大学MOOC 税法与税收筹划(西南财经大学)1451622197 最新慕课完整章节测试答案
第3章增值税制度
第一单元测试
1、单选题：
关于增值税类型，下列说法正确的是（ ）。
选项：
A: 根据税基是否允许扣除以及如何扣除外购固定资产价款，增值税可以分为三种类型：生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。
B: 生产型增值税法定增值额等于理论增值额。
C: 收入型增值税法定增值额小于理论增值额。
D: 消费型增值税法定增值额大于理论增值额。
答案: 【 根据税基是否允许扣除以及如何扣除外购固定资产价款，增值税可以分为三种类型：生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。 】
2、单选题：
纳税人下列外购货物属于增值税视同销售货物行为的是（ ）。
选项：
A: 用于生产增值税应税货物
B: 用于集体福利
C: 用于交际应酬
D: 无偿赠送给受灾地区
答案: 【 无偿赠送给受灾地区】
3、单选题：
下列属于增值税混合销售行为的是（ ）。
选项：
A: 个体工商户向其他单位无偿提供货物
B: 电信运营商开展“充话费送手机”促销业务
C: 汽车修理厂提供汽车修理服务并开设独立核算的汽车零配件销售门市部
D: 建筑公司将购进的门窗维修自有厂房
答案: 【 电信运营商开展“充话费送手机”促销业务 】
4、单选题：
关于增值税纳税人及其身份划分，下列说法错误的是（ ）。
选项：
A: 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
B: 应税行为的年应征增值税销售额（以下称年应税销售额）达到500万元的纳税人为一般纳税人。
C: 年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。
D: 不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
答案: 【 应税行为的年应征增值税销售额（以下称年应税销售额）达到500万元的纳税人为一般纳税人。】
5、单选题：
下列关于年应税销售说法错误的是（ ）。
选项：
A: 年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额
B: 销售服务、无形资产或者不动产（以下简称“应税行为”）有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。
C: 纳税人偶然发生的销售无形资产销售额，应计入应税行为年应税销售额。
D: 纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。
答案: 【 纳税人偶然发生的销售无形资产销售额，应计入应税行为年应税销售额。】
6、单选题：
根据增值税的有关规定，下列说法中正确的是（ ）。
选项：
A: 企业销售货物发生现金折扣的，按折扣后的销售额征收增值税
B: 商场采取以旧换新方式销售空调的，按照新空调的同期销售价格减除旧空调的收购价格确定销售额
C: 企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税
D: 企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进项税额
答案: 【 企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进项税额】
7、单选题：
下列不适用零税率的国际运输服务是（ ）。
选项：
A: 在境内载运旅客或者货物出境
B: 在境外载运旅客或者货物入境
C: 在境外载运旅客或者货物
D: 在境内载运旅客或者货物
答案: 【 在境内载运旅客或者货物】
8、单选题：
根据营改增政策的规定，下列项目不实行免征增值税优惠政策的是（ ）。
选项：
A: 个人转让著作权
B: 个人提供有形动产租赁服务
C: 养老机构提供的养老服务
D: 纳税人提供的技术转让
答案: 【 个人提供有形动产租赁服务】
9、多选题：
下列属于增值税特点的是（ ）。
选项：
A: 价内计税
B: 普遍征收
C: 环环抵扣
D: 部分征收
答案: 【 普遍征收;
环环抵扣】
10、多选题：
下列行为应该缴纳增值税的有（ ）。
选项：
A: 企业为员工提供班车交通服务
B: 为出境的函件、包裹在境外提供的邮政服务
C: 境外企业销售其拥有的在中华人民共和国境内的不动产
D: 在境内提供加修理修配劳务
答案: 【 境外企业销售其拥有的在中华人民共和国境内的不动产;
在境内提供加修理修配劳务】
11、多选题：
下列各项中，属于在境内销售货物、服务、无形资产或者不动产的有（ ）。
选项：
A: 出租位于境内的厂房
B: 销售货物的起运地或所在地在境内
C: 转让位于境内的矿山开采权
D: 为出境的包裹在境外提供的收派服务
答案: 【 出租位于境内的厂房;
销售货物的起运地或所在地在境内;
转让位于境内的矿山开采权】
12、多选题：
一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。
选项：
A: 商品混凝土
B: 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
C: 县级及县级以下小型发电单位生产的电力
D: 用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品
答案: 【 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;
用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品】
13、多选题：
增值税一般纳税人销售下列货物，按低税率6%计征增值税的有（ ）。
选项：
A: 基础电信
B: 现代服务
C: 金融服务
D: 生活服务
答案: 【 现代服务;
金融服务;
生活服务】
14、多选题：
根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（ ）。
选项：
A: 增值税专用发票
B: 农产品收购发票
C: 销售方开具的收据
D: 海关进口增值税专用缴款书
答案: 【 增值税专用发票;
农产品收购发票;
海关进口增值税专用缴款书】
15、多选题：
一般纳税人接受的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（ ）。
选项：
A: 购进的贷款服务
B: 购进的居民日常服务
C: 购进的娱乐服务
D: 购进的建筑服务
答案: 【 购进的贷款服务;
购进的居民日常服务;
购进的娱乐服务】
16、多选题：
下列免征增值税的包括（ ）。
选项：
A: 避孕药品和用具
B: 古旧图书(向社会收购的)
C: 用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
D: 外国企业、国际组织无偿援助的进口物资和设备
答案: 【 避孕药品和用具;
古旧图书(向社会收购的)】
17、多选题：
属于增值税一般纳税人的商业企业，发生的下列行为中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。
选项：
A: 零售食品
B: 零售化妆品
C: 零售劳保用品
D: 零售办公用品
答案: 【 零售食品;
零售化妆品】
18、多选题：
关于增值税纳税义务发生时间，下列错误的是（ ）。
选项：
A: 采取预收货款方式销售货物，一般为货物发出的当天
B: 采取直接收款方式销售货物，为收讫货款的当天
C: 货物视同销售，为开具发票的当天
D: 服务视同销售，为服务完成的当天
答案: 【 采取直接收款方式销售货物，为收讫货款的当天;
货物视同销售，为开具发票的当天】
19、多选题：
下列出口货物，增值税只免不退的包括（ ）。
选项：
A: 非出口企业委托出口的货物
B: 市场经营户委托市场采购贸易经营者以市场采购贸易方式出口的货物
C: 来料加工复出口的货物
D: 进料加工复出口的货物
答案: 【 非出口企业委托出口的货物;
市场经营户委托市场采购贸易经营者以市场采购贸易方式出口的货物;
来料加工复出口的货物】
20、多选题：
出口货物必须同时满足一定条件方可享受增值税退（免）税政策，包括（ ）。
选项：
A: