大学MOOC 税收实务与筹划(江西应用工程职业学院)1450460199 最新慕课完整章节测试答案
项目九 城镇土地使用税办税业务
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随堂练习：城镇土地使用税的征税范围、纳税人和税率
1、单选题：
某肉制品加工企业2018年占地60000平方米，其中办公占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业所在地城镇土地使用税的单位税额为0.8元。该企业全年应纳城镇土地使用税是多少？
选项：
A: 25600元
B: 0元
C: 18400元
D: 26500元
答案: 【 25600元】
2、单选题：
设A公司与B公司共同拥有一块土地的使用权，该土地面积为1500平方米，A公司实际使用三分之一平方米，B公司实际使用三分之二，当地政府核定的城镇土地使用税单位税额为每平方米8元。对于A公司与B公司分别应当缴纳多少城镇土地使用税？
选项：
A: A公司：4000元；B公司：4000元。
B: A公司：4000元；B公司：8000元。
C: A公司：8000元；B公司：4000元。
D: A公司：0元；B公司：0元。
答案: 【 A公司：4000元；B公司：8000元。】
随堂练习：城镇土地使用税的计算与申报
1、单选题：
1．城镇土地使用税的纳税人以（ ）的土地面积为计税依据。
选项：
A: A．实际占用
B: B．拥有
C: C．自用
D: D．被税务部门认定
答案: 【 A．实际占用 】
2、单选题：
某企业占用土地面积16 000平方米，经税务部门核定，该土地每平方米税额为5元，则该企业全年应缴纳的土地使用税（ ）元。
选项：
A: 10万
B: 9万
C: 8万
D: 12万
答案: 【 8万】
3、单选题：
纳税人使用应税土地，应向（ ）。
选项：
A: A．纳税人居住所在地税务机关
B: B．税务机关确定的地点
C: C．土地所在地税务机关
D: D．拥用土使用权的单位所在地税务机关
答案: 【 C．土地所在地税务机关】
4、单选题：
几个单位共同拥用一块土地使用权，则纳税人为（ ）
选项：
A: A．其主管部门
B: B．税务机关核定的单位
C: C．其中实际占用土地面积最大的单位
D: D．对这块土地拥有使用权的每一个单位
答案: 【 D．对这块土地拥有使用权的每一个单位】
项目五 企业所得税办税业务
随堂练习：亏损弥补与税收优惠
1、单选题：
企业某一年纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不超过（ ）年
选项：
A: 2
B: 3
C: 4
D: 5
答案: 【 5】
2、单选题：
依据企业所得税法的规定，企业购买专用设备的投资额可按一定比例实行税额抵免，该设备应符合的条件是（ ）
选项：
A: 用于创业投资
B: 用于综合利用资源
C: 用于开发新产品
D: 用于环境保护
答案: 【 用于环境保护】
3、单选题：
企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从（ ）起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
选项：
A: 获利年度
B: 盈利年度
C: 项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度
D: 领取营业执照年度
答案: 【 项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度 】
4、单选题：
2015年某居民企业（增值税一般纳税人）购买安全生产专用设备用于生产经营，取得普通发票上注明设备金额11.7万元。己知该企业2013年亏损40万元，2014年所得20万元。2015年度经审核的应纳税所得额60万元。2015年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元
选项：
A: 6.83
B: 8.83
C: 9
D: 10
答案: 【 8.83】
5、单选题：
企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（ ）
选项：
A: 花卉种植
B: 蔬菜种植
C: 海水养殖
D: 内陆养殖
答案: 【 蔬菜种植】
6、单选题：
甲企业2014年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2015年12月31日。甲企业2015年度经营所得500万元，则应纳税所得额为（ ）万元
选项：
A: 500
B: 360
C: 350
D: 300
答案: 【 360】
7、多选题：
企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有（ ） ��过（ ）年
选项：
A: 林产品的采集所得
B: 海水养殖、内陆养殖所得
C: 香料作物的种植所得
D: 农作物新品种的选育所得
答案: 【 林产品的采集所得;
农作物新品种的选育所得】
8、多选题：
下列利息所得中，免征企业所得税的有（ ）
选项：
A: 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
B: 国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得
C: 国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
D: 外国银行的中国分行向中国居民企业提供贷款取得的利息所得
答案: 【 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得;
国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得;
国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得】
随堂练习：企业所得税的征收管理
1、单选题：
根据企业所得税相关规定，以下说法错误的是（ ）
选项：
A: 现行财政体制中，所得税收入全额上缴中央的企业，不适用汇总纳税办法
B: 上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税
C: 新设立的分支机构，设立当年起就地预缴企业所得税
D: 企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税
答案: 【 新设立的分支机构，设立当年起就地预缴企业所得税】
2、多选题：
以下关于企业所得税征收管理的规定正确的有（ ）
选项：
A: 企业发生亏损的，不需要报送企业所得税的申报表
B: 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税
C: 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
D: 除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税
答案: 【 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税 ;
非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税 ;
除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税】
3、多选题：
依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（ ）
选项：
A: 企业所得税汇总清算时，应补缴的税款均由总机构缴纳
B: 汇总清算时，针对多缴的税款，50%由各分支机构办理退库
C: 分支机构资产总额是指分支机构在12月31日拥有或控制的资产合计额
D: 总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，60%在各分支机构间分摊预缴，40%由总机构预缴
答案: 【 汇总清算时，针对多缴的税款，50%由各分支机构办理退库;
