功能相分离
D: 由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员定期向客户寄发对账单，对不符事项进行调查，必要时调整会计记录，编制对账情况汇总报告并交管理层审核
答案: 【 使用事先连续编号的销售发票并对发票使用情况进行监控;
依据有效的发运凭证和销售单记录销售。这些发运凭证和销售单应能证明销售交易的发生及其发生的日期;
记录销售的职责应与处理销售交易的其他功能相分离;
由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员定期向客户寄发对账单，对不符事项进行调查，必要时调整会计记录，编制对账情况汇总报告并交管理层审核】

9、多选题：
​9.被审计单位针对销售与收款循环中内部核查程序的主要内容包括（　　）。‏​‏
选项：
A: 检查是否存在销售与收款交易不相容职务混岗的现象
B: 检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
C: 检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定
D: 检查销售收入是否及时入账，应收账款的催收是否有效，坏账核销和应收票据的管理是否符合规定
答案: 【 检查是否存在销售与收款交易不相容职务混岗的现象;
检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为;
检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定;
检查销售收入是否及时入账，应收账款的催收是否有效，坏账核销和应收票据的管理是否符合规定】

10、多选题：
‎10.被审计单位设计的以下针对收款交易的内部控制，存在缺陷的有（　　）。​‎​
选项：
A: 企业应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，财务部门应当负责应收账款的催收，销售部门应当督促财务部门加紧催收
B: 企业应当按产品设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况
C: 企业对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账
D: 企业应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收款项等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理
答案: 【 企业应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，财务部门应当负责应收账款的催收，销售部门应当督促财务部门加紧催收;
企业应当按产品设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况】

随堂测验4

1、单选题：
‏1.针对营业收入审计目标的下面说法中不恰当的是（　　）。​‏​
选项：
A: 确定记录的营业收入是否已发生，且与被审计单位有关
B: 确定所有应当记录的营业收入是否均已记录
C: 确定与营业收入有关的金额及其他数据是否己恰当记录，包括对销售退回、销售折扣与折让的处理是否适当
D: 确定与营业收入对应的应收账款的金额是否己恰当记录，是否可收回，坏账准备的计提方法和比例是否恰当，计提是否充分
答案: 【 确定与营业收入对应的应收账款的金额是否己恰当记录，是否可收回，坏账准备的计提方法和比例是否恰当，计提是否充分】

2、单选题：
​2.针对营业收入的实质性分析程序，下面说法中不恰当的是（　　）。​
选项：
A: 本期的主营业务收入与上期的主营业务收入、销售预算或预测数等进行比较，分析主营业务收入及其构成的变动是否异常，并分析异常变动的原因
B: 计算本期重要产品的毛利率，与上期预算或预测数据比较，检查是否存在异常，各期之间是否存在重大波动，查明原因
C: 将实际金额与实际执行的重要性相比较，计算差异
D: 如果差异额超过确定的可接受差异额，调查并获取充分的解释和恰当的、佐证性质的审计证据
答案: 【 将实际金额与实际执行的重要性相比较，计算差异】

3、单选题：
‍3.被审计单位2018年销售X商品的毛利率为20%，2019年市场条件基本没有变化，被审计单位因销售X商品结转营业成本1800万元，则注册会计师预期2019年被审计单位因销售X商品实现的营业收入为（　　）万元。​
选项：
A: 360
B: 2160
C: 2250
D: 3240
答案: 【 2250】

4、单选题：
‌4.被审计单位记录的下列现销业务中，导致其2016年度营业收入违反发生认定的是（　　）。‏‌‏
选项：
A: 2016年12月25日确认收入并结转成本，发运凭证的日期为2017年1月2日
B: 2016年1月5日确认收入并结转成本，发运凭证的日期为2015年12月29日
C: 2016年12月25日确认收入并结转成本，发运凭证的日期为2017年5月3日
D: 2016年12月31日确认收入并结转成本，发运凭证的日期为2016年12月9日
答案: 【 2016年12月25日确认收入并结转成本，发运凭证的日期为2017年5月3日】

5、单选题：
‌5.注册会计师获取主营业务收入明细表，检查非记账本位币的主营业务收入使用的折算汇率及折算是否正确主要是针对营业收入项目的（　　）认定。‍‌‍
选项：
A: 发生
B: 完整性
C: 准确性
D: 分类
答案: 【 准确性】

6、多选题：
​6.下列各项审计程序中，可以为营业收入的发生认定提供审计证据的有（　　）。‎​‎
选项：
A: 以主营业务收入明细账中的会计分录为起点，检查相关原始凭证如订购单、销售单、发运凭证、发票等
B: 对应收账款余额实施函证
C: 存在销货退回的，检查相关手续是否符合规定，结合原始销售凭证检查其会计处理是否正确，结合存货项目审计关注其真实性
D: 实施实质性分析程序
答案: 【 以主营业务收入明细账中的会计分录为起点，检查相关原始凭证如订购单、销售单、发运凭证、发票等;
对应收账款余额实施函证;
存在销货退回的，检查相关手续是否符合规定，结合原始销售凭证检查其会计处理是否正确，结合存货项目审计关注其真实性;
实施实质性分析程序】

7、多选题：
‏7.下列有关销售折扣与折让相关的说法中，正确的有（　　）。‌‏‌
选项：
A: 销售折扣是对销售收入的抵减