大学MOOC 审计(黑龙江农垦科技职业学院)1452738181 最新慕课完整章节测试答案
第一周 项目一、 认识审计与接受业务委托
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项目一单元测试题
1、单选题：
以下关于审计的固有限制的说法中不正确的是（ ）。
选项：
A: 由于审计的固有限制，即使按照审计准则的规定进行审计工作，也不可避免的存在某些重大错报可能未被发现的风险
B: 完成审计工作后发现由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报，并不能表明注册会计师没有按照实际准则的规定执行审计工作
C: 审计固有限制并不能作为注册会计师满足于说服力不足的审计证据的理由
D: 审计固有限制决定了具体的审计程序无助于减轻固有限制的影响
答案: 【 审计固有限制决定了具体的审计程序无助于减轻固有限制的影响】
2、单选题：
下列各项中，不属于初步业务活动内容的是（ ）。
选项：
A: 运用分析程序评估重大错报风险
B: 在承接业务前与前任注册会计师沟通
C: 评价遵守相关职业道德要求的情况
D: 就审计业务约定条款达成一致意见
答案: 【 运用分析程序评估重大错报风险 】
3、单选题：
在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（ ）。
选项：
A: 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B: 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的
C: 判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑
D: 在重要性水平之下的小额错报，无需关注
答案: 【 在重要性水平之下的小额错报，无需关注 】
4、单选题：
下列有关审计过程中修改重要性的说法中，错误的是（ ）
选项：
A: 注册会计师可以通过调高重要性水平以降低审计风险
B: 审计过程中情况发生重大变化，注册会计师可能需要修改重要性
C: 审计过程中获取新信息，可能导致注册会计师修改重要性
D: 注册会计师在审计过程中发现，实际财务成果与最初确定财务报表整体的重要性时使用的预期本期财务成果相比存在着很大差异，则需要修改重要性
答案: 【 注册会计师可以通过调高重要性水平以降低审计风险 】
5、单选题：
关于审计计划，下列说法中错误的是（ ）
选项：
A: 总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导具体审计计划的制定
B: 确定审计程序的性质、时间安排和范围是具体审计计划的核心
C: 计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程
D: 总体审计策略一经制定，不得修改，但具体审计计划可以根据情况的变化进行适当修改
答案: 【 总体审计策略一经制定，不得修改，但具体审计计划可以根据情况的变化进行适当修改 】
6、单选题：
下列关于总体审计策略和具体审计计划的说法中，不正确的是（ ）
选项：
A: 注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配，包括确定执行审计业务所必需的审计资源的性质、时间安排和范围
B: 总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导具体审计计划的制定
C: 具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和计划的其他审计程序
D: 计划审计工作是审计业务的一个孤立阶段，一经确定不能更改
答案: 【 计划审计工作是审计业务的一个孤立阶段，一经确定不能更改 】
7、单选题：
在执行审计业务时，注册会计师应当确定合理的重要性水平。下列做法正确的是（ ）
选项：
A: 通过调高重要性水平，降低审计风险
B: 在确定计划的重要性水平时，制定较低金额的重要性水平，以降低评估的重大错报风险
C: 在确定计划的重要性水平时，应当考虑对被审计单位及其环境的了解
D: 在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果
答案: 【 在确定计划的重要性水平时，应当考虑对被审计单位及其环境的了解】
8、单选题：
注册会计师已获取被审计单位将2012年12月销售业务的营业收入记入了2013年1月的营业收入的充分适当的审计证据，则注册会计师应当界定营业收入的（ ）认定存在重大错报。
选项：
A: 发生
B: 准确性
C: 截止
D: 存在
答案: 【 截止】
9、单选题：
注册会计师所确定的以下具体审计目标中，（ ）是关于交易和事项相关的完整性认定推论得出的。
选项：
A: 本期发生的营业收入是否全部记录于恰当的账户
B: 营业外收入是否是真实发生的
C: 营业成本的金额是否正确
D: 新购进的固定资产是否存在
答案: 【 本期发生的营业收入是否全部记录于恰当的账户】
10、单选题：
注册会计师如果发现甲公司的会计处理存在下列事实，其中表明“计价和分摊”认定错误的有（ ）。
选项：
A: 甲公司将应付账款100万元记为1000万元
B: 存货滞销导致积压而甲公司没有计提存货跌价准备
C: 将营业收入10万元错记为营业外收入10万元
D: 将2012年12月28日营业收入20万元计入2013年1月5日营业收入账户中
