大学MOOC 中国税制(广东外语外贸大学)1453963162 最新慕课完整章节测试答案

税收导论单元测验

1、单选题：
‎下列关于税收的说法中，正确的是（ ）。‍
选项：
A: 税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种生产关系
B: 税收分配是基于生产要素进行的分配
C: 国家课税的目的是满足提供社会公共产品的需要，以及弥补市场失灵、促进公平分配等的需要
D: 国家要行使职能不需要财政收入作为保障
答案: 【 国家课税的目的是满足提供社会公共产品的需要，以及弥补市场失灵、促进公平分配等的需要】

2、单选题：
‌《企业所得税法》在税法不同类型中属于（ ）。‎
选项：
A: 既是实体法，又是普通法
B: 既是程序法，又是基本法
C: 既是实体法，又是基本法 
D: 既是程序法，又是普通法
答案: 【 既是实体法，又是普通法】

3、单选题：
‎下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（ ）。 ‍
选项：
A: 进口环节增值税  
B:  土地增值税
C: 城市维护建设税
D: 进口环节消费税
答案: 【 城市维护建设税】

4、单选题：
‌我国税收立法权规定地方政府有权制定的是( )。 ​‌​
选项：
A: 税收法律 
B: 地方性税收法规
C: 部门规章
D: 地方规章
答案: 【 地方规章】

5、单选题：
‌下列各税种中，不能由省、自治区、直辖市人民政府制定实施细则的有（ ）。‎
选项：
A: 城市维护建设税
B: 房产税 
C: 车船税 
D: 消费税
答案: 【 消费税】

6、多选题：
‏下列有关税收的叙述，其中正确的有（ ）。 ‎‏‎‏‎
选项：
A: 国家课征税款的目的是满足社会公共需要
B: 税收分配是以各生产要素的所有者为主体所进行的分配
C: 税法体现为法律这一规范形式，是税收制度的核心内容
D: 税收分配是国家凭借政治权力进行的分配
答案: 【 国家课征税款的目的是满足社会公共需要;
税法体现为法律这一规范形式，是税收制度的核心内容;
税收分配是国家凭借政治权力进行的分配】

7、多选题：
​下列关于税法的分类陈述，不正确的有（ ）。‏
选项：
A: 按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法
B: 按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法
C: 按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法
D: 按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法
答案: 【 按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法;
按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法】

8、多选题：
‏下列税种，全部属于中央政府固定收入的有( )。 ‎
选项：
A: 消费税 
B: 增值税 
C: 车辆购置税  
D: 资源税
答案: 【 消费税 ;
车辆购置税  】

9、多选题：
‌下列税种中，不属于中央税的有（ ）。 ‏
选项：
A: 土地增值税
B: 增值税 
C: 车辆购置税
D: 资源税
答案: 【 土地增值税;
增值税 ;
资源税】

10、多选题：
‎下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有（　）。 ‏
选项：
A: 企业所得税
B: 营业税 
C: 车船税
D: 增值税
答案: 【 营业税 ;
车船税;
增值税】

11、多选题：
‏比例税率是指对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例，其在适用中又可以分为的具体形式有（ ）。 ‎‏‎
选项：
A: 单一比例税率
B: 差别比例税率
C: 幅度比例税率
D: 双重比例税率
答案: 【 单一比例税率;
差别比例税率;
幅度比例税率】

12、多选题：
‌税收管理权限包括（　）。 ​
选项：
A: 税收立法权 
B: 税收法律法规的解释权
C: 税种的开征或停征权  
D: 税目和税率的调整权
答案: 【 税收立法权 ;
税收法律法规的解释权;
税种的开征或停征权  ;
税目和税率的调整权】

税收导论单元测验（二）

1、单选题：
‍下列选项中不属于货物与劳务税类的是​
选项：
A: 增值税
B: 消费税
C: 关税
D: 个人所得税
答案: 【 个人所得税】

2、单选题：
‏下列选项中不属于财产税类的是‎
选项：
A: 房产税    
B: 城镇土地使用税
C: 车船税
D: 企业所得税
答案: 【 企业所得税】

3、单选题：
‌下列选项中不属于税收特征的是​
选项：
A: 强制性
B: 无偿性
C: 固定性
D: 灵活性
答案: 【 灵活性】

4、单选题：
‎下列税法要素中，区别不同税种的主要标志是‎
选项：
A: 纳税人
B: 征税对象
C: 税率
D: 税目
答案: 【 征税对象】

5、单选题：
‍衡量税负轻重与否的重要标志是‌
选项：
A: 征税对象
B: 税目
C: 税率
D: 纳税环节
答案: 【 税率】

6、单选题：
‏下列选项中不属于流转税的是‌
选项：
A: 增值税
B: 消费税
C: 关税
D: 企业所得税
答案: 【 企业所得税】

7、单选题：
‍下列选项中属于资源税类的是‏
选项：
A: 增值税
B: 消费税
C: 城镇土地使用税
D: 企业所得税
答案: 【 城镇土地使用税】

8、单选题：
‌按税负是否容易转嫁的分类方法是‎
选项：
A: 从价税和从量税
B: 价内税和价外税
C: 直接税和间接税
D: 一般税和特定税
答案: 【 直接税和间接税】

