大学MOOC 审计学专题(武昌首义学院)1450327486 最新慕课完整章节测试答案

随堂测试1.2

1、多选题：
‍甲、乙、丙三人成立一特殊普通合伙制会计师事务所。甲在为一客户提供审计业务服务过程中，因重大过失给客户造成损失500万元。下列关于对该损失承担责任的表述中，符合《合伙企业法》规定的有(   )‍
选项：
A: 甲、乙、丙对此损失承担无限连带责任
B: 甲对此损失承担无限责任
C: 乙、丙对此损失不承担责任
D: 乙、丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任
答案: 【 甲对此损失承担无限责任;
乙、丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任】

随堂测试1.3

1、多选题：
‎在信息技术环境下，下列项目中不会改变的有（ ）。​
选项：
A: 审计目标
B: 审计程序
C: 审计时间
D: 对内部控制了解的原则性要求
答案: 【 审计目标;
对内部控制了解的原则性要求】

随堂测试题1.1

1、单选题：
‌注册会计师审计产生的直接原因是( )。‎
选项：
A: 所有权和经营权的分离
B: 合伙企业制度的产生
C: 股份制企业制度的形成
D: 资本市场的发展
答案: 【 所有权和经营权的分离】

随堂测验2.2

1、单选题：
‏下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中，正确的是（　　）。‌
选项：
A: 签证业务提供高水平保证
B: 代编财务信息提供合理保证
C: 财务报表审阅提供有限保证
D: 对财务信息执行商定程序提供低水平保证 
答案: 【 财务报表审阅提供有限保证】

随堂测验2.3

1、单选题：
​注册会计师作为乙公司年度财务报表审计业务的项目负责人，负有对审计业务进行指导、监督、复核的责任。在注册会计师所安排的下列复核计划中，你不认可的有(   )‏
选项：
A: 由已工作四年的业务助理复核本年刚参加工作的业务助理的工作
B: 由已工作一年的业务助理复核本年开始执业的注册会计师的工作
C: 由专家复核助理人员在专家指导下的工作
D: 由项目经理复核非签字注册会计师的工作
答案: 【 由已工作一年的业务助理复核本年开始执业的注册会计师的工作】

第1章财务报表审计的基本原理第3节审计证据 单元测试

1、单选题：
‏下列有关审计证据的表述中，错误的是(　　)。‎
选项：
A: 注册会计师不应以获取审计证据的困难和成本为由减少不可替代的审计程序，但是可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系
B: 如果没有其他信息，仅凭构成财务报表的会计记录，注册会计师可能无法识别重大错报风险
C: 审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，但针对用作审计证据的文件记录，注册会计师应当作出进一步调查
D: 只有将财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息两者结合在一起，才能将审计风险降至可接受的低水平，为注册会计师发表审计意见提供合理基础
答案: 【 审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，但针对用作审计证据的文件记录，注册会计师应当作出进一步调查】

2、单选题：
‌下列有关审计证据的说法中，正确的是(　　)‌
选项：
A: 如果评估的重大错报风险越低，则注册会计师需要的审计证据可能越多
B: 如果注册会计师获取的审计证据质量越低，则所需审计证据数量可能越多
C: 如果注册会计师评估的重大错报风险越高，则应当通过实施更多的实质性程序获取更多的审计证据
D: 如果拟信赖了解的内部控制有效性，注册会计师可以减少从控制测试获取的审计证据数量
答案: 【 如果注册会计师评估的重大错报风险越高，则应当通过实施更多的实质性程序获取更多的审计证据】

3、单选题：
‎在确定审计证据的相关性时，下列各项中，不属于注册会计师应当考虑的事项的是(　)。‍
选项：
A: 特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关
B: 针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
C: 从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠
D: 只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
答案: 【 从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠】

