大学MOOC 税收理论与实务(河南工程学院)1462115175 最新慕课完整章节测试答案

第1章测验题

1、单选题：
‌下列规范性文件中，属于国务院制定的税收行政法规的是（　）。‍
选项：
A: 《税收征收管理法》
B: 《税收征收管理法实施细则》
C: 《中华人民共和国土地增值税暂行条例》
D: 《中华人民共和国个人所得税法》
答案: 【 《税收征收管理法实施细则》】

2、单选题：
​下列税种中不属于中央与地方共享收入的是（　）。‍
选项：
A: 资源税
B: 城镇土地使用税
C: 城市维护建设税
D: 增值税
答案: 【 城镇土地使用税】

3、单选题：
‎我国目前税制基本上是（　）的税制结构。‎
选项：
A: 直接税为主体
B: 间接税为主体
C: 间接税和直接税为双主体
D: 无主体
答案: 【 间接税和直接税为双主体】

4、单选题：
​一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（　　）。‌
选项：
A: 实体从旧、程序从新原则
B: 新法优于旧法原则
C: 特别法优于普通法原则
D: 法律不溯及既往原则
答案: 【 法律不溯及既往原则】

5、单选题：
‎我国现行税制中的土地增值税采用的税率是（ ）‍
选项：
A: 超额累进税率
B: 超率累进税率
C: 全额累进税率
D: 超倍累进税率
答案: 【 超率累进税率】

6、单选题：
‏关于税法要素，下列说法不正确的是（　）‍
选项：
A: 纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是实际负担税款的单位和个人
B: 征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物
C: 税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是衡量税负轻重与否的重要标志
D: 税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定
答案: 【 纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是实际负担税款的单位和个人】

7、单选题：
‎税务机关通过对企业评级，对被评为A级的守法企业两年内不实施检查，体现了税法基本原则中的（　　）。‌
选项：
A: 税收法律主义原则
B: 税收公平主义原则
C: 税收合作信赖主义原则
D: 实质课税原则
答案: 【 税收合作信赖主义原则】

8、单选题：
‌税法具有义务性法规的这一特点是由税收的（          ）特点所决定的。‎
选项：
A: 强制性、固定性 
B: 无偿性、固定性
C:  无偿性、强制性
D: 权利、义务对等
答案: 【  无偿性、强制性】

9、单选题：
‌房产税属于（         ）‍
选项：
A: 财产行为税
B: 资源税
C: 特定目的税
D: 商品和劳务税
答案: 【 财产行为税】

10、单选题：
‎以下不属于全国人大或人大常委会授权立法的是（          ）。‌
选项：
A: 《税收征收管理法》
B: 《个人所得税法》
C: 《企业所得税法》
D: 《资源税暂行条例》
答案: 【 《资源税暂行条例》】

11、多选题：
‏下列各项中，属于减免税基本形式中的税额式减免的有（　　）。‍
选项：
A: 跨期结转
B: 减半征收
C: 核定减免率
D: 抵免税额
答案: 【 减半征收;
核定减免率;
抵免税额】

12、多选题：
‌下列各项税种中，纳税期限采用“按年计征，分期预缴或缴纳”方式的有（　　）。‍
选项：
A: 耕地占用税
B: 企业所得税
C: 房产税
D: 城镇土地使用税
答案: 【 企业所得税;
房产税;
城镇土地使用税】

13、多选题：
‌资产持有过程中缴纳的税收有（ ）‍‌‍
选项：
A: 车船税
B: 车辆购置税
C: 土地使用税
D: 房产税
答案: 【 车船税;
土地使用税;
房产税】

14、多选题：
‏下列各项中，属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律有（　　）。‏
选项：
A: 《中华人民共和国企业所得税法》
B: 《中华人民共和国个人所得税法》
C: 《中华人民共和国环境保护税法》
D: 《中华人民共和国烟叶税法》
E: 《中华人民共和国船舶吨税法》
答案: 【 《中华人民共和国环境保护税法》;
《中华人民共和国烟叶税法》;
《中华人民共和国船舶吨税法》】

15、多选题：
​税收法律关系的产生、变更和消灭的原因包括（ 　）。‍
选项：
A: 税收法律事件
B: 税收法律的公布
C: 税收法律的实施
D: 税收法律行为
答案: 【 税收法律事件;
税收法律行为】

第2章 课后测试题

1、单选题：
‎纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（    ）内，向原税务登记机关办理注销税务登记‏‎‏
选项：
A: 10
B: 15
C: 30
D: 45
答案: 【 15】

2、单选题：
‌下列各项中，不属于纳税申报方式的是（　　）。‎
选项：
A: 直接申报
B: 网上申报
C: 邮寄申报
D: 口头申报
答案: 【 口头申报】

3、单选题：
‏下列关于延期缴纳税款制度的表述中，不正确的是（　　）。‍
选项：
A: 批准延期内免予加收滞纳金
B: 延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批
C: 延期缴纳税款的期限最长不得超过3个月
D: 延期缴纳税款必须经县级及以上税务机关批准
答案: 【 延期缴纳税款必须经县级及以上税务机关批准】

4、单选题：
‏纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（　　）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应立即退还。‏
选项：
A: 1年
B: 3年
C: 5年
D: 10年
答案: 【 3年】

5、单选题：
‍税务机关采取税收保全措施和税收强制执行措施都需要经（    ）批准。‎
选项：
A: 国家税务总局
B: 财政部
C: 省级人民政府
D: 县级以上税务局（分局）局长
答案: 【 县级以上税务局（分局）局长】

6、单选题：
​纳税人住所、经营地址迁移而改变原税务机关的，要向原登记机关办理（    ）‌​‌
选项：
A: 外出经营报验登记
B: 停业登记
C: 注销登记
D: 变更登记
答案: 【 注销登记】

7、单选题：
‎财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位适用的税款征收方式是（    ）‍
选项：
A: 查定征收
B: 查验征收
C: 定期定额征收
D: 查账征收
答案: 【 查账征收】

8、单选题：
​下列关于开业税务登记的表述中，不正确的是(    )。‏
选项：
A: 根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地的税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关发放扣缴税款登记证件
B: 税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人.必须在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，并另行发给扣缴税款登记证件
C: 税务机关对纳税人填报的《税务登记表》、提供的证件和资料，应当在收到申报的当日审核完毕
D: 从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记
答案: 【 税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人.必须在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，并另行发给扣缴税款登记证件】

9、单选题：
‎下列关于税务登记时限的表述中，正确的是(    )。‎
选项：
A: 从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起10日内办理税务登记
B: 从事生产经营以外的纳税人，应当自纳税义务发生之日起15日内办理税务登记
C: 税务登记内容发生变化的，应当自变更营业执照之日起20日内办理变更税务登记
D: 境外企业在中国境内提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30日内办理税务登记
答案: 【 境外企业在中国境内提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30日内办理税务登记】

10、单选题：
‏下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是(    )。‍
选项：
A: 企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所
B: 临时从事生产经营活动的个体工商户
C: 无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩
D: 从事生产、经营的事业单位
答案: 【 无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩】

11、多选题：
‌纳税人发生下列（　  ）情形，不能按期纳税，经省级税务机关批准，可延期3个月纳税。‌
选项：
A: 因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常经营受较大影响 
B: 因客户拖欠货款，导致资金周转困难 
C: 因经营不善，长期处于亏损状态 
D: 当期货币资金扣除职工工资和社会保险费后，不足以纳税的
答案: 【 因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常经营受较大影响 ;
当期货币资金扣除职工工资和社会保险费后，不足以纳税的】

12、多选题：
‍下列有关追征税款的说法中，不正确的有（　　）。​
选项：
A: 因技术差错导致多收的税款，税务机关发现后应当立即退还
B: 因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款
C: 对于纳税人偷税的，税务机关应在15年内追征其未缴或少缴的税款、滞纳金
D: 对于纳税人骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金
答案: 【 因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款;
对于纳税人偷税的，税务机关应在15年内追征其未缴或少缴的税款、滞纳金】

13、多选题：
‎下列属于发票保管制度的有（    ）‏
选项：
A: 多人共同保管制度
B: 专库保管制度
C: 专账登记制度
D: 保管交接制度
答案: 【 专库保管制度;
专账登记制度;
保管交接制度】