9、单选题：
‍我国的税制体系是‌
选项：
A: 以商品税和所得税为主体税制结构
B: 以商品税为主体税制结构
C: 以所得税为主体税制结构
D: 以流转税为主体税制结构
答案: 【 以商品税和所得税为主体税制结构】

10、单选题：
‍国家征税以后，纳税人缴纳的实物或货币就归国家所有，国家不需要支付给纳税人任何代价或报酬，也不再返还给纳税人，这体现的税收特征是‌
选项：
A: 固定性
B: 无偿性
C: 强制性
D: 自愿性
答案: 【 无偿性】

11、单选题：
‍国家征税的目的是​
选项：
A: 为满足政府开支的需要
B: 为满足某些人的需要
C: 为满足社会公众的需要
D: 为满足经济建设的需要
答案: 【 为满足社会公众的需要】

12、单选题：
‎纳税期限在时间上体现的税收特征是‍
选项：
A: 固定性
B: 强制性
C: 返还性
D: 无偿性
答案: 【 固定性】

13、多选题：
‍下列选项属于税收特征的有‌
选项：
A: 强制性
B: 无偿性
C: 固定性
D: 有偿性
答案: 【 强制性;
无偿性;
固定性】

14、多选题：
‏税法的基本原则有‍
选项：
A: 有法可依
B: 有法必依
C: 执法必严
D: 违法必究
答案: 【 有法可依;
有法必依;
执法必严;
违法必究】

15、多选题：
‌税制的构成要素有​
选项：
A: 纳税义务人
B: 征税对象
C: 税目
D: 税率
答案: 【 纳税义务人;
征税对象;
税目;
税率】

16、多选题：
‍下列属于流转税类的有‎
选项：
A: 增值税
B: 消费税
C: 关税
D: 企业所得税
答案: 【 增值税;
消费税;
关税】

17、多选题：
‏下列属于财产、行为税类的有‍
选项：
A: 房产税
B: 车船税
C: 印花税
D: 契税
答案: 【 房产税;
车船税;
印花税;
契税】

18、多选题：
​税收的三大基本要素有​
选项：
A: 税率
B: 纳税人
C: 征税对象
D: 纳税环节
答案: 【 税率;
纳税人;
征税对象】

19、多选题：
‌税收制度的基本构成要素有‍
选项：
A: 征税对象
B: 税率
C: 纳税人
D: 纳税期限
答案: 【 征税对象;
税率;
纳税人;
纳税期限】

20、多选题：
‍我国税收按征税对象划分，划分的类别有‌
选项：
A: 资源税类
B: 收益、所得税类
C: 流转税类
D: 财产、行为税类
答案: 【 资源税类;
收益、所得税类;
流转税类;
财产、行为税类】

21、多选题：
​下列税种中属于对流转额课税的有‎
选项：
A: 增值税
B: 所得税
C: 关税
D: 车船税
答案: 【 增值税;
关税】

22、多选题：
‍下列属于财产、行为税的有‌
选项：
A: 房产税
B: 契税
C: 资源税
D: 印花税
答案: 【 房产税;
契税;
印花税】

23、多选题：
‏我国税收的特征有‏
选项：
A: 强制性
B: 无偿性
C: 有偿性
D: 固定性
答案: 【 强制性;
无偿性;
固定性】

24、多选题：
​按收入与管理权限归属，税收划分的类别有​
选项：
A: 中央税
B: 地方税
C: 中央地方共享税
D: 从价税
答案: 【 中央税;
地方税;
中央地方共享税】

25、多选题：
‎按税收与价格的关系，税收划分的类别有‌
选项：
A: 价内税
B: 价外税
C: 直接税
D: 间接税
答案: 【 价内税;
价外税】

26、多选题：
‏税制改革的基本原则有‎
选项：
A: 公平原则
B: 前瞻性原则
C: 优化原则
D: 竞争性原则
答案: 【 公平原则;
前瞻性原则;
优化原则;
竞争性原则】

增值税单元测验

1、单选题：
​按新增值税法规定，增值税的征税对象是( )。‍
选项：
A: 销售额
B: 增值额
C: 销项税额
D: 进项税额
答案: 【 增值额】

2、单选题：
​下列说法正确的是( )。‌
选项：
A: 年应税销售额未达到规定标准的，一律为小规模纳税人
B: 纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
C: 一般纳税人不得使用增值税专用发票
D: 纳税人年应税销售额超过规定标准，未申请办理一般纳税人资格登记手续的，按一般纳税人纳税
答案: 【 纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人】