4、单选题：
​在确定审计证据的可靠性时，下列说法中不正确的是(　)。‏
选项：
A: 注册会计师亲自检查存货所获得的审计证据比被审计单位管理层提供的存货数据更可靠
B: 对会议中所讨论事项的事后口头表述比会议的同步书面记录更可靠
C: 如果与销售业务相关的内部控制有效，则注册会计师就能从销售发票和发货单中取得比内部控制不健全时更加可靠的审计证据
D: 从外部独立来源获取的审计证据，如果该证据是由不知情者或者不具备资格者提供，审计证据也可能是不可靠的
答案: 【 对会议中所讨论事项的事后口头表述比会议的同步书面记录更可靠】

5、单选题：
下列有关分析程序的说法中，正确的是( )。‌
选项：
A: 注册会计师无需在了解被审计单位及其环境的各个方面实施分析程序
B: 分析程序是注册会计师通过分析不同财务数据之间的内在关系对财务信息作出评价
C: 用于总体复核的分析程序的主要目的在于识别那些可能表明财务报告存在重大错报风险的异常变化
D: 细节测试比实质性分析程序更能有效地将认定层次的检查风险降低至可接受水平
答案: 【 注册会计师无需在了解被审计单位及其环境的各个方面实施分析程序】

6、单选题：
‍下列关于注册会计师评价审计证据的充分性和适当性的说法中，不正确的是（ ）。‏
选项：
A: 审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家，但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成和维护相关控制的有效性
B: 如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据
C: 如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序
D: 注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，因此可以减少某些不可替代的审计程序
答案: 【 注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，因此可以减少某些不可替代的审计程序】

7、单选题：
​下列有关函证的说法中，不正确的是（ ）。‎
选项：
A: 函证是一项实质性程序
B: 如果被询证者是被审计单位的关联方，则其回复的可靠性会降低
C: 积极式函证和消极式函证可以结合使用
D: 对于银行存款的函证，注册会计师应核实需要银行确认的信息是否与银行存款日记账保持一致
答案: 【 对于银行存款的函证，注册会计师应核实需要银行确认的信息是否与银行存款日记账保持一致】

8、单选题：
A注册会计师负责审计甲公司2018年度财务报表，在对应收账款实施函证时，选取了以下的特定项目，其中选取的项目不合理的是( )。‏
选项：
A: 交易频繁但期末账户余额为零的项目
B: 重大关联方交易
C: 可能存在争议或舞弊的交易
D: 账龄较短的项目
答案: 【 账龄较短的项目】

9、单选题：
下列有关审计证据相关性的说法中，错误的是(　　)。‍
选项：
A: 以固定资产明细账为起点，进行实地追查，与固定资产的完整性认定无关
B: 存货监盘针对的主要是存货的存在认定
C: 以存货盘点记录为起点，进行实地追查，与存货盘点记录的完整性有关
D: 审查银行存款余额调节表与函证银行存款余额均与银行存款的存在认定相关
答案: 【 以存货盘点记录为起点，进行实地追查，与存货盘点记录的完整性有关】

10、单选题：
下列有关函证的说法中不恰当的是（　）。
选项：
A: 通过函证后，注册会计师如果发现了不符事项，注册会计师应当首先提请被审计单位查明原因，并作进一步分析和核实
B: 函证是比较有效的审计程序，即使有迹象表明收回的询证函不可靠，注册会计师也不用再实施其他适当的审计程序予以证实
C: 一般情况下，注册会计师以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证
D: 如果采用审计抽样的方式确定函证程序的范围，无论采用统计抽样方法，还是非统计抽样方法，选取的样本应当足以代表总体 
答案: 【 函证是比较有效的审计程序，即使有迹象表明收回的询证函不可靠，注册会计师也不用再实施其他适当的审计程序予以证实】

11、多选题：
注册会计师在作出函证决策时，通常考虑的因素有( )。​
选项：
A: 评估的认定层次的重大错报风险
B: 函证程序针对的认定
C: 实施除函证以外的其他审计程序
D: 函证实施过程的控制
答案: 【 评估的认定层次的重大错报风险;
函证程序针对的认定;
实施除函证以外的其他审计程序】