答案: 【 甲公司将应付账款100万元记为1000万元】
11、多选题：
在接受新客户业务前，或决定是否保持现有业务或考虑接受现有客户的新业务时，会计师事务所应当获取信息有（ ）。
选项：
A: 考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信
B: 具有执行业务必要的素质、专业胜任能力
C: 具有执行业务必要的时间和资源
D: 被审计单位是否能够遵守相关职业道德要求
答案: 【 考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信;
具有执行业务必要的素质、专业胜任能力;
具有执行业务必要的时间和资源】
12、多选题：
注册会计师要根据被审计单位的具体情况确定适当的审计目标。在审查上市公司财务报表的（ ）项目时，注册会计师应重点关注高估的风险。
选项：
A: 固定资产
B: 应付账款
C: 应收账款
D: 营业收入
答案: 【 固定资产;
应收账款;
营业收入】
13、多选题：
被审计单位由以往的免费提供运费改为由顾客承担50%的运费，其当年发生的运输费用占当年营业收入的比例却上升，这可能意味着被审计单位的（ ）认定存在重大错报。
选项：
A: 营业收入的发生
B: 营业收入的完整性
C: 销售费用的发生
D: 销售费用的完整性
答案: 【 营业收入的完整性;
销售费用的发生】
14、多选题：
注册会计师应当评价审计过程中累积错报的影响，以下关于“累计识别出的错报”的相关说法中，错误的有（ ）。
选项：
A: 注册会计师可能将低于某一金额的错报界定为明显微小的错报，对这类错报不需要累积
B: 所谓明显微小的错报，是指“不重大”的错报，因为其汇总数明显不会对财务报表产生重大影响
C: 明显微小错报的金额的数量级，比按照《中国注册会计师审计准则第1221号——计划和执行审计工作时的重要性》确定的重要性的数量级更小
D: 明显微小的错报，单独来看，无论从规模、性质或其发生的环境来看都是微不足道的，但若汇总起来看，就不能简单地认为其是微不足道的
答案: 【 所谓明显微小的错报，是指“不重大”的错报，因为其汇总数明显不会对财务报表产生重大影响;
明显微小的错报，单独来看，无论从规模、性质或其发生的环境来看都是微不足道的，但若汇总起来看，就不能简单地认为其是微不足道的】
15、多选题：
注册会计师应对财务报表层次的重大错报风险，可以在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见因素，审计实务中，可以提高审计程序不可预见性的方式有（ ）。
选项：
A: 对所有银行账户余额实施函证程序
B: 对未测试过的低于设定的重要性水平的账户余额和认定实施实质性程序
C: 采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前期间有所不同
D: 同时监盘被审计单位存储在不同仓库内的同类存货
答案: 【 对未测试过的低于设定的重要性水平的账户余额和认定实施实质性程序;
采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前期间有所不同】
16、多选题：
关于注册会计师执行财务报表审计工作的总体目标，下列说法中，正确的有（ ）。
选项：
A: 对被审计单位内部控制是否存在值得关注的缺陷提供合理保证
B: 对被审计单位的持续经营能力提供绝对保证
C: 对财务报表整体是否不存在重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见
D: 按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通
答案: 【 对财务报表整体是否不存在重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见;
按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通】
17、多选题：
会计师事务所在接受业务时，应当考虑客户的诚信情况。考虑的主要事项包括（ ）。
选项：
A: 关联方的名称、特征和商业信誉
B: 变更会计师事务所的理由
C: 工作范围是否受到不适当的限制的迹象
D: 客户主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态度的信息
答案: 【 关联方的名称、特征和商业信誉;
变更会计师事务所的理由;
工作范围是否受到不适当的限制的迹象;
客户主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态度的信息】
18、多选题：
下列关于重大错报风险的相关说法，正确的有（ ）。
选项：
A: 作为风险评估的一部分，如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况
B: 在被审计单位对日常交易采用高度自动化处理的情况下，审计证据可能仅以电子形式存在，其充分性和适当性通常取决于自动化信息系统相关控制的有效性，注册会计师应当考虑仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当审计证据的可能性
C: 源于薄弱的信息技术一般控制的风险，更多的属于财务报表层次重大错报风险
D: 与收入、费用相关的风险主要属于财务报表层次重大错报风险
