大学MOOC 审计专题(王在飞)(武汉纺织大学)1450168195 最新慕课完整章节测试答案

随堂测试1.1

1、单选题：
下列有关信息技术对审计过程的影响的相关提法中，不正确的是( )。‌‏‌
选项：
A: 信息技术在企业的应用会改变注册会计师制定的审计目标
B: 系统的设计和运行对业务流程和控制的了解会产生直接的影响
C: 系统的设计和运行会对审计风险的评价产生直接影响
D: 在高度电算化的信息环境中，业务活动和业务流程引发了新的风险，从而使具体控制活动的性质有所改变
答案: 【 信息技术在企业的应用会改变注册会计师制定的审计目标】

随堂测验1.2

1、单选题：
‏注册会计师在确定是否接受或保持客户关系和具体业务时，下列各项中，通常不考虑的是(　)。 　‌
选项：
A: 客户的市场份额、行业特征以及所处的监管环境 
B: 客户是否诚信
C: 能否遵守相关职业道德要求
D: 是否具备胜任能力 
答案: 【 客户的市场份额、行业特征以及所处的监管环境 】

第3章风险评估与计划审计工作单元测试

1、单选题：
‍下列有关了解被审计单位及其环境的说法中，正确的是（     ）。‌
选项：
A: 注册会计师无需在审计完成阶段了解被审计单位及其环境
B: 注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度
C: 对小型被审计单位，注册会计师可以不了解被审计单位及其环境
D: 注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，取决于会计师事务所的质量控制政策
答案: 【 注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度】

2、单选题：
‏在制定总体审计策略时,无论下列交易、账户余额或披露的错报金额是否低于重要性水平,注册会计师通常认为影响财务报表使用者经济决策的是(　　)。‏
选项：
A: 公司的存货
B: 公司的应收账款
C: 公司的所有者权益
D: 公司管理层和治理层的薪酬
答案: 【 公司管理层和治理层的薪酬】

3、单选题：
‍下列有关经营风险对重大错报风险的影响的说法中，错误的是（  ）。​
选项：
A: 多数经营风险最终都会产生财务后果，从而可能导致重大错报风险
B: 注册会计师在评估重大错报风险时，没有责任识别或评估对财务报表没有重大影响的经营风险
C: 经营风险通常不会对财务报表层次重大错报风险产生直接影响
D: 经营风险可能对认定层次重大错报风险产生直接影响
答案: 【 经营风险通常不会对财务报表层次重大错报风险产生直接影响】

4、单选题：
‍下列关于总体审计策略和具体审计计划的说法,不正确的是(　　)。‌
选项：
A: 注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配,包括确定执行审计业务所必需的审计资源的性质、时间安排和范围
B: 总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向,并指导具体审计计划的制定
C: 具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和计划的其他审计程序
D: 计划审计工作是审计业务的一个孤立阶段,一经确定不能更改
答案: 【 计划审计工作是审计业务的一个孤立阶段,一经确定不能更改】

5、单选题：
​下列关于计划审计工作的说法正确的是(　　)。‎
选项：
A: 计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境,一旦确定,无须进行修改
B: 计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成,项目负责人审核批准
C: 小型被审计单位无须制定总体审计策略
D: 项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作
答案: 【 项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作】

6、单选题：
​在执行审计业务时,注册会计师应当确定合理的重要性水平。下列做法正确的是(　　)。‎
选项：
A: 通过调高重要性水平,降低评估的重大错报风险
B: 通过调低重要性水平,降低评估的重大错报风险
C: 在确定计划的重要性水平时,应当考虑对公司及其环境的了解
D: 在确定计划的重要性水平时,应当考虑实施进一步审计程序的结果
答案: 【 在确定计划的重要性水平时,应当考虑对公司及其环境的了解】

7、单选题：
‍在确定计划实施的审计程序后,如果注册会计师决定接受更低的重要性水平,审计风险将增加。下列做法正确的是(　　)。​
选项：
A: 如有可能,通过扩大控制测试范围或实施追加的控制测试,降低评估的检查风险
B: 通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围,降低检查风险
C: 如有可能,通过扩大实质性程序范围或实施追加的实质性程序,降低评估的重大错报风险
D: 通过修改计划实施的控制测试的性质、时间和范围,降低评估的审计风险
答案: 【 通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围,降低检查风险】

