大学MOOC 高级财务会计(南京财经大学)1464080167 最新慕课完整章节测试答案

专题测验：所得税会计

1、单选题：
​下列关于无形资产会计处理的表述中，正确的是（　）。‌
选项：
A: 内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差异，应确认递延所得税资产 
B: 内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债 
C: 内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差异，不确认递延所得税资产
D: 内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于非暂时性差异，不应确认递延所得税资产 
答案: 【 内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差异，不确认递延所得税资产】

2、单选题：
‌开源公司20×6年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用年限5年，无残值。采用直线法计提折旧，计税时采用双倍余额递减法计提折旧。20×8年及以前期间适用的所得税税率为33%，按照20×8年颁布的企业所得税法，开源公司从20×9年起适用的所得税税率为25%。20×8年12月31日的递延所得税负债余额为（　）。‍
选项：
A: 0.12万元
B: 1.58万元 
C: 1.2万元 
D: 4万元 
答案: 【 1.2万元 】

3、单选题：
‍2019年1月1日，开源公司开始研发一项专利技术，研发期间为1年，累计发生支出合计1 000万元，其中符合资产化条件的支出为800万元。至2020年1月1日达到预计可使用状态并投入使用，开源公司对其按照直线法摊销，预计使用年限为10年，预计净残值为0。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的175%在税前摊销。假定不考虑其他因素，2020年末该项专利技术的计税基础为（　）。 ‎
选项：
A: 1 260万元
B: 680万元
C: 720万元
D: 1160万元 
答案: 【 1 260万元】

4、单选题：
‎开源公司2×17年12月31日购入价值600万元的管理用设备一台，预计使用年限6年，无残值，采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。假定开源公司各年实现利润总额均为1 000万元，适用所得税税率为25%，2×19年前未计提过减值。2×19年12月31日该设备的可收回金额为420万元。2×19年因此设备影响当期所得税的金额为（　）。‍
选项：
A: 33.33万元
B: 36万元
C: 51.6万元
D: 31万元 
答案: 【 33.33万元】

5、单选题：
​下列负债项目中，其账面价值与计税基础一般会产生差异的是（　）。‏
选项：
A: 短期借款
B: 应付票据
C: 应付账款 
D: 因产品质量保证而确认的预计负债 
答案: 【 因产品质量保证而确认的预计负债 】

6、多选题：
‍按现行会计准则规定，“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有（　）。​
选项：
A: 资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
B: 负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额 
C: 负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额 
D: 递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额 
答案: 【 资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额;
负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额 ;
递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额 】

7、多选题：
‏下列资产中，期末账面价值与计税基础可能相等的有（　）。‎
选项：
A: 以公允价值模式计量的投资性房地产 
B: 固定资产
C: 存货
D: 预计负债
答案: 【 以公允价值模式计量的投资性房地产 ;
固定资产;
存货】

8、多选题：
‏下列项目中，不会产生可抵扣暂时性差异的有（　）。 ‎
选项：
A: 企业发生的可用于抵减以后年度应纳税所得额的亏损额 
B: 会计计提的折旧大于税法规定的折旧
C: 会计计提的折旧小于税法规定的折旧
D: 交易性金融资产（股票）的公允价值上升
答案: 【 会计计提的折旧小于税法规定的折旧;
交易性金融资产（股票）的公允价值上升】

9、判断题：
‎递延所得税资产或递延所得税负债均应以相关暂时性差异产生当期适用的所得税税率计量。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

随堂测验

1、判断题：
‏利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个组成部分。（      ） ‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

专题测验

1、单选题：
​下列各项中，属于会计估计变更的是（　）。‌
选项：
A: 投资性房地产由成本模式改为公允价值模式进行后续计量
B: 发出存货计价方法的变更
C: 因执行企业会计准则将对子公司的长期股权投资由权益法改为成本法核算 
D: 因或有事项确认的预计负债根据最新证据进行调整
答案: 【 因或有事项确认的预计负债根据最新证据进行调整】

