大学MOOC 中国税制(广东省机械技师学院)1458199161 最新慕课完整章节测试答案

税收导论单元测验

1、单选题：
‎下列关于税收的说法中，正确的是（ ）。‍
选项：
A: 税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种生产关系
B: 税收分配是基于生产要素进行的分配
C: 国家课税的目的是满足提供社会公共产品的需要，以及弥补市场失灵、促进公平分配等的需要
D: 国家要行使职能不需要财政收入作为保障
答案: 【 国家课税的目的是满足提供社会公共产品的需要，以及弥补市场失灵、促进公平分配等的需要】

2、单选题：
‍《企业所得税法》在税法不同类型中属于（ ）。‍
选项：
A: 既是实体法，又是普通法
B: 既是程序法，又是基本法
C: 既是实体法，又是基本法 
D: 既是程序法，又是普通法
答案: 【 既是实体法，又是普通法】

3、单选题：
‌下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（ ）。 ‌
选项：
A: 进口环节增值税  
B:  土地增值税
C: 城市维护建设税
D: 进口环节消费税
答案: 【 城市维护建设税】

4、单选题：
‍我国税收立法权规定地方政府有权制定的是( )。 ‏‍‏
选项：
A: 税收法律 
B: 地方性税收法规
C: 部门规章
D: 地方规章
答案: 【 地方规章】

5、单选题：
‍下列各税种中，不能由省、自治区、直辖市人民政府制定实施细则的有（ ）。​
选项：
A: 城市维护建设税
B: 房产税 
C: 车船税 
D: 消费税
答案: 【 消费税】

6、多选题：
‏下列有关税收的叙述，其中正确的有（ ）。 ‍‏‍‏‍
选项：
A: 国家课征税款的目的是满足社会公共需要
B: 税收分配是以各生产要素的所有者为主体所进行的分配
C: 税法体现为法律这一规范形式，是税收制度的核心内容
D: 税收分配是国家凭借政治权力进行的分配
答案: 【 国家课征税款的目的是满足社会公共需要;
税法体现为法律这一规范形式，是税收制度的核心内容;
税收分配是国家凭借政治权力进行的分配】

7、多选题：
‏下列关于税法的分类陈述，不正确的有（ ）。‍
选项：
A: 按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法
B: 按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法
C: 按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法
D: 按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法
答案: 【 按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法;
按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法】

8、多选题：
‏下列税种，全部属于中央政府固定收入的有( )。 ‍
选项：
A: 消费税 
B: 增值税 
C: 车辆购置税  
D: 资源税
答案: 【 消费税 ;
车辆购置税  】

9、多选题：
‏下列税种中，不属于中央税的有（ ）。 ‎
选项：
A: 土地增值税
B: 增值税 
C: 车辆购置税
D: 资源税
答案: 【 土地增值税;
增值税 ;
资源税】

10、多选题：
‌下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有（　）。 ‏
选项：
A: 企业所得税
B: 营业税 
C: 车船税
D: 增值税
答案: 【 营业税 ;
车船税;
增值税】

11、多选题：
‌比例税率是指对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例，其在适用中又可以分为的具体形式有（ ）。 ​‌​
选项：
A: 单一比例税率
B: 差别比例税率
C: 幅度比例税率
D: 双重比例税率
答案: 【 单一比例税率;
差别比例税率;
幅度比例税率】

12、多选题：
‍税收管理权限包括（　）。 ‍
选项：
A: 税收立法权 
B: 税收法律法规的解释权
C: 税种的开征或停征权  
D: 税目和税率的调整权
答案: 【 税收立法权 ;
税收法律法规的解释权;
税种的开征或停征权  ;
税目和税率的调整权】