3、单选题：
​税法中的增值税是属于（ ）中的一种。‌
选项：
A: 流转税
B: 所得税
C: 财产税
D: 资源税
答案: 【 流转税 】

4、单选题：
‏某酒厂销售白酒，取得不含税收入100万元，包装物押金5.85万元，按事先约定的期限，包装物1个月后归还，则该酒厂应纳增值税（销项税）是（ ）万元。‌
选项：
A: 17
B: 17.72
C: 17.85
D: 26
答案: 【 17.85】

5、单选题：
‍2016年2月，境外公司为我国A企业（一般纳税人）提供技术咨询服务，取得含税价款200万，该境外公司在境内未设立经营机构，则A企业应当扣缴的增值税税额是（ ）。‏
选项：
A: 0
B: 5.83
C: 11.32
D: 12
答案: 【 11.32】

6、单选题：
‍增值税对出口商品适用的税率是（ ）。​
选项：
A: 高税率
B: 低税率
C: 基本税率
D: 零税率
答案: 【 零税率】

7、单选题：
根据营业税改征增值税的有关规定，下列适用6%的增值税税率的是（ ）。‍
选项：
A: 销售不动产
B: 不动产租赁服务
C: 现代服务业
D: 交通运输业
答案: 【 现代服务业】

8、单选题：
‏销售方取得的（ ），就是购买方支付的进项税额。‏
选项：
A: 销售额
B: 利润额
C: 销项税额
D: 全部价款
答案: 【 销项税额】

9、单选题：
​现阶段，下列货物适用17%税率的是（     ）。‎
选项：
A: 粮食、食用植物油
B: 影像制品及电子出版物
C: 图书、报纸、杂志
D: 金属矿采选产品
答案: 【 金属矿采选产品】

10、单选题：
‎纳税人销售价格明显偏低并无正当理由，税务机关可以核定其销售额，核定的方法不包括（ ）。‌
选项：
A: 按组成计税价格确定
B: 按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定
C: 按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定
D: 按评估机构的评估价格确定
答案: 【 按评估机构的评估价格确定】

11、单选题：
根据增值税相关规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证的是（   ）。‌
选项：
A: 从销售方取得的增值税专用发票
B: 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书
C: 农产品收购发票或者取得的销售发票
D: 废旧物资收购发票或普通发票
答案: 【 废旧物资收购发票或普通发票】

12、单选题：
‌下列货物销售中，免征增值税的是（ ）。‏
选项：
A: 烟叶
B: 粮食
C: 古旧图书
D: 图书
答案: 【 古旧图书】

13、单选题：
甲金银首饰店为增值税一般纳税人。采取“以旧换新”方式销售一批首饰。该批金银首饰含增值税价款为140000元，换回的旧金银首饰作价120000元，甲金银首饰店实际收取差价款20000元。已知增值税税率为17%。甲金银首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。​
选项：
A: 140000÷ (1+17%) ×17%
B: 120000÷ (1+17%) ×17%
C: 140000×17%
D: 20000÷ (1+17%)×17%
答案: 【 20000÷ (1+17%)×17%】

14、单选题：
‎纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按（ ）计算增值税和消费税。‍
选项：
A: 新首饰市场价格
B: 旧首饰折价
C: 实际收取的的不含增值税的全部价款
D: 旧差价直接计算
答案: 【 实际收取的的不含增值税的全部价款】

15、单选题：
下列说法不正确的是（ ）。‌
选项：
A: 采用还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出
B: 采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减货物的收购价（特殊情况除外）
C: 采取以旧换新方式销售货物的，应按新旧货物的同期销售价格确定销售额
D: 采取折扣销售方式销售货物的，价款和折后额未在同一张发票上注明的，可以扣减折扣额
答案: 【 采取以旧换新方式销售货物的，应按新旧货物的同期销售价格确定销售额】

16、单选题：
‌对应征进口环节增值税的货物，其进口环节增值税组成计税价格不包括（ ）。‌
选项：
A: 进口货物完税价格
B: 进口货物关税税额
C: 进口环节消费税税额
D: 进口环节增值税税额
答案: 【 进口环节增值税税额】

17、单选题：
‌纳税人销售以下货物，适用13%的低税率的是（ ）。‌
选项：
A: 汽车
B: 图书
C: 古旧图书
D: 酸奶
答案: 【 图书】

18、单选题：
​某黄酒厂（增值税一般纳税人）2016年4月销售黄酒取得不含税销售额为100万元，发出货物时取得包装物押金5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当月增值税销项税额是（ ）万元。‍
选项：
A: 17
B: 17.85
C: 117.99
D: 18
E: 100*17%=17
答案: 【 17】

19、单选题：
‌一般纳税人购进农产品，按照取得的农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（ ）的扣除率计算的进项税额，从销项税额中抵扣。‎
选项：
A: 10%
B: 13%
C: 17%
D: 3%
答案: 【 13%】

