大学MOOC 税费计算与申报(扬州工业职业技术学院)1461835165 最新慕课完整章节测试答案

随堂测验

1、单选题：
‍在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（ ）原则确定。​
选项：
A: 属地兼属人
B: 属地 
C: 属人
D: 量力负担
答案: 【 属地 】

2、单选题：
‎区别不同税种的主要标志是（ ）‎
选项：
A: 计税依据
B: 课税对象
C: 纳税义务人
D: 税目
答案: 【 课税对象】

3、单选题：
‏在税制要素中，具体规定应当征税的项目，对课税对象具体化的是‌
选项：
A: 计税依据 
B: 课税对象
C: 税目 
D: 纳税义务人
答案: 【 税目 】

项目一 单元测验

1、单选题：
（ ）是征税对象的计量单位和征税标准。
选项：
A: 税率
B: 计税依据
C: 税目
D: 纳税期限
答案: 【 计税依据】

2、单选题：
（ ）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
选项：
A: 骗税
B: 抗税
C: 偷税
D: 欠税
答案: 【 骗税】

3、单选题：
纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（ ）。
选项：
A: 单位
B: 法人
C: 单位和个人
D: 个人
答案: 【 单位和个人】

4、单选题：
比例税率的表现形式是（ ）。
选项：
A: 行业比例税率
B: 超额累进税率
C: 全率累进税率
D: 地区差别税额
答案: 【 行业比例税率】

5、单选题：
起征点是（ ）达到征税数额开始征税的界限。
选项：
A: 计税依据
B: 税目
C: 税源
D: 征税对象
答案: 【 征税对象】

6、多选题：
税收制度组成要素中的基本要素有（ ）。
选项：
A: 纳税环节
B: 纳税人
C: 税率
D: 课税对象
答案: 【 纳税人;
税率;
课税对象】

7、多选题：
税率的三个基本形式是（ ）。
选项：
A: 比例税率
B: 累进税率
C: 超额累进税率
D: 定额税率
答案: 【 比例税率;
累进税率;
定额税率】

8、多选题：
累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（ ）形式。
选项：
A: 全率累进税率
B: 超额累进税率
C: 超率累进税率
D: 全额累进税率
答案: 【 全率累进税率;
超额累进税率;
超率累进税率;
全额累进税率】

9、多选题：
减免税的基本形式有（ ）。
选项：
A: 税基式减免
B: 税率式减免
C: 税额式减免
D: 纳税人减免
答案: 【 税基式减免;
税率式减免;
税额式减免;
纳税人减免】

10、多选题：
违反税收法令的行为包括（ ）。
选项：
A: 抗税
B: 偷税
C: 欠税
D: 骗税
答案: 【 抗税;
偷税;
欠税;
骗税】

11、判断题：
税收制度是税收分配关系的体现方式。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

12、判断题：
以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

13、判断题：
税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

14、判断题：
税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

15、判断题：
违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

随堂测验

1、单选题：
‎关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（　）‍‎‍
选项：
A: 房屋出租的，承租人为纳税人
B: 房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人
C: 房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人
D: 房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人
答案: 【 房屋出租的，承租人为纳税人】

单元测验

1、单选题：
根据增值税法律制度的规定，年应税销售额在一定标准以下的纳税人为小规模纳税人。该标准是（　）。
选项：
A: 50万元
B: 80万元
C: 500万元
D: 1000万元
答案: 【 500万元】

2、单选题：
下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（　）。
选项：
A: 实行简易征税办法
B: 一律不使用增值税专用发票
C: 不允许抵扣增值税进项税额
D: 可以申请税务机关代开增值税专用发票
答案: 【 一律不使用增值税专用发票】

3、单选题：
下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税的是（　）。
选项：
A: 平整土地
B: 出售住宅
C: 出租办公楼
D: 转让土地使用权
答案: 【 平整土地】