税收导论单元测验（二）

1、单选题：
‍下列选项中不属于货物与劳务税类的是​
选项：
A: 增值税
B: 消费税
C: 关税
D: 个人所得税
答案: 【 个人所得税】

2、单选题：
‌下列选项中不属于财产税类的是‏
选项：
A: 房产税    
B: 城镇土地使用税
C: 车船税
D: 企业所得税
答案: 【 企业所得税】

3、单选题：
‌下列选项中不属于税收特征的是‌
选项：
A: 强制性
B: 无偿性
C: 固定性
D: 灵活性
答案: 【 灵活性】

4、单选题：
‌下列税法要素中，区别不同税种的主要标志是‌
选项：
A: 纳税人
B: 征税对象
C: 税率
D: 税目
答案: 【 征税对象】

5、单选题：
​衡量税负轻重与否的重要标志是‏
选项：
A: 征税对象
B: 税目
C: 税率
D: 纳税环节
答案: 【 税率】

6、单选题：
​下列选项中不属于流转税的是​
选项：
A: 增值税
B: 消费税
C: 关税
D: 企业所得税
答案: 【 企业所得税】

7、单选题：
​下列选项中属于资源税类的是‏
选项：
A: 增值税
B: 消费税
C: 城镇土地使用税
D: 企业所得税
答案: 【 城镇土地使用税】

8、单选题：
​按税负是否容易转嫁的分类方法是‌
选项：
A: 从价税和从量税
B: 价内税和价外税
C: 直接税和间接税
D: 一般税和特定税
答案: 【 直接税和间接税】

9、单选题：
‍我国的税制体系是‍
选项：
A: 以商品税和所得税为主体税制结构
B: 以商品税为主体税制结构
C: 以所得税为主体税制结构
D: 以流转税为主体税制结构
答案: 【 以商品税和所得税为主体税制结构】

10、单选题：
​国家征税以后，纳税人缴纳的实物或货币就归国家所有，国家不需要支付给纳税人任何代价或报酬，也不再返还给纳税人，这体现的税收特征是‌
选项：
A: 固定性
B: 无偿性
C: 强制性
D: 自愿性
答案: 【 无偿性】

11、单选题：
‍国家征税的目的是‍
选项：
A: 为满足政府开支的需要
B: 为满足某些人的需要
C: 为满足社会公众的需要
D: 为满足经济建设的需要
答案: 【 为满足社会公众的需要】

12、单选题：
‏纳税期限在时间上体现的税收特征是‌
选项：
A: 固定性
B: 强制性
C: 返还性
D: 无偿性
答案: 【 固定性】

13、多选题：
‏下列选项属于税收特征的有‍
选项：
A: 强制性
B: 无偿性
C: 固定性
D: 有偿性
答案: 【 强制性;
无偿性;
固定性】

14、多选题：
​税法的基本原则有‎
选项：
A: 有法可依
B: 有法必依
C: 执法必严
D: 违法必究
答案: 【 有法可依;
有法必依;
执法必严;
违法必究】

15、多选题：
‏税制的构成要素有‎
选项：
A: 纳税义务人
B: 征税对象
C: 税目
D: 税率
答案: 【 纳税义务人;
征税对象;
税目;
税率】

16、多选题：
‍下列属于流转税类的有‎
选项：
A: 增值税
B: 消费税
C: 关税
D: 企业所得税
答案: 【 增值税;
消费税;
关税】

17、多选题：
‎下列属于财产、行为税类的有​
选项：
A: 房产税
B: 车船税
C: 印花税
D: 契税
答案: 【 房产税;
车船税;
印花税;
契税】

18、多选题：
‌税收的三大基本要素有‍
选项：
A: 税率
B: 纳税人
C: 征税对象
D: 纳税环节
答案: 【 税率;
纳税人;
征税对象】

19、多选题：
‍税收制度的基本构成要素有​
选项：
A: 征税对象
B: 税率
C: 纳税人
D: 纳税期限
答案: 【 征税对象;
税率;
纳税人;
纳税期限】

20、多选题：
‍我国税收按征税对象划分，划分的类别有​
选项：
A: 资源税类
B: 收益、所得税类
C: 流转税类
D: 财产、行为税类
答案: 【 资源税类;
收益、所得税类;
流转税类;
财产、行为税类】

21、多选题：
‎下列税种中属于对流转额课税的有‌
选项：
A: 增值税
B: 所得税
C: 关税
D: 车船税
答案: 【 增值税;
关税】

22、多选题：
​下列属于财产、行为税的有‎
选项：
A: 房产税
B: 契税
C: 资源税
D: 印花税
答案: 【 房产税;
契税;
印花税】

23、多选题：
​我国税收的特征有‎
选项：
A: 强制性
B: 无偿性
C: 有偿性
D: 固定性
答案: 【 强制性;
无偿性;
固定性】

24、多选题：
‌按收入与管理权限归属，税收划分的类别有‎
选项：
A: 中央税
B: 地方税
C: 中央地方共享税
D: 从价税
答案: 【 中央税;
地方税;
中央地方共享税】

25、多选题：
‌按税收与价格的关系，税收划分的类别有‎
选项：
A: 价内税
B: 价外税
C: 直接税
D: 间接税
答案: 【 价内税;
价外税】

26、多选题：
‎税制改革的基本原则有‌
选项：
A: 公平原则
B: 前瞻性原则
C: 优化原则
D: 竞争性原则
答案: 【 公平原则;
前瞻性原则;
优化原则;
竞争性原则】

增值税单元测验

1、单选题：
‏按新增值税法规定，增值税的征税对象是( )。‍
选项：
A: 销售额
B: 增值额
C: 销项税额
D: 进项税额
答案: 【 增值额】

2、单选题：
‌下列说法正确的是( )。‎
选项：
A: 年应税销售额未达到规定标准的，一律为小规模纳税人
B: 纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
C: 一般纳税人不得使用增值税专用发票
D: 纳税人年应税销售额超过规定标准，未申请办理一般纳税人资格登记手续的，按一般纳税人纳税
答案: 【 纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人】

3、单选题：
‍税法中的增值税是属于（ ）中的一种。‌
选项：
A: 流转税
B: 所得税
C: 财产税
D: 资源税
答案: 【 流转税 】

4、单选题：
​某酒厂销售白酒，取得不含税收入100万元，包装物押金5.85万元，按事先约定的期限，包装物1个月后归还，则该酒厂应纳增值税（销项税）是（ ）万元。‎
选项：
A: 17
B: 17.72
C: 17.85
D: 26
答案: 【 17.85】

5、单选题：
‌2016年2月，境外公司为我国A企业（一般纳税人）提供技术咨询服务，取得含税价款200万，该境外公司在境内未设立经营机构，则A企业应当扣缴的增值税税额是（ ）。‌
选项：
A: 0
B: 5.83
C: 11.32
D: 12
答案: 【 11.32】

6、单选题：
​增值税对出口商品适用的税率是（ ）。‏
选项：
A: 高税率
B: 低税率
C: 基本税率
D: 零税率
答案: 【 零税率】

7、单选题：
根据营业税改征增值税的有关规定，下列适用6%的增值税税率的是（ ）。‏
选项：
A: 销售不动产
B: 不动产租赁服务
C: 现代服务业
D: 交通运输业
答案: 【 现代服务业】

8、单选题：
​销售方取得的（ ），就是购买方支付的进项税额。‍
选项：
A: 销售额
B: 利润额
C: 销项税额
D: 全部价款
答案: 【 销项税额】

9、单选题：
‌现阶段，下列货物适用17%税率的是（     ）。​
选项：
A: 粮食、食用植物油
B: 影像制品及电子出版物
C: 图书、报纸、杂志
D: 金属矿采选产品
答案: 【 金属矿采选产品】

10、单选题：
‏纳税人销售价格明显偏低并无正当理由，税务机关可以核定其销售额，核定的方法不包括（ ）。‌
选项：
A: 按组成计税价格确定
B: 按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定
C: 按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定
D: 按评估机构的评估价格确定
答案: 【 按评估机构的评估价格确定】

11、单选题：
根据增值税相关规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证的是（   ）。‏
选项：
A: 从销售方取得的增值税专用发票
B: 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书
C: 农产品收购发票或者取得的销售发票
D: 废旧物资收购发票或普通发票
答案: 【 废旧物资收购发票或普通发票】

12、单选题：
‍下列货物销售中，免征增值税的是（ ）。​
选项：
A: 烟叶
B: 粮食
C: 古旧图书
D: 图书
答案: 【 古旧图书】

13、单选题：
甲金银首饰店为增值税一般纳税人。采取“以旧换新”方式销售一批首饰。该批金银首饰含增值税价款为140000元，换回的旧金银首饰作价120000元，甲金银首饰店实际收取差价款20000元。已知增值税税率为17%。甲金银首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。‎
选项：
A: 140000÷ (1+17%) ×17%
B: 120000÷ (1+17%) ×17%
C: 140000×17%
D: 20000÷ (1+17%)×17%
答案: 【 20000÷ (1+17%)×17%】

14、单选题：
‏纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按（ ）计算增值税和消费税。‌
选项：
A: 新首饰市场价格
B: 旧首饰折价
C: 实际收取的的不含增值税的全部价款
D: 旧差价直接计算
答案: 【 实际收取的的不含增值税的全部价款】

