大学MOOC 审计学(枣庄学院)1450867187 最新慕课完整章节测试答案

1.3注册会计师审计的产生与发展

1、单选题：
​审计产生与发展的基础是（）‎​A经济管理和控制的加强         B维系受托经济责任关系‎​C现代科学管理的方法和手段     D社会的进步和发展‎
选项：
A: 不是根本原因
B: 由于所有权和经营权的分离，而形成的受托经济责任关系，是审计产生的动因或者说客观基础
C: 不是根本原因
D: 不是根本原因
答案: 【 由于所有权和经营权的分离，而形成的受托经济责任关系，是审计产生的动因或者说客观基础】

1.4审计的概念与种类

1、单选题：
‍下列有关经营审计的说法，不正确的是（）‍‍A经营审计的目的在于提高企业的经济效益     B经营审计对象是被审计单位的业务经营活动和管理活动‍‍C经营审计的结论具有法律效力               D经营审计更强调事前审计的作用‍
选项：
A: 说法正确，不选
B: 说法正确，不选
C: 经营审计更多是对企业经营管理存在问题提供建议，没有法律效力。
D: 说法正确，不选
答案: 【 经营审计更多是对企业经营管理存在问题提供建议，没有法律效力。】

2、多选题：
‌审计可以从不同角度进行分类，下列正确的有（）‍‌A审计按目的和内容不同，可以分为财务报表审计、经营审计和和合规性审计‍‌B审计按主体不同，可分为内部审计和外部审计‍‌C审计按实施的时间不同，可分为事前审计、事中审计和事后审计‍‌D审计按主体不同，可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计‍
选项：
A: 正确
B: 按主体分为政府审计、内部审计和注册会计师审计
C: 正确
D: 正确
答案: 【 正确;
正确;
正确】

1.5鉴证业务与相关服务

1、单选题：
‎1.审计业务要求注册会计师提供的保证属于（）‎‎A合理保证              B有限保证          C合理保证和有限保证          D任何保证‎
选项：
A: 审计业务属于鉴证业务是一种高水平的保证，是合理保证
B: 有限保证是低水平保证，错误
C: 错误
D: 错误
答案: 【 审计业务属于鉴证业务是一种高水平的保证，是合理保证】

2、单选题：
‏2.在确定审计业务的三方关系时，下列有关责任方的说法错误的有（）​‏A责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者​‏B责任方可能是审计业务的委托人，也可能不是委托人​‏C责任方是对财务报表负责的组织或人员​‏D注册会计师审计意见主要是向责任方提供的​
选项：
A:     比如财务报表审计，责任方即被审计单位的管理层（总经理等），他也看报表，所以也是预期使用者。但除此之外，股东、债权人等也会看，也是预期使用者。    这种说法正确，不选。
B: 委托审计人员审查的可能是管理层（总经理），也可能是股东。这种说法正确，不选。
C: 这种说法正确，不选。
D: 责任方他负责编制财务报表，他对信息很了解，不需要注册会计师提供。说法错误，要选
答案: 【 责任方他负责编制财务报表，他对信息很了解，不需要注册会计师提供。说法错误，要选】

3、多选题：
‌3.根据《注册会计师法》的规定，注册会计师承办的业务项目包括（）‎‌A审计企业会计报表，出具审计报告               ‎‌B验证企业资本，出具验资报告‎‌C办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告‎‌D承办会计咨询、会计服务业务‎
选项：
A: 属于审计业务
B: 属于审计业务
C: 属于审计业务
D: 属于其他服务
答案: 【 属于审计业务;
属于审计业务;
属于审计业务;
属于其他服务】

4、判断题：
‍4.内部审计的结果只对本部门、本单位负责，对外不起鉴证作用（）​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

2.2会计师事务所的组织形式

1、单选题：
​事务所以其资产对债务承担有限责任，但各合伙人对个人执业行为承担无限责任的事务所组织形式是(　　)。‎
选项：
A: 独资制
B: 普通合伙制
C: 有限责任合伙制
D: 股份有限公司制
答案: 【 有限责任合伙制】

2、单选题：
​执业的注册会计师认购事务所股份，并以其股份为限对本所债务承担有限责任的事务所组织形式是(　　)。‌
选项：
A: 独资制
B: 普通合伙制
C: 有限责任合伙制
D: 股份有限公司制
答案: 【 股份有限公司制】