20、单选题：
‏进口下列货物应按13%的税率征收增值税的是（ ）。‍
选项：
A: 电视机
B: 汽车
C: MP3
D: 农机
答案: 【 农机】

21、单选题：
‍一切从事销售或者进口货物，提供加工修理修配劳务和应税服务的单位和个人，都是（ ）的一般纳税人。‏
选项：
A: 增值税
B: 关税
C: 消费税
D: 资源税
答案: 【 增值税】

22、单选题：
‎下列说法符合增值税专用发票开具时限的是（ ）。‍
选项：
A: 采用预收货款方式结算的，为收到货款当天
B: 采用托收承付方式结算的，为收到货款当天
C: 采用分期付款方式结算的，为合同约定收款日期的当天
D: 采用委托银行收款方式结算的，为收到货款当天
答案: 【 采用分期付款方式结算的，为合同约定收款日期的当天】

23、单选题：
‍纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（ ）日内缴纳税款。‍
选项：
A: 60
B: 30
C: 15
D: 10
答案: 【 15】

24、单选题：
‌根据增值税相关规定，关于增值税纳税人划分标准的特殊规定不正确的是（   ）。‎
选项：
A: 年应税销售额超过规定标准的其他个人属于一般纳税人
B: 不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税
C: 增值税小规模纳税人偶然发生的转让不动产的销售额， 不计入应税行为年销售额
D: 兼有销售货物、 提供加工修理修配劳务和应税行为， 且不经常发生销售货物、 提供加工修理修配劳务和应税行为的单位和个体工商户， 可选择按照小规模纳税人纳税
答案: 【 年应税销售额超过规定标准的其他个人属于一般纳税人】

25、单选题：
‌2016年3月某日化厂(小规模纳税人）把一批自产化妆品用于职工福利，其成本为5万元，消费税税率为30%，消费税成本利润率为5%，则其增值税为（ ）万元。‍
选项：
A: 0.8925
B: 0.1575
C: 1.275
D: 0.225
答案: 【 0.225】

26、单选题：
‌某工业企业为一般纳税人，发生应纳税项目时应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中扣减出来的是（ ）。​
选项：
A: 将购进货物用于集体福利
B: 将购进货物无偿赠送给他人
C: 将委托加工收回的货物对外投资
D: 将委托加工收回的货物用于个人消费
答案: 【 将购进货物用于集体福利】

27、单选题：
‏按照增值税的有关规定，下列外购项目中可以作为进项税额从销项税额中计算抵扣的是（ ）。‍
选项：
A: 进口应纳消费税的摩托车自用，海关完税凭证注明税款
B: 免税农产品，收购凭证上注明价款
C: 销售免税货物发生运费，运输单位开具货运发票上注明运费
D: 外购货物支付的装卸费
答案: 【 免税农产品，收购凭证上注明价款】

28、单选题：
‏某生产企业（增值税一般纳税人），2016年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定三个月内返还；当月没收逾期未退换包装物押金1.3万元。该企业年7月上述业务计税销售额为（　　）万元。‌
选项：
A: 793.26/（1+17%）
B: （793.26+15.21）/（1+17%）
C: （793.26+1.3）/（1+17%）
D: （793.26+15.21+1.3）/（1+17%）
答案: 【 （793.26+1.3）/（1+17%）】

29、单选题：
​下列行为不得开具增值税专用发票的是（ 　）。‎
选项：
A: 向某个人销售锅炉
B: 某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业
C: 将外购货物用于对外捐赠
D: 军需工厂销售军用产品给某商业企业
答案: 【 向某个人销售锅炉】

30、单选题：
​下列选项中，不构成销售额的是（ ）。‎
选项：
A: 增值税税额
B: 应税消费品的消费税税额
C: 销售货物时收取的延期付款利息
D: 销售货物时收取的优质费
答案: 【 增值税税额】

31、单选题：
‍小规模纳税人的征收率是（ ）。‍
选项：
A: 3%
B: 5%
C: 6%
D: 11%
答案: 【 3%】

32、单选题：
‌我国增值税的基本税率是（ )。‏
选项：
A: 17%
B: 13%
C: 11%
D: 6%
答案: 【 17%】

33、单选题：
‏某税务师事务所属于增值税一般纳税人，2016年2月提供涉税咨询服务，取得含税收入80万元，这项业务应缴纳增值税（ ）元。‏
选项：
A: 45283.01
B: 116239.32
C: 79279.28
D: 48000
答案: 【 45283.01】

34、单选题：
‍某食品厂为增值税小规模纳税人，2016年8月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元；以赊销的方式销售一批饼干，货已发出，开具了普通发票金额为60000元，截止当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税（ ）元。‌
选项：
A: 776.31
B: 1067.57
C: 1456.31
D: 1747.57
答案: 【 1747.57】

35、单选题：
‏某生产企业为增值税一般纳税人，2014年5月进口一批钢材，关税完税价格为300万元，进口关税为60万元，则进口时应缴纳的增值税为（　 ）万元。​
选项：
A: 39
B: 46.8
C: 61.2
D: 51
答案: 【 61.2】