12、多选题：
​下列有关在实施实质性分析程序时确定可接受差异额的说法中正确的有( )。‍
选项：
A: 评估的重大错报风险越高，可接受差异额越低
B: 重要性影响可接受差异额
C: 确定可接受差异额时，需要考虑一项错报单独或连同其他错报导致财务报表发生重大错报的可能性
D: 需要从实质性分析程序中获取的保证程度越高，可接受差异额越高
答案: 【 评估的重大错报风险越高，可接受差异额越低;
重要性影响可接受差异额;
确定可接受差异额时，需要考虑一项错报单独或连同其他错报导致财务报表发生重大错报的可能性】

13、多选题：
下列关于审计证据的说法，正确的有（）。‎
选项：
A: 会计记录属于重要的审计证据来源
B: 被审计单位聘请的专家编制的信息不能作为审计证据
C: 某些时候信息的缺乏本身也构成审计证据
D: 不同来源或不同性质的证据可以证明同一项认定
答案: 【 会计记录属于重要的审计证据来源;
某些时候信息的缺乏本身也构成审计证据;
不同来源或不同性质的证据可以证明同一项认定】

14、多选题：
‎关于审计程序的性质导致的审计固有限制，以下理解恰当的是()。​
选项：
A: 管理层编制财务报表需要根据被审计单位的事实和情况，运用适用的财务报告编制基础的规定，在这一过程中需要作出判断
B: 管理层或其他人员可能有意或无意地不提供与财务报表编制相关的或注册会计师要求的全部信息
C: 舞弊可能涉及精心策划和蓄意实施以进行隐瞒
D: 审计不是对涉嫌违法行为的官方调查
答案: 【 管理层或其他人员可能有意或无意地不提供与财务报表编制相关的或注册会计师要求的全部信息;
舞弊可能涉及精心策划和蓄意实施以进行隐瞒;
审计不是对涉嫌违法行为的官方调查】

15、多选题：
在下列各项中，注册会计师通常认为适合运用实质性分析程序的有（ ）。‍
选项：
A: 固定资产修理费
B: 借款利息支出
C: 营业外收入
D: 房屋租赁收入
答案: 【 固定资产修理费;
借款利息支出;
房屋租赁收入】

16、多选题：
‍下列有关分析程序的说法中，正确的有（ ）。​
选项：
A: 在风险评估程序中使用的分析程序与总体复核阶段中使用的分析程序在进行比较、使用的手段以及目的上基本相同
B: 在实质性程序中运用分析程序是强制要求
C: 与实质性分析程序相比，在风险评估过程中使用的分析程序所提供的保证水平不高
D: 审计抽样中不适合运用分析程序
答案: 【 与实质性分析程序相比，在风险评估过程中使用的分析程序所提供的保证水平不高;
审计抽样中不适合运用分析程序】

17、多选题：
下列有关函证时间的说法中正确的是（ ）。‎
选项：
A: 注册会计师通常在资产负债表日后适当时间内实施函证
B: 如果重大错报风险评估为低水平，注册会计师可选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证
C: 如果注册会计师选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证，需要对所函证项目自该截止日起至资产负债表日止发生的变动实施实质性程序
D: 如果在资产负债表日前对应收账户余额实施函证程序，注册会计师仅对截止日期与资产负债表日期间实施控制测试即可
答案: 【 注册会计师通常在资产负债表日后适当时间内实施函证;
如果重大错报风险评估为低水平，注册会计师可选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证;
如果注册会计师选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证，需要对所函证项目自该截止日起至资产负债表日止发生的变动实施实质性程序】

18、多选题：
‏注册会计师在获取审计证据时，获取的下列信息属于其他信息的有( )。‌
选项：
A: 支票存根
B: 被审计单位会议记录
C: 与竞争者的比较数据
D: 记账凭证
答案: 【 被审计单位会议记录;
与竞争者的比较数据】

19、多选题：
注册会计师对必要审计证据的性质与范围的判断，受下列( )因素的影响。‏
选项：
A: 重要性评估水平
B: 与特定认定相关的审计风险
C: 总体规模
D: 审计意见类型
答案: 【 重要性评估水平;
与特定认定相关的审计风险;
总体规模】