4、单选题：
下列各项中，应按照“金融服务——贷款服务”税目计缴增值税的是（　）。
选项：
A: 融资性售后回租
B: 账户管理服务
C: 金融支付服务
D: 资金结算服务
答案: 【 融资性售后回租】

5、单选题：
下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（　）。
选项：
A: 经营租赁服务
B: 融资性售后回租
C: 保险服务
D: 文化体育服务
答案: 【 经营租赁服务】

6、单选题：
下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（　）。
选项：
A: 文化创意服务
B: 车辆停放服务
C: 广播影视服务
D: 旅游娱乐服务
答案: 【 旅游娱乐服务】

7、单选题：
下列行为中，不属于销售无形资产的是（　）。
选项：
A: 转让专利权
B: 转让建筑永久使用权
C: 转让网络虚拟道具
D: 转让采矿权
答案: 【 转让建筑永久使用权】

8、单选题：
下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是（　）。
选项：
A: 将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告
B: 销售底商
C: 转让高速公路经营权
D: 转让国有土地使用权
答案: 【 销售底商】

9、单选题：
根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（　）。
选项：
A: 将购进的货物作为投资提供给其他单位
B: 将购进的货物用于集体福利
C: 将委托加工的货物分配给股东
D: 将自产的货物用于个人消费
答案: 【 将购进的货物用于集体福利】

10、单选题：
下列关于混合销售与兼营的说法中错误的是（　）。
选项：
A: 混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务
B: 兼营是指纳税人的经营中包括销售货物、加工修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产
C: 混合销售行为发生在一项销售行为中，兼营不发生在同一项销售行为中
D: 兼营发生在一项销售行为中，混合销售行为不发生在同一项销售行为中
答案: 【 兼营发生在一项销售行为中，混合销售行为不发生在同一项销售行为中】

11、单选题：
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“提供应税劳务”税目计缴增值税的是（　）。
选项：
A: 制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务
B: 有偿提供安装空调服务
C: 有偿修理机器设备服务
D: 有偿提供出租车服务
答案: 【 有偿修理机器设备服务】

12、单选题：
下列各项增值税服务中，增值税税率为13%的是（　）。
选项：
A: 邮政服务
B: 交通运输服务
C: 有形动产租赁服务
D: 增值电信服务
答案: 【 有形动产租赁服务】

13、单选题：
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用9%的税率的是（　）。
选项：
A: 农机配件
B: 农产品
C: 淀粉
D: 煤炭
答案: 【 农产品】

14、单选题：
下列项目中，适用增值税零税率的是（　）。
选项：
A: 国际运输服务
B: 在境外提供的广播影视节目的播映服务
C: 工程项目在境外的建筑服务
D: 存储地点在境外的仓储服务
答案: 【 国际运输服务】

15、单选题：
一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按照简易办法计税，选择简易办法计算缴纳增值税后一定期限内不得变更，该期限是（　）。
选项：
A: 24个月
B: 12个月
C: 36个月
D: 18个月
答案: 【 36个月】

16、单选题：
甲企业为增值税小规模纳税人。2019年7月，甲企业销售自己使用过3年的小货车，取得含税销售额41 200元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额82 400元。甲企业当月应缴纳的增值税税额的下列计算列式正确的是（　）。
选项：
A: 41 200÷（1＋3%）×3%＋82 400÷（1＋3%）×2%＝2 800（元）
B: （41 200＋82 400）÷（1＋3%）×3%＝3 600（元）
C: 41 200÷（1＋3%）×2%＋82 400÷（1＋3%）×3%＝3 200（元）
D: （41 200＋82 400）÷（1＋3%）×2%＝2 400（元）
答案: 【 41 200÷（1＋3%）×2%＋82 400÷（1＋3%）×3%＝3 200（元）】