分支机构资产总额是指分支机构在12月31日拥有或控制的资产合计额 】
4、多选题：
以下新增企业所得税征管范围正确的有（ ）
选项：
A: 外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税由国税局管理
B: 银行（信用社）、保险公司的企业所得税由国税局管理
C: 新增分支机构企业所得税的管理部门应与总机构企业所得税管理部门相一致
D: 税务登记时无法确定主营业务的企业的所得税由国税局管理
答案: 【 外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税由国税局管理;
银行（信用社）、保险公司的企业所得税由国税局管理;
新增分支机构企业所得税的管理部门应与总机构企业所得税管理部门相一致 】
5、判断题：
非居民企业在中国境内设立的机构、场所，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，以机构场所所在地为纳税地点。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
6、判断题：
依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币计算。所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
随堂练习：企业所得税的征税收入
1、单选题：
2016年10月甲公司向乙公司投资300万元，期限5年，每年年末收取固定利息，符合混合性投资条件，下列关于该投资业务的税务处理的说法正确的是（ ）
选项：
A: 甲公司收到的固定利息为免税收入
B: 乙公司应于应付固定利息的日期确认支出
C: 乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除
D: 甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现
答案: 【 乙公司应于应付固定利息的日期确认支出】
2、单选题：
甲公司2016年3月出资500万元与乙公司合作生产某新型产品，合同约定12月20日进行产品分配。由于生产延期，2017年2月甲公司才分得该产品，该公司分得产品生产成本600万元，市场公允价值800万元，下列关于该业务税务处理的说法，正确的是（ ）
选项：
A: 甲公司应以800万元确认该批产品的收入
B: 甲公司应以600万元确认该批产品的收入
C: 乙公司应以800万元确认该项合作经营支出
D: 甲公司应于2016年12月30日确认收入实现
答案: 【 甲公司应以800万元确认该批产品的收入】
3、单选题：
县级以上人民政府及有关部门将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按专项用途管理的，应（ ）
选项：
A: 作为国家资本金处理
B: 作为不征税收入处理
C: 作为免税收入处理
D: 确定应税收入
答案: 【 作为不征税收入处理】
4、多选题：
2016年年末，某造船厂拟对一般在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入，下列测算方法，符合企业所得税相关规定的有（ ）
选项：
A: 已完工作的测量
B: 发生成本占总成本的比例已提供劳务占劳务总量的比例
C: 已提供劳务占劳务总量的比例
D: 已建造时间占合同约定时间的比例
答案: 【 已完工作的测量;
发生成本占总成本的比例已提供劳务占劳务总量的比例;
已提供劳务占劳务总量的比例】
5、多选题：
企业提供的下列劳务中，按照完工进度确认企业所得税应税收入的有（ ）
选项：
A: 广告的制作
B: 提供宴会招待
C: 作为商品销售附带条件的安装
D: 为特定客户开发软件
答案: 【 广告的制作;
为特定客户开发软件】
6、多选题：
企业所得税法规定的“转让财产收入”包括转让（ ）取得的收入
选项：
A: 无形资产
B: 存货
C: 股权
D: 债权
答案: 【 无形资产;
股权;
债权】
7、多选题：
以下关于企业所得税收入确认时间的表述正确的有（ ）
选项：
A: 股息、红利等权益性投资收益，按照投资方收到分配金额的日期确认收入的实现
B: 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C: 租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现
D: 接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现
答案: 【 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现;
接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现】
8、多选题：
下列符合所得税确认收入规则的有（ ）
选项：
A: 商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
B: 销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入
C: 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入
D: 一般情况下，采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
答案: 【 商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;
销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入;
一般情况下，采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理】
9、多选题：
下列符合所得税确认收入规则的有（ ）
选项：
A: 商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
B: 销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入
C: 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入
D: 一般情况下，采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
答案: 【 商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;
销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入;
一般情况下，采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理】
10、判断题：
企业的收入总额只是以货币形式取得的收入。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
11、判断题：
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，在计算所得额时,按照发生额的50%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
随堂练习：企业所得税的扣除项目
1、单选题：
某企业2016年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是( )万元
选项：
A: 5
B: 6
C: 8
D: 10
答案: 【 5】
2、单选题：
2016年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（ ）万元
选项：
A: 15
B: 60
C: 75
D: 95
答案: 【 75】
3、单选题：
