大学MOOC 税法(西南财经大学)1206072802 最新慕课完整章节测试答案

第一章概论

1、单选题：
‍下列权利中，作为国家征税依据的是（   ）‎
选项：
A: 管理权力
B: 政治权力
C: 财产权力
D: 社会权力
答案: 【 政治权力】

2、单选题：
‏税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以（　　）为基础和标志。‎
选项：
A: 国家颁布新税法
B: 出现新的纳税主体
C: 引起纳税义务成立的法律事实
D: 税务机关做出征税行为
答案: 【 引起纳税义务成立的法律事实】

3、单选题：
‏下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（   ）‎
选项：
A: 税收公平原则
B: 税收法定原则
C: 税收效率原则
D: 实质课税原则
答案: 【 税收法定原则】

4、单选题：
‌下列属于实体从旧、程序从新原则的正确解释是（　）​
选项：
A: 对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力
B: 实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力
C: 实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准
D: 新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法
答案: 【 实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力】

5、单选题：
​以下不符合法律优位原则的说法是（   ）‌
选项：
A: 我国税收法律与行政法规具有同等效力
B: 法律的效力高于行政立法的效力
C: 税收行政法律的效力高于税收行政规章的效力
D: 效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的
答案: 【 我国税收法律与行政法规具有同等效力】

6、单选题：
‍纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（　　）‌
选项：
A: 程序优于实体原则
B: 特别法优于普通法原则
C: 法律优位原则
D: 法律不溯及既往原则
答案: 【 程序优于实体原则】

7、单选题：
‏下列有关税法适用原则的说法，正确的是（　）‍
选项：
A: 新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志
B: 提请税务行政复议前必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则
C: 法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系
D: 程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则
答案: 【 提请税务行政复议前必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则】

8、单选题：
‌2014年纳税人取得的收入在2015年补税时，依据2014年有关税收实体法的规定计算应纳税额，税款缴纳程序按2015年税收征管法规定的程序执行，这体现了税法适用原则中的（　　）原则​
选项：
A: 实体从旧，程序从新
B: 法律不溯及既往
C: 新法优于旧法
D: 程序优于实体
答案: 【 实体从旧，程序从新】

9、单选题：
‌下列各项中，（　　）是构成税收实体法要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。​
选项：
A: 课税对象
B: 税目
C: 计税依据
D: 税率
答案: 【 课税对象】

10、单选题：
‏下列属于中央税的税种是（      ）​
选项：
A: 关税
B: 增值税
C: 企业所得税
D: 房产税
答案: 【 关税】

第二章增值税

1、单选题：
‌关于增值税的特点，下列表述不正确的是（　　）。​
选项：
A: 不重复征税，具有中性税收的特征
B: 逐环节征税，逐环节扣税
C: 税基广阔，具有征收的普遍性和连续性
D: 单一环节征税
答案: 【 单一环节征税】

2、单选题：
​根据增值税的有关规定，下列不适用9%税率的是（　　）。‌
选项：
A: 建筑服务
B: 增值电信服务
C: 不动产租赁服务
D: 销售不动产
答案: 【 增值电信服务】

3、单选题：
‍下列有关增值税征税范围的表述中，不正确的是（　）。‏
选项：
A: 航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税
B: 广告代理服务按照文化创意服务缴纳增值税
C: 港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税
D: 期租业务按有形动产租赁缴纳增值税
答案: 【 期租业务按有形动产租赁缴纳增值税】

4、单选题：
‏下列不属于视同销售项目的是（）‏
选项：
A: 将外购货物用于投资
B: 将外购货物用于集体福利
C: 将自产货物用于个人消费
D: 将委托加工货物用于赠送
答案: 【 将外购货物用于集体福利】

5、单选题：
​某珠宝首饰店为增值税一般纳税人，2019年5月20日采取以旧换新方式销售银手镯8000克，每克新银手镯零售价9.36元，每克旧银手镯作价2.34元，共取得差价款56160元。该珠宝首饰店本月应缴纳增值税（　　）元。‎
选项：
A: 7300.8
B: 6460.8
C: 9734.4
D: 8614.5
答案: 【 6460.8】

6、单选题：
‌甲企业为增值税一般纳税人，2019年7月向乙企业销售货物，由于乙企业购买量大，甲给予其8折优惠，开具的增值税专用发票上的金额栏分别注明价款40000元、折扣额8000元。本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计2000元（已通过税务机关认证）。甲企业当期应缴纳增值税（　　）元。‎
选项：
A: 5200
B: 3200
C: 2160
D: 4160
答案: 【 2160】

7、单选题：
​根据增值税的有关规定，下列关于个人将住房对外销售的税收政策，说法正确的是（　　）。​
选项：
A: 2016年6月，李某将位于北京的2013年购买的非普通住房对外销售，免征增值税
B: 2016年6月，王某将位于上海的2015年购买的普通住房对外销售，免征增值税
C: 2016年6月，张某将位于大连的2013年购买的非普通住房对外销售，免征增值税
D: 2016年6月，孙某将位于长春的2015年购买的住房对外销售，差额计征增值税
答案: 【 2016年6月，张某将位于大连的2013年购买的非普通住房对外销售，免征增值税】

8、单选题：
‏某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年10月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售5年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元。该企业上述业务应缴纳增值税（　）万元。‍
选项：
A: 0.32
B: 0.29
C: 0.27
D: 0.16
答案: 【 0.29】

9、单选题：
‌某配件厂为增值税一般纳税人，2019年7月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月收取60%货款。由于购货方资金周转困难，实际收到货款50万元，配件厂按实际收到货款开具了增值税专用发票。当月职工食堂装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元，当月该配件厂应纳税额（  ）万元。‌‌‌
选项：
A: 14.4
B: 6.5
C: 19.5
D: 11.7
答案: 【 11.7】

10、单选题：
​广告公司（小规模纳税人）2019年3月发生销售额620,000（不含税），另因发生服务中止退还给服务接受方150000元，并按规定进行税务处理。就该广告公司3月应纳增值税（）万​
选项：
A: 1.41
B: 1.86
C: 2.82
D: 3.72
答案: 【 1.41】

第三章消费税

1、单选题：
‌根据消费税有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（　）。‍
选项：
A: 啤酒
B: 雪茄烟
C: 粮食白酒
D: 游艇
答案: 【 粮食白酒】

2、单选题：
关于消费税适用税率的规定，以下描述错误的是（　）。
选项：
A: 纳税人兼营不同税率的应税消费品未分别核算的，按最高税率征税 
B: 纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据成套消费品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税
C: 黄酒、白酒适用从量计征的规定
D: 包装物押金不包括重复使用的塑料周转箱押金
答案: 【 黄酒、白酒适用从量计征的规定