17、单选题：
甲公司为增值税一般纳税人，2017年5月取得咨询服务不含税收入318万元，另收取奖励费5.3万元。已知咨询服务增值税税率为6%。计算甲公司业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。
选项：
A: （318＋5.3）÷（1＋6%）×6%＝18.3（万元）
B: 318×6%＝19.08（万元）
C: [318＋5.3÷（1＋6%）]×6%＝19.38（万元）
D: 318÷（1＋6%）×6%＝18（万元）
答案: 【 [318＋5.3÷（1＋6%）]×6%＝19.38（万元）】

18、单选题：
甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月将两台自产的A型洗衣机奖励给职工，已知A型洗衣机的生产成本为1500元/台，成本利润率为10%，市场最高不含税售价为2500元/台，平均不含税售价为2200元/台，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　）。
选项：
A: 1500×2×13%＝390（元）
B: 1500×（1＋10%）×2×13%＝429（元）
C: 2200×2×13%＝572（元）
D: 2500×2×13%＝650（元）
答案: 【 2200×2×13%＝572（元）】

19、单选题：
甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年10月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为1130元/件，无同类销售价格。已知增值税税率为13%，成本利润率为10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。
选项：
A: 100×1130×13%＝14690（元）
B: 100×1130×（1＋10%）×13%＝16159（元）
C: 100×1130÷（1＋13%）×13%＝13000（元）
D: 100×1130×（1＋10%）÷（1＋13%）×13%＝14300（元）
答案: 【 100×1130×（1＋10%）×13%＝16159（元）】

20、单选题：
甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的高档美白化妆品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，高档化妆品的消费税税率为15%，增值税税率为13%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　）。
选项：
A: 100000×13%＝13000（元）
B: [100000×（1＋10%）÷（1－15%）]×13%＝16823.53（元）
C: 100000×（1＋10%）×13%＝14300（元）
D: [100000×（1＋10%）÷（1＋15%）]×13%＝12434.78（元）
答案: 【 [100000×（1＋10%）÷（1－15%）]×13%＝16823.53（元）】

21、单选题：
甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月销售啤酒取得含税价款226万元，另收取包装物租金1.13万元，包装物押金3.39万元，已知增值税适用税率为13%，计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。
选项：
A: （226＋1.13）÷（1＋13%）×13%＝26.13（万元）
B: 226÷（1＋13%）×13%＝26（万元）
C: 226×13%＝29.38（万元）
D: （226＋1.13＋3.39）÷（1＋13%）×13%＝26.52（万元）
答案: 【 （226＋1.13）÷（1＋13%）×13%＝26.13（万元）】

22、单选题：
甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批,该批货物不含税销售额166000元，因购买数量大，给予购买方10%的价格优惠，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率为13%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是（　）。
选项：
A: 166000×（1-10%）÷（1-13%）×13%＝22324.14（元）
B: 166000×（1-10%）×13%＝19422（元）
C: 166000×13%＝21580（元）
D: 166000÷（1-13%）×13%＝24804.6（元）
答案: 【 166000×（1-10%）×13%＝19422（元）】

23、单选题：
甲公司为一般纳税人，2019年6月销售新型冰箱50台，每台含税价格5650元；采取以旧换新方式销售同型号冰箱20台，收回的旧冰箱每台作价226元，实际每台收取款项5424元。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。
选项：
A: [50×5650＋20×（5424－226）]×13%＝50239.8（元）
B: （50×5650＋20×5424）÷（1＋13%）×13%＝44980（元）
C: （50＋20）×5650÷（1＋13%）×13%＝45500（元）
D: （50×5650＋20×5424）×13%＝50827.4（元）
答案: 【 （50＋20）×5650÷（1＋13%）×13%＝45500（元）】

24、单选题：
甲首饰店是增值税一般纳税人。2019年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税售价为135600元，换回的旧项链作价124300元，甲首饰店实际收取差价款11300元。已知增值税税率为13%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　）。
选项：
A: 135600÷（1＋13%）×13%＝15600（元）
B: 124300÷（1＋13%）×13%＝14300（元）
C: 135600×13%＝17628（元）
D: 11300÷（1＋13%）×13%＝1300（元）
答案: 【 11300÷（1＋13%）×13%＝1300（元）】