36、单选题：
​某企业将自产的产品作为福利发放给本厂职工，该批产品制造成本是20万元，利润率是20%，当月同类产品的平均销售价格为28万元，则该批产品计征增值税的销售额是（ ）。‌
选项：
A: 20万元
B: 28万元
C: 24万元
D: 32万元
答案: 【 28万元】

37、单选题：
‏农村供销社销售收购农业初级产品时，应按（ ）征收增值税。‍
选项：
A: 17%
B: 13%
C: 10%
D: 0%
答案: 【 13%】

38、单选题：
‎（     ）是指允许纳税人在计算增值税额时，从商品和劳务销售额中一次性全部扣除购进的固定资产总额的一种增值税。​
选项：
A: 生产型增值税
B: 收入型增值税
C: 消费型增值税
D: 以上都对
答案: 【 消费型增值税】

39、单选题：
​如果小规模纳税人财务会计健全，通过纳税人申请，经税务机关审核，可视为（ ）。‎
选项：
A: 一般纳税人
B: 特殊纳税人
C: 大额纳税人
D: 小额纳税人
答案: 【 一般纳税人】

40、单选题：
‎将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ ）。‎
选项：
A: 用于修建展厅
B: 用于个人消费
C: 无偿赠送给客户
D: 作为发放职工的福利
答案: 【 无偿赠送给客户】

41、单选题：
‌以下关于增值税的表述不正确的是（ ）。​
选项：
A: 增值税是一种只就未税流转额征税的新型流转税
B: 增值税属于价外税
C: 增值税的作用是调节收入差距
D: 我国增值税采用的是其他实行增值税的国家广泛采用的间接计算法计算税额
答案: 【 增值税的作用是调节收入差距】

42、单选题：
‌关于增值税小规模纳税人和一般纳税人划分的规定，下列表述正确的是（ ）。‍
选项：
A: 小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一律不得使用增值税专用发票
B: 个体工商户不得登记为增值税一般纳税人
C: 年应税销售额超过超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税
D: 小规模纳税人尽管会计核算健全、能够提供准确税务资料，也不能认定为一般纳税人
答案: 【 年应税销售额超过超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税】

43、单选题：
‍根据增值税相关规定，下列产品适用13%低税率的是（     ）。‍
选项：
A: 酸奶
B: 汽车
C: 茶饮料
D: 玉米胚芽
答案: 【 玉米胚芽】

44、单选题：
​鲜奶的增值税适用税率是（ ）。‏
选项：
A: 17%
B: 13%
C: 6%
D: 3%
答案: 【 13%】

45、多选题：
‏下列属于增值税特点的有（ ）。‏
选项：
A: 不重复征税，具有中性税收的特征
B: 逐环节征税，逐环节扣税
C: 具有征收的普遍性和连续性
D: 在组织财政收入上具有稳定性和及时性
答案: 【 不重复征税，具有中性税收的特征;
逐环节征税，逐环节扣税;
具有征收的普遍性和连续性;
在组织财政收入上具有稳定性和及时性】

46、多选题：
​下列纳税人中可以选择按小规模纳税人缴纳增值税的有（ 　）。‌
选项：
A: 非企业性单位
B: 其他个人
C: 不经常发生应税行为的企业
D: 年应税销售额超过80万元的商业零售企业
答案: 【 非企业性单位;
其他个人;
不经常发生应税行为的企业】

47、多选题：
​甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2016年2月甲企业用自产的不含税市场价为3000元的电视机与乙企业自产的电冰箱进行等价交换，甲企业将换入的电冰箱用于零售，乙企业将换入的电视机用于职工宿舍，双方互开了增值税专用发票。下列说法正确的有（ ）。‍
选项：
A: 甲企业换出电视机应确认增值税销项税额510元，换入电冰箱可以抵扣进项税额为0
B: 甲企业换出电视机应确认增值税销项税额510元，换入电冰箱可以抵扣进项税额为510
C: 乙企业换出电冰箱应确认增值税销项税额510元，换入电视机可以抵扣进项税额为0
D: 乙企业换出电冰箱应确认增值税销项税额510元，换入电视机可以抵扣进项税额510
答案: 【 甲企业换出电视机应确认增值税销项税额510元，换入电冰箱可以抵扣进项税额为510;
乙企业换出电冰箱应确认增值税销项税额510元，换入电视机可以抵扣进项税额为0】

48、多选题：
‎下列属于增值税纳税期限的有（ ）。‍
选项：
A: 5天
B: 10天
C: 20天
D: 一个月
答案: 【 5天;
10天;
一个月 】

49、多选题：
‍现阶段我国增值税税率包括（      ）。‍
选项：
A: 17%
B: 13%
C: 11%
D: 6%
答案: 【 17% ;
13%;
11% ;
6%】