8、单选题：
​审计风险取决于重大错报风险和检查风险。下列表述正确的是(　　)。​
选项：
A: 在既定的审计风险水平下,注册会计师应当实施审计程序,将重大错报风险降至可接受的低水平
B: 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围,并有效执行审计程序,以控制重大错报风险
C: 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围,并有效执行审计程序,以消除检查风险
D: 注册会计师应当获取认定层次充分、适当的审计证据,以便在完成审计工作时,能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见
答案: 【 注册会计师应当获取认定层次充分、适当的审计证据,以便在完成审计工作时,能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见】

9、单选题：
‌关于财务报表整体的重要性与实际执行的重要性之间的关系,下列说法中,正确的是(　　)。‌
选项：
A: 实际执行的重要性总是小于财务报表整体的重要性
B: 实际执行的重要性可以等于财务报表整体的重要性
C: 实际执行的重要性应当等于财务报表整体的重要性的50%
D: 实际执行的重要性应当等于财务报表整体的重要性的75%
答案: 【 实际执行的重要性总是小于财务报表整体的重要性】

10、单选题：
‎下列关于实际执行的重要性的说法,错误的是(　　)。​
选项：
A: 实际执行的重要性是指注册会计师确定的低于财务报表整体重要性的一个或多个金额
B: 注册会计师应当确定实际执行的重要性,以评估重大错报风险并确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
C: 确定实际执行的重要性,旨在将未更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体重要性的可能性降至适当的低水平
D: 以前年度审计调整越多,评估的项目总体风险越高,实际执行的重要性越接近财务报表整体的重要性
答案: 【 以前年度审计调整越多,评估的项目总体风险越高,实际执行的重要性越接近财务报表整体的重要性】

11、单选题：
‎下列各项因素中，注册会计师在确定明显微小错报临界值时，通常不予考虑的是(　　)。‎
选项：
A: 重大错报风险的评估结果
B: 以前年度审计中识别出的错报
C: 被审计单位的财务报表是否分发给广大范围的使用者
D: 被审计单位治理层和管理层对注册会计师与其沟通错报的期望
答案: 【 被审计单位的财务报表是否分发给广大范围的使用者】

12、多选题：
‌在了解被审计单位及其环境时，注册会计师可能实施的风险评估程序有（       ）。‍
选项：
A: 询问被审计单位管理层和内部其他人员
B: 实地查看被审计单位生产经营场所和设备
C: 检查文件、记录和内部控制手册
D: 重新执行内部控制
答案: 【 询问被审计单位管理层和内部其他人员;
实地查看被审计单位生产经营场所和设备;
检查文件、记录和内部控制手册】

13、多选题：
‍下列各方中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有( )。‌
选项：
A: 被审计单位的管理层
B: 被审计单位的普通员工
C: 负责被审计单位内部控制审计的注册会计师
D: 被审计单位的治理层
答案: 【 被审计单位的管理层;
被审计单位的普通员工;
被审计单位的治理层】

14、多选题：
​下列各项中,需要运用重要性原则的情形包括(　　)。‍
选项：
A: 签订审计业务约定书时 
B: 进行实质性测试时
C: 对存货进行监督盘点时
D: 制定具体审计计划时
答案: 【 进行实质性测试时;
对存货进行监督盘点时;
制定具体审计计划时】

15、多选题：
‏如果已发现尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平,为降低审计风险,注册会计师应当采取的必要措施包括(　　)。‏‏‏
选项：
A: 修改审计计划,将重要性水平调整至更高的水平
B: 扩大实质性测试范围,进一步确认汇总数是否重要
C: 提请被审计单位调整财务报表,以使汇总数低于重要性水平
D: 发表保留意见或否定意见
答案: 【 扩大实质性测试范围,进一步确认汇总数是否重要;
提请被审计单位调整财务报表,以使汇总数低于重要性水平】

16、多选题：
‎下列说法中正确的有(　　)。‌
选项：
A: 重要性水平越高,审计风险越低
B: 重要性水平越低,应当获取的审计证据越多
C: 样本量越大,抽样风险越大
D: 可容忍误差越小,需选取的样本量越大
答案: 【 重要性水平越高,审计风险越低;
重要性水平越低,应当获取的审计证据越多;
可容忍误差越小,需选取的样本量越大】