25、单选题：
甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，2019年11月销售一批债券，卖出价805.6万元，该批债券买入价795万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。W分行该笔业务增值税的销项税额的下列计算列式，正确的是（　）。
选项：
A: 805.6×6%＝48.34（万元）
B: （805.6－795）×（1＋6%）×6%＝0.67（万元）
C: （805.6－795）×6%＝0.64（万元）
D: （805.6－795）÷（1＋6%）×6%＝0.6（万元）
答案: 【 （805.6－795）÷（1＋6%）×6%＝0.6（万元）】

26、单选题：
某大型水果超市为增值税一般纳税人，某日从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购价款为8000元，该超市对苹果做了清洗包装后，出售给了甲企业，开具增值税专用发票上注明的金额为12000元。已知，该超市销售农产品适用的税率为9%，则该超市应缴纳增值税的下列计算列式中，正确的是（　）。
选项：
A: 12000×9%－8000×9%＝360（元）
B: 12000÷（1＋9%）×9%－8000×9%＝270.83（元）
C: 12000÷（1＋13%）×13%－8000×9%＝660.53（元）
D: 12000×13%－8000×9%＝840（元）
答案: 【 12000×9%－8000×9%＝360（元）】

27、单选题：
2019年8月，甲公司员工赵某出差乘坐飞机取得航空运输电子客票行程单上注明票价3002元，燃油附加费50元；乘坐高铁取得铁路车票上注明的票价为1308元，乘坐渡轮取得船票注明的价格为360.5元，乘坐网约车，取得国内旅客运输服务的增值税电子普通发票注明的金额为200元，税额为6元，已知：航空运输电子客票行程单、铁路车票适用的增值税税率为9%，公路、水路等其他客票适用的扣除率为3%。则甲公司本月准予抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是（　）。
选项：
A: （3002＋50＋1308）÷（1＋9%）×9%＋360.5÷（1＋3%）×3%＋6＝376.5（元）
B: （3002＋50＋1308＋360.5）÷（1＋9%）×9%＋6＝395.77（元）
C: （3002＋50＋1308＋360.5）÷（1＋3%）×3%＋6＝143.49（元）
D: （3002＋50＋1308＋360.5）×3%＋6＝147.62（元）
答案: 【 （3002＋50＋1308）÷（1＋9%）×9%＋360.5÷（1＋3%）×3%＋6＝376.5（元）】

28、单选题：
某制药厂为增值税一般纳税人，2019年8月份销售抗生素药品不含增值税的销售额为100万元，销售免税药品销售额为50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，已知抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，抗生素药品适用税率为13%，则该制药厂当月应纳增值税的下列计算列式中，正确的是（　）。
选项：
A: 100×13%－6.8＝6.2（万元）
B: 100×13%－6.8×100÷（100＋50）＝8.47（万元）
C: （100＋50）×13%－6.8＝12.7（万元）
D: （100＋50）×13%－6.8×100÷（100＋50）＝14.97（万元）
答案: 【 100×13%－6.8×100÷（100＋50）＝8.47（万元）】

29、单选题：
甲便利店为增值税小规模纳税人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格为721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（　）。
选项：
A: [103000＋721÷（1＋3%）]×3%＝3111（元）
B: （103000＋721）×3%＝3111.63（元）
C: [103000÷（1＋3%）＋721]×3%＝3021.63（元）
D: [（103000＋721）÷（1＋3%）]×3%＝3021（元）
答案: 【 [（103000＋721）÷（1＋3%）]×3%＝3021（元）】

30、单选题：
甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（　）。
选项：
A: [206000÷（1＋3%）]×3%＝6000（元）
B: 206000×3%＝6180（元）
C: [（206000－10300）÷（1＋3%）]×3%＝5700（元）
D: （206000－10300）×3%＝5871（元）
答案: 【 [（206000－10300）÷（1＋3%）]×3%＝5700（元）】