14、多选题：
​下列关于税务登记实施税收保全措施的表述中，正确的有（    ）‍
选项：
A: 税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B: 只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行
C: 冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D: 个人及抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
答案: 【 税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人;
冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限;
个人及抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内】

15、多选题：
‏下列各项中，符合税收征收管理法税款征收有关规定的有（    ）​
选项：
A: 税务机关减免税时，必须给纳税人开具承诺文书
B: 税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证
C: 税务机关扣押商品、货物或其他财产时必须开付收据
D: 税务机关查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单
答案: 【 税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证;
税务机关扣押商品、货物或其他财产时必须开付收据;
税务机关查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单】

第3章 增值税课后测试

1、单选题：
‏根据增值税法律制度的规定，下列行为中应视同销售征收增值税的是（　　）。‏
选项：
A: 购进钢材一批用于生产应税货物
B: 购进服装一批用于职工运动会
C: 购进水果一批用于交际应酬
D: 购进书包一批用于捐赠希望小学
答案: 【 购进书包一批用于捐赠希望小学】

2、单选题：
‍根据增值税法律制度的规定，下列各项说法中，不正确的是（　　）。‌‍‌
选项：
A: 纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税
B: 纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税
C: 纳税人提供的邮政代理服务，按照“经纪代理服务”缴纳增值税
D: 拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税
答案: 【 纳税人提供的邮政代理服务，按照“经纪代理服务”缴纳增值税】

3、单选题：
‌根据增值税法律制度的规定，下列各项业务中不属于“交通运输服务”的是（　　）。‎
选项：
A: 无运输工具承运业务
B: 货物运输代理服务
C: 运输工具舱位互换业务
D: 运输工具舱位承包业务
答案: 【 货物运输代理服务】

4、单选题：
‎根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于在境内销售服务的是（　　）。‏
选项：
A: 东京的某租赁公司为苏州某公司的员工出差提供在当地的汽车租赁服务
B: 越南的某公司为南京的某企业在南京提供的桥梁设计服务
C: 境内某企业将一台进口的设备提供给其关联公司无偿使用
D: 天津某公司为洛杉矶某公司的员工出差提供在境内的酒店住宿服务
答案: 【 东京的某租赁公司为苏州某公司的员工出差提供在当地的汽车租赁服务】

5、单选题：
‌下列关于增值税纳税人年应税销售额的表述，不正确的是（　　）。‏
选项：
A: 年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额
B: 年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额
C: 销售应税服务有扣除项目的纳税人，应税行为的年应税销售额按未扣除之前的销售额计算
D: 纳税人偶然发生的转让不动产销售额，应计入应税行为年应税销售额
答案: 【 纳税人偶然发生的转让不动产销售额，应计入应税行为年应税销售额】

6、单选题：
‌某旧货经营单位为增值税小规模纳税人，2020年2月销售旧货共取得含税销售收入120000元，销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入32400元（未放弃减税优惠），则该旧货经营单位2020年2月应缴纳增值税（　　）元​‌​
选项：
A: 2959.22
B: 4438.83
C: 3273.79
D: 4124.27
答案: 【 2959.22】

7、单选题：
‌根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（　　）。‎
选项：
A: 企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税
B: 商场采取以旧换新方式销售空调的，按照新空调的同期销售价格减除旧空调的收购价格确定销售额
C: 企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税
D: 贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额征收增值税
答案: 【 贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额征收增值税】

8、单选题：
​某企业（增值税一般纳税人）2020年2月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3200元。当月从某公司（增值税一般纳税人）租入一台机器，取得该公司开具的增值税专用发票上注明的租赁费20000元，该机器既用于生产货物，又用于企业职工食堂。当月为接送员工上下班购置一辆乘用车，取得增值税专用发票上注明的金额为100000元。则该企业本月应纳增值税税额为（　　）元。‍
选项：
A: 13000
B: 9800
C: 0
D: 7200
答案: 【 7200】

9、单选题：
‏某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月8日向某百货公司销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因百货公司在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣，该家电生产企业实际收到货款188258元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元。该家电生产企业本月应缴纳增值税（　　）元。‏
选项：
A: 21035.3
B: 16283.54
C: 13910
D: 13468
答案: 【 13910】