20、多选题：
下列有关函证回函可靠性的考虑中，恰当的有（　）。​
选项：
A: 如果被询证者将回函寄至被审计单位，并由被审计单位转交注册会计师，该回函不能视为可靠的审计证据
B: 在跟函的方式下，注册会计师应确认处理询证函人员的身份和处理询证函的权限
C: 询证函回函中的免责条款削弱了回函的可靠性
D: 如果被询证者只对询证函进行口头回复，不给予直接书面回复，注册会计师不能将其作为可靠的审计证据
答案: 【 如果被询证者将回函寄至被审计单位，并由被审计单位转交注册会计师，该回函不能视为可靠的审计证据;
在跟函的方式下，注册会计师应确认处理询证函人员的身份和处理询证函的权限;
如果被询证者只对询证函进行口头回复，不给予直接书面回复，注册会计师不能将其作为可靠的审计证据】

21、多选题：
‎注册会计师制定存货监盘计划时，下列考虑中正确的有（　　）。‍
选项：
A: 对无法在存货盘点现场实施存货监盘的存货存放地点，注册会计师应当实施替代审计程序，以获取有关存货的存在和状况的充分、适当的审计证据
B: 如果被审计单位通过实地盘存制确定数量，则注册会计师无需参加此种盘点
C: 如果被审计单位采用永续盘存制，注册会计师无需在年度中参加盘点
D: 如果存货盘点在财务报表日以外的其他日期进行，注册会计师除实施存货监盘相关审计程序外，还应当实施其他审计程序，以获取审计证据，确定存货盘点日与财务报表日之间的存货变动是否已得到恰当的记录
答案: 【 对无法在存货盘点现场实施存货监盘的存货存放地点，注册会计师应当实施替代审计程序，以获取有关存货的存在和状况的充分、适当的审计证据;
如果存货盘点在财务报表日以外的其他日期进行，注册会计师除实施存货监盘相关审计程序外，还应当实施其他审计程序，以获取审计证据，确定存货盘点日与财务报表日之间的存货变动是否已得到恰当的记录】

22、判断题：
公司相关人员完成存货盘点程序后，注册会计师进入存货存放地点对已盘点存货实施检查程序‎‌‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

23、判断题：
‍如果由于不可预见的情况，无法在存货盘点现场实施监盘，注册会计师应当实施替代审计程序‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

24、判断题：
‍分析程序属于进一步审计程序‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

25、判断题：
所使用的分析程序通常包括趋势分析和比率分析，并辅之以账户余额变化的分析‎​‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

26、判断题：
如果在期中实施实质性程序，并计划针对剩余期间实施实质性分析程序，注册会计师应当考虑实质性分析程序对特定认定的适用性、数据的可靠性、评价预期值的准确程度以及可接受的差异额。​​​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

27、判断题：
在评价作出预期的准确程度是否足以在计划的保证水平上识别重大错报时，注册会计师应当考虑的主要因素包括被审计单位作出的预期。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

28、判断题：
证据的质量缺陷越多，所需的审计证据越多‌​‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

29、判断题：
特殊情况下，如果限制条款产生的影响难以确定，注册会计师应确定其对审计意见的影响‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

30、判断题：
不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系‎‍‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

随堂测验

1、多选题：
下列有关在实施实质性分析程序时确定可接受差异额的说法中正确的有( )。‏
选项：
A: 评估的重大错报风险越高，可接受差异额越低
B: 重要性影响可接受差异额
C: 确定可接受差异额时，需要考虑一项错报单独或连同其他错报导致财务报表发生重大错报的可能性
D: 需要从实质性分析程序中获取的保证程度越高，可接受差异额越高
答案: 【 评估的重大错报风险越高，可接受差异额越低;
重要性影响可接受差异额;
确定可接受差异额时，需要考虑一项错报单独或连同其他错报导致财务报表发生重大错报的可能性】

第1章财务报表审计的基本原理第4节风险评估 单元测试

1、单选题：
​在了解被审计单位内部控制时，下列程序中，注册会计师通常不会实施的是(　)。​
选项：
A: 查阅内部控制手册
B: .追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程
C: 重新执行某项控制
D: 现场观察某项控制的运行
答案: 【 重新执行某项控制】