2016年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让固定资产所有权取得收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。当年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（ ）万元
选项：
A: 294.5
B: 310
C: 325.5
D: 330
答案: 【 310】
4、单选题：
下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）
选项：
A: 向投资者支付的股息
B: 合理的劳动保护支出
C: 为投资者支付的商业保险费
D: 内设营业机构之间支付的租金
答案: 【 合理的劳动保护支出】
5、单选题：
以下各项支出中，按照企业所得税法的规定可在税前扣除的是（ ）
选项：
A: 税收滞纳金
B: 非广告性赞助
C: 企业所得税税款
D: 按规定缴纳的财产保险费
答案: 【 按规定缴纳的财产保险费】
6、多选题：
以下不属于企业所得税税前扣除原则的有（ ）
选项：
A: 合理性原则
B: 相关性原则
C: 稳健性原则
D: 收付实现制原则
答案: 【 稳健性原则;
收付实现制原则】
7、多选题：
以下不得在所得税前扣除的税金包括（ ）
选项：
A: 购买材料允许抵扣的增值税
B: 土地增值税
C: 出口关税
D: 企业所得税
答案: 【 购买材料允许抵扣的增值税;
企业所得税】
8、多选题：
在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（ ）
选项：
A: 企业赴灾区直接给灾民的现金救济支出
B: 利润分红支出
C: 企业违反销售协议被采购方索取的违约金
D: 违反食品卫生法被政府处以的罚款
答案: 【 企业赴灾区直接给灾民的现金救济支出;
利润分红支出;
违反食品卫生法被政府处以的罚款】
9、判断题：
企业为职工参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
随堂练习：企业所得税的纳税义务人、征税对象与税率
1、单选题：
依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是( )
选项：
A: 销售货物所得
B: 权益性投资所得
C: 动产转让所得
D: 特许权使用费所得
答案: 【 特许权使用费所得】
2、单选题：
企业所得税的基本税率是（ ）
选项：
A: 15%
B: 20%
C: 25%
D: 10%
答案: 【 25% 】
3、单选题：
根据税法规定，国家需重点扶持的高新技术企业，可以按较低的税率征收企业所得税，该税率是（ )
选项：
A: 25%
B: l0%
C: 20%
D: l5%
答案: 【 l5%】
4、多选题：
依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ）
选项：
A: 登记注册地标准
B: 所得来源地标准
C: 经营行为实际发生地标准
D: 实际管理机构所在地标准
答案: 【 登记注册地标准;
实际管理机构所在地标准】
5、多选题：
依据企业所得税法的规定，下列关于所得来源地的确定的说法，正确的有（ ）
选项：
A: 销售货物所得按照交易活动发生地确定
B: 提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定
C: 不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
D: 权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
答案: 【 销售货物所得按照交易活动发生地确定;
权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定】
6、多选题：
以下适用25%企业所得税税率的企业有
选项：
A: 在中国境内的居民企业
B: 在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有实际联系的非居民企业
C: 在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业
D: 在中国境内未设立机构场所的非居民企业
答案: 【 在中国境内的居民企业;
在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有实际联系的非居民企业】
7、判断题：
企业所得税的征税对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得（ )
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
随堂练习：企业所得税的纳税申报
1、单选题：
企业所得税按月或季预缴的，应当自月份或季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
选项：
A: 10
B: 15
C: 20
D: 25
答案: 【 15】
2、单选题：
某批发兼零售的居民企业，2016年度自行申报营业收入总额350万元、成本费用总额370万元，当年亏损20万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2016年度应缴纳企业所得税（ ）万元
选项：
A: 7
B: 7.4
C: 7.61
D: 8.04
答案: 【 8.04】
3、单选题：
依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到（ ）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
选项：
A: 10%
B: 20%
C: 30%
D: 40%
答案: 【 20%】
4、单选题：
某企业2016年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元
选项：
A: 50
B: 60
C: 70
D: 80
答案: 【 80】
5、多选题：
居民企业在计算企业所得税时，应核定其应税所得率的情形有（ ）
选项：
A: 能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的
B: 能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
C: 通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
D: 无法正确核算（查实）也不能计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的
答案: 【 能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的;
能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的;
通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的】
6、多选题：
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（ ）
选项：
A: 股息所得
B: 利息所得
C: 租金所得
D: 转让财产所得
答案: 【 股息所得 ;
利息所得 ;
租金所得】
随堂练习：应纳税额的计算
1、单选题：
2016年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2016年度该企业应缴纳企业所得税( )万元
选项：
A: 16.2
B: 16.8
C: 27
D: 28
答案: 【 28】
2、单选题：
某公司2016年度实现会计利润总额30万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月，支付借款利息3万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司2016年度的应纳税所得额为（ ）万元
选项：
A: 20
B: 30
C: 3