10、单选题：
‎位于A市的甲企业是增值税小规模纳税人，2020年2月将其位于B市的一座办公楼出租，取得含税租金收入150000元，则其应在B市预缴增值税（　　）元。​
选项：
A: 2912.62
B: 3000
C: 7142.86
D: 5000
答案: 【 7142.86】

11、多选题：
‏根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当按照物流辅助服务缴纳增值税的有（　　）。‏
选项：
A: 港口码头服务
B: 代理报关服务
C: 打捞救助服务
D: 无运输工具承运业务
答案: 【 港口码头服务;
打捞救助服务】

12、多选题：
‍下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的有（　　）。‎
选项：
A: 销售位于境内的厂房
B: 境外单位向境内单位或个人提供的在境外的工程勘探服务
C: 境外单位为出境的包裹在境外提供的收派服务
D: 转让位于境内的矿山开采权
答案: 【 销售位于境内的厂房;
转让位于境内的矿山开采权】

13、多选题：
‎根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税行为的有（　　）。‍
选项：
A: 某运输企业为灾区无偿提供公路运输服务
B: 某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务
C: 某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画
D: 某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务
答案: 【 某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务;
某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务】

14、多选题：
‎下列各项中，适用5%征收率计算缴纳增值税的有（　　）。‎
选项：
A: 小规模纳税人销售取得的不动产
B: 小规模纳税人出租其取得的商务用房
C: 一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的
D: 一般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的
答案: 【 小规模纳税人销售取得的不动产;
小规模纳税人出租其取得的商务用房;
一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的;
一般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的】

15、多选题：
‌根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（　　）。‏
选项：
A: 购进国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票
B: 购进国内旅客运输服务取得的注明旅客身份信息的公路车票
C: 增值税普通发票
D: 农产品收购发票
答案: 【 购进国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票;
购进国内旅客运输服务取得的注明旅客身份信息的公路车票;
农产品收购发票】

第4章 课后测试题

1、单选题：
​下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（　　）。‎
选项：
A: 委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
B: 委托加工鞭炮焰火，主要材料由受托方以委托方名义购进并生产应税消费品
C: 委托加工珍珠项链，受托方先将原材料卖给委托方，然后再提供加工劳务收取加工费
D: 委托加工实木地板，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
答案: 【 委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费】

2、单选题：
‌下列各项中，属于消费税纳税义务人的是（　　）。‌
选项：
A: 生产钻石首饰的工业企业
B: 零售卷烟的超市
C: 生产汽车轮胎的工业企业
D: 零售超豪华小汽车的4S店
答案: 【 零售超豪华小汽车的4S店】

3、单选题：
‌下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是（　　）。‌
选项：
A: 高档化妆品生产企业将生产的高档化妆品奖励给有突出贡献的职工
B: 高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产高档香水
C: 高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产普通护手霜
D: 进出口经营公司进口金银首饰
答案: 【 高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产高档香水】

4、单选题：
‍甲卷烟生产企业的Y牌卷烟出厂价格为每标准条60元（不含增值税，下同），税务机关采集Y牌卷烟批发环节价格为每标准条100元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为29%。该企业当期出厂销售Y牌卷烟300标准箱，则该企业当期应纳的消费税为（　　）元。‌
选项：
A: 3027000
B: 2565000
C: 2355000
D: 1665000
答案: 【 3027000】

5、单选题：
‍某酒厂2020年3月份生产一种新的粮食白酒，对外赞助0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（　　）元。‎
选项：
A: 1975
B: 2125
C: 2175
D: 2245
答案: 【 2175】

6、单选题：
‎某化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂该批同类高档化妆品销售价格为50000元。该厂应代收代缴消费税（　　）元。（以上款项均不含增值税，高档化妆品的消费税税率为15%）‌
选项：
A: 7058.82
B: 7500
C: 8294.12
D: 8338.24
答案: 【 7500】

7、单选题：
‎某企业为增值税一般纳税人。2020年3月，该企业进口220辆小汽车，每辆小汽车关税完税价格为12万元。该企业进口该批小汽车应纳消费税税额（　　）万元。（已知小汽车关税税率为110%，消费税税率为5%）‏
选项：
A: 251.96
B: 291.79
C: 391.79
D: 456.56
答案: 【 291.79】