答案: 【 作为风险评估的一部分，如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况;
在被审计单位对日常交易采用高度自动化处理的情况下，审计证据可能仅以电子形式存在，其充分性和适当性通常取决于自动化信息系统相关控制的有效性，注册会计师应当考虑仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当审计证据的可能性;
源于薄弱的信息技术一般控制的风险，更多的属于财务报表层次重大错报风险】
19、判断题：
对已承接的鉴证业务，注册会计师不可以将该项业务变更为非鉴证业务。( )
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
20、判断题：
由于环境可能发生变化，因此，计划重要性最终可能不同于审计结束阶段评价审计结果时能使用的重要性水平。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
21、判断题：
审计计划是注册会计师为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划，审计计划通常应由业务负责人编制。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
22、判断题：
注册会计师实施有关审计程序后，如仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查风险不能降低至可接受的水平，应当发表保留意见或否定意见。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
23、判断题：
为了节省审计成本，注册会计师可以将与高信赖程度内部控制相关的账户余额或交易的重要性水平定得低一些。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
24、判断题：
注册会计师可以改变固有风险、控制风险的估计水平，但无法改变固有风险、控制风险的实际水平。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
25、判断题：
即使同一位注册会计师，在不同时间确定的同一被审计单位的重要性也可能是不同的。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
26、判断题：
注册会计师可以对总体审计策略和具体审计计划进行必要的修改，但在修改发生后，不仅应在审计工作底稿中记录重大的修改情况，而且应当记录重大修改的理由。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
27、判断题：
注册会计师应当评估在审计过程中已识别但尚未更正错报的汇总数是否重大。如果重大，注册会计师应当要求管理层就已识别的错报调整财务报表，否则可以不必要求其调整。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
28、判断题：
重要性水平是针对报表使用者而言的，注册会计师判断的结果仅仅是注册会计师自己的主观意见，尽管注册会计师会尽量贴近报表使用者的标准。因此，此处说重要性水平越高，意指报表使用者可以容忍较高的错报或漏报，此时自然注册会计师面临的审计风险就越低。反之亦然。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
29、判断题：
重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。在设计审计程序以确定财务报表整体是否存在重大错报时，注册会计师应当从财务报表层次认定层次考虑重大错报风险。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
30、判断题：
注册会计师承接某一审计业务，在计划审计工作时，注册会计师得出该业务的审计风险非常大，根据审计风险和重要性的关系，注册会计师人为的将其重要性水平调高，以此来降低审计风险。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
第二周 项目二、获取审计证据与编制审计工作底稿
项目二单元测验
1、单选题：
下列资料中属于可用作审计证据其他信息的是( )。
选项：
A: 发票
B: 询证函的回函
C: 记账凭证
D: 总账
答案: 【 询证函的回函】
2、单选题：
有关审计证据相关性说法中错误的是( )。
选项：
A: 检查期后应收账款收回的记录和文件可以提供有关存在和计价的审计证据，但是不一定与期未截止是否适当相关
B: 有关存货实物存在的审计证据并不能够替代与存货计价相关的审计证据
C: 注册会计师从销售发票中选取样本，并追查至与每张发票相应的发货票，由此所获得的证据与完整性目标相关
D: 注册会计师从发货单中选取样本，并追查至与每张发货单相应的发票副本，由此所获得的证据与完整性目标相关
答案: 【 注册会计师从销售发票中选取样本，并追查至与每张发票相应的发货票，由此所获得的证据与完整性目标相关】
3、单选题：
审计证据的( )，是指用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应征事项之间有一定的逻辑关系。
选项：
A: 客观性
B: 相关性
C: 合法性
D: 经济性
答案: 【 相关性 】
4、单选题：