17、多选题：
‏会计师事务所在首次承接U公司2018年度财务报表审计业务之前了解到:负责U公司2017年度财务报表审计的B会计师事务所为其出具了否定意见的审计报告,审计意见涉及收入的虚假确认;同时相关监管部门正在对公司的收入确认问题进行调查,尚无结果。A会计师事务所仍然决定承接该业务,并指派M注册会计师为U公司审计项目负责人。M注册会计师在制定审计计划时,根据U公司的特点,审计计划的下列各项内容中,M 注册会计师无须修改的有(　　)。‍
选项：
A: 在初步评估审计风险前,将U公司的销售和收款循环列为重点审计领域
B: 在进行存货监盘前,与U公司讨论存货盘点计划和存货监盘计划,以提高监盘效率
C: 在对应收账款函证前,向U公司索取债务人联系方式,以便尽早实施函证
D: 在外勤工作开始前,提请U公司安排财务人员及其他相关人员做好审计配合工作
答案: 【 在初步评估审计风险前,将U公司的销售和收款循环列为重点审计领域;
在对应收账款函证前,向U公司索取债务人联系方式,以便尽早实施函证;
在外勤工作开始前,提请U公司安排财务人员及其他相关人员做好审计配合工作】

18、多选题：
‌注册会计师运用各项风险评估程序，在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，下列识别的风险中仅与各类交易、账户余额和披露相联系的有(　　)。‌‌‌
选项：
A: 被审计单位因相关环境法规的实施需要更新设备，可能面临原有设备闲置或贬值的风险
B: 被审计单位对于存货跌价准备的计提没有实施比较有效的内部控制，管理层未根据存货的可变现净值，计提相应的跌价准备带来的风险
C: 管理层缺乏诚信或承受异常的压力可能引发舞弊风险
D: 竞争者开发的新产品上市，可能导致被审计单位的主要产品在短期内过时，预示将出现存货跌价和长期资产的减值
答案: 【 被审计单位因相关环境法规的实施需要更新设备，可能面临原有设备闲置或贬值的风险;
被审计单位对于存货跌价准备的计提没有实施比较有效的内部控制，管理层未根据存货的可变现净值，计提相应的跌价准备带来的风险;
竞争者开发的新产品上市，可能导致被审计单位的主要产品在短期内过时，预示将出现存货跌价和长期资产的减值】

19、多选题：
‌下列关于实际执行的重要性的说法中，正确的有（ ）。‎
选项：
A: 实际执行的重要性是指注册会计师确定的低于财务报表整体重要性的一个或多个金额
B: 注册会计师应当确定实际执行的重要性，以评估重大错报风险并确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围 
C: 确定实际执行的重要性，旨在将未更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体重要性的可能性降至适当的低水平
D: 以前年度审计调整越多，评估的项目总体风险越高，实际执行的重要性越接近财务报表整体的重要性 具体审计计划应当包括(　　)。
答案: 【 实际执行的重要性是指注册会计师确定的低于财务报表整体重要性的一个或多个金额;
注册会计师应当确定实际执行的重要性，以评估重大错报风险并确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围 ;
确定实际执行的重要性，旨在将未更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体重要性的可能性降至适当的低水平】

20、多选题：
在理解重要性概念时，下列表述中正确的是（　）。
选项：
A: 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B: 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的
C: 判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑
D: 在重要性水平之下的小额错报，无需关注
答案: 【 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断;
如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的;
判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑】

21、多选题：
​下列有并明显微小错报的说法中,正确的是()。‎
选项：
A: 注册会计师无需累积明显微小的错报
B: 明显微小错报是指财务报表整体没有重大的错报
C: 金额低于明显微小错报临界值的错报是明显微小错报
D: 如果无法确定某错报是否明显微小,则不能认定为明显微小错报
答案: 【 注册会计师无需累积明显微小的错报;
金额低于明显微小错报临界值的错报是明显微小错报;
如果无法确定某错报是否明显微小,则不能认定为明显微小错报】

22、判断题：
​注册会计师对内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

23、判断题：
‎注册会计师对小型被审计单位及其业务的了解可能比较深入,因此可以相应减少注册会计师形成工作记录的需要。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

24、判断题：
‎如果不拟信赖内部控制,注册会计师就无须对内部控制进行了解、测试和评价。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

25、判断题：
‍如果被审计单位已聘请其他事务所对其内部控制进行专项审核,并获得了“内部控制是有效的”审核结论,注册会计师可以据此减少财务报表审计的实质性审计程序。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