31、单选题：
甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为116万元。已知增值税税率为13%；关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（　）。
选项：
A: 116×（1＋10%）÷（1＋13%）×13%＝14.68（万元）
B: 116÷（1＋13%）×13%＝13.35（万元）
C: 116×（1＋10%）×13%＝16.59（万元）
D: 116×13%＝15.08（万元）
答案: 【 116×（1＋10%）×13%＝16.59（万元）】

32、单选题：
2019年6月甲贸易公司进口一批高档化妆品，关税完税价格85万元，已知增值税税率为13%，消费税税率为15%，关税税率为5%，计算甲贸易公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（　）。
选项：
A: 85÷（1－15%）×13%＝13（万元）
B: （85＋85×5%）÷（1－15%）×13%＝13.65（万元）
C: 85×13%＝11.05（万元）
D: （85＋85×5%）×13%＝11.6（万元）
答案: 【 （85＋85×5%）÷（1－15%）×13%＝13.65（万元）】

33、单选题：
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是（　）。
选项：
A: 超市销售保健品
B: 外贸公司进口供残疾人专用的物品
C: 商场销售儿童玩具
D: 外国政府无偿援助的进口物资
答案: 【 外国政府无偿援助的进口物资】

34、单选题：
一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是（　）。
选项：
A: 农产品
B: 避孕药品
C: 图书
D: 自己使用过的汽车
答案: 【 避孕药品】

35、单选题：
根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税。放弃免税后，在一定期限内不得再申请免税。该期限为（　）。
选项：
A: 36个月
B: 48个月
C: 42个月
D: 54个月
答案: 【 36个月】

36、单选题：
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免税项目的是（　）。
选项：
A: 养老机构提供的养老服务
B: 装修公司提供的装饰服务
C: 婚介所提供的婚姻介绍服务
D: 托儿所提供的保育服务
答案: 【 装修公司提供的装饰服务】

37、单选题：
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税免税项目的是（　）。
选项：
A: 培训机构开设考前培训班取得的收入
B: 个人转让著作权取得的收入
C: 发行福利彩票取得的收入
D: 农业生产者销售自产农产品取得的收入
答案: 【 培训机构开设考前培训班取得的收入】

38、单选题：
某管道运输公司主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人。2019年12月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入3000万元，同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。该公司12月可申请办理即征即退增值税的下列计算中，正确的是（　）。
选项：
A: 3000×9%＋50÷（1＋9%）×9%＝274.13（万元）
B: 3000×9%＋50÷（1＋9%）×9%－150＝124.13（万元）
C: [3000＋50÷（1＋9%）]×3%＝91.38（万元）
D: 3000×9%＋50÷（1＋9%）×9%－150－[3000＋50÷（1＋9%）]×3%＝32.75（万元）
答案: 【 3000×9%＋50÷（1＋9%）×9%－150－[3000＋50÷（1＋9%）]×3%＝32.75（万元）】

39、单选题：
根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（　）。
选项：
A: 委托他人代销货物的，为货物发出的当天
B: 从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
C: 采用预收货款方式销售货物，货物生产工期不超过12个月的，为收到预收款的当天
D: 采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
答案: 【 从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天】

40、单选题：
根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（　）。
选项：
A: 进口货物，为报关进口的当天
B: 从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
C: 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天
D: 提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天
答案: 【 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天】

41、单选题：
下列关于增值税纳税义务发生时间表述中，不正确的是（　）。
选项：
A: 纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天
B: 纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天
C: 纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天
D: 纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
答案: 【 纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天】

42、单选题：
李某户籍所在地在Q市，居住地在L市，工作单位在M市。2018年9月李某将位于N市的住房出售，则出售该住房增值税的纳税地点是（　）。
选项：
A: Q市税务机关
B: L市税务机关
C: M市税务机关
D: N市税务机关
答案: 【 N市税务机关】