50、多选题：
‎下列说法正确的有（ ）。‎
选项：
A: 采用还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出
B: 采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减货物的收购价格
C: 采取以旧换新方式销售货物的，应按新旧货物的同期销售价格的差额确定销售额
D: 采取以物易物方式销售的，双发都应做购销处理
答案: 【 采用还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出;
采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减货物的收购价格;
采取以物易物方式销售的，双发都应做购销处理】

51、多选题：
‍下列项目中，可从计税销售额中扣除的有 （　 ）。‌
选项：
A: 折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额
B: 销售折扣额
C: 销售折让额
D: 现金折扣
答案: 【 折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额;
销售折让额】

52、多选题：
​将购买的货物用于下列项目的，其进项税额准予抵扣的有（ ）。‎
选项：
A: 用于固定资产在建工程
B: 用于集体福利或个人消费
C: 用于分配给股东或投资者
D: 无偿赠送他人
答案: 【 用于固定资产在建工程;
用于分配给股东或投资者;
无偿赠送他人】

53、多选题：
‍按现行增值税规定，下列货物中，适用13%税率的有（ ）。‏
选项：
A: 食用盐
B: 图书
C: 酸奶
D: 食用植物油
答案: 【  食用盐;
图书;
食用植物油】

54、多选题：
‍下列货物免征增值税的有（ ）。‎
选项：
A: 古旧图书
B: 将自产的货物用于集体福利的
C: 避孕药品和用具
D: 居民用煤炭制品
答案: 【 古旧图书;
避孕药品和用具】

55、多选题：
‎按现行增值税规定，下列纳税人中，必须作为增值税一般纳税人的有（ ）。‎
选项：
A: 年销售额在50万元以上的工业企业
B: 年销售额在80万元以下，财务核算健全的商业企业
C: 年销售额在80万元以上的商业企业
D: 年销售额在50万元以下，财务核算健全的加工、修理修配企业
答案: 【 年销售额在50万元以上的工业企业;
年销售额在80万元以上的商业企业】

56、多选题：
​不得从销项税额中抵扣的进项税额有（　 ）。‎
选项：
A: 用于简易计税方法的计税项目
B: 用于免征增值税的应税项目
C: 用于非增值税的应税项目
D: 用于集体福利和个人消费的购进货物
答案: 【 用于简易计税方法的计税项目;
用于免征增值税的应税项目;
用于非增值税的应税项目;
用于集体福利和个人消费的购进货物】

57、多选题：
‍下列属于视同销售行为的有（ ）。‌
选项：
A: 销售代销货物
B: 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，相关机构设在同一县（市）
C: 将购买的货物用于集体福利
D: 将自产的货物用于投资
答案: 【 销售代销货物;
将自产的货物用于投资】

58、多选题：
‏下列纳税人，其年应税销售额超过增值税一般纳税人认定标准，可以不申请一般纳税人认定的有（ 　）。‏
选项：
A: 个体工商户
B: 事业单位
C: 不经常发生应税行为的企业
D: 行政单位
答案: 【 事业单位 ;
不经常发生应税行为的企业 ;
行政单位】

59、多选题：
‎准予从销项税额中抵扣的进项税额的有（ 　）。‌
选项：
A: 从销货方取得的增值税专用发票注明的增值税税额
B: 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
C: 农产品收购发票上或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额
D: 接受境外单位提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的税收缴款凭证上注明的增值税税额
答案: 【 从销货方取得的增值税专用发票注明的增值税税额;
从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额;
农产品收购发票上或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额;
接受境外单位提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的税收缴款凭证上注明的增值税税额】

60、多选题：
‍下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有（　 ）。‎
选项：
A: 采用预收货款方式销售货物的，为收到货款的当天
B: 将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者的，为货物移送的当天
C: 将货物交付他人代销，为收到受托代销货款的当天
D: 采用直接收款方式销售货物的，为收到销售款或者取得索取销售款凭证的当天
答案: 【 将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者的，为货物移送的当天;
采用直接收款方式销售货物的，为收到销售款或者取得索取销售款凭证的当天】

61、多选题：
‍增值税一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。‏
选项：
A: 商业企业零售化妆品
B: 财务软件开发企业在市场上销售自己研发的财务软件
C: 服装厂加工企业将服装卖给本企业职工个人
D: 商业企业零售烟酒
答案: 【 商业企业零售化妆品;
服装厂加工企业将服装卖给本企业职工个人;
商业企业零售烟酒】

62、多选题：
‏根据增值税的现行规定，以下关于增值税的说法正确的有（ ）。‏
选项：
A: 货物经历的生产和流通的各个环节所创造的增值额之和，是该项货物最终的销售价值
B: 实行增值税的国家，据以征税的增值额都是理论上的增值额
C: 增值税一般要直接以增值额作为计税依据
D: 增值税是一种只就未税流转额征税的新型流转税
答案: 【 货物经历的生产和流通的各个环节所创造的增值额之和，是该项货物最终的销售价值;
增值税一般要直接以增值额作为计税依据;
增值税是一种只就未税流转额征税的新型流转税】