26、判断题：
‍在审计过程中,注册会计师可能需要对总体审计策略和具体审计计划作出必要的更新和修改。对此,注册会计师仅应记录对总体审计策略和具体审计计划作出的重大更改及其理由。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

27、判断题：
注册会计师对重大错报风险的评估是一种判断。若评估的重大错报风险比较低,注册会计师可以不用针对被审计单位所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序。(　　)​‏​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

28、判断题：
注册会计师可以同被审计单位有关人员就总体审计计划的要点和拟实施的审计程序进行讨论,并使审计程序与被审计单位有关人员的工作相协调,但独立编制审计计划仍是注册会计师的责任。(　　)‎‍‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

29、判断题：
‏注册会计师设计和实施的控制测试和实质性程序的性质、时间和范围,应当与评估的认定层次重大错报风险具有明确的对应关系。(　　)‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

30、判断题：
​在审计执行阶段,如果注册会计师决定接受更低的重要性水平,审计风险将增加。如有可能,注册会计师可以通过扩大控制测试范围或实施追加的控制测试,降低评估的重大错报风险,并支持降低后的重大错报风险水平,否则应修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围,降低检查风险。(　　)‌​‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

随堂测试3.1

1、单选题：
​下列有关经营风险对重大错报风险的影响的说法中，错误的是（  ）。‍
选项：
A: 多数经营风险最终都会产生财务后果，从而可能导致重大错报风险
B: 注册会计师在评估重大错报风险时，没有责任识别或评估对财务报表没有重大影响的经营风险
C: 经营风险通常不会对财务报表层次重大错报风险产生直接影响
D: 经营风险可能对认定层次重大错报风险产生直接影响
答案: 【 经营风险通常不会对财务报表层次重大错报风险产生直接影响】

随堂测试3.2

1、单选题：
‌注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略，在制定总体审计策略时，应当考虑的事项不包括()。‍
选项：
A: 审计的范围和方向
B: 报告目标、时间安排及所需沟通的性质
C: 审计资源
D: 计划实施的进一步审计程序
答案: 【 计划实施的进一步审计程序】

随堂测验4.1

1、单选题：
下列关于职责分离的表述中，不正确的是(　)。‌ ‌​‌
选项：
A: 主营业务收入总账和主营业务收入明细账应由不同人员登记
B: 出纳人员与固定资产卡片账保管应相互分离
C: 负责主营业务收入和应收账款记账的职员不得经手货币资金
D: 编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离
答案: 【 出纳人员与固定资产卡片账保管应相互分离】

随堂测验4.2

1、单选题：
‍下列审计程序中不属于应收账款分析程序的是(　)。​‍​
选项：
A: 复核应收账款借方累计发生额与主营业务收入是否配比
B: 编制对重要客户的应收账款增减变动表，与上期进行比较分析是否发生变动
C: 计算应收账款周转率，应收账款周转天数等指标，并与被审计单位上年指标、同行业同期相关指标对比分析
D: 检查非记账本位币应收账款的折算汇率及折算是否正确
答案: 【 检查非记账本位币应收账款的折算汇率及折算是否正确】

2、多选题：
下列有关收入确认的舞弊风险的说法中，正确的是(　)。‌
选项：
A: 假定收入确认存在舞弊风险，意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险
B: 如未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域，注册会计师应当在审计工作底稿中记录得出该结论的理由
C: 如果注册会计师认为收入确认存在舞弊风险的假定不适用于业务的具体情况，可以不假定收入确认存在舞弊风险
D: 被审计单位收入舞弊手段中可能高估收入，也可能低估收入
答案: 【 如未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域，注册会计师应当在审计工作底稿中记录得出该结论的理由;
如果注册会计师认为收入确认存在舞弊风险的假定不适用于业务的具体情况，可以不假定收入确认存在舞弊风险;
被审计单位收入舞弊手段中可能高估收入，也可能低估收入】

随堂测验4.3

1、多选题：
​在分析管理层要求不实施函证的原因时，注册会计师应当保持职业怀疑态度，并考虑：（    ）。‌
选项：
A: 管理层是否诚信
B: 是否可能存在重大的舞弊或错误
C: 替代审计程序能否提供与这些账户余额或其他信息相关的充分、适当的审计证据
D: 管理层凌驾于控制之上的可能性
答案: 【 管理层是否诚信;
是否可能存在重大的舞弊或错误;
替代审计程序能否提供与这些账户余额或其他信息相关的充分、适当的审计证据】