3、判断题：
‌独资制会计师事务所由个人出资并承担无限责任。(　　)‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

2.6注册会计师职业道德的基本原则

1、判断题：
职业怀疑是注册会计师职业道德基本原则之一。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

2、判断题：
注册会计师协会在进行审计质量检查过程中，要求注册会计师提供审计工作底稿，此时，注册会计师可以依据保密原则不予提供。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

2.7对职业道德基本原则的威胁与防范措施

1、单选题：
​注册会计师在审计畅想电脑公司时，从该公司以1折价格购买了该公司最新上市的笔记本电脑，此时，职业道德受到的威胁属于（   ）。‏
选项：
A: 自身利益
B: 自我评价 
C: 外在压力
D: 过度推介  
答案: 【 自身利益】

2、单选题：
‏注册会计师祖蓝在对亿科公司进行审计的同时，还代表亿科公司参与其经济纠纷的调节，此时，职业道德受到的威胁属于（   ）。‎
选项：
A: 自身利益
B: 自我评价 
C: 外在压力
D: 过度推介  
答案: 【 过度推介  】

2.8注册会计师的法律责任

1、多选题：
‏涉及到注册会计师法律责任的法律法规有(　　)。‏
选项：
A: 公司法
B: 证券法
C: 刑法
D: 最高人民法院的规定
答案: 【 公司法;
证券法;
刑法;
最高人民法院的规定】

2、多选题：
‏会计师事务所和注册会计师为避免法律诉讼的应对措施包括(　　)。‍
选项：
A: 谨慎选择合伙人
B: 招收合格的人员，并予以适当培训和督导
C: 审慎选择被审计单位
D: 建立会计师事务所质量控制制度
答案: 【 谨慎选择合伙人;
招收合格的人员，并予以适当培训和督导;
审慎选择被审计单位;
建立会计师事务所质量控制制度】

3、判断题：
‏欺诈是指注册会计师在执业过程中明知财务报告及其他有关材料不真实，但仍然故意作出虚假或失实的陈述，以达到欺骗他人的一种故意行为。(　　)​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

第2章注册会计师职业规范不计分测试

1、单选题：
​本期审计已经开始，但是被审计单位尚未支付上一期的审计费用，那么职业道德受到的威胁属于哪种类型？（   ）​
选项：
A: 自身利益
B: 自我评价 
C: 过度推介
D: 密切关系   
答案: 【 自身利益】

2、单选题：
‍审计小组成员一龙同时为被审计单位提供财务报表审计的业务和设计会计信息系统的服务，那么职业道德受到的威胁属于哪种类型？（   ）‎
选项：
A: 自身利益
B: 自我评价  
C: 过度推介  
D: 密切关系 
答案: 【 自我评价  】

3.2注册会计师审计的总体目标、具体目标和管理层认定

1、单选题：
‍将他人寄售商品记入被审计单位的存货中,违反了哪项认定？（   ）‍
选项：
A: 权利
B: 义务
C: 完整性
D: 准确性
答案: 【 权利】

2、判断题：
​认定是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达，注册会计师将其用于考虑可能发生的不同类型的潜在错报。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

3.4审计证据

1、多选题：
​下列哪些信息可以作为审计证据？（   ）‌
选项：
A: 董事会会议纪要
B: 电子资金转账记录
C: 发票
D: 合同
答案: 【 董事会会议纪要;
电子资金转账记录;
发票;
合同】

2、判断题：
‎如果被审计单位的内部控制薄弱，甚至不存在任何内部控制，被审计单位内部凭证记录的可靠性就大为降低。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

3.6审计程序询问和函证

1、判断题：
​询证函应以注册会计师的名义签发。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

2、判断题：
‎询证函回函可以直接寄回会计师事务所，也可以寄回被审计单位，再由被审计单位转交给会计师事务所。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

3.7审计程序重新计算、重新执行和分析程序

1、判断题：
‌分析程序是指注册会计师通过分析不同财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

第3章审计目标、审计过程、审计程序和审计证据

1、单选题：
‌会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿(　　)。‏
选项：
A: 至少保存3年
B: 至少保存5年
C: 至少保存8年
D: 至少保存10年
答案: 【 至少保存10年】