63、多选题：
‏现阶段我国增值税征税范围包括（      ）。​
选项：
A: 销售货物
B: 提供修理修配劳务
C: 提供加工服务
D: 提供有型动产租赁服务
答案: 【 销售货物;
提供修理修配劳务;
提供加工服务;
提供有型动产租赁服务】

64、多选题：
‍下列行为属于视同销售行为的有（ ）。‏
选项：
A: 销售代销货物
B: 将自产货物用于集体福利
C: 将自产货物用于投资
D: 将购买的货物用于个人消费
答案: 【 销售代销货物;
将自产货物用于集体福利;
将自产货物用于投资】

65、多选题：
‎下列属于增值税征税范围的有（ ）。‍
选项：
A: 单位聘用的员工为本单位提供运输服务
B: 广告公司提供广告代理业务
C: 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租司机收取的管理费用
D: 房地产评估公司提供房地产评估业务
答案: 【 广告公司提供广告代理业务;
出租车公司向使用本公司自有出租车的出租司机收取的管理费用;
房地产评估公司提供房地产评估业务】

66、多选题：
​增值税应税销售额中的价外费用应包括（ ）。‏
选项：
A: 包括价外向购买方收取的手续费
B: 包括价外向购买方收取的违约金、滞纳金
C: 包括价外向购买方收取的延期付款利息、赔偿金
D: 价外向购买方收取的集资费用和返还利润
答案: 【 包括价外向购买方收取的手续费;
包括价外向购买方收取的违约金、滞纳金;
包括价外向购买方收取的延期付款利息、赔偿金;
价外向购买方收取的集资费用和返还利润】

67、多选题：
‍增值税应税销售额不包括（ ）。​
选项：
A: 向购买方收取的增值税
B: 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C: 合符条件的代为收取的政府性基金或者行政事业性收费
D: 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
答案: 【 向购买方收取的增值税;
受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;
合符条件的代为收取的政府性基金或者行政事业性收费;
向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税】

68、多选题：
‎纳税人售价明显偏低且无正当理由情况下，主管税务机关有权核定其销售额，核定顺序及方法的有（ ）。‏
选项：
A: 当月同类货物的平均销售价格
B: 当月同类货物的最高销售价格
C: 最近时期同类货物的平均销售价格
D: 组成计税价格
答案: 【 当月同类货物的平均销售价格;
最近时期同类货物的平均销售价格;
组成计税价格】

69、多选题：
‌下列销售行为，应征增值税的有（ ）。‍
选项：
A: 销售电力
B: 销售自来水
C: 销售鲜奶
D: 销售汽车
答案: 【 销售电力;
销售自来水;
销售鲜奶;
销售汽车】

70、多选题：
‏根据现阶段增值税相关规定，下列税率正确的有（     ）。‎
选项：
A: 现代服务业的税率是6%
B: 有形动产的租赁的税率是17%
C: 销售小汽车的税率是6%
D: 交通运输业的税率是6%
答案: 【 现代服务业的税率是6%;
有形动产的租赁的税率是17%】

71、多选题：
​根据“营改增”的有关规定，下列属于视同提供应税服务的有（ ）。​
选项：
A: 为本单位员工无偿提供搬家运输服务
B: 向客户无偿提供信息咨询服务
C: 销售货物同时无偿提供运输服务
D: 为客户无偿提供广告设计服务
答案: 【 向客户无偿提供信息咨询服务;
销售货物同时无偿提供运输服务;
为客户无偿提供广告设计服务】

72、多选题：
‌根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有（ ）。‍
选项：
A: 将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利
B: 将自产、委托加工或者购进的货物用于分配给股东和投资者
C: 将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位
D: 将自产、委托加工或者购进的货物用于个人消费
答案: 【 将自产、委托加工或者购进的货物用于分配给股东和投资者;
将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位】

73、多选题：
​以下单位或个人不能登记为增值税一般纳税人的有（ ）。​
选项：
A: 年应税销售额未超过小规模纳税人标准且会计核算不健全的企业
B: 个体工商户
C: 个体工商户以外的其他个人
D: 年应税销售额超过80万元的事业单位
答案: 【 年应税销售额未超过小规模纳税人标准且会计核算不健全的企业;
个体工商户以外的其他个人】

74、判断题：
‌我国增值税属于消费型增值税，允许一般纳税人抵扣外购固定资产的进项税。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

75、判断题：
‏增值税是对有形动产货物有偿转让征收，无形资产的转让、不动产的销售、劳务的有偿提供都不属于增值税的征收范围。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

76、判断题：
‎增值税具有税收中性的特征。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

77、判断题：
​纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，由主管税务机关核定征收。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

78、判断题：
‏销售代销货物属于视同销售行为。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

79、判断题：
‍纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

80、判断题：
‌增值税扣缴义务发生时间为扣缴义务人扣缴税款的当天。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