2、单选题：
‍在了解控制环境时，下列各项中，不属于注册会计师应当关注的内容的是(　　)。‎
选项：
A: 被审计单位治理层相对于管理层的独立性
B: 被审计单位管理层的理念和经营风格
C: 被审计单位员工整体的道德价值观
D: 被审计单位管理层是否及时纠正控制运行中的偏差
答案: 【 被审计单位管理层是否及时纠正控制运行中的偏差】

3、单选题：
‍在控制检查风险时，注册会计师应当采取的有效措施是( )。‎
选项：
A: 调高重要性水平
B: 合理设计和有效实施进一步审计程序
C: 测试内部控制的有效性，以降低控制风险
D: 进行穿行测试，以降低固有风险
答案: 【 合理设计和有效实施进一步审计程序】

4、单选题：
下列关于了解内部控制和控制测试的说法中，错误的是()。‏
选项：
A: 如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，应当了解相关的内部控制
B: 注册会计师应当了解所有与财务报告相关的控制
C: 通常只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时，注册会计师才考虑实施重新执行程序
D: 重新执行程序专属于控制测试
答案: 【 注册会计师应当了解所有与财务报告相关的控制】

5、单选题：
有关项目组内部讨论的说法中，下列各项错误的是()。‎
选项：
A: 参与讨论人员的范围受项目组成员的职责经验和信息需要的影响
B: 项目组应当讨论被审计单位面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性
C: 如果项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家，这些专家不用参与讨论
D: 项目组应当根据审计的具体情况，持续交换有关被审计单位财务报表发生重大错报可能性的信息
答案: 【 如果项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家，这些专家不用参与讨论】

6、单选题：
在会计报表审计中，注册会计师对会计报表所确定的审计风险与其对账户余额、交易层所使用的审计风险必须满足(  )关系。​‎​
选项：
A: 会计报表的审计风险大于账户余额、交易层的审计风险
B: 会计报表的审计风险等于账户余额、交易层的审计风险
C: 会计报表的审计风险小于账户余额、交易层的审计风险
D: 会计报表的审计风险不等于账户余额、交易层的审计风险
答案: 【 会计报表的审计风险等于账户余额、交易层的审计风险】

7、单选题：
​下列有关控制环境的说法中，错误的是( )。‌
选项：
A: 有效的控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报风险
B: 在实施风险评估程序时，注册会计师需要对控制环境的构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果
C: 在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的
D: 在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑
答案: 【 有效的控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报风险】

8、单选题：
下列关于风险评估的说法中， 不正确的是( )。‌
选项：
A: 了解被审计单位及其环境贯穿于整个审计过程的始终
B: 注册会计师应当运用职业判断确定需要了解被审计单位及其环境的程度
C: 注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以充分识别和评估财务报表重大错报风险， 设计和实施进一步审计程序
D: 风险评估程序并不是必须实施的， 注册会计师可以根据职业判断作出选择
答案: 【 风险评估程序并不是必须实施的， 注册会计师可以根据职业判断作出选择】

9、单选题：
‍下列情形中，注册会计师应当将其评估为存在特别风险的是( )。‏
选项：
A: 被审计单位将重要子公司转让给实际控制人控制的企业并取得大额转让收益
B: 被审计单位对母公司的销售占总销量的50%
C: 被审计单位与收购交易的对方签订了对赌协议
D: 被审计单位销售产品给子公司的价格低于销售给第三方的价格
答案: 【 被审计单位将重要子公司转让给实际控制人控制的企业并取得大额转让收益】

10、单选题：
​‎识别和评估重大错报风险时，下列各项工作中，注册会计师通常无需实施的是(　　)。‎​‎‎​‎
选项：
A: 识别甲公司的所有经营风险
B: 考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性
C: 考虑识别的错报风险是否重大
D: 将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系
答案: 【 识别甲公司的所有经营风险】

