大学MOOC 税务会计(河北机电职业技术学院)1450426181 最新慕课完整章节测试答案
增值税会计核算
增值税中应交税费的其他二级科目
1、单选题：
（ ）科目核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，或者是当月交纳以前期间未交的增值税额。
选项：
A: 预交增值税
B: 未交增值税
C: 代扣代缴增值税
D: 应交增值税
答案: 【 未交增值税】
2、单选题：
企业期末有应交未交的增值税，应当如何做会计处理？
选项：
A: 借：应交税费—转出未交增值税 贷：应交税费—未交增值税
B: 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款
C: 借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—预交增值税
D: 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税
答案: 【 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税】
3、单选题：
A公司购进B公司专利技术，款项尚未支付，且B公司在我国境内未设有经营机构，问发生交易时应如何做会计处理？
选项：
A: 借：无形资产 应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款
B: 借：无形资产贷：应付账款
C: 借：无形资产 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 应交税费—代扣代交增值税
D: 借：无形资产 应交税费—进项税额 贷：应付账款 应交税费—代扣代交增值税
答案: 【 借：无形资产 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 应交税费—代扣代交增值税】
4、判断题：
一般纳税人月度终了，结转当月多交的增值税额，借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—预交增值税
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
5、判断题：
待认证进项税额 核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
6、填空题：
一般纳税人，当月用银行存款交纳以前期间未交的增值税额，借记（ ），贷记（ ）。
答案: 【 应交税费——未交增值税、银行存款】
7、填空题：
按税法有关规定，某房地产企业以银行存款预缴增值税时，借记（ ），贷记（ ）；月份终了，将当月预缴的增值税额转入“应交税费—未交增值税”科目，借记（ ），贷记（ ）。
答案: 【 应交税费—预交增值税、银行存款；应交税费—未交增值税、应交税费—预交增值税】
8、填空题：
A公司用银行存款购买原材料取得增值税专用发票，但并未进行认证，此时购进的发票不能进行抵扣，应如何做会计处理？借（ ）贷（ ）；后经税务机关认证，购进的发票可以抵扣，此时做会计分录，借（ ）贷（ ）。
答案: 【 应交税费——待认证进项税额、银行存款；应交税费——应交增值税——进项税额 、应交税费——待认证进项税额】
9、填空题：
A公司月末转让股票取得收益，按应纳税额应如何做会计处理？借记（ ），贷记（ ）。
答案: 【 投资收益、应交税费——转让金融商品应交增值税】
10、填空题：
增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立（ ）专门账户。
答案: 【 应交税费——增值税检查调整】