大学MOOC 税法（下）(东南大学成贤学院)1450164198 最新慕课完整章节测试答案

企业所得税测验

1、单选题：
​根据新企业所得税法的规定，下列各项属于非居民企业的是（ ）。‍
选项：
A: 依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B: 依法在中国境内成立，但收入全部来源于境外的企业
C: 依法在中国境外成立，在中国境内设立机构、场所的企业
D: 依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，有来源于中国境内所得的企业
答案: 【 依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，有来源于中国境内所得的企业】

2、单选题：
‏下列各项中不属于不征税收入的是（ ）‍
选项：
A: 财政拨款
B: 企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金
C: 国债利息收入
D: 企业取得的经国务院批准的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金
答案: 【 国债利息收入】

3、单选题：
‌下列税金不允许在税前扣除的有（）‏
选项：
A: 增值税
B: 城建税
C: 房产税
D: 车船税
答案: 【 增值税】

4、单选题：
‏企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分准予扣除‍
选项：
A:  2.5% 
B: 2% 
C: 14% 
D:  1.5%
答案: 【 14% 】

5、单选题：
‌计算应纳税额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（ ）‏
选项：
A: 职工福利费
B: 工会经费
C: 职工教育经费
D: 社会保险费
答案: 【 职工教育经费】

6、单选题：
​下列不可以在企业所得税税前据实扣除的有（）‎
选项：
A: 企业按规定为职工缴纳的“五险一金” 
B: 企业按规定为职工缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费
C: 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费
D: 企业为投资者或职工支付的商业保险费
答案: 【 企业为投资者或职工支付的商业保险费】

7、单选题：
‌企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过（ ）的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。‌
选项：
A: 当年销售（营业）收入15%
B: 当年营业利润的15% 
C: 当年销售（营业）收入12%
D: 当年营业利润的12%
答案: 【 当年销售（营业）收入15%】

8、单选题：
‏企业发生的公益性捐赠支出，不超过（）的部分，准予扣除。​
选项：
A: 当年销售（营业）收入12%
B: 年度利润总额12% 
C: 应纳税所得额的12%
D: 当年销售（营业）3%
答案: 【 年度利润总额12% 】

9、单选题：
‌在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的有（） ‌
选项：
A: 无形资产开发未形成资产的部分
B: 各项税收滞纳、罚款支出
C: 资本性支出
D:  非广告性质的赞助支出
答案: 【 无形资产开发未形成资产的部分】

10、单选题：
‌企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（ ）​
选项：
A: 第一年至第五年免征企业所得税
B: 第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税
C: 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
D: 第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
答案: 【 第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税】

11、多选题：
​我国居民企业的判定标准有（）‍
选项：
A: 登记注册地标准 
B: 总机构所在地标准
C: 实际管理机构地标准
D: 生产经营所在地
答案: 【 登记注册地标准 ;
实际管理机构地标准】

12、多选题：
‏下列符合有关所得来源地确定的规定的有（ ）‎
选项：
A: 销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B: 提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C: 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D: 权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
答案: 【 销售货物所得，按照交易活动发生地确定;
提供劳务所得，按照劳务发生地确定;
股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定;
权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定】

13、多选题：
‏企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（ ）‍
选项：
A: 购买国库券到期兑现的利息收入
B: 外单位欠款付给的利息
C: 收取的逾期未收回包装物的押金
D: 无法付出的应付款
答案: 【 外单位欠款付给的利息;
收取的逾期未收回包装物的押金;
无法付出的应付款】

14、多选题：
‍下列属于免税收入的是（）‍
选项：
A: 国债利息收入
B: 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
C: 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业