43、单选题：
根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中正确的是（　）。
选项：
A: 作为购买方报送税务机关认证和留存备查的扣税凭证
B: 作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证
C: 作为购买方核算采购成本的记账凭证
D: 作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证
答案: 【 作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证】

44、单选题：
下列关于增值税纳税义务发生时间表述中，不正确的是（　）。
选项：
A: 纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天
B: 纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天
C: 纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天
D: 纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
答案: 【 纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天】

45、单选题：
李某户籍所在地在Q市，居住地在L市，工作单位在M市。2018年9月李某将位于N市的住房出售，则出售该住房增值税的纳税地点是（　）。
选项：
A: Q市税务机关
B: L市税务机关
C: M市税务机关
D: N市税务机关
答案: 【 N市税务机关】

46、单选题：
根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中正确的是（　）。
选项：
A: 作为购买方报送税务机关认证和留存备查的扣税凭证
B: 作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证
C: 作为购买方核算采购成本的记账凭证
D: 作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证
答案: 【 作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证】

47、多选题：
下列各项中，应按照“交通运输服务”计缴增值税的有（　）。
选项：
A: 程租
B: 期租
C: 湿租
D: 道路通行服务
答案: 【 程租;
期租;
湿租】

48、多选题：
下列各项中，按照“销售货物”征收增值税的有（　）。
选项：
A: 销售电力
B: 销售热力
C: 销售天然气
D: 销售商品房
答案: 【 销售电力;
销售热力;
销售天然气】

49、多选题：
某共享单车企业，2019年6月，以单车押金进行投资，购买短期保本理财产品，取得收益600万元，取得单车运营收入4000万元，车身广告收入200万元，APP软件页面广告收入600万元，上述收入应当按照“现代服务——租赁服务”缴纳增值税的有（　）。
选项：
A: 购买短期保本理财产品，取得收益
B: 单车运营收入
C: 车身广告收入
D: APP软件页面广告收入
答案: 【 单车运营收入;
车身广告收入】

50、多选题：
根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有（　）。
选项：
A: 将服装交付他人代销
B: 将自产服装用于职工福利
C: 将购进服装无偿赠送给某小学
D: 销售代销服装
答案: 【 将服装交付他人代销;
将自产服装用于职工福利;
将购进服装无偿赠送给某小学;
销售代销服装】

51、多选题：
下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的有（　）。
选项：
A: 贸易公司销售电梯同时负责安装
B: 百货商店销售商品同时负责运输
C: 建材商店销售建材，并从事装修、装饰业务
D: 餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水
答案: 【 贸易公司销售电梯同时负责安装;
百货商店销售商品同时负责运输】

52、多选题：
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有（　）。
选项：
A: 物业管理单位收取的物业费
B: 被保险人获得的医疗保险赔付
C: 物业管理单位代收的住宅专项维修资金
D: 存款利息
答案: 【 被保险人获得的医疗保险赔付;
物业管理单位代收的住宅专项维修资金;
存款利息】

53、多选题：
根据增值税法律制度的规定,下列情形中,属于在境内销售服务的有（　）。
选项：
A: 境外会计师事务所向境内单位销售完全在境内发生的会计咨询服务
B: 境内语言培训机构向境外单位销售完全在境外发生的培训服务
C: 境内广告公司向境外单位销售完全在境内发生的广告服务
D: 境外律师事务所向境内单位销售完全在境外发生的法律咨询服务
答案: 【 境外会计师事务所向境内单位销售完全在境内发生的会计咨询服务;
境内语言培训机构向境外单位销售完全在境外发生的培训服务;
境内广告公司向境外单位销售完全在境内发生的广告服务】

54、多选题：
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用9%的税率的有（　）。
选项：
A: 洗衣液
B: 文具盒
C: 杂粮
D: 玉米胚芽
答案: 【 杂粮;
玉米胚芽】