81、判断题：
‎我国目前实行的是生产型增值税。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

82、判断题：
‍纳税人发生应税行为，如果购买方不索取增值税专用发票，可以不开具增值税专用发票。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

83、判断题：
‎小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

84、判断题：
‍应纳税额等于销项税额减进项税额。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

85、判断题：
‏专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的外购固定资产的进项税不得从销项税额中抵扣。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

86、判断题：
​价外费用包括向购买方收取的手续费。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

87、判断题：
‎纳税人自用的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

88、判断题：
‎年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户以外的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业一律按小规模纳税人纳税。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

89、判断题：
‌年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人一律按小规模纳税人纳税。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

90、判断题：
‌除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

91、判断题：
‏年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

92、判断题：
‎提供交通运输业服务的税率是11%。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

93、判断题：
‏将自产、委托加工或者购买的货物用于集体福利和个人消费属于视同销售。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

94、判断题：
‎实行消费型增值税后，购进材料用于在建工程的不允许抵扣。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

95、判断题：
‌固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

96、判断题：
‎我国增值税实行凭发票扣税的办法。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

97、判断题：
‌应税服务年销售额超过规定标准的其他个人可以申请为一般纳税人。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

98、判断题：
​凡随同销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的价外费用，无论其会计制度如何核算，应并入销售额计算应纳税额。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

99、判断题：
​纳税人采取折扣销售的方式销售货物，以价款减去折扣额为销售额。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

100、判断题：
‏纳税人销售货物而收取的包装物押金应单独核算，时间在一年以内又未过期的，不并入销售额征税。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

101、判断题：
‌纳税人有价格明显偏低且无正当理由的，税务机关直接按照组成计税价格确定销售额。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

102、判断题：
​用于集体福利和个人消费的购进货物的增值税可以抵扣。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

103、判断题：
‍委托其他纳税人代销货物的，以收到代销货款的当天为纳税义务发生时间。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

104、判断题：
​新开业的纳税人，可以向税务机关申请一般纳税人资格登记。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

105、判断题：
‍年应税销售额未达到一般纳税人标准的企业不得向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

106、判断题：
​税法规定，采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格减去旧货物的收购价格确定销售额。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

107、判断题：
‏税法规定，采取还本销售方式销售货物的，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

108、判断题：
‌税法规定，以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出货物核算销售额并计算销售额。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

109、判断题：
‌纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

110、判断题：
​采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物的当天。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

111、判断题：
​非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

112、判断题：
‏提供有形动产租赁服务的税率是11%。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

113、判断题：
‏对销售黄酒、啤酒和白酒等酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上做任何核算，均应并入当期销售额征税。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

114、判断题：
‎纳税人发生视同销售货物行为的，其纳税义务发生时间为货物移送的当天。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

115、判断题：
‍自产自用和进口环节的商品需要按照组成计税价格确定销售额。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

116、判断题：
‍增值税税收中性的特征使得企业只要增值额相同，税负就相同，不影响企业的生产结构和组织结构。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

117、判断题：
‍增值税逐环节征税、逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

118、判断题：
‏销售额未达到标准的纳税人也可以申请一般纳税人资格登记。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

消费税单元测验

1、单选题：
‍下列商品中，征收消费税的是（ ）。​
选项：
A: 冰箱
B: 空调
C: 彩电
D: 白酒
答案: 【 白酒】

2、单选题：
​以下应税消费品中，适用比例税率的是（　　）。‎
选项：
A: 啤酒
B: 汽油
C: 黄酒
D: 烟丝
答案: 【 烟丝】

3、单选题：
‍自产自用的应当使用复合税率缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是（ ）。‏
选项：
A: （成本＋利润＋从量税）÷（1＋消费税税率）
B: （成本＋利润）÷（1＋消费税税率）
C: （完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）
D: （成本＋利润＋从量税）÷（1－消费税税率）
答案: 【 （成本＋利润＋从量税）÷（1－消费税税率）】

4、单选题：
‏委托加工的应税消费品在（　　）征收消费税。‎
选项：
A: 加工环节
B: 销售环节
C: 交付原材料时
D: 完工提货时
答案: 【 完工提货时】

5、单选题：
‍下列各项不同用途的应税消费品应纳消费税的是（ ）。​
选项：
A: 委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的
B: 自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
C: 委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的
D: 自产自用的应税消费品，用于在建工程的
答案: 【 自产自用的应税消费品，用于在建工程的】

6、单选题：
某酒厂本月销售自产粮食白酒2000斤，每斤酒售价35元，连包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为( )。 (注：定额税率0.5元／斤，比例税率20%)‏
选项：
A: 1000元
B: 18500元
C: 25000元
D: 21000元
答案: 【 21000元】

7、单选题：
‎一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，销售额应按下列( )公式换算。‏
选项：
A: 含增值税销售额÷(1-17%)
B: 含增值税销售额÷(1+17%)
C: 含增值税销售额÷(1-消费税税率)
D: 含增值税销售额÷(1