2、单选题：
‎下列各项目中，不属于企业应当披露的重要会计政策的是（　）。​
选项：
A: 投资性房地产的后续计量
B: 固定资产的初始计量 
C: 无形资产的确认
D: 金融资产公允价值的确定
答案: 【 金融资产公允价值的确定】

3、单选题：
‌开源公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%， 2×20年10月以600万元购入W上市公司的股票，作为短期投资，期末按成本法计价。开源公司从2×21年1月1日起执行新企业准则，并按照新企业准则的规定将该项股权投资划分为交易性金融资产，期末按照公允价值计量，2×20年末该股票公允价值为450万元，则该会计政策变更对开源公司2×21年的期初留存收益的影响金额为（　）万元。‍
选项：
A: －145
B: －150 
C: －112.5
D: －108.75 
答案: 【 －112.5】

4、单选题：
‍开源公司于 2×18年1月15日取得一项无形资产，2×19年6月7日开源公司发现2×18年对该项无形资产仅摊销了11个月。开源公司2×18年度的财务会计报告已于2×19年4月12日批准报出。假定该事项涉及的金额较大，不考虑其他因素，则开源公司正确的做法是（　）。‌
选项：
A: 按照会计政策变更处理，调整 2×18年12月31日资产负债表的年初数和2×18年度利润表、所有者权益变动表的上年数 
B: 按照重要会计差错处理，调整 2×19年12月31日资产负债表的期末数和2×19年度利润表、所有者权益变动表的本期数 
C: 按照重要会计前期差错处理，调整 2×19年12月31日资产负债表的年初数和2×19年度利润表、所有者权益变动表的上年数 
D: 按会计估计变更处理，不需追溯重述
答案: 【 按照重要会计前期差错处理，调整 2×19年12月31日资产负债表的年初数和2×19年度利润表、所有者权益变动表的上年数 】

5、单选题：
‌下列各项中，应采用追溯调整法进行会计处理的是（　）。‌
选项：
A: 采用公允价值模式计量的投资性房地产公允价值变动
B: 无形资产使用寿命由原来不确定变更为使用寿命有限
C: 建造合同核算方法的变更，且影响数切实可行的
D: 因管理业务模式变更导致由以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
答案: 【 建造合同核算方法的变更，且影响数切实可行的】

6、多选题：
‌下列有关会计估计变更的表述中，正确的有（　）。​
选项：
A: 会计估计变更，不改变以前期间的会计估计，也不调整以前期间的报告结果
B: 企业难以对某项变更区分为会计政策变更或会计估计变更的，应当将其作为会计估计变更处理 
C: 企业难以对某项变更区分为会计政策变更或会计估计变更的，应当将其作为会计政策变更处理
D: 对于会计估计变更，企业应采用未来适用法进行会计处理
答案: 【 会计估计变更，不改变以前期间的会计估计，也不调整以前期间的报告结果;
企业难以对某项变更区分为会计政策变更或会计估计变更的，应当将其作为会计估计变更处理 ;
对于会计估计变更，企业应采用未来适用法进行会计处理 】

7、多选题：
​企业发生的如下情形中，一般属于前期会计差错的有（　）。​
选项：
A: 固定资产盘亏
B: 以前期间会计舞弊
C: 以前期间漏提折旧
D: 固定资产盘盈
答案: 【 以前期间会计舞弊;
以前期间漏提折旧;
固定资产盘盈】

8、多选题：
‍下列交易或事项属于会计政策变更且需要进行追溯调整的有（　）。‏
选项：
A: 投资性房地产由成本模式转为公允价值模式，且保留资料完整 
B: 企业将成本模式计量的投资性房地产的预计使用年限由10年改为15年
C: 企业对发出存货的计量由先进先出法改为月末一次加权平均法
D: 企业由于首次执行新准则，将原会计制度下采用权益法核算的子公司股权投资改为成本法核算