随堂测验4.4

1、单选题：
下列关于营业收入的截止测试的说法中正确的是（）。‍
选项：
A: 注册会计师针对可能存在本期漏记收入延至下期，而审计时被审计单位尚未及时登账的情况，拟以账簿记录为起点进行截止测试
B: 如果注册会计师认为营业收入完整性存在问题，以销售发票为起点进行截止测试
C: 注册会计师得知销售经理本期必须达到营业收入提高10%的指标，拟以销售发票为起点进行截止测试
D: 注册会计师拟采用顺查的方法检查营业收入的完整性，拟以发运凭证为起点进行截止测试
答案: 【 注册会计师拟采用顺查的方法检查营业收入的完整性，拟以发运凭证为起点进行截止测试】

随堂测验5.1

1、单选题：
‍下列有关固定资产的相关内部控制的说法中，不正确的是（　）。‎
选项：
A: 企业的资本预算只有经过董事会等高层管理机构批准方可生效
B: 所有固定资产的取得和处置均需经企业管理层的书面认可
C: 对固定资产进行定期盘点，验证账面各项固定资产是否真实存在、了解固定资产放置地点和使用状况以及发现是否存在未入账的固定资产
D: 企业可以不制定区分资本性支出和收益性支出的书面标准
答案: 【 企业可以不制定区分资本性支出和收益性支出的书面标准】

随堂测验5.2

1、单选题：
‌以下实质性程序中，与应付账款完整性认定最相关的是（ ）。‏
选项：
A: 检查采购订单文件以确定是否预先连续编号
B: 向采购供应商函证零余额的应付账款
C: 以应付账款明细账为起点，追查至采购相关的原始凭证，如采购订单、供应商发票和入库单等
D: 从采购订单、供应商发票和入库单等原始凭证，追查至应付账款明细账 
答案: 【 从采购订单、供应商发票和入库单等原始凭证，追查至应付账款明细账 】

2、多选题：
‌下列有关应付账款审计的说法中，不正确的有（    ）。‎
选项：
A: 注册会计师如果对应付账款进行函证，通常采用的函证方式为消极式
B: 通过审查资产负债表日后货币资金支出情况，可以审查被审计单位是否存在未入账的应付账款
C: 无论任何情况，注册会计师均应当对应付账款进行函证
D: 注册会计师可以结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债日前后的存货入库资料，检查是否存在发票账单未到货物的未到的情况，确认相关负债是否计入了正确的会计期间
答案: 【 注册会计师如果对应付账款进行函证，通常采用的函证方式为消极式;
无论任何情况，注册会计师均应当对应付账款进行函证】

随堂测验5.3

1、多选题：
‍下列有关分析程序的说法中恰当的有(　)。‍
选项：
A: 注册会计师无需在了解被审计单位及其环境的每一方面都实施分析程序
B: 与实质性分析程序相比，在风险评估过程中使用的分析程序所进行比较的性质、预期值的精确程度，以及所进行的分析和调查的范围均可以提供很高的保证水平
C: 当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，注册会计师可以考虑单独或结合细节测试，运用实质性分析程序
D: 无论在任何情况下，实质性分析程序均不可能获取充分、适当的审计证据
答案: 【 注册会计师无需在了解被审计单位及其环境的每一方面都实施分析程序;
当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，注册会计师可以考虑单独或结合细节测试，运用实质性分析程序】

随堂测验6.1

1、单选题：
下列关于生产与存货循环的内部控制中，可能导致评估的重大错报风险水平为高的是（　）。​
选项：
A: 由生产经理复核载有每日发出至生产过程中的原材料信息的打印文件，并与由生产人员签署的原材料通知单核对一致
B: 仅有经授权的员工才能进入仓库
C: 由负责存货保管的员工负责存货的发运
D: 定期执行存货盘点
答案: 【 由负责存货保管的员工负责存货的发运】

随堂测验6.2

1、单选题：
下列对存货项目审计的说法中，正确的是(　)。‎
选项：
A: 存货的“完整性”和“存在”认定不可用监盘程序予以证实
B: 对第三方持有被审计单位存货的情况，应根据被审计单位存货收发存制度确认存货的余额
C: 存货计价测试的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目
D: 在某些情况下，管理层或注册会计师可能识别出永续盘存记录和现有实际存