55、多选题：
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，符合条件的一般纳税人，可以选择简易计税方式的有（　）。
选项：
A: 装卸搬运服务
B: 公共交通运输服务
C: 文化体育服务
D: 电影放映服务
答案: 【 装卸搬运服务;
公共交通运输服务;
文化体育服务;
电影放映服务】

56、多选题：
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以选择简易计税方法计缴增值税的有（　）。
选项：
A: 食品厂销售的食用植物油
B: 县级以下小型水力发电单位生产的电力
C: 自来水公司销售自产的自来水
D: 煤气公司销售的煤气
答案: 【 县级以下小型水力发电单位生产的电力;
自来水公司销售自产的自来水】

57、多选题：
根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有（　）。
选项：
A: 延期付款利息
B: 赔偿金
C: 手续费
D: 包装物租金
答案: 【 延期付款利息;
赔偿金;
手续费;
包装物租金】

58、多选题：
下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（　）。
选项：
A: 向购买方收取的违约金
B: 销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
C: 因销售货物向购买方收取的手续费
D: 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
答案: 【 向购买方收取的违约金;
因销售货物向购买方收取的手续费】

59、多选题：
下列关于增值税计税销售额的表述中，正确的有（　）。
选项：
A: 金融企业转让金融商品，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
B: 银行提供贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
C: 建筑企业提供建筑服务适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额
D: 房地产开发企业销售其开发的房地产项目，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额
答案: 【 金融企业转让金融商品，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额;
银行提供贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额;
房地产开发企业销售其开发的房地产项目，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额】

60、多选题：
甲公司为增值税一般纳税人，本月进口产品20万元，取得进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为3.2万元；发生运输费用，取得增值税普通发票上注明的价税合计金额为2200元；向农业生产者购入免税农产品3万元，经简单加工后用于直接销售；购入原材料30万元，增值税专用发票上注明的增值税额为4.8万元。已知该企业取得发票、缴款书等均符合规定，并已认证、比对。则下列关于准予抵扣的进项税额中，说法正确的有（　）。
选项：
A: 进口产品准予抵扣的进项税额为3.2万元
B: 运输费用准予抵扣的进项税额为200元
C: 购入免税农产品准予抵扣的进项税额为2700元
D: 购入原材料准予抵扣的进项税额为4.8万元
答案: 【 进口产品准予抵扣的进项税额为3.2万元;
购入免税农产品准予抵扣的进项税额为2700元;
购入原材料准予抵扣的进项税额为4.8万元】

61、多选题：
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有（　）。
选项：
A: 税控机动车销售统一发票
B: 海关进口增值税专用缴款书
C: 农产品收购发票
D: 国内旅客运输增值税电子普通发票
答案: 【 税控机动车销售统一发票;
海关进口增值税专用缴款书;
农产品收购发票;
国内旅客运输增值税电子普通发票】

62、多选题：
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列货物、服务中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（　）。
选项：
A: 购进生产免税货物耗用材料所支付的进项税额
B: 购进国内旅客运输服务所支付的进项税额
C: 购进试制新产品耗用材料所支付的进项税额
D: 购进贷款服务所支付的进项税额
答案: 【 购进生产免税货物耗用材料所支付的进项税额;
购进贷款服务所支付的进项税额】

63、多选题：
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（　）。
选项：
A: 因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额
B: 被执法部门依法没收的购进货物的进项税额
C: 被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额
D: 因地震造成毁损的购进货物的进项税额
答案: 【 因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额;
被执法部门依法没收的购进货物的进项税额;
被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额】

64、多选题：
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有（　）。
选项：
A: 将外购货物无偿赠送给客户
B: 将外购货物作为投资提供给联营单位
C: 将外购货物分配给股东
D: 将外购货物用于本单位职工福利
答案: 【 将外购货物无偿赠送给客户;
将外购货物作为投资提供给联营单位;
将外购货物分配给股东】