8、单选题：
‎某地板厂提供20万元的原材料委托乙企业加工素板，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费2万元，乙企业已代收代缴消费税（乙企业无同类素板销售价格）。该地板厂将收回素板的45%用于继续加工高档实木地板，本月销售高档实木地板取得不含税销售额360万元；实木地板消费税税率为5%。该地板厂上述业务应自行向税务机关申报缴纳消费税（　　）万元。‎
选项：
A: 16.84
B: 17.48
C: 18
D: 18.3
答案: 【 17.48】

9、单选题：
​下列关于消费税的纳税地点，说法不正确的是（　　）。‍
选项：
A: 自产自用的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
B: 进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税
C: 纳税人到外市销售自产应税消费品的，于消费品销售后向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税
D: 纳税人委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关解缴消费税税款
答案: 【 自产自用的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地主管税务机关申报纳税】

10、单选题：
‍下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（　　）。‍
选项：
A: 采取分期收款方式销售的应税消费品，纳税义务发生时间为实际收到销售款的当天
B: 采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
C: 采取赊销方式销售高档化妆品，合同规定收款日为2月10日，实际收到货款为3月10日，其纳税义务发生时间为3月10日
D: 进口的应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的当天
答案: 【 进口的应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的当天】

11、多选题：
​下列各项中，属于消费税纳税义务人的有（　　）。‌
选项：
A: 零售白酒的个体工商户
B: 零售钻石及钻石饰品的单位
C: 委托加工木制一次性筷子的委托方
D: 生产实木地板用于装饰本企业办公室的地板生产企业
答案: 【 零售钻石及钻石饰品的单位;
委托加工木制一次性筷子的委托方;
生产实木地板用于装饰本企业办公室的地板生产企业】

12、多选题：
‎根据消费税的现行规定，下列车辆不属于应税小汽车征税范围的有（　　）。‏
选项：
A: 电动汽车
B: 用外购厢式货车改装的商用客车
C: 每辆零售价格在130万元（不含增值税）以上的超豪华小汽车
D: 雪地车
答案: 【 电动汽车;
用外购厢式货车改装的商用客车;
雪地车】

13、多选题：
‌下列关于零售环节征收消费税的表述中，正确的有（　　）。​
选项：
A: 在零售环节征收消费税的首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰
B: 纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品，其计税依据是不含增值税的销售额
C: 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
D: 金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
答案: 【 纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品，其计税依据是不含增值税的销售额;
金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税;
金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税】

14、多选题：
‏下列关于应税消费品计征消费税的计税依据，表述正确的有（　　）。‍
选项：
A: 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税
B: 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照移送消费品的销售额或者销售数量计算消费税
C: 纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税
D: 纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税
答案: 【 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税;
纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税】

15、多选题：
‏某礼花厂（增值税一般纳税人）生产各种鞭炮、焰火，2020年1月，用外购已税的烟花继续加工成高档烟花，销售给某外贸企业，开具增值税专用发票，注明销售额1500万元；已知本月外购的烟花不含税价为785万元，取得增值税专用发票，期初库存外购烟花不含税买价30万元，本月月末库存外购烟花不含税买价60万元，鞭炮、焰火消费税税率为15%。下列表述正确的有（　　）。‌
选项：
A: 外购已税烟花连续生产应税烟花不得抵扣外购已税烟花已纳的消费税
B: 外购已税烟花生产应税烟花，可以抵扣领用部分已纳的消费税
C: 2020年1月该厂应纳消费税111.75万元
D: 2020年1月该厂应纳消费税107.25万元
答案: 【 外购已税烟花生产应税烟花，可以抵扣领用部分已纳的消费税;
2020年1月该厂应纳消费税111.75万元】

16、多选题：
‍下列项目中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有（　　）‍‍‍
选项：
A: 外购已税烟丝生产的卷烟
B: 外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火
C: 外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
D: 外购已税实木地板生产的实木地板
答案: 【 外购已税烟丝生产的卷烟;
外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火;
外购已税实木地板生产的实木地板】

17、多选题：
‎根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（　　）。‎
选项：
A: 销售应税消费品采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天；书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天
B: 销售应税消费品采取预收货款结算方式的，为收到货款的当天
C: 销售应税消费品采取托收承