2、单选题：
‌下列证据中，可靠性最强的是(　　)。‍
选项：
A: 应收账款函证的回函
B: 入库单
C: 销货发票
D: 被审计单位管理层声明
答案: 【 应收账款函证的回函】

3、单选题：
‍检查有形资产可为下列哪项认定提供可靠的审计证据？(　　)‎
选项：
A: 计价或分摊
B: 完整性
C: 权利和义务
D: 存在
答案: 【 存在】

4、多选题：
‍下列哪些认定，与各类交易和事项相关？(　　)。‏
选项：
A: 存在
B: 完整性
C: 分类
D: 截止
答案: 【 完整性;
分类;
截止】

5、多选题：
‌下列哪些认定，与期末账户余额相关？(　　)。‎
选项：
A: 计价或分摊
B: 完整性
C: 权利和义务
D: 真实性
答案: 【 计价或分摊;
完整性;
权利和义务】

6、多选题：
‌下列哪些阶段，一般会使用分析程序？(　　)‎
选项：
A: 计划审计工作
B: 控制测试
C: 实质性分析程序
D: 总体复核
答案: 【 计划审计工作;
实质性分析程序;
总体复核】

7、判断题：
‏治理层对财务报表的责任是按照适用的财务报告框架的规定编制财务报表，包括使其实现公允反映。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

8、判断题：
‏注册会计师在接受业务委托时，不需要考虑客户的诚信状况。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

9、判断题：
‎如果审计证据的质量存在缺陷，那么注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量方面的缺陷。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

10、判断题：
‎对金额重大的应收账款进行函证时，应采用消极式函证。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

11、判断题：
‍针对被审计单位编制的银行存款余额调节表，注册会计师一般采用重新计算的方式进行查核。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

4.3计划审计工作

1、单选题：
​关于审计计划的下列说法中,错误的是(　　)。​​​
选项：
A: 审计计划是对审计工作的一种预先规划
B: 执行过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订、补充
C: 注册会计师在整个审计过程中,应按照审计计划执行审计业务
D: 在完成外勤审计工作之后,必须再对审计计划作修改
答案: 【 在完成外勤审计工作之后,必须再对审计计划作修改】

2、多选题：
‏通常情况下,审计计划阶段的主要工作包括(　　)。‌
选项：
A: 初步评价被审计单位的内部控制制度
B: 调查了解被审计单位的基本情况
C: 确定重要性,分析审计风险
D: 复核审计工作底稿,审计期后事项
答案: 【 初步评价被审计单位的内部控制制度;
调查了解被审计单位的基本情况;
确定重要性,分析审计风险】

3、判断题：
‍为保证审计计划的严肃性,审计计划一旦制订,在执行中就不能做出任何修改。(　　)‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

4.4重要性

1、单选题：
‌使用重要性水平，可能无助于实现下列目的的是(　　)。‏
选项：
A: 确定风险评估程序的性质、时间和范围
B: 识别和评估重大错报风险
C: 确定进一步审计程序的性质、时间和范围
D: 确定重大不确定事项发生的可能性
答案: 【 确定重大不确定事项发生的可能性】

2、多选题：
‍重要性的判断应从以下哪些方面加以考虑(　　)。‏
选项：
A: 定量
B: 金额
C: 定性
D: 专业判断
答案: 【 定量;
定性】

3、判断题：
‎因为重要性水平与审计风险存在反向关系，审计风险与审计证据也存在反向关系，所以注册会计师确定的重要性水平越高，审计风险就越低，相应地，应当获取的审计证据就越多。(　　)​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

4.5审计风险

1、单选题：
‍注册会计师通过设计的审计程序未能发现财务报表中存在重大错报的风险是(　　)。‎
选项：
A: 程序风险
B: 控制风险
C: 检查风险
D: 固有风险
答案: 【 检查风险】

2、多选题：
​下列属于注册会计师可以控制的有(　　)。‏
选项：
A: 审计风险
B: 重大错报风险
C: 控制风险
D: 检查风险
答案: 【 审计风险;
检查风险】

3、判断题：
‍不论重大错报风险的评估结果如何，注册会计师都要对各重要账户或交易类别实施实质性程序。 (　　)‍‍‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