11、单选题：
‌‌‌‌下来各项中，与丙公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（  ）。‌‌‌‌
选项：
A: 丙公司应收账款周转率呈明显下降趋势
B: 丙公司持有大量高价值且易被盗窃的资产
C: 丙公司的生产成本计算过程相当复杂
D: 丙公司控制环境薄弱
答案: 【 丙公司控制环境薄弱】

12、多选题：
管理层的理念和经营风格属于控制环境的重要内容。以下有关管理层理念对控制环境的影响的相关说法中，正确的有(　　)。‍
选项：
A: 控制环境的每个方面在很大程度上都受管理层采取的措施和做出决策的影响
B: 控制理念反映在形式上，而不是反映在管理层制定的政策、程序及所采取的措施中
C: 控制环境在某些情况下受管理层不采取某些措施或不做出某种决策的影响
D: 管理层对内部控制的重视，有助于减少特定控制被忽视或规避的可能性
答案: 【 控制环境的每个方面在很大程度上都受管理层采取的措施和做出决策的影响;
控制环境在某些情况下受管理层不采取某些措施或不做出某种决策的影响;
管理层对内部控制的重视，有助于减少特定控制被忽视或规避的可能性】

13、多选题：
‏注册会计师在计划审计工作时应当实施风险评估程序。以下有关对风险评估程序的理解中，恰当的有( )。‎
选项：
A: 注册会计师如果不实施风险评估程序，则无法评估财务报表层次和认定层次重大错报风险
B: 注册会计师实施风险评估程序获取的审计证据为其在许多关键环节做出职业判断提供了重要基础
C: 注册会计师实施的风险评估程序贯穿于整个审计过程
D: 注册会计师实施的风险评估程序是在计划审计工作阶段完成的
答案: 【 注册会计师如果不实施风险评估程序，则无法评估财务报表层次和认定层次重大错报风险;
注册会计师实施风险评估程序获取的审计证据为其在许多关键环节做出职业判断提供了重要基础;
注册会计师实施的风险评估程序贯穿于整个审计过程】

14、多选题：
下列关于识别和评估重大错报风险的说法中，正确的有(　)。​
选项：
A: 注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险
B: 注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的交易、账户余额和披露的认定相关
C: 在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计
D: 特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关
答案: 【 注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险;
注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的交易、账户余额和披露的认定相关;
特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关】

15、多选题：
下列各项控制活动中，属于检查性控制的有（ ）。‌
选项：
A: 定期编制银行存款余额调节表，并追查调节项目或异常项目
B: 对接触计算机程序和数据文档设置访问和修改权限
C: 财务人员每季度复核应收账款贷方余额并找出原因
D: 财务总监复核月度毛利率的合理性
答案: 【 定期编制银行存款余额调节表，并追查调节项目或异常项目;
财务人员每季度复核应收账款贷方余额并找出原因;
财务总监复核月度毛利率的合理性】

16、多选题：
下列各项中，体现内部控制的固有局限性的有（ ）。‍
选项：
A: 由于负责复核信息的人员不了解复核的目的或没有采取适当的措施，例外报告没有得到有效使用
B: 管理层与客户签订背后协议，修改标准的销售合同条款和条件
C: 管理层凌驾于旨在识别和报告超过赊销信用额度交易的控制之上
D: 控制的设计和修改可能存在失误而导致内部控制失效
答案: 【 由于负责复核信息的人员不了解复核的目的或没有采取适当的措施，例外报告没有得到有效使用;
管理层与客户签订背后协议，修改标准的销售合同条款和条件;
管理层凌驾于旨在识别和报告超过赊销信用额度交易的控制之上;
控制的设计和修改可能存在失误而导致内部控制失效】

17、多选题：
‏下列关于评估重大错报风险的说法中，正确的有（）。‌
选项：
A: 应当区别财务报表层次的重大错报风险与认定层次的重大错报风险
B: 资产的流动性出现问题，与认定层次的重大错报风险有关
C: 被审计单位存在重大的关联方交易，与认定层次的重大错报风险有关 　
D: 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
答案: 【 应当区别财务报表层次的重大错报风险与认定层次