( )是指以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。
选项：
A: 环境证据
B: 口头证据
C: 书面证据
D: 实物证据
答案: 【 实物证据】
5、单选题：
注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最强的是( ）
选项：
A: 管理当局声明书
B: 用作记账联的销售发票
C: 被审计单位工资结算单
D: 注册会计师编制的“原材料抽查盘点表”
答案: 【 注册会计师编制的“原材料抽查盘点表”】
6、单选题：
会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于( )。
选项：
A: 会计师事务所
B: 被审计单位
C: 进行审计的注册会计师
D: 委托单位
答案: 【 会计师事务所 】
7、单选题：
下列关于评价审计证据的充分性和适当性的说法中不正确的是( )。
选项：
A: 审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家，但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成与维护相关的控制的有效性
B: 如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据
C: 如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序
D: 注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，因此可以减少某些不可替代的审计程序
答案: 【 注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，因此可以减少某些不可替代的审计程序】
8、单选题：
下列关于审计程序的说法中，不正确的是( )。
选项：
A: 检查有形资产可提供权利和义务的全部审计证据
B: 观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点
C: 对于询问的答复，注册会计师应当通过获取其他证据予以佐证
D: 分析程序包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系
答案: 【 检查有形资产可提供权利和义务的全部审计证据】
9、单选题：
在会计报表审计中，注册会计师必须使用分析性程序的阶段是( )。
选项：
A: 既包括审计计划阶段、实施阶段，又包括审计报告阶段
B: 包括审计计划阶段和报告阶段，但不包括实施阶段
C: 不包括审计计划阶段和实施阶段，仅包括审计报告阶段
D: 仅包括实施阶段，不包括审计计划阶段和审计报告阶段
答案: 【 包括审计计划阶段和报告阶段，但不包括实施阶段】
10、单选题：
甲会计师事务所于2017年2月15日对A公司2006年度财务报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当( )。
选项：
A: 至少保存至2018年2月15日
B: 至少保存至2022年2月15日
C: 至少保存至2027年2月15 日
D: 长期保存
答案: 【 长期保存】
11、多选题：
注册会计师可以使用的的具体审计程序的类型包括( )。
选项：
A: 检查
B: 观察
C: 询问
D: 重新执行
答案: 【 检查 ;
观察;
询问;
重新执行】
12、多选题：
分析程序运用的目的包括( )。
选项：
A: 用作控制测试
B: 用作风险评估程序
C: 用于实质性程序
D: 用于总体复核
答案: 【 用作风险评估程序;
用于实质性程序 ;
用于总体复核】
13、多选题：
在考虑审计证据的相关性时，下列说法正确的是( )。
选项：
A: 特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关
B: 针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
C: 只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
D: 审计证据的相关性是指证据只有与审计目标相关，审计证据才有证明力
答案: 【 特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关;
针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据;
只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据;
审计证据的相关性是指证据只有与审计目标相关，审计证据才有证明力 】
14、多选题：
审计证据的特性主要是指审计证据的( )。
选项：
A: 充分性
B: 相关性
C: 合法性
D: 可靠性
答案: 【 充分性 ;
相关性 ;
可靠性】
15、多选题：
按审计证据的表现形态分类，可以分为( )。
选项：
A: 环境证据
B: 实物证据
C: 书面证据
D: 口头证据
答案: 【 环境证据 ;
实物证据;
书面证据 ;
口头证据 】
16、多选题：
注册会计师可采用( )审计程序，获取实物证据，以验证被审计单位资产的存在性。
选项：
A: 检查实物资产
B: 观察
C: 函证
D: 检查书面资料
答案: 【 检查实物资产;
观察 】
17、多选题：
以下文件可以列为审计工作底稿的是( ) 。