第4章计划审计工作

1、单选题：
‍下列事项中，属于注册会计师总体审计策略审核事项的是（　　）。‌
选项：
A: 审计程序能否达到审计目标
B: 审计程序能否适合各审计项目的具体情况
C: 对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当
D: 重点审计程序的制定是否恰当
答案: 【 对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当】

2、单选题：
​财务报表在审计前存在重大错报的可能性，称为（　　）。​
选项：
A: 控制风险
B: 检查风险
C: 审计风险
D: 重大错报风险
答案: 【 重大错报风险】

3、单选题：
​下列关于重要性的论断中错误的是(     )。‏
选项：
A: 无论是错误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要
B: 恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量
C: 重要性有数量和质量两个方面的特征
D: 注册会计师应从财务报表和交易事项、账户余额与披露两个层次来考虑重要性
答案: 【 无论是错误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要】

4、多选题：
‍注册会计师应当在本期审计业务开始时开展的初步业务活动包括（　　）。​
选项：
A: 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B: 评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性
C: 风险评估程序
D: 就业务约定条款与被审计单位达成一致理解
答案: 【 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序;
评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性;
就业务约定条款与被审计单位达成一致理解】

5、多选题：
​在下列有关会计师事务所业务承接的说法中，正确的有（    ）。‌
选项：
A: 会计师事务所承接新业务时必须考虑独立性
B: 会计师事务所连续接受委托时不必考虑其独立性
C: 如果某项业务需要借助外部专家的工作，事务所也可以承接
D: 如果某项业务整个会计师事务所都无法胜任，会计师事务所应当拒绝接受该业务的委托
答案: 【 会计师事务所承接新业务时必须考虑独立性;
如果某项业务需要借助外部专家的工作，事务所也可以承接;
如果某项业务整个会计师事务所都无法胜任，会计师事务所应当拒绝接受该业务的委托】

6、判断题：
‎为保证审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多次年度财务报表审计应使用同样的重要性水平。（　　）​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

7、判断题：
‎重大错报风险越低，注册会计师可以执行控制测试的范围越有限。（　　）​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

8、判断题：
‌如果利用了其他注册会计师的工作，应当在审计报告中提及以明确责任。（    ）​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

5.2了解被审计单位及其环境

1、单选题：
‎了解被审计单位及其环境一般(　　)‎
选项：
A: 在承接客户和续约时进行
B: 在进行审计计划时进行
C: 在进行期中审计时进行 
D: 贯穿整个审计过程的始终
答案: 【 贯穿整个审计过程的始终】

2、多选题：
‎了解被审计单位及其环境是注册会计师必须执行的审计程序，这些审计程序有(　　)。​
选项：
A: 询问被审计单位管理层和内部其他相关人员
B: 分析程序
C: 观察和检查
D: 函证被审计单位债务人
答案: 【 询问被审计单位管理层和内部其他相关人员;
分析程序;
观察和检查】

3、判断题：
​了解被审计单位的性质有助于注册会计师理解预期在财务报表中反映的各类交易、账户余额、列报。 (　　)‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

5.4评估重大错报风险

1、多选题：
‌以下关于评估重大错报风险的说法中正确的有(　　)。‍
选项：
A: 注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险
B: 注册会计师在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制
C: 注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关,进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关
D: 评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系
答案: 【 注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险;
注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关,进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关;
评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系】

2、判断题：
‎重大错报风险评估结果一旦确定，不应当再予以更新。(　　)‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

第5章风险评估

1、单选题：
‎注册会计师在执行财务报表审计时，首先应当了解被审计单位及其环境，以识别和评估（　　）。‏
选项：
A: 可接受的检查风险
B: 审计风险
C: 控制风险
D: 重大错报风险
答案: 【 重大错报风险】

2、单选题：
‌了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是（　　）。‍
选项：
A: 了解被审计单位的业绩趋势
B: 确定被审计单位的业绩是否达到预算
C: 将被审计单位的业绩与同行业作比较
D: 考虑是否存在舞弊风险
答案: 【 考虑是否存在舞弊风险】

3、单选题：
‎下列各项中不一定属于特别风险的是（    ）。‏
选项：
A: 涉及某一认定的重大错报风险
B: 涉及管理层主观判断的重大错报风险
C: 涉及非常规交易的重大错报风险
D: 涉及舞弊的重大错报风险
答案: 【