65、多选题：
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（　）。
选项：
A: 婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务
B: 医疗机构提供医疗服务
C: 电信公司提供语音通话服务
D: 科研机构进口直接用于科学研究的仪器
答案: 【 婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务;
医疗机构提供医疗服务;
科研机构进口直接用于科学研究的仪器】

66、多选题：
根据增值税法律制度的规定，下列服务中，免征增值税的有（　）。
选项：
A: 学生勤工俭学提供的服务
B: 残疾人福利机构提供的育养服务
C: 婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务
D: 火葬场提供的殡葬服务
答案: 【 学生勤工俭学提供的服务;
残疾人福利机构提供的育养服务;
婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务;
火葬场提供的殡葬服务】

67、判断题：
甲酒店为增值税小规模纳税人，出售其拥有的临街店铺，可自行开具增值税专用发票。（　）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

68、判断题：
中国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以境内代理人为增值税扣缴义务人。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

69、判断题：
将建筑物的广告位出租给其他单位用于发布广告，应按照“广告服务”税目计缴增值税。（　）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

70、判断题：
外购进口的原属于中国境内的货物，不征收进口环节增值税。（　）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

71、判断题：
根据国家指令无偿提供用于公益事业的铁路运输服务应征收增值税。（　）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

72、判断题：
小规模纳税人，转让其取得的不动产，按照3%的征收率征收增值税。（　）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

73、判断题：
航空运输企业的增值税销售额包括代收的机场建设费（民航发展基金）和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。（　）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

74、判断题：
私营企业进口残疾人专用的物品免征增值税。（　）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

75、判断题：
个人销售自建自用住房，应缴纳增值税。（　）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

76、判断题：
增值税起征点的适用范围限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。（　）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

77、判断题：
增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元（含10万元）的，免征增值税。（　）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

78、判断题：
增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。（　）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

79、判断题：
银行增值税的纳税期限为1个月。（　）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

80、判断题：
增值税条例规定，销售折让可以从销售额中减除。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

81、判断题：
增值税是价外税，消费税是价内税，两税的税基不一致。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

82、判断题：
计算增值税应纳税额时准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

83、判断题：
增值税规定，小规模纳税人适用6%和3%的征收率。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

84、判断题：
增值税条例规定，农业生产者销售自产农产品征收增值税。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

85、判断题：
税收制度是税收分配关系的体现方式。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

86、判断题：
以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

随堂测验

1、单选题：
‌某制药厂为增值税一般纳税人，2019年8月份销售抗生素药品不含增值税的销售额为100万元，销售免税药品销售额为50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，已知抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，抗生素药品适用税率为13%，则该制药厂当月应纳增值税的下列计算列式中，正确的是（　）‏
选项：
A: 100×13%－6.8＝6.2（万元）
B: 100×13%－6.8×100÷（100＋50）＝8.47（万元）
C: （100＋50）×13%－6.8＝12.7（万元）
D: （100＋50）×13%－6.8×100÷（100＋50）＝14.97（万元）
答案: 【 100×13%－6.8×100÷（100＋50）＝8.47（万元）】

2、单选题：
‎某大型水果超市为增值税一般纳税人，某日从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购价款为8000元，该超市对苹果做了清洗包装后，出售给了甲企业，开具增值税专用发票上注明的金额为12000元。已知，该超市销售农产品适用的税率为9%，则该超市应缴纳增值税的下列计算列式中，正确的是（　）‏
选项：
A: 12000×9%－8000×9%＝360（元）
B: 12000÷（1＋9%）×9%－8000×9%＝270.83（元）
C: 12000÷（1＋13%）×13%－8000×9%＝660.53（元）
D: 12000×13%－8000×9%＝840（元）
答案: 【 12000×9%－8000×9%＝360（元）】

随堂测验

1、多选题：
​下列哪些人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费 ‍
选项：
A: 无雇工的个体工商户
B: 未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员
C: 其他灵活就业人员  
D: 被个体工商户雇佣的雇工
答案: 【 无雇工的个体