15、单选题：
下列说法不正确的是（ ）。​
选项：
A: 采用还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出
B: 采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减货物的收购价（特殊情况除外）
C: 采取以旧换新方式销售货物的，应按新旧货物的同期销售价格确定销售额
D: 采取折扣销售方式销售货物的，价款和折后额未在同一张发票上注明的，可以扣减折扣额
答案: 【 采取以旧换新方式销售货物的，应按新旧货物的同期销售价格确定销售额】

16、单选题：
​对应征进口环节增值税的货物，其进口环节增值税组成计税价格不包括（ ）。‍
选项：
A: 进口货物完税价格
B: 进口货物关税税额
C: 进口环节消费税税额
D: 进口环节增值税税额
答案: 【 进口环节增值税税额】

17、单选题：
‌纳税人销售以下货物，适用13%的低税率的是（ ）。‍
选项：
A: 汽车
B: 图书
C: 古旧图书
D: 酸奶
答案: 【 图书】

18、单选题：
‏某黄酒厂（增值税一般纳税人）2016年4月销售黄酒取得不含税销售额为100万元，发出货物时取得包装物押金5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当月增值税销项税额是（ ）万元。‍
选项：
A: 17
B: 17.85
C: 117.99
D: 18
E: 100*17%=17
答案: 【 17】

19、单选题：
‎一般纳税人购进农产品，按照取得的农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（ ）的扣除率计算的进项税额，从销项税额中抵扣。‏
选项：
A: 10%
B: 13%
C: 17%
D: 3%
答案: 【 13%】

20、单选题：
‏进口下列货物应按13%的税率征收增值税的是（ ）。‏
选项：
A: 电视机
B: 汽车
C: MP3
D: 农机
答案: 【 农机】

21、单选题：
‏一切从事销售或者进口货物，提供加工修理修配劳务和应税服务的单位和个人，都是（ ）的一般纳税人。‏
选项：
A: 增值税
B: 关税
C: 消费税
D: 资源税
答案: 【 增值税】

22、单选题：
‍下列说法符合增值税专用发票开具时限的是（ ）。‌
选项：
A: 采用预收货款方式结算的，为收到货款当天
B: 采用托收承付方式结算的，为收到货款当天
C: 采用分期付款方式结算的，为合同约定收款日期的当天
D: 采用委托银行收款方式结算的，为收到货款当天
答案: 【 采用分期付款方式结算的，为合同约定收款日期的当天】

23、单选题：
‌纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（ ）日内缴纳税款。‌
选项：
A: 60
B: 30
C: 15
D: 10
答案: 【 15】

24、单选题：
‌根据增值税相关规定，关于增值税纳税人划分标准的特殊规定不正确的是（   ）。‎
选项：
A: 年应税销售额超过规定标准的其他个人属于一般纳税人
B: 不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税
C: 增值税小规模纳税人偶然发生的转让不动产的销售额， 不计入应税行为年销售额
D: 兼有销售货物、 提供加工修理修配劳务和应税行为， 且不经常发生销售货物、 提供加工修理修配劳务和应税行为的单位和个体工商户， 可选择按照小规模纳税人纳税
答案: 【 年应税销售额超过规定标准的其他个人属于一般纳税人】

25、单选题：
‎2016年3月某日化厂(小规模纳税人）把一批自产化妆品用于职工福利，其成本为5万元，消费税税率为30%，消费税成本利润率为5%，则其增值税为（ ）万元。‎
选项：
A: 0.8925
B: 0.1575
C: 1.275
D: 0.225
答案: 【 0.225】

26、单选题：
‍某工业企业为一般纳税人，发生应纳税项目时应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中扣减出来的是（ ）。​
选项：
A: 将购进货物用于集体福利
B: 将购进货物无偿赠送给他人
C: 将委托加工收回的货物对外投资
D: 将委托加工收回的货物用于个人消费
答案: 【 将购进货物用于集体福利】

27、单选题：
​按照增值税的有关规定，下列外购项目中可以作为进项税额从销项税额中计算抵扣的是（ ）。‍
选项：
A: 进口应纳消费税的摩托车自用，海关完税凭证注明税款
B: 免税农产品，收购凭证上注明价款
C: 销售免税货物发生运费，运输单位开具货运发票上注明运费
D: 外购货物支付的装卸费
答案: 【 免税农产品，收购凭证上注